Арбитражный суд Ульяновской области

57/2026-7412(2)

ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

443070, г. Самара, ул. Аэродромная, 11 «А», тел. 273-36-45

www.11aas.arbitr.ru, e-mail: info@11aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

апелляционной инстанции по проверке законности и

обоснованности решения арбитражного суда,

не вступившего в законную силу

06 февраля 2026 года Дело № А72-2996/2025

г. Самара

Резолютивная часть постановления объявлена 02 февраля 2026 года

Постановление в полном объеме изготовлено 06 февраля 2026 года

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Поповой Е.Г.,

судей Драгоценновой И.С., Сергеевой Н.В.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Казачковой В.А.,

при участии:

от Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области –

представителя Оряшина Д.В. (доверенность № 10-00-011/00151 от 12.01.2026),

от Центрального Банка РФ – представителя Масленникова М.А. (доверенность

№ 63 АА 6689565 от 18.08.2021),

от иных лиц, участвующих в деле – представители не явились, извещены,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Индивидуального

предпринимателя Гаврилова Виктора Николаевича

на решение Арбитражного суда Ульяновской области от 22 сентября 2025 года по делу

№ А72-2996/2025 (судья Хисматуллина Е.С.),

по заявлению Индивидуального предпринимателя Гаврилова Виктора Николаевича

(ОГРНИП: 304366316800033, ИНН: 366302411251)

к Управлению Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (ОГРН:

1047301036133, ИНН: 7325051113)

с привлечением к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих

самостоятельных требований относительно предмета спора: Общества с ограниченной

ответственностью «Время Строить» (ОГРН: 1227300008650, ИНН: 7300004930),

Центрального Банка РФ (ОГРН: 1037700013020, ИНН: 7702235133),

о признании, об обязании,

УСТАНОВИЛ:

Индивидуальный предприниматель Гаврилов Виктор Николаевич (далее -

заявитель) обратился в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением к

Управлению Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (далее -

налоговый орган, Управление) о признании недействительным решения (ответа) от

24.02.2025 № 7300-00-111-2025/003899 на обращение № 2025021712018636 от

17.02.2025, об обязании включить запись в Единый государственный реестр

юридических лиц в отношении юридического лица ООО «Время строить» (ОГРН

1227300008650, ИНН 7300004930): «Заявление лица, чьи права затрагиваются

исключением юридического лица из ЕГРЮЛ» по возражениям Гаврилова В.Н.

2 А72-2996/2025

К участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных

требований относительно предмета спора, были привлечены: Общество с ограниченной

ответственностью «Время Строить», Центральный Банк РФ.

Решением Арбитражного суда Ульяновской области от 22.09.2025 заявленные

требования ИП Гаврилова В.Н. оставлены без удовлетворения.

Заявитель обратился с апелляционной жалобой, в которой он просит решение суда

первой инстанции отменить, принять новый судебный акт об удовлетворении

заявленных требований, указывая на незаконность оспариваемого решения ответчика , а

также указывая, что исключением ООО «Время строить» из ЕГРЮЛ нарушаются прав и

законные интересы заявителя.

В материалы дела от налогового органа и Центрального Банка РФ поступили

отзывы на апелляционную жалобу, в которых они просят решение суда первой

инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения как

необоснованную.

В судебном заседании апелляционного суда представители налогового органа и

Центрального Банка РФ возражали против удовлетворения апелляционной жалобы,

просили суд апелляционной инстанции решение суда первой инстанции оставить без

изменения.

Иные лица, участвующие в деле, в судебное заседание апелляционного суда не

явились, извещены надлежащим образом о месте и времени судебного разбирательства в

суде апелляционной инстанции.

На основании статей 156 и 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской

Федерации (далее – АПК РФ) суд апелляционной инстанции рассматривает

апелляционную жалобу в отсутствие не явившихся в судебное заседание иных лиц,

участвующих в деле, надлежаще извещенных о месте и времени рассмотрения

апелляционной жалобы.

Рассмотрев дело в порядке апелляционного производства, проверив

обоснованность доводов, изложенных в апелляционной жалобе, суд апелляционной

инстанции не находит оснований для отмены обжалуемого судебного акта.

Как следует из заявления в суд, ИП Гаврилов Виктор Николаевич просит признать

акт налогового органа ненормативного характера, действия (бездействие) его

должностных лиц: решение (ответ) Управления Федеральной налоговой службы России

по Ульяновской области от 24.02.2025 № 7300-00-11-2025/003899 на обращение №

2025021712018636 от 17.02.2025, (код 14 - «иные акты налоговых органов

ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц»)

недействительным, указывая следующее.

Заявителю в феврале 2025 года стало известно, что Межрайонной инспекцией

Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области принято решение

№ 1812/Б от 16.09.2024 о предстоящем исключении ООО «Время Строить»

(Ульяновская область, ОГРП: 1227300008650, Дата присвоения ОГРН: 25.07.2022, ИНН:

7300004930, КПП: 730001001, директор: Должснкова Елена Дмитриевна) из ЕГРЮЛ.

Руководствуясь положениями Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред.

от 28.12.2024) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных

предпринимателей» в целях единственного механизма защиты своих прав и законных

интересов, ИИ Гаврилов В.П., в установленный законом срок, 17.02.2025 подал

возражения относительно предстоящего исключения ООО «Время Строить» (ОГРН:

1227300008650, ИНН: 7300004930) из ЕГРЮЛ на основании Решения о предстоящем

исключении ЮЛ из ЕГРЮЛ 1812/Б от 16.09.2024 года, ввиду наличия актуальной и не

погашенной задолженности Общества перед Заявителем на основании следующего.

02 декабря 2024 года между ИИ Гавриловым В.П. (далее - «Поставщик») и ООО

«Время Строить» («Покупатель») (ОГРП: 1227300008650, НИИ: 7300004930) был

заключен договор № БСГ-432/024 па поставку бетонных/растворных смесей (далее

«договор поставки от 02.12.2024»), согласно которому поставщик обязуется

3 А72-2996/2025

изготавливать и передавать бетонные, растворные смеси (далее по тексту Продукция), а

Покупатель обязуется обеспечивать надлежащий прием Продукции и ее оплату в

размере и порядке, предусмотренных настоящим Договором и согласованными

Приложениями к нему.(п. 1.1 договора).

Согласно Протоколу согласованию цен к договору поставки от 02.12.2024

Поставщик обязался поставить Покупателю бетон марки В22,5 (-5) на общую сумму 119

400 руб.

Согласно Товарной накладной № 35 от 03.12.2024 Продукция была поставлена

Покупателю в полном объеме - 03.12.2024, оплата товара согласно условиям договора

поставки от 02.12.2024 должна была быть произведена с отсрочкой оплаты 60

(шестьдесят) календарных дней с момента поставки Продукции (п.4.2. договора),

соответственно, 04.02.2025 года первый день просрочки оплаты Продукции.

Однако, оплата Продукции со стороны Покупателя не произведена по сегодняшний

день.

Таким образом, у ООО «Время Строить» образовалась задолженность перед ИП

Гавриловым В.Н в общем размере 119 400 руб., что также подтверждается подписанным

с обеих сторон актом сверки взаимных расчетов.

12.02.2025 в адрес ООО «Время Строить» была направлена претензия о погашении

задолженности, однако, на 17.02.2025 ответа на претензию получено не было.

При этом документы, подтверждающие задолженность, были приложены к

возражениям, что также подтверждается ответом налоговой от 24.02.2025.

Однако, решением Управления Федеральной налоговой службы России по

Ульяновской области от 24.02.2025 года № 7300-00-11-2025/003899 (ответом на

обращение № 2025021712018636 от 17.02.2025) ИП Гаврилову В.Н. было отказано в

принятии вышеуказанных возражений, со ссылкой на то, что сделка (договор поставки

от 02.12.2024) между Заявителем и ООО «Время строить» заключена после публикации

в журнале «Вестник государственной регистрации» решения о предстоящем

исключении ООО «Время Строить» № 37 от 18.09.2024.

Так, заявитель указывает, что договор поставки между сторонами заключен в

период ликвидации ООО «Время строить», однако, это не имеет в данном случае

правового значения, т.к. в соответствии со ст. ст. 61 - 63 Гражданского кодекса РФ и ст.

ст. 57 - 58 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» принятие решения

о предстоящей ликвидации общества не влечет каких-либо ограничений на продолжение

его полноценной финансово-хозяйственной деятельности. Ликвидация считается

завершенной, а общество - прекратившим свое существование с даты исключения его из

ЕГРЮЛ.

Как указывает заявитель, Общество, находясь в процессе ликвидации, не

утрачивает своей дееспособности, закон не содержит запрета на заключение сделок во

время процесса ликвидации, как для контрагентов, так и для юридического лица, н

отношении которого принято решение о ликвидации, кроме того на дату заключения

договора 02.12.2024.

При этом Общество не было исключено из ЕГРЮЛ, договор от 02.12.2024 не

признан недействительной сделкой.

Заявитель считает, что Управление ФНС по Ульяновской области, игнорируя

фактически возникшие отношения с актуальной и непогашенной задолженностью, по

сути лишило ИП Гаврилова В.Н. единственной возможности взыскания денежных

средств, так как, даже в случае подачи искового заявления в суд, с учетом срока

ликвидации (6 месяцев с 18.09.2024, он истекает 19.03.2025), то дело было бы

прекращено на основании пункта 5 части 1 статьи 150 Арбитражного процессуального

кодекса Российской Федерации в связи с ликвидацией Должника.

Прекращение правоспособности юридического лица ООО «Время Строить» на

основании статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ при наличии не исполненных обществом

обязательств нарушает права ИП Гаврилова В.П., поскольку не позволяет взыскать

4 А72-2996/2025

задолженность, а также применить в должной мере альтернативные механизмы

удовлетворения требований кредитора.

Заявитель полагает, что принятое решение (ответ) Управления Федеральной

налоговой службы России но Ульяновской области от 24.02.2025 № 7300-00-11-

2025/003899 по обращению № 2025021712018636 от 17.02.2025 нельзя признать

законным и обоснованным ввиду существенного нарушения норм материального нрава,

повлиявшими на результат рассмотрения, и без устранения, которых невозможны

восстановление и защита нарушенных прав, свобод, законных интересов в сфере

предпринимательской и иной экономической деятельности ИИ Гаврилова В.Н.

Принимая обжалуемый судебный акт, суд первой инстанции обоснованно исходил

из следующих обстоятельств.

В соответствии с ч. 4 ст. 200 АПК РФ при рассмотрении дел об оспаривании

ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов,

осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц арбитражный суд в

судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных

положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их

соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие

полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или

совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли

оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы

заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Таким образом, для признания ненормативного правового акта, решения, действий,

бездействия госоргана недействительным (незаконным) необходимо наличие

одновременно двух обязательных условий: несоответствие данных акта, решения,

действий, бездействия закону и нарушение ими прав и охраняемых законом интересов

заявителя.

В соответствии со статьей 9.1 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ

«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» при осуществлении

оценки степени (уровня) риска совершения подозрительных операций клиентами

кредитных организаций - юридическими лицами (индивидуальными

предпринимателями), Банк России относит каждое такое юридическое лицо

(индивидуального предпринимателя) к одной из трех групп риска совершения

подозрительных операций (далее - Информация Банка России) в зависимости от

следующих степеней (уровней) риска совершения им подозрительных операций:

1) низкая степень (уровень) риска;

2) средняя степень (уровень) риска;

3) высокая степень (уровень) риска.

Согласно абзацу 2 п. 1 ст. 7.6 Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии

легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансированию

терроризма» (далее - ФЗ № 115) Центральный банк Российской Федерации доводит

информацию об отнесении юридических лиц (индивидуальных предпринимателей),

зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации, к

группам риска совершения подозрительных операций до кредитных организаций через

их личные кабинеты.

В соответствии с п. 5 ст. 7.7 ФЗ № 115 при осуществлении внутреннего контроля

кредитная организация, использующая информацию Центрального банка Российской

Федерации, предусмотренную абзацем вторым пункта 1 статьи 7.6 настоящего

Федерального закона, в отношении клиента - юридического лица (индивидуального

предпринимателя), зарегистрированного в соответствии с законодательством

Российской Федерации, который отнесен кредитной организацией и Центральным

банком Российской Федерации к группе высокой степени (уровня) риска совершения

подозрительных операций, не проводит операции по списанию денежных средств с

банковского счета (вклада, депозита), по уменьшению остатка электронных денежных

5 А72-2996/2025

средств, не осуществляет переводы денежных средств с использованием сервиса

быстрых платежей платежной системы Банка России, операции выдачи наличных

денежных средств, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 6 настоящей

статьи, а также операции с иным имуществом.

В силу п. 6 ст. 7.7 ФЗ № 115 по банковскому счету (вкладу, депозиту) клиента -

юридического лица (за исключением кредитных организаций, государственных органов

и органов местного самоуправления) (индивидуального предпринимателя),

зарегистрированного в соответствии с законодательством Российской Федерации,

который отнесен кредитной организацией, использующей информацию Центрального

банка Российской Федерации, предусмотренную абзацем вторым пункта 1 статьи 7.6

настоящего Федерального закона, и Центральным банком Российской Федерации к

группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций,

допускается списание денежных средств с банковского счета (вклада, депозита),

уменьшение остатка электронных денежных средств, выдача наличных денежных

средств, совершение операций с иным имуществом такого клиента после исключения

его из единого государственного реестра юридических лиц или единого

государственного реестра индивидуальных предпринимателей по исполнительным

документам, поступившим до исключения такого клиента из единого государственного

реестра юридических лиц или единого государственного реестра индивидуальных

предпринимателей.

В соответствии с части 1 ст. 7.8 ФЗ № 115 в случае получения юридическим лицом

указанной в абзаце первом пункта 8 статьи 7.7 настоящего Федерального закона

информации о применении к нему мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7

настоящего Федерального закона, и об отнесении Центральным банком Российской

Федерации такого юридического лица к группе высокой степени (уровня) риска

совершения подозрительных операций такое юридическое лицо вправе обратиться с

заявлением об отсутствии оснований для применения к заявителю мер,

предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 настоящего Федерального закона, с

приложением при необходимости пояснений, документов и (или) сведений (далее -

заявление об отсутствии оснований) в указанную в пункте 13.5 статьи 7 настоящего

Федерального закона межведомственную комиссию.

Такое заявление об отсутствии оснований может быть направлено в

межведомственную комиссию в течение шести месяцев со дня, следующего за днем

получения заявителем информации, указанной в абзаце первом пункта 8 статьи 7.7

настоящего Федерального закона.

В соответствии с частью 4 ст. 7.8 ФЗ № 115 в случае необращения заявителя в

межведомственную комиссию по истечении срока, предусмотренного пунктом 1

настоящей статьи, заявитель подлежит исключению из единого государственного

реестра юридических лиц (единого государственного реестра индивидуальных

предпринимателей) уполномоченным Правительством Российской Федерации органом,

осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных

предпринимателей, в порядке, установленном Федеральным законом от 8 августа 2001

года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных

предпринимателей».

Центральный банк Российской Федерации не позднее десяти рабочих дней,

следующих за днем истечения срока, установленного пунктом 1 настоящей статьи, в

случае необращения заявителя в межведомственную комиссию либо десяти рабочих

дней, следующих за днем вступления в законную силу судебного акта, которым в

удовлетворении исковых требований заявителя отказано, либо по истечении 30 рабочих

дней, но не позднее 40 рабочих дней, следующих за днем принятия межведомственной

комиссией решения, указанного в абзаце первом пункта 2 настоящей статьи, в случае

необжалования его заявителем в судебном порядке обязан направить в орган,

осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных

6 А72-2996/2025

предпринимателей, имеющиеся в распоряжении Центрального банка Российской

Федерации сведения и информацию о заявителе и его деятельности для исключения

указанным органом этого заявителя из единого государственного реестра юридических

лиц в порядке, установленном Федеральным законом от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ

«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных

предпринимателей».

В соответствии со ст. 2 ФЗ № 129-ФЗ «О государственной регистрации

юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» государственная регистрация

осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным

органом исполнительной власти, в том числе его территориальными органами (далее -

регистрирующий орган).

В соответствии с абзацем 2 п. 1 «Положения о Федеральной налоговой службе»

(утв. постановлением Правительства РФ № 506 от 30.09.2004) Федеральная налоговая

служба (ФНС России) является уполномоченным федеральным органом исполнительной

власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц.

В соответствии с положениями п. п. 1 - 3 ст. 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ

«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных

предпринимателей» юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати

месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом

соответствующего решения, не представляющее в течение последних двенадцати

месяцев документы отчетности и не осуществляющее операции хотя бы по одному

банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее -

недействующее юридическое лицо) и может быть исключено из единого

государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим

Федеральным законом.

При наличии одновременно всех указанных в пункте 1 настоящей статьи признаков

недействующего юридического лица регистрирующий орган принимает решение о

предстоящем исключении юридического лица из единого государственного реестра

юридических лиц (далее - решение о предстоящем исключении) и вносит в единый

государственный реестр юридических лиц соответствующую запись.

Решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати,

в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в

течение трех дней с момента принятия такого решения.

В соответствии с пп. «г)» п. 5 ст. 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ «О

государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

предусмотренный настоящей статьей порядок исключения юридического лица из

единого государственного реестра юридических лиц применяется также в случаях

наличия оснований, предусмотренных пунктом 4 статьи 7.8 Федерального закона от 7

августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов,

полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Таким образом, порядок исключения из ЕГРЮЛ юридического лица, отнесенного

Банком России к высокой степени (уровню) риска совершения им подозрительных

операций, определяется соответствующими нормами ФЗ № 115 и Федерального закона

№ 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных

предпринимателей», согласно которым Банк России обязан направить в орган,

осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных

предпринимателей, имеющиеся в распоряжении Центрального банка Российской

Федерации сведения и информацию о заявителе и его деятельности для исключения

указанным органом этого заявителя из единого государственного реестра юридических

лиц.

Судом установлено, что ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» зарегистрировано в ЕГРЮЛ

25.07.2022.

Адресом юридического лица является: 432010, Ульяновская область, г.о. город

7 А72-2996/2025

Ульяновск, г. Ульяновск, ул. Врача Михайлова, д. 41, помещ. 12.

Единственным учредителем юридического лица, владельцем 100% доли в уставном

капитале Общества, номинальной стоимостью 10 000 (десять тысяч) рублей и лицом,

имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица,

директором ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» является Долженкова Елена Дмитриевна.

16.09.2024 в отношении ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» УФНС принято решение о

предстоящем исключении из ЕГРЮЛ № 1812/Б, на основании пп. «г» п. 5 ст. 21.1

Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственное регистрации

юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Федеральный закон №

129-ФЗ), по сведениям, поступившим от Центрального Банка Российской Федерации.

В адрес УФНС по электронным каналам связи 10.09.2024 вх. № 48203Б от

Центрального Банка России поступили сведения о необходимости принятия в

отношении ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ,

на основании пп. «г» п. 5 ст. 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ, в связи с не

обращением заявителя в межведомственную комиссию по истечении срока,

предусмотренного п. 4 ст. 7.8 Федерального закона № 115-ФЗ.

При этом Центральный бак РФ в отзывах от 13.05.2025, 22.05.2025, 11.09.2025,

указал, что ООО «Время строить» обращалось в Межведомственную комиссию с

заявлением от 05.06.2023 об отсутствии оснований для применения мер,

предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 Закона о ПОД/ФТ (вх. №№ 287945, 287975,

287989, далее - Заявление).

Требования к заявлению, перечень документов и сведений, представляемых в

межведомственную комиссию, установлены Положением Банка России от 23.06.2022 №

795-П «О требованиях к заявлениям, предусмотренным абзацем первым пункта 13.5

статьи 7 и пунктом 1 статьи 7.8 Закона о ПОД/ФТ, порядке и сроках рассмотрения

межведомственной комиссией таких заявлений и документов и (или) сведений,

представленных заявителями, порядке принятия решения по результатам такого

рассмотрения, а также порядке сообщения межведомственной комиссией о принятом

решении» (далее - Положение № 795-П).

Поскольку Заявление ООО «Время строить» не соответствовало требованиям

Положения № 795-П, оно было оставлено без рассмотрения на основании пункта 2.1

Положения № 795-П.

Иных обращений ООО «Время строить» в межведомственную комиссию не

поступало.

Межведомственной комиссией, созданной при Банке России, заявление ООО

«ВРЕМЯ СТРОИТЬ» об обжаловании применения к нему кредитными организациями

мер не рассматривалось, соответствующее решение не принималось.

Решение межведомственной комиссии Банка России об отнесении его к группе

высокой степени риска совершения подозрительных операций в судебном порядке ООО

«ВРЕМЯ СТРОИТЬ» не обжаловало.

Таким образом, поступившие сведения от Центрального Банка России, явились

основанием для принятия УФНС в отношении ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» решения №

1812/Б от 16.09.2024 о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ и

внесения в реестр соответствующей записи за ГРН 2247300191048 от 18.09.2024.

С целью защиты прав заинтересованных лиц от исключения из реестра Обществ,

действительно осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность,

законодателем предусмотрен порядок опубликования в общедоступных ресурсах

сведений о принятых в отношении юридических лиц решений о предстоящем

исключении из ЕГРЮЛ (п. 3, 4 ст. 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ).

Сведения о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем

исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ публикуются в журнале

«Вестник государственной регистрации» (п. 1 Приказа ФНС России от 16.06.2006 №

САЭ-3-09/355@).

8 А72-2996/2025

Решение в отношении ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» о предстоящем исключении

опубликовано в журнале «Вестник государственной регистрации» - часть 2 № 37(1009)

от 18.09.2024 / 1934.

Аналогичная информация также размещается на официальном сайте журнала

«Вестник государственной регистрации» - https://www.vestnik-gosreg.ru и на

официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Одновременно с решением о предстоящем исключении опубликованы сведения о

порядке и сроках направления заявлений кредиторами или иными лицами, чьи права и

законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего

юридического лица из ЕГРЮЛ.

Таким образом, суд первой инстанции пришел к верному выводу о том, что запись

о предстоящем исключении ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» из ЕГРЮЛ внесена налоговым

органом в ЕГРЮЛ законно и обоснованно.

В силу части 7 статьи 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ в случае принятия

решения о предстоящем исключении по основаниям, предусмотренным подпунктом «г»

пункта 5 настоящей статьи, возражения, предусмотренные пунктом 3 настоящей статьи,

с приложением документов, подтверждающих обоснованность данных возражений,

могут быть направлены или представлены в регистрирующий орган способами,

указанными в пункте 6 статьи 9 настоящего Федерального закона, в срок не позднее чем

шесть месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении. В таком

случае решение об исключении юридического лица из единого государственного

реестра юридических лиц не принимается.

Кроме необходимости представления именно обоснованных возражений в адрес

регистрирующего органа, в Письме от 30.11.2023 № КВ-4-14/15065@ «О внесении

изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и

индивидуальных предпринимателей», ФНС России указывает, что в случае принятия в

отношении юридического лица решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, на

основании «г» п. 5 ст. 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ, возражения против

предстоящего исключения могут быть направлены в регистрирующий орган только

кредиторами юридического лица или иными лицами, чьи права и законные интересы

затрагиваются в связи с исключением юридического лица из ЕГРЮЛ.

Таким образом, с целью прекращения процедуры исключения юридического лица

из ЕГРЮЛ, на основании пп. «г» п. 5 ст. 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ, в срок не

превышающий шести месяцев, в адрес регистрирующего органа должны быть

представлены обоснованные возражения кредиторов и иных заинтересованных лиц.

Обоснованность представленных возражений, равно как и подтверждение статуса

кредитора или статус заинтересованного лица, должна быть подтверждена

документально.

Юридические лица, подпадающие под требования, установленные ст. 21.1

Федерального закона № 129-ФЗ, исключаются регистрирующим органом из ЕГРЮЛ в

административном порядке.

Таким образом, с момента исключения юридических лиц из реестра, последние

прекращают деятельность в таком качестве.

Как следует из материалов дела, до принятия УФНС решения об исключении ООО

«ВРЕМЯ СТРОИТЬ» из ЕГРЮЛ в срок, предусмотренный п. 7 ст. 21.1 Федерального

закона № 129-ФЗ, от ИП Гаврилова В.Н. 17.02.2025 через личный кабинет ИП в

Омниканальную платформу (СООН) поступило обращение № 2025021712018636,

согласно которому заявитель просит прекратить процедуру исключения ООО «ВРЕМЯ

СТРОИТЬ» из ЕГРЮЛ, в связи с неисполнением обязательств по договору от

02.12.2024, заявителем были представлены копия договора на поставку

бетонных/растворных смесей № БСГ-435/2024 от 02.12.2024, товарная накладная № 35

от 03.12.2024, акт сверки от 10.02.2025, требование (претензия) № 1 от 12.02.2025.

По результатам рассмотрения поступивших возражений от 17.02.2025, УФНС

9 А72-2996/2025

направлен в адрес заявителя оспариваемый ответ № 7300-00-11-2025/003899 от

24.02.2025 об отказе в принятии возражений относительно прекращения процедуры

исключения ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» из ЕГРЮЛ.

Основанием для отказа в принятии возражений ИП Гаврилова В.Н. и не

прекращении процедуры исключения ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» из ЕГРЮЛ явился тот

факт, что договорные отношения между субъектами гражданских правоотношений

возникли позднее принятого УФНС решения о предстоящем исключении юридического

лица из ЕГРЮЛ, на основании пп. «г» п. 5 ст. 21.1 Федерального закона № 129 -ФЗ, что

вызывает сомнения в обоснованности заявленных возражений.

Проанализировав представленную ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» налоговую и

бухгалтерскую отчетность, налоговый орган установил следующее.

Так, ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» за налоговый период с начала 2024 по настоящее

время представлены «нулевые» налоговые декларации, что свидетельствует о том, что

Общество финансово-хозяйственную деятельность в указанный период не

осуществляет, что противоречит заявленным ИП Гавриловым В.Н. возражениям.

Последняя налоговая декларация, представленная с начислениями к уплате в

бюджет, поступила в адрес УФНС 13.05.2024 - «Налоговая декларация по налогу,

уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 3 год».

Данная налоговая декларация является уточненной, с доплатой в бюджет в сумме 1,0

руб. Ранее представленная налоговая декларация за 2023 год («первичный расчет»),

поступившая в адрес УФНС 25.03.2024, содержала сведения об уплате в бюджет налога

в сумме 58 973,0 руб.

По результатам камеральной налоговой проверки «первичного расчета»,

представленного 25.03.2024, УФНС в адрес ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» направлено

требование № 11/31000 о представлении пояснений от 23.04.2024, согласно которому,

выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в

документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком,

сведениям, имеющимся у налогового органа.

Так, УФНС располагало сведениями об отчуждении ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ»

земельных участков в 2023 году по следующим адресам:

- 396333, Воронежская обл., Новоусманский р-н, псвх Масловский 1 отделение,

пер. Звездный, 3 (по следующим кадастровым номерам 36:16:1301019:102);

- 396333, Воронежская обл., Новоусманский р-н, п. 1 -го отделения совхоза

«Масловский», пер. Звездный, 3 (по следующим кадастровым номерам

36:16:1301019:1239);

- 396333, Воронежская обл., Новоусманский р-н, псвх Масловский 1отделение, ул.

Тарасова, 30 (по следующим кадастровым номерам 36:16:1301019:238).

На основании изложенного, направленное в адрес налогоплательщика требование

от 23.04.2024 указывало на необходимость представления пояснений относительно

полноты отражения доходов полученных, в связи с отчуждением земельных участков в

налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением

упрощенной системы налогообложения за 2023 год.

В ответ на требование № 11/31000 от 23.04.2024 ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» в адрес

УФНС 15.05.2024 представлена пояснительная записка с приложением документов,

подтверждающих обоснованность начислений, указанных в представленной налоговой

декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы

налогообложения за 2023 год.

Согласно представленным пояснениям от 15.05.2024, ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» в

течении 2023 года были отчуждены земельные участки с кадастровыми номерами №

36:16:13010119:238 по договору купли-продажи от 09.11.2023 в пользу Долженковой

Елены Дмитриевны (которая является единственным участником и руководителем ООО

«ВРЕМЯ СТРОИТЬ») и № 36:16:13010119:102, который был преобразован в земельный

участок с кадастровым номером № 36:16:13010119:1239 на основании соглашения о

10 А72-2996/2025

перераспределении земельных участков от 28.11.2022 и продан на основании договора

купли-продажи от 16.02.2023 в пользу Долженковой Елены Дмитриевны (единственного

участника и руководителя ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ»).

Кроме указанных выше документов и книги доходов по УСН, должностным лицом

ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» представлены:

- соглашение о зачете встречных требований от 16.02.2023, согласно которому,

ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» с одной стороны и Долженкова Елена Дмитриевна с другой

стороны, заключили соглашение о прекращении взаимных обязательств, путем зачета

встречных однородных требований по возврату 1 350 000 руб., за приобретенные ранее

ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» земельные участки у Долженковой Е.Д. по договору купли-

продажи № 102 от 16.09.2022 и № 238 от 16.09.2022 и взаимное обязательство по

приобретению Долженковой Е.Д. земельного участка у ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» по

договору купли-продажи от 16.02.2023, в размере 1 350 000 руб.

- соглашение о зачете встречных требований от 09.11.2023, согласно которому,

ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» с одной стороны и Долженкова Елена Дмитриевна с другой

стороны, заключили соглашение о прекращении взаимных обязательств, путем зачета

встречных однородных требований по возврату 3 751 480 (3 609 243,67 руб. по договору

купли-продажи земельного участка от 16.09.2022 между ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» и

Долженковой Е.Д. и 142 236,33 руб. по договору займа от учредителя № 01/08-22 от

01.08.2022) и взаимное обязательство по приобретению земельного участка по договору

купли-продажи между ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» и Долженковой Е.Д. от 09.11.2023, в

размере 3 751 480 руб.

В собственности ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» так же находились земельные участки

с кадастровым номером 36:16:1301019:1145 и 36:16:1301019:1147, которые были

приобретены 10.08.2022 у Долженкова Сергея Александровича, который проживает по

одному адресу с Долженковой Еленой Дмитриевной и реализованы путем продажи

19.09.2022 и 15.11.2022.

Все земельные участки, которые были в собственности у ООО «ВРЕМЯ

СТРОИТЬ», зарегистрированы на территории Воронежской области.

Согласно представленным налоговым декларациям за период с момента создание

ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» по настоящий момент, а так же с учетом анализа движения

денежных средств по расчетному счету, налоговый орган пришел к выводу о том, что

юридическое лицо не осуществляло какую-либо иную финансово-хозяйственную

деятельность, кроме приобретения указанных выше земельных участков и их

перепродажи тем же лицам (взаимозависимым лицам) по истечении незначительного

периода времени нахождения их в собственности.

Как указывает налоговый орган, за налоговый период 2024 и начала 2025 года,

ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» представлялись «нулевые» налоговые декларации,

подтверждающие факт отсутствия финансово-хозяйственной деятельности в настоящий

период, что противоречит заявленным ИП Гавриловым В.Н. возражениям и доводам

заявления.

УФНС отмечает тот факт, что должностными лицами ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» в

адрес налогового органа представлены:

- Персонифицированные сведения о физических лицах за январь, февраль, март

2025 года, за период с января по декабрь 2024 года, за период с января по декабрь 2023,

без начислений и уплаты в бюджет;

- Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных

налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ) за 3 месяца, квартальный 2025 года, за 3, 9, 12

месяцев 2024 года, квартальный, без начислений и уплаты в бюджет;

- Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением

упрощенной системы налогообложения за 2024 год, без начислений и уплаты в бюджет;

- Расчет по страховым взносам за 3 месяца, квартальный 2025 года, за 3, 6, 9, 12

месяцев 2024 года, квартальный, без начислений и уплаты в бюджет;

11 А72-2996/2025

- Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность за 12 месяцев 2023 и 2024

года, квартальный, без начислений и уплаты в бюджет.

Представленная ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» налоговая отчетность за 2024 год и

отчетность за 3 месяца (квартальная) 2025 года с нулевыми начислениями, указывает

несостоятельность довода ИП Гаврилова В.Н. о наличии договорных отношений с

Обществом и наличии неисполненных обязательств.

При рассмотрении возражений заявителей относительно прекращения процедуры

исключения юридических лиц, в отношении которых сведения представлены в

регистрирующий орган Банком России и принято решение на основании пп. «г» п. 5 ст.

21.1 Федерального закона № 129-ФЗ, УФНС, с целью недопущения неправомерного

прекращения процедуры исключения и предотвращения совершения незаконных

(преступных) действий должностных лиц Обществ, чья неправомерность подтверждена

сведениями Банка России, помимо проверки обоснованности поступивших возражений

со сведениями представленной налоговой (бухгалтерской) отчетности, был проведен

анализ движения денежных средств по расчетному счету ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» и

общий анализ сведений, содержащихся в представленных возражениях, относительно их

достаточности и допустимости.

При рассмотрении возражений ИП Гаврилова В.Н., кроме установленных

несоответствий представленных налоговых деклараций, УФНС был также проведен

анализ открытых расчетных счетов ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» и движение денежных

средств по ним.

Согласно информационным ресурсам УФНС, у ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» ранее

был открыт расчетный счет в АО «АЛЬФА-БАНК», который закрыт 12.01.2023 и счет в

ПАО Банк ВТБ, который является открытым на настоящий момент.

Анализ движения денежных средств по расчетному счету показал , что движение

денежных средств на единственном открытом расчетном счете в 2024 и 2025 годах

отсутствовало, что так же, как и представление «нулевой» налоговой отчетности

указывает на отсутствие ведения ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» финансово-хозяйственной

деятельности и несоответствие сведений в представленных возражениях, сведениям,

содержащимся в информационных ресурсах УФНС.

Кроме указанных несоответствий, к заявлению был приложен договор №БСГ-

432/024 на поставку бетонных/растворных смесей от 02.12.2024 в разделе 10 которого,

указаны реквизиты расчетного счета ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» для перечисления

денежных средств, открытого в АО «АЛЬФА-БАНК», расчетный счет которого,

соответствует тому счету, который закрыт 12.01.2023, что свидетельствует о

недействительности представленных возражений и документов, а так же в полной мере

свидетельствует о невозможности прекращения процедуры исключения ООО «ВРЕМЯ

СТРОИТЬ» из реестра.

УФНС отметил тот факт, что сумма задолженности указанная в акте сверки

взаимных расчетов за период 02.12.2024 -10.02.2025 (119 400 руб.) противоречит сумме

задолженности указанной в требовании (претензии) от 12.02.2025 (120 476, 60 руб.).

Согласно проведенному УФНС анализу расчетных счетов ООО «ВРЕМЯ

СТРОИТЬ», налоговый орган сообщает, что движение денежных средств

осуществлялось за период с 02.08.2022 по 23.10.2023. Позднее, движение денежных

средств по расчетным счетам не производилось.

УФНС так же указывает на тот факт, что у ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» имеется

зарегистрированная 19.09.2022 и не снятая с учета на настоящий момент контрольно-

кассовая техника (ККТ). Общая сумма выручки по ККТ у ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» за

2022 год составила 2 938 721,64 руб.

В период с 2023 по 2025 год, чеки через ККТ не выбивались, выручка не поступала.

Данный факт, так же подтверждает отсутствие финансово-хозяйственной деятельности

ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ».

Оценив в порядке статьи 71 АПК РФ представленные налоговым органом

12 А72-2996/2025

доказательства, суд первой инстанции обоснованно согласился с выводом налогового

органа о том, что совокупность таких обстоятельств как: отсутствие денежных средств,

представление «нулевой» налоговой и бухгалтерской отчетности, отсутствие в

собственности или аренде движимого и недвижимого имущества, отсутствие

сотрудников, свидетельствует о несоответствии представленных ИП Гавриловым В.Н.

возражений и документов, которые не являются обоснованными и не могут быть

положены в основу решения о прекращении процедуры исключения юридического лица

на основании «г» п. 5 ст. 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ.

Также УФНС в рамках подготовки отзыва на заявление, с целью подтверждения

позиции необоснованности поступивших возражений и увеличения доказательной базы,

указывающей на невозможность удовлетворения заявленных требований и прекращения

процедуры исключения ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» из ЕГРЮЛ, в адрес налогового

органа (Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 17 по

Воронежской области), в котором ИП Гаврилов В.Н. состоит на налоговом учете,

направлен запрос № 10-06/2005дсп@ от 25.03.2025 о ИП Гаврилов В.Н. необходимости

проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности ИП Гаврилова В.Н. на

предмет наличия/отсутствия финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО

«ВРЕМЯ СТРОИТЬ».

Согласно письму Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 17

по Воронежской области № 08-05/03332@ от 10.04.2025, с 01.05.2021 по настоящее

время налогоплательщик (ИП Гаврилов В.Н.) применяет патентную систему

налогообложения на основании Патента по виду деятельности «Сдача в аренду (наем)

собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных

или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские

помещения) (за один обособленный объект): земельные участки».

Из анализа выписки операций по счетам следует, что налогоплательщик

Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 28.12.2024) «О государственной

регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изм. и доп.,

вступ. в силу с 01.09.2025) получает доход от сдачи в аренду помещений и земельных

участков. Среди контрагентов отсутствует ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» ОГРН

1227300008650 ИНН 7300004930 КПП 730001001.

В Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 17 по Воронежской

области отсутствуют сведения о финансовых взаимоотношениях ИП Гаврилова В.Н. с

ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ».

Согласно поступившей информации УФНС обращает внимание на тот факт, что

ИП Гаврилов В.Н., с 2021 года получает доход лишь за сдачу в аренду помещений и

земельных участков, что противоречит представленному истцом договору на поставку

бетонных/растворных смесей № БСГ-435/2024 от 02.12.2024. отсутствие финансово-

хозяйственных взаимоотношений между ИП Гавриловым В.Н. и ООО «ВРЕМЯ

СТРОИТЬ», по результатам анализа расчетных счетов и представленной отчетности, что

соответствует сведениям УФНС, в отношении ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ», в полном

объеме указывает на необоснованность представленных возражений и отсутствии у ИП

Гаврилова В.Н. статуса кредитора ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ».

После принятия регистрирующим органом решения в отношении ООО «ВРЕМЯ

СТРОИТЬ» о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ (16.09.2024), в адрес УФНС от ИП

Осадчего А.С., ИП Лисова А.В., ПГСК «РОБОТ» поступили интернет-обращения,

содержащее возражения относительно исключения юридического лица из реестра.

При этом суд, не затрагивая прав и обязанностей ИП Осадчего А.С., ИП Лисова

А.В., ПГСК «РОБОТ», установил, что ФНС для подготовки отзыва на заявление, с

целью подтверждения позиции необоснованности поступивших возражений и

увеличения доказательной базы, указывающей на невозможность удовлетворения

заявленных требований и прекращения процедуры исключения ООО «ВРЕМЯ

СТРОИТЬ» из ЕГРЮЛ, в адрес налогового органа (ИФНС России по Коминтерновскому

13 А72-2996/2025

району г. Воронежа), в котором ИП Осадчий А.С. состоит на налоговом учете,

направлен запрос № 10-06/2005дсп@ от 25.03.2025 о необходимости проведения анализа

финансово-хозяйственной деятельности ИП Осадчего А.С. на предмет финансово-

хозяйственных взаимоотношений с ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ», также в адрес

налогового органа (УФНС России по Курганской области), в котором ИП Лисов А.В.

состоит на налоговом учете, направлен запрос № 10-06/2005дсп@ от 25.03.2025 о

необходимости проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности ИП Лисова

А.В. на предмет финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ВРЕМЯ

СТРОИТЬ».

Согласно письму ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа № 08-

06/00892дсп@ от 07.04.2025, проведенным анализом финансово-хозяйственной

деятельности ИП Осадчева А.С. (анализ движения денежных средств по расчетному

счету, анализ представленной отчетности), за период с 01.01.2022 по 27.03.2025,

финансовые взаимоотношения с ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» не установлены.

Согласно письму УФНС России по Курганской области № 10-05/030291дсп@ от

10.04.2025, основным видом деятельности ИП Лисова А.В. является - 47.91 «Торговля

розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет».

Налоговая отчетность по УСН за 2024 год ИП Лисовым А.В. на момент рассмотрения

настоящего запроса не представлена. Поступлений денежных средств на расчетный счет

за 2024 год от ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» не установлено.

Кроме возражений истца ИП Гаврилова В.Н., ИП Осадчего А.С., ИП Лисова в

адрес, УФНС 28.03.2025 от Председателя ПГСК «РОБОТ» ИНН 3664014373 Махалова

Андрея Борисовича поступили возражения относительно предстоящего исключения

ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» из ЕГРЮЛ.

УФНС на поступившие от ИП Гаврилова В.Н., ИП Осадчего А.С., ИП Лисова

ПГСК «РОБОТ» возражения, направлены Ответы заявителям о невозможности

прекращения процедуры исключения ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» из ЕГРЮЛ, в связи с

необоснованностью их возражений.

Также, УФНС указал на тот факт, что ПГСК «РОБОТ», ИП Гаврилов В.Н., ИП

Осадчий А.С, ИП Лисов А.В. и директор ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» Долженкова Е.Д.

зарегистрированы на настоящий момент или были зарегистрированы в г. Воронеж.

УФНС по Ульяновской области отметил, что приобщенные к материалам дела в

судебном заседании 16.07.2025 документы свидетельствуют о взаимозависимости истца,

ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» (участник Долженкова Е.Д.), ИП Долженкова Д.А. ИНН

366219702738, ОГРНИП 309366824700127. Так, проведённый анализ, представляемых

от выше указанных лиц в налоговые органы документов, показал, что обращения

происходят с указанием одного и того же адреса электронной почты:

DAF_BASE@MAIL.RU. Указанный электронный адрес заявлен ИП Долженковым Д.А.

при внесении изменений в сведения ЕГРИП от 06.04.2021, Гавриловым В.Н. (истцом)

при обращении с возражениями о предстоящем исключении ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ»

от 18.03.2025.

Кроме того, в отношении ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ», УФНС неоднократно

установлено фактическое отсутствие по юридическому адресу.

УФНС неоднократно, а именно 16.08.2022, 17.01.2023, 22.02.2023, 02.07.2024,

04.04.2025, осуществлялся выезд на юридический адрес ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ», с

целью установления фактического осуществления деятельности по адресу, указанному в

ЕГРЮЛ. В рамках указанных мероприятий, установлено фактическое отсутствие ООО

«ВРЕМЯ СТРОИТЬ» по юридическому адресу, а именно, отсутствие вывесок,

информационных стендов с наименованием проверяемой организации, отсутствие

руководителя, сотрудников, представителей и иных признаков ведения финансово-

хозяйственной деятельности. При проведении мероприятий установлено фактическое

отсутствие помещения № 12 по данному адресу, а при опросе сотрудников

расположенного по данному адресу магазина «Газовик», получены пояснения о том, что

14 А72-2996/2025

ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» не знакомо, деятельность не осуществляет. Однако, в рамках

указанных мероприятий, собственник помещения ООО «Центр-РИВ» представил

действующие договоры аренды, подтверждающие наличие договорных отношений.

Кроме того, налоговый орган указал, что решение о предстоящем исключении

ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» из ЕГРЮЛ, принято по сведениям Центрального Банка

России, поэтому с целью прекращения соответствующей процедуры необходимо

исполнение требований уполномоченного органа или обжалование его действий

(решений).

В целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с

легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, финансированием

терроризма и финансированием распространения оружия массового уничтожения

принят Федеральный закон № 115-ФЗ, направленный на защиту прав и законных

интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма

противодействия таким деяниям.

Согласно п. 4 ст. 7.8 Федерального закона № 115-ФЗ, в случае необращения

заявителя в межведомственную комиссию по истечении срока, предусмотренного п. 1

настоящей статьи, принятия межведомственной комиссией решения о наличии

оснований для применения к заявителю мер, предусмотренных п. 5 ст. 7.7 настоящего

Федерального закона, неоспаривания такого решения межведомственной комиссии

заявителем в судебном порядке либо вступления в законную силу судебного акта,

которым в удовлетворении исковых требований заявителя отказано, заявитель подлежит

исключению из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) уполномоченным Правительством Российской

Федерации органом, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц

и индивидуальных предпринимателей, в порядке, установленном Федеральным законом

№ 129-ФЗ.

При прекращении процедуры исключения юридических лиц из реестра, в

отношении которых процедура начата по основанию, предусмотренному пп. «г» п. 5 ст.

21.1 Федерального закона № 129-ФЗ, на основании поступивших возражений

заинтересованных лиц (кредиторов), регистрирующий орган обязан провести их анализ

на предмет достаточности, относимости, допустимости, с целью недопущения

неправомерного прекращения процедуры исключения из ЕГРЮЛ лиц, чьё

злоупотребление правом доказано уполномоченным органом - Банком России.

При принятии решения о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ

по основанию, предусмотренному пп. «г» п. 5 ст. 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ,

обоснованные возражения могут быть представлены в регистрирующий орган только

кредиторами юридического лица или иными лицами, чьи права и законные интересы

затрагиваются в связи с исключением юридического лица из реестра, (письмо ФНС

России № КВ-4-14/15065@ от 30.11.2023).

Оценив в совокупности представленные в материалы дела доводы и доказательства

в порядке статьи 71 АПК РФ, суд пришел к верному выводу о том, что представленные

ИП Гавриловым В.Н. возражения, с приложением копий договора на поставку

бетонных/растворных смесей №БСГ-435/2024 от 02.12.2024, товарной накладной №

35от 03.12.2024, акта сверки от 10.02.2025, требования (претензии) № 1 от 12.02.2025,

содержат в себе сведения, не соответствующие фактическим обстоятельствам дела и

противоречащие имеющимся в информационных ресурсах налоговых органов

сведениям, которые в том числе представлены самими налогоплательщиками (ИП

Гавриловым В.Н. и ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ) об отсутствии движения денежных

средств между субъектами гражданских правоотношении, отсутствии отражения

финансово-хозяйственных взаимоотношений в представленных налоговых декларациях.

При указанных обстоятельствах, возражения лиц, не подтвердивших статус

кредиторов, не могут являться основанием для прекращения процедуры исключения

юридического лица из реестра, по сведениям Центрального Банка России на основании

«г» п. 5 ст. 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ.

15 А72-2996/2025

Обратное может привести к злоупотреблению правом со стороны

заинтересованных лиц, которое будет выражено в представлении необоснованных

возражений, в том числе лицами, не обладающими статусом кредитора, повлекшее в

дальнейшем прекращение процедуры исключения, начатой по инициативе Банка

России, в связи с допущенными юридическим лицом нарушениями положений закона.

Кроме того суд также отметил, что, направляя в Арбитражный суд Ульяновской

области заявление к УФНС на отказ в принятии возражений и отказ в прекращении

процедуры исключения ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» из ЕГРЮЛ, ИП Гаврилов В.Н. не

предпринимал мер, предусмотренных действующим законодательством, направленных

на взыскание образовавшейся задолженности.

При этом, зная о неисполнении обязательств ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» перед ИП

Гавриловым В.Н., последний не предпринял каких-либо мер и действий по взысканию

образовавшейся задолженности.

Также суд отметил, что представленным самим заявителем в налоговый орган

договором № БСГ-435/2024 от 02.12.2024, а именно п. 7.3., предусмотрено рассмотрение

спора между сторонами договора (ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» и ИП Гавриловым В.Н.) в

Арбитражном суде Воронежской области.

При этом только 15.09.2025 заявитель представил в суд копию решения

третейского суда от 15.09.2025 о взыскании этой задолженности в пользу Гаврилова

В.Н., устно пояснив о заключении дополнительного соглашения от 23.12.2024 к

договору поставки с третейской оговоркой.

Оценивая обстоятельства дела, суд первой инстанции пришел к правомерному

выводу о том, что представленные ИП Гавриловым В.Н. возражения, с приложением

документов, указывающих на наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с

ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ», не обладают признаками достоверности, относимости и

допустимости.

Заявитель вправе самостоятельно выбрать способ защиты нарушенного права,

однако, указанный способ должен соответствовать интересам самого заявителя и

должен быть направлен на защиту и восстановление его интересов.

В рассматриваемом случае, заявленное ИП Гавриловым В.Н. требование о

прекращении процедуры исключения ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» из ЕГРЮЛ, будет

противоречить установленным нарушениям юридического лица, которые выявлены

Банком России, кроме того настоящие требования не направлены на реальное

погашение задолженности ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ».

Суд пришел к верному выводу о том, что заявленные ИП Гавриловым В.Н.

возражения не являются обоснованными, противоречат сведениям, содержащимся в

информационных ресурсах налоговых органов.

Сам факт заключения договора с юридическим лицом, в отношении которого

принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, в связи с нарушениями

Федерального закона № 115-ФЗ, свидетельствует о неразумности и неосмотрительности

самого заявителя.

При заключении договоров на оказание услуг и производство работ между

субъектами гражданских правоотношений, сторона сделки, действуя разумно и

осмотрительно, имеет право за счет общедоступных сведений узнать информацию о

контрагенте, определить риски и оценить возможность несения негативных

последствий.

При таких обстоятельствах, судом сделан обоснованный вывод о том, что отказ

регистрирующего органа в прекращении процедуры исключения ООО «ВРЕМЯ

СТРОИТЬ» из ЕГРЮЛ не нарушает права и законные интересы заявителя.

С учетом вышеизложенного, принимая во внимание установленные обстоятельства

дела и вышеприведенные нормы закона, суд пришел к правильному выводу об отказе в

удовлетворении заявленных требований.

Приведенные в апелляционной жалобе доводы были предметом подробного

16 А72-2996/2025

исследования суда первой инстанции, и им дана надлежащая правовая оценка.

Представленные ИП Гавриловым В.Н. возражения, с приложением документов,

указывающих на наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ВРЕМЯ

СТРОИТЬ», не обладают признаками достоверности, противоречат сведениям,

содержащимся в информационных ресурсах налоговых органов, налоговым органом

также установлены и подтверждены обстоятельства, свидетельствующие о связи истца,

ООО «ВРЕМЯ СТРОИТЬ» (участник Долженкова Е.Д.) и ИП Долженкова Д.А.

Возражения лиц, не подтвердивших статус кредиторов, не могут являться основанием

для прекращения процедуры исключения юридического лица из реестра, по сведениям

Центрального Банка России на основании «г» п. 5 ст. 21.1 Федерального закона № 129-

ФЗ.

Выводы арбитражного суда первой инстанции соответствуют доказательствам,

имеющимся в деле, установленным фактическим обстоятельствам дела и основаны на

правильном применении норм права.

Нарушений процессуального закона, влекущих безусловную отмену обжалуемого

судебного акта, не установлено.

Оснований для отмены решения суда не имеется.

Судебные расходы по оплате государственной пошлины за подачу апелляционной

жалобы в соответствии со ст. 110 АПК РФ относятся на подателя жалобы – заявителя по

делу.

Настоящее постановление выполнено в форме электронного документа,

подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью судьи, в связи с

чем, направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на

официальном сайте суда в сети «Интернет».

По ходатайству указанных лиц копии постановления на бумажном носителе могут

быть направлены им в пятидневный срок со дня поступления соответствующего

ходатайства заказным письмом с уведомлением о вручении или вручены им под

расписку.

Руководствуясь ст. ст. 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской

Федерации, арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Ульяновской области от 22 сентября 2025 года по

делу № А72-2996/2025 оставить без изменения, апелляционную жалобу – без

удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть

обжаловано в двухмесячный срок в Арбитражный суд Поволжского округа.

Председательствующий Е.Г. Попова

Судьи Электронная подпись действительна. И.С. Драгоценнова

Данные ЭП: Удостоверяющий центр Федеральное казначейство

Дата 23.01.2026 11:48:37

Кому выдана Сергеева Наталья Валерьевна Н.В. Сергеева

Электронная подпись действительна.

Данные ЭП: Удостоверяющий центр Федеральное казначейство

Дата 27.01.2026 6:32:25

Кому выдана Попова Елена Геннадьевна

Электронная подпись действительна.

Данные ЭП: Удостоверяющий центр Федеральное казначейство

Дата 26.01.2026 6:33:22

Кому выдана Драгоценнова Ирина Сергеевна