Арбитражный суд Волгоградской области

Арбитражный суд Волгоградской области

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

город Волгоград

11 ноября 2025 года Дело № А12-23978/2025

Резолютивная часть решения объявлена 10.11.2025

Решение суда в полном объеме изготовлено 11.11.2025

Арбитражный суд Волгоградской области в составе судьи Л.В. Костровой, при ведении

протокола судебного заседания помощником судьи О.Г. Ломакиной, рассмотрев в

судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ББ

ГРУП» (ОГРН: 1133443016222, дата присвоения ОГРН: 10.06.2013, ИНН: 3444206320) к

Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному района города Волгограда

(ОГРН: 1043400395631, дата присвоения ОГРН: 31.12.2004, ИНН: 3444118585) об

изменении постановления,

при участии в заседании:

от налогового органа –Мосенков С.С. по доверенности от 09.01.2025.

У С Т А Н О В И Л:

Общество с ограниченной ответственностью «ББ ГРУП» обратилось в

Арбитражный суд Волгоградской области с заявлением, в котором просит:

- изменить постановление Инспекции Федеральной налоговой службы по

Центральному района города Волгограда о назначении административного наказания от

18.08.2025 №34442519000489100003 в части назначения административного наказания по

части 1 ст. 15.25 КоАП РФ в размере 2 104 508,23 руб. и заменить его на предупреждение.

Уточнив требования в порядке ст. 49 Арбитражного кодекса Российской

Федерации, общество просит:

Изменить постановление Инспекции Федеральной налоговой службы по

Центральному района города Волгограда о назначении административного наказания от

18.08.2025 №34442519000489100003 в части назначения размера административного

наказания по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере

2 104 508,23 руб. заменить на административный штраф в минимальном размере,

предусмотренном санкцией ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, составляющем 20 процентов от

суммы незаконной валютной операции.

Налоговый орган против удовлетворения заявления возражает, инспекция

представила отзыв.

Рассмотрев материалы дела, выслушав мнение сторон, суд полагает, что заявление

заявителя подлежит удовлетворению исходя из следующего.

В рамках проводимых проверочных мероприятий в отношении ООО «ББ ГРУП»

ИНН 3444206320 по выплате в 2024 г. «нерезидентам» заработной платы, минуя счета в

Код доступа к оригиналам судебных актов, подписанных электронной подписью судьи

2

уполномоченных банках, установлены факты выплаты заработной платы физическим

лицам - нерезидентам РФ, осуществлявшим трудовую деятельность на основании

договора возмездного оказания услуг: Абдалиев Олимджон Зохиралиевич, Абдуалиев

Асрор Йигитали-Угли, Абдулоев Мухаммадсафи Юлчиевич, Агаджанова Тумар,

Аганыязова Акджагул, Агарусдемова Махрибан, Адугна Ерон Бача, Акмырадов

Агаровшен, Алаёрбекова Шарора Мамадёровна, Аннамурадова Гулшат, Аннамырадов

Гелдымурат, Арутюнян Елена Жораевна, Ахмедов Бахрам, Бабаева Гульнур, Бабанов

Азат, Базаров Сердар, Беглиев Бегли, Беглиева Гуллер, Гегамян Текгине Грачиковна,

Давранов Атаджан, Джумаев Алыджан, Дурдыева Ширин, Дурдымырадова Нурбике

Сапармырад, Ибрагимов Ибрагим Сабил Оглы, Ибрагимов Эзиз, Иброхимов Субхон

Хусейнович, Куллеков Мерген, Мамедов Мырат, Матякубова Зумрад Аматовна,

Махмудов Мухаммадюсуф Нематжон, Мурадов Атаджан, Мыратджанов Шохрат,

Насыров Сейитэсен, Нурыев Бегенч, Нурыева Гулширин, Оразова Айна, Розыев Алланур,

Розымурадов Максат, Розыниязова Дилбер, Сейитгулыев Байраммырат, СоюноваМая,

Усманов Рахим, Хакбердиев Бабаджан, Хакбердиев Джемшит, Халиков Фарух, Хамраева

Манзура, Чарыева Айчемен, Шарипов Шодмон Амониллоевич, Шеркулыев Шохрат,

Ягшымырадова Гулджан.

Инспекцией Федеральной налоговой службы по Центральному району г.

Волгограда направлен запрос о представлении документов и информации №

34442505900067 от 28.02.2025. Получен ответ 02.04.2025, ООО «ББ ГРУП» ИНН

3444206320 КПП: 344401001 представлены документы:

1. Копии Платежных ведомостей, за период с 01.01.2024 по 31.12.2024 г.,

подтверждающие факт выплат заработной платы в наличной форме в 2024 г.;

2. Копии расчетных листов за период с 01.01.2024 по 31.12.2024 г.,

подтверждающие факт выплат заработной платы в наличной форме в 2024 г.;

3. Документы, подтверждающие выплаты заработной платы через открытый

нерезидентом банковский счет (реестры на перечисление, платежные поручения);

4. Локальные нормативные акты организации (приказы, правила внутреннего

трудового распорядка), устанавливающие сроки выплаты заработной платы;

5. Сведения о назначении должностного лица, ответственного за ведение

бухгалтерского учета и соблюдение требований валютного законодательства;

6. Копии Трудовых договоров, заключенных с физическими лицами,

осуществляющие трудовую деятельность в ООО «ББ ГРУП».

Из представленных документов следует что, работникам Абдалиев Олимджон

Зохиралиевич, Абдуалиев Асрор Йигитали-Угли, Абдулоев Мухаммадсафи Юлчиевич,

Агаджанова Тумар, Аганыязова Акджагул, Агарусдемова Махрибан, Адугна Ерон Бача,

Акмырадов Агаровшен, Алаёрбекова Шарора Мамадёровна, Аннамурадова Гулшат,

Аннамырадов Гелдымурат, Арутюнян Елена Жораевна, Ахмедов Бахрам, Бабаева

Гульнур, Бабанов Азат, Базаров Сердар, Беглиев Бегли, Беглиева Гуллер, Гегамян Текгине

Грачиковна, Давранов Атаджан, Джумаев Алыджан, Дурдыева Ширин, Дурдымырадова

Нурбике Сапармырад, Ибрагимов Ибрагим Сабил Оглы, Ибрагимов Эзиз, Иброхимов

Субхон Хусейнович, Куллеков Мерген, Мамедов Мырат, Матякубова Зумрад Аматовна,

Махмудов Мухаммадюсуф Нематжон, Мурадов Атаджан, Мыратджанов Шохрат,

Насыров Сейитэсен, Нурыев Бегенч, Нурыева Гулширин, Оразова Айна, Розыев Алланур,

Розьтмурадов Максат, Розыниязова Дилбер, Сейитгулыев Байраммырат, Союнова Мая,

Усманов Рахим, Хакбердиев Бабаджан, Хакбердиев Джемшит, Халиков Фарух, Хамраева

Манзура, Чарыева Айчемен, Шарипов Шодмон Амониллоевич, Шеркулыев Шохрат,

Ягшымырадова Гулджан

выплачивалась заработная плата наличными денежными средствами из кассы,

согласно , расходному кассовому ордеру.

3

Таким образом, установлен факт выплаты ООО «ББ ГРУП» ИНН 3444206320 в

2024 г. заработной платы физическим лицам - нерезидентам РФ Абдалиев Олимджон

Зохиралиевич, Абдуалиев Асрор Йигитали-Угли, Абдулоев Мухаммадсафи Юлчиевич,

Агаджанова Тумар, Аганыязова Акджагул, Агарусдемова Махрибан, Адугна Ерон Бача,

Акмырадов Агаровшен, Алаёрбекова Шарора Мамадёровна, Аннамурадова Гулшат,

Аннамырадов Гелдымурат, Арутюнян Елена Жораевна, Ахмедов Бахрам, Бабаева

Гульнур, Бабанов Азат, Базаров Сердар, Беглиев Бегли, Беглиева Гуллер, Гегамян Текгине

Грачиковна, Давранов Атаджан, Джумаев Алыджан, Дурдыева Ширин, Дурдымырадова

Нурбике Сапармырад, Ибрагимов Ибрагим Сабил Оглы, Ибрагимов Эзиз, Иброхимов

Субхон Хусейнович, Куллеков Мерген, Мамедов Мырат, Матякубова Зумрад Аматовна,

Махмудов Мухаммадюсуф Нематжон, Мурадов Атаджан, Мыратджанов Шохрат,

Насыров Сейитэсен, Нурыев Бегенч, Нурыева Гулширин, Оразова Айна, Розыев Алланур,

Розымурадов Максат, Розыниязова Дилбер, Сейитгулыев Байраммырат, Союнова Мая,

Усманов Рахим, Хакбердиев Бабаджан, Хакбердиев Джемшит, Халиков Фарух, Хамраева

Манзура, Чарыева Айчемен, Шарипов Шодмон Амониллоевич, Шеркулыев Шохрат,

Ягшымырадова Гулджан, минуя счета в уполномоченных банках на общую сумму 5 261

270,58 рублей:

1) 25.01.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 56 126,25 рублей, а именно: Аннамырадов Гелдымурат в сумме 8 700,00 рублей

(платёжная ведомость №50 от 25.01.2024); Гегамян Текгине Грачиковна в сумме 6 960,00

(платежная ведомость №50 от 25.01.2024); Куллеков Мерген в сумме 23 066,25 (платежная

ведомость №46 от 25.01.2024); Махмудов Мухаммадюсуф Нематжон в сумме 8 700,00

(платежная ведомость №50 от 25.01.2024); Шарипов Шодмон Амониллоевич в сумме

8 700,00 (платежная ведомость №54 от 25.01.2024).

2) 12.02.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 95 229,05 рублей, а именно: Аннамырадов Гелдымурат в сумме 13 050,00 рублей

(платежная ведомость №94 от 12.02.2024); Арутюнян Елена Жораевна в сумме 13 050,00

рублей (платежная ведомость №94 от 12.02.2024); Ахмедов Бахрам в сумме 10 969,78

рублей (платежная ведомость №90 от 12.02.2024); Беглиев Бегли в сумме 9 515,50 рублей

(платежная ведомость №94 от 12.02.2024); Гегамян Текгине Грачиковна в сумме 10 440,00

рублей (платежная ведомость №94 от 12.02.2024); Махмудов Мухаммадюсуф Нематжон в

сумме 13 050,00 рублей (платежная ведомость №94 от 12.02.2024); Шарипов Шодмон

Амониллоевич в сумме 25 153,77 рублей (платежная ведомость №94 от 12.02.2024).

3) 26.02.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 66 674,23 рублей, а именно: Аннамырадов Гелдымурат в сумме 10 150,67 рублей

(платежная ведомость №137 от 26.02.2024); Арутюнян Елена Жораевна в сумме 10 149,67

рублей (платежная ведомость №137 от 26.02.2024); Гегамян Текгине Грачиковна в сумме

8 120,33 рублей (платежная ведомость №137 от 26.02.2024); Ибрагимов Ибрагим Сабил

Оглы в сумме 4 640,33 рублей (платежная ведомость №132 от 26.02.2024); Махмудов

Мухаммадюсуф Нематжон в сумме 10 150,67 рублей (платежная ведомость №137 от

26.02.2024); Шарипов Шодмон Амониллоевич в сумме 23 462,56 рублей (платежная

ведомость №132 от 26.02.2024).

4) 11.03.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 56 783,25 рублей, а именно: Аннамырадов Гелдымурат в сумме 11 599,33 рублей

(платежная ведомость №170 от 11.03.2024); Арутюнян Елена Жораевна в сумме 11 600,33

рублей (платежная ведомость №170 от 11.03.2024);Гегамян Текгине Грачиковна в сумме 9

279,67 рублей (платежная ведомость №170 от 11.03.2024); Махмудов Мухаммадюсуф

Нематжон в сумме 11 599,33 рублей (платежная ведомость №170 от 11.03.2024); Шарипов

Шодмон Амониллоевич в сумме 12 704,59 рублей (платежная ведомость №167 от

11.03.2024).

4

5) 15.03.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 1 782,79 рублей, а именно: Куллеков Мерген в сумме 1 782,79 рублей (платежная

ведомость №188 от 15.03.2024).

6) 25.03.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 172 559,70 рублей, а именно: Аганыязова Акджагул в сумме 23 855,54 рублей

(платежная ведомость №192 от 25.03.2024); Агарусдемова Махрибан в сумме 24 041,54

рублей (платежная ведомость №192 от 25.03.2024); Аннамырадов Гелдымурат в сумме 8

700,00 рублей (платежная ведомость №195 от 25.03.2024); Арутюнян Елена Жораевна

в сумме 8 700,00 рублей (платежная ведомость №195 от 25.03.2024); Базаров Сердар в

сумме 8 700,00 рублей (платежная ведомость №195 от 25.03.2024); Гегамян Текгине

Грачиковна в сумме 6 960,00 рублей (платежная ведомость №195 от 25.03.2024); Джумаев

Алыджан в сумме 6 960,00 рублей (платежная ведомость №195 от 25.03.2024); Махмудов

Мухаммадюсуф Нематжон в сумме 8 700,00 рублей (платежная ведомость №195 от

25.03.2024); Мурадов Атаджан в сумме 6 960,00 рублей (платежная ведомость №195 от

25.03.2024); Розыев Алланур в сумме 15 857,17 рублей (платежная ведомость №192 от

25.03.2024); Розымурадов Максат в сумме 8 700,00 рублей (платежная ведомость №195 от

25.03.2024); Халиков Фарух в сумме 21 046,69 рублей (платежная ведомость №192 от

25.03.2024); Шарипов Шодмон Амониллоевич в сумме 23 378,76 рублей (платежная

ведомость №192 от 25.03.2024).

7) 10.04.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 231 968,32 рублей, а именно: Абдулоев Мухаммадсафи Юлчиевич в сумме 1

359,50 рублей (платежная ведомость №228 от 10.04.2024); Агаджанова Тумар в сумме 2

900,33 рублей (платежная ведомость №239 от 10.04.2024); Аганыязова Акджагул в сумме

15 800,78 рублей (платежная ведомость №231 от 10.04.2024); Агарусдемова Махрибан в

сумме 13 395,61 рублей (платежная ведомость №231 от 10.04.2024); Аннамырадов

Гелдымурат в сумме 13 050,00 рублей (платежная ведомость №243 от 10.04.2024);

Арутюнян Елена Жораевна в сумме 13 050,00 рублей (платежная ведомость №243 от

10.04.2024); Бабанов Азат в сумме 1 359,50 рублей (платежная ведомость №244 от

10.04.2024); Базаров Сердар в сумме 13 050,00 рублей (платежная ведомость №243 от

10.04.2024); Беглиев Бегли в сумме 1 359,50 рублей (платежная ведомость №243 от

10.04.2024); Беглиева Гуллер в сумме 1 359,50 рублей (платежная ведомость №244 от

10.04.2024); Гегамян Текгине Грачиковна в сумме 10 440,00 рублей (платежная ведомость

№243 от 10.04.2024); Джумаев Алыджан в сумме 10 440,00 рублей (платежная ведомость

№243 от 10.04.2024); Дурдымырадова Нурбике Сапармырад в сумме 2 900,33 рублей

(платежная ведомость №231 от 10.04.2024); Ибрагимов Эзиз в сумме 1 359,50 рублей

(платежная ведомость №231 от 10.04.2024); Мамедов Мырат в сумме 13 050,00 рублей

(платежная ведомость №243 от 10.04.2024); Махмудов Мухаммадюсуф Нематжон в сумме

13 050,00 рублей (платежная ведомость №243 от 10.04.2024); Мурадов Атаджан в сумме

10 440,00 рублей (платежная ведомость №243 от 10.04.2024); Насыров Сейитэсен в сумме

1 359,50 рублей (платежная ведомость №231 от 10.04.2024); Розыев Алланур в сумме 21

042,22 рублей (платежная ведомость №231 от 10.04.2024); Розымурадов Максат в сумме

13 050,00 рублей (платежная ведомость №243 от 10.04.2024); Усманов Рахим в сумме 12

734,73 рублей (платежная ведомость №225 от 10.04.2024); Халиков Фарух в сумме 27

471,62 рублей (платежная ведомость №231 от 10.04.2024); Шарипов Шодмон

Амониллоевич в сумме 17 945,70 рублей (платежная ведомость №231 от 10.04.2024).

8) 11.04.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 14 001,50 рублей, а именно: Арутюнян Елена Жораевна в сумме 14 001,50 рублей

(платежная ведомость №251 от 11.04.2024).

9) 25.04.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 209 293,08 рублей, а именно: Абдулоев Мухаммадсафи Юлчиевич в сумме 22

5

012,43 рублей (платежная ведомость №268 от 25.04.2024); Аганыязова Акджагул в сумме

25 865,66 рублей (платежная ведомость №278 от 25.04.2024); Аннамырадов Гелдымурат в

сумме 10 150,67 рублей (платежная ведомость №273 от 25.04.2024); Базаров Сердар в

сумме 10 149,67 рублей (платежная ведомость №273 от 25.04.2024); Беглиева Гуллер в

сумме 11 600,33 рублей (платежная ведомость №279 от 25.04.2024); Джумаев Алыджан в

сумме 8 120,33 рублей (платежная ведомость №273 от 25.04.2024); Иброхимов Субхон

Хусейнович в сумме 26 863,66 рублей (платежная ведомость №278 от 25.04.2024);

Махмудов Мухаммадюсуф Нематжон в сумме 10 150,67 рублей (платежная ведомость

№273 от 25.04.2024); Мурадов Атаджан в сумме 8 120,33 рублей (платежная ведомость

№273 от 25.04.2024); Розымурадов Максат в сумме 10 149,67 рублей (платежная

ведомость №273 от 25.04.2024); Усманов Рахим в сумме 16 260,00 рублей (платежная

ведомость №271 от 25.04.2024); Халиков Фарух в сумме 25 375,66 рублей (платежная

ведомость №278 от 25.04.2024); Шарипов Шодмон Амониллоевич в сумме 24 474,00

рублей (платежная ведомость №278 от 25.04.2024).

10) 08.05.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 197 680,76 рублей, а именно: Абдулоев Мухаммадсафи Юлчиевич в сумме 21

704,75 рублей (платежная ведомость №307 от 08.05.2024); Аганыязова Акджагул в сумме

27 075,46 рублей (платежная ведомость №324 от 08.05.2024); Аннамырадов Гелдымурат в

сумме 11 599,33 рублей (платежная ведомость №304 от 08.05.2024); Базаров Сердар в

сумме 11 600,33 рублей (платежная ведомость №304 от 08.05.2024); Ибрагимов Ибрагим

Сабил Оглы в сумме 9 910,00 рублей (платежная ведомость №324 от 08.05.2024);

Ибрагимов Эзиз в сумме 25 386,66 рублей (платежная ведомость №324 от 08.05.2024);

Иброхимов Субхон Хусейнович в сумме 20 648,79 рублей (платежная ведомость №318 от

08.05.2024); Махмудов Мухаммадюсуф Нематжон в сумме 11 599,33 рублей (платежная

ведомость №304 от 08.05.2024); Мыратджанов Шохрат в сумме 8 120,33 рублей

(платежная ведомость №304 от 08.05.2024); Розымурадов Максат в сумме 11 600,33

рублей (платежная ведомость №304 от 08.05.2024); Усманов Рахим в сумме 11 881,00

рублей (платежная ведомость №310 от 08.05.2024); Халиков Фарух в сумме 26 554,45

рублей (платежная ведомость №318 от 08.05.2024).

11) 13.05.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 19 090,71 рублей, а именно: Иброхимов Субхон Хусейнович в сумме 19 090,71

рублей (платежная ведомость №338 от 13.05.2024).

12) 27.05.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 141 235,53 рублей, а именно: Абдулоев Мухаммадсафи Юлчиевич в сумме 31

505,50 рублей (платежная ведомость №363 от 27.05.2024); Алаёрбекова Шарора

Мамадёровна в сумме 8 156,00 рублей (платежная ведомость №373 от 27.05.2024);

Аннамырадов Гелдымурат в сумме 10 150,67 рублей (платежная ведомость №368 от

27.05.2024); Базаров Сердар в сумме 10 149,67 рублей (платежная ведомость №368 от

27.05.2024); Махмудов Мухаммадюсуф Нематжон в сумме 10 150,67 рублей (платежная

ведомость №368 от 27.05.2024); Мыратджанов Шохрат в сумме 8 700,00 рублей

(платежная ведомость №368 от 27.05.2024); Усманов Рахим в сумме 17 484,00 рублей

(платежная ведомость №359 от 27.05.2024); Халиков Фарух в сумме 28 048,01 рублей

(платежная ведомость №386 от 27.05.2024); Ягшымырадова Гулджан в сумме 16 891,01

рублей (платежная ведомость №386 от 27.05.2024).

13) 29.05.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 17 776.33 рублей, а именно: Оразова Айна в сумме 17 776,33 рублей (платежная

ведомость №409 от 29.05.2024).

14) 31.05.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 31 403,40 рублей, а именно: Абдулоев Мухаммадсафи Юлчиевич в сумме 31 403,40

рублей (платежная ведомость №403 от 31.05.2024).

6

15) 10.06.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 177 879.33 рублей, а именно: Аганыязова Акджагул в сумме 21 133,67 рублей

(платежная ведомость №451 от 10.06.2024); Алаёрбекова Шарора Мамадёровна в сумме

10 875,00 рублей (платежная ведомость №428 от 10.06.2024); Аннамырадов Гелдымурат в

сумме 11 599,33 рублей (платежная ведомость №426 от 10.06.2024); Бабанов Азат в сумме

34 143,00 рублей (платежная ведомость №416 от 10.06.2024); Мамедов Мырат в сумме 10

750,00 рублей (платежная ведомость №426 от 10.06.2024); Махмудов Мухаммадюсуф

Нематжон в сумме 11 599,33 рублей (платежная ведомость №426 от 10.06.2024);

Мыратджанов Шохрат в сумме 8 700,00 рублей (платежная ведомость №426 от

10.06.2024); Усманов Рахим в сумме 9 699,00 рублей (платежная ведомость №412 от

10.06.2024); Халиков Фарух в сумме 28 123,67 рублей (платежная ведомость №431 от

10.06.2024); Шеркулыев Шохрат в сумме 10 875,00 рублей (платежная ведомость №426 от

10.06.2024); Ягшымырадова Гулджан в сумме 20 381,33 рублей (платежная ведомость

№431 от 10.06.2024) .

16) 25.06.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 297 546,71 рублей, а именно: Абдуалиев Асрор Йигитали-Угли в сумме 7 308,00

рублей (платежная ведомость №494 от 25.06.2024); Алаёрбекова Шарора Мамадёровна в

сумме 40 103,77 рублей (платежная ведомость №498 от 25.06.2024); Аннамырадов

Гелдымурат в сумме 26 796,00 рублей (платежная ведомость №494 от 25.06.2024);

Бабанов Азат в сумме 33 535,99 рублей (платежная ведомость №487 от 25.06.2024);

Махмудов Мухаммадюсуф Нематжон в сумме 14 616,00 рублей (платежная ведомость

№494 от 25.06.2024); Мурадов Атаджан в сумме 17 052,00 рублей (платежная ведомость

№566 от 25.06.2024); Мыратджанов Шохрат в сумме 27 455,00 рублей (платежная

ведомость №494 от 25.06.2024); Нурыева Гулширин в сумме 25 066,12 рублей (платежная

ведомость №487 от 25.06.2024); Усманов Рахим в сумме 16 322,00 рублей (платежная

ведомость №481 от 25.06.2024); Хакбердиев Джемшит в сумме 25 963,16 рублей

(платежная ведомость №487 от 25.06.2024); Халиков Фарух в сумме 19 611,00 рублей

(платежная ведомость №495 от 25.06.2024); Шеркулыев Шохрат в сумме 24 360,00

рублей (платежная ведомость №494 от 25.06.2024); Ягшымырадова Гулджан в сумме 19

357,67 рублей (платежная ведомость №494 от 25.06.2024).

17) 10.07.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 286 717,01 рублей, а именно: Агаджанова Тумар в сумме 2 920,33 рублей

(платежная ведомость №557 от 10.07.2024); Аннамырадов Гелдымурат в сумме 29 232,00

рублей (платежная ведомость №534 от 10.07.2024); Бабаева Гульнур в сумме 30 974,31

рублей (платежная ведомость №539 от 10.07.2024); Бабанов Азат в сумме 26 861,08

рублей (платежная ведомость №529 от 10.07.2024); Мамедов Мырат в сумме 17 981,55

рублей (платежная ведомость №534 от 10.07.2024); Махмудов Мухаммадюсуф Нематжон

в сумме 13 851,37 рублей (платежная ведомость №563 от 10.07.2024); Мурадов Атаджан в

сумме 23 594,37 рублей (платежная ведомость №534 от 10.07.2024); Мыратджанов

Шохрат в сумме 20 489,37 рублей (платежная ведомость №534 от 10.07.2024) ;

Насыров Сейитэсен в сумме 6 162,00 рублей (платежная ведомость №557 от 10.07.2024);

Нурыева Гулширин в сумме 29 730,84 рублей (платежная ведомость №529 от 10.07.2024);

Усманов Рахим в сумме 13 988,00 рублей (платежная ведомость №522 от 10.07.2024);

Хакбердиев Джемшит в сумме 13 067,42 рублей (платежная ведомость №529 от

10.07.2024); Халиков Фарух в сумме 18 893,67 рублей (платежная ведомость №536 от

10.07.2024); Шеркулыев Шохрат в сумме 17 772,37 рублей (платежная ведомость №534 от

10.07.2024); Ягшымырадова Гулджан в сумме 21 198,33 рублей (платежная ведомость

№536 от 10.07.2024).

7

18) 15.07.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 5000,0 рублей, а именно: Хакбердиев Бабаджан в сумме 5 000,00 рублей (платежная

ведомость №685 от 15.07.2024).

19) 16.07.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 53 503,46 рублей, а именно: Мыратджанов Шохрат в сумме 43 979,92 рублей

(платежная ведомость №585 от 16.07.2024); Усманов Рахим в сумме 9 523,54 рублей

(платежная ведомость №582 от 16.07.2024).

20) 17.07.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 29 852,50 рублей, а именно: Халиков Фарух в сумме 29 852,50 рублей (платежная

ведомость №586 от 17.07.2024).

21) 25.07.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 190 488,25 рублей, а именно: Адугна Ерон Бача в сумме 14 188,09 рублей

(платежная ведомость №626 от 25.07.2024); Аннамырадов Гелдымурат в сумме 26 796,00

рублей (платежная ведомость №601 от 25.07.2024); Бабаева Гульнур в сумме 10 530,67

рублей (платежная ведомость №626 от 25.07.2024); Бабанов Азат в сумме 11 599,33

рублей (платежная ведомость №599 от 25.07.2024); Ибрагимов Ибрагим Сабил Оглы в

сумме 9 280,67 рублей (платежная ведомость №607 от 25.07.2024); Махмудов

Мухаммадюсуф Нематжон в сумме 14 616,00 рублей (платежная ведомость №601 от

25.07.2024); Мурадов Атаджан в сумме 36 540,00 рублей (платежная ведомость №613 от

25.07.2024); Нурыева Гулширин в сумме 9 515,50 рублей (платежная ведомость №599 от

25.07.2024) ; Чарыева Айчемен в сумме 12 180,00 рублей (платежная ведомость №599 от

25.07.2024); Шеркулыев Шохрат в сумме 26 796,00 рублей (платежная ведомость №601 от

25.07.2024); Ягшымырадова Гулджан в сумме 18 445,99 рублей (платежная ведомость

№627 от 25.07.2024).

22) 29.07.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 28 974,50 рублей, а именно: Ибрагимов Ибрагим Сабил Оглы в сумме 17 994,23

рублей (платежная ведомость №608 от 29.07.2024); Насыров Сейитэсен в сумме 9 110,34

рублей (платежная ведомость №611 от 29.07.2024); Розьтниязова Дилбер в сумме 1 869,93

рублей (платежная ведомость №612 от 29.07.2024).

23) 30.07.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 100, 00 рублей, а именно: Матякубова Зумрад Аматовна в сумме 1 000,00 рублей

(платежная ведомость №614 от 30.07.2024).

24) 05.08.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 20 986,59 рублей, а именно: Бабанов Азат в сумме 20 986,59 рублей (платежная

ведомость №640 от 05.08.2024).

25) 07.08.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 12 204,80 рублей, а именно: Махмудов Мухаммадюсуф Нематжон в сумме 12

204,80 рублей (платежная ведомость №644 от 07.08.2024).

26) 09.08.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 267 780,11 рублей, а именно: Адугна Ерон Бача в сумме 27 839,67 рублей

(платежная ведомость №646 от 09.08.2024); Аннамырадов Гелдымурат в сумме 31 320,00

рублей (платежная ведомость №650 от 09.08.2024); Мамедов Мырат в сумме 17 697,73

рублей (платежная ведомость №656 от 09.08.2024); Махмудов Мухаммадюсуф Нематжон

в сумме 17 610,73 рублей (платежная ведомость №650 от 09.08.2024); Мурадов Атаджан в

сумме 41 162,73 рублей (платежная ведомость №656 от 09.08.2024); Нурыев Бегенч в

сумме 30 708,25 рублей (платежная ведомость №639 от 09.08.2024); Нурыева Гулширин в

сумме 26 519,17 рублей (платежная ведомость №639 от 09.08.2024); Сейитгулыев

Байраммырат в сумме 15 837,67 рублей (платежная ведомость №639 от 09.08.2024);

Союнова Мая в сумме 2 657,00 рублей (платежная ведомость №639 от 09.08.2024);

8

Чарыева Айчемен в сумме 30 203,43 рублей (платежная ведомость №639 от 09.08.2024);

Шеркулыев Шохрат в сумме 26 223,73 рублей (платежная ведомость №650 от 09.08.2024).

27) 12.08.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 68 896,17 рублей, а именно: Акмырадов Агаровшен в сумме 44 770,26 рублей

(платежная ведомость №666 от 12.08.2024); Союнова Мая в сумме 1 258,25 рублей

(платежная ведомость №665 от 12.08.2024); Ягшымырадова Гулджан в сумме 22 867,66

рублей (платежная ведомость №666 от 12.08.2024).

28) 26.08.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 319 678,57 рублей, а именно: Аганыязова Акджагул в сумме 31 910,86 рублей

(платежная ведомость №708 от 26.08.2024); Адугна Ерон Бача в сумме 28 079,14 рублей

(платежная ведомость №695 от 26.08.2024); Акмырадов Агаровшен в сумме 29 184,13

рублей (платежная ведомость №708 от 26.08.2024); Аннамырадов Гелдымурат в сумме 26

100,00 рублей (платежная ведомость №699 от 26.08.2024); Махмудов Мухаммадюсуф

Нематжон в сумме 12 035,51 рублей (платежная ведомость №736 от 26.08.2024); Мурадов

Атаджан в сумме 36 570,71 рублей (платежная ведомость №699 от 26.08.2024); Нурыев

Бегенч в сумме 32 421,07 рублей (платежная ведомость №696 от 26.08.2024); Сейитгулыев

Байраммырат в сумме 42 433,66 рублей (платежная ведомость №696 от 26.08.2024);

Хамраева Манзура в сумме 22 168,00 рублей (платежная ведомость №708 от 26.08.2024);

Чарыева Айчемен в сумме 35 111,49 рублей (платежная ведомость №696 от 26.08.2024);

Ягшымырадова Гулджан в сумме 23 664,00 рублей (платежная ведомость №708 от

26.08.2024).

29) 04.09.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 3 605,11 рублей, а именно: Хакбердиев Джемшит в сумме 3 605,11 рублей

(платежная ведомость №708 от 04.09.2024).

30) 09.09.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 78 581,97 рублей, а именно: Адугна Ерон Бача в сумме 30 804,66 рублей (платежная

ведомость №750 от 09.09.2024); Алаёрбекова Шарора Мамадёровна сумме 47 777,31

рублей (платежная ведомость №750 от 09.09.2024).

31) 10.09.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 242 509,76 рублей, а именно: Аганыязова Акджагул в сумме 38 744,66 рублей

(платежная ведомость №746 от 10.09.2024); Акмырадов Агаровшен в сумме 13 052,00

рублей (платежная ведомость №746 от 10.09.2024); Аннамырадов Гелдымурат в сумме 31

320,00 рублей (платежная ведомость №743 от 10.09.2024); Мамедов Мырат в сумме 10

031,08 рублей (платежная ведомость №812 от 10.09.2024); Махмудов Мухаммадюсуф

Нематжон в сумме 9 135,00 рублей (платежная ведомость №743 от 10.09.2024); Мурадов

Атаджан в сумме 39 150,00 рублей (платежная ведомость №743 от 10.09.2024);

Сейитгулыев Байраммырат в сумме 35 315,95 рублей (платежная ведомость №741 от

10.09.2024); Чарыева Айчемен в сумме 44 422,07 рублей (платежная ведомость №741 от

10.09.2024); Ягшымырадова Гулджан в сумме 21 339,00 рублей (платежная ведомость

№746 от 10.09.2024).

32) 11.09.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 20 123,14 рублей, а именно: Дурдыева Ширин в сумме 20 123,14 рублей (платежная

ведомость №760 от 11.09.2024).

33) 25.09.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 254 294,80 рублей, а именно: Абдалиев Олимджон Зохиралиевич в сумме 46 291,47

рублей (платежная ведомость №770 от 25.09.2024); Адугна Ерон Бача в сумме 32 076,34

рублей (платежная ведомость №772 от 25.09.2024); Акмырадов Агаровшен в сумме 25

126,00 рублей (платежная ведомость №770 от 25.09.2024); Аннамырадов Гелдымурат в

сумме 28 710,00 рублей (платежная ведомость №776 от 25.09.2024); Мурадов Атаджан в

сумме 28 125,78 рублей (платежная ведомость №776 от 25.09.2024); Сейитгулыев

9

Байраммырат в сумме 36 377,07 рублей (платежная ведомость №777 от 25.09.2024);

Хамраева Манзура в сумме 25 272,47 рублей (платежная ведомость №770 от 25.09.2024);

Чарыева Айчемен в сумме 23 963,67 рублей (платежная ведомость №777 от 25.09.2024);

Ягшымырадова Гулджан в сумме 8 352,00 рублей (платежная ведомость №770 от

25.09.2024).

34) 08.10.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 8 887,46 рублей, а именно: Акмырадов Агаровшен в сумме 8 887,46 рублей

(платежная ведомость №811 от 08.10.2024).

35) 10.10.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 256 749,44 рублей, а именно: Абдалиев Олимджон Зохиралиевич в сумме 43 972,00

рублей (платежная ведомость №810 от 10.10.2024); Аганыязова Акджагул в сумме 33

906,00 рублей (платежная ведомость №810 от 10.10.2024); Агарусдемова Махрибан в

сумме 30 174,00 рублей (платежная ведомость №810 от 10.10.2024); Адугна Ерон Бача в

сумме 17 480,67 рублей (платежная ведомость №815 от 10.10.2024); Аннамырадов

Гелдымурат в сумме 28 710,00 рублей (платежная ведомость №831 от 10.10.2024) ;

Мурадов Атаджан в сумме 23 490,00 рублей (платежная ведомость №831 от 10.10.2024);

Сейитгулыев Байраммырат в сумме 38 572,69 рублей (платежная ведомость №818 от

10.10.2024); Хамраева Манзура в сумме 15 584,00 рублей (платежная ведомость №810 от

10.10.2024); Чарыева Айчемен в сумме 22 772,08 рублей (платежная ведомость №818 от

10.10.2024); Ягшымырадова Гулджан в сумме 2 088,00 рублей (платежная ведомость

№810 от 10.10.2024).

36) 10.10.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 289 358,73 рублей, а именно: Абдалиев Олимджон Зохиралиевич в сумме 46 087,16

рублей (платежная ведомость №863 от 25.10.2024); Аганыязова Акджагул в сумме 31

723,16 рублей (платежная ведомость №863 от 25.10.2024); Адугна Ерон Бача в сумме 15

861,67 рублей (платежная ведомость №879 от 25.10.2024); Аннамырадов Гелдымурат в

сумме 28 710,00 рублей (платежная ведомость №865 от 25.10.2024); Давранов Атаджан в

сумме 28 556,16 рублей (платежная ведомость №901 от 25.10.2024); Мурадов Атаджан в

сумме 19 717,89 рублей (платежная ведомость №865 от 25.10.2024); Сейитгулыев

Байраммырат в сумме 31 354,44 рублей (платежная ведомость №859 от 25.10.2024);

Хамраева Манзура в сумме 20 592,16 рублей (платежная ведомость №863 от 25.10.2024);

Чарыева Айчемен в сумме 20 329,93 рублей (платежная ведомость №859 от 25.10.2024);

Ягшымырадова Гулджан в сумме 46 426,16 рублей (платежная ведомость №863 от

25.10.2024).

37) 08.11.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 239 970,66 рублей, а именно: Абдалиев Олимджон Зохиралиевич в сумме 49 966,00

рублей (платежная ведомость №918 от 08.11.2024); Аганыязова Акджагул в сумме 31

418,00 рублей (платежная ведомость №918 от 08.11.2024); Аннамырадов Гелдымурат в

сумме 28 710,00 рублей (платежная ведомость №908 от 08.11.2024); Давранов Атаджан в

сумме 17 058,33 рублей (платежная ведомость №918 от 08.11.2024); Мурадов Атаджан в

сумме 18 270,00 рублей (платежная ведомость №908 от 08.11.2024); Сейитгулыев

Байраммырат в сумме 26 085,82 рублей (платежная ведомость №895 от 08.11.2024);

Хамраева Манзура в сумме 9 250,00 рублей (платежная ведомость №918 от 08.11.2024);

Чарыева Айчемен в сумме 24 627,51 рублей (платежная ведомость №895 от 08.11.2024);

Ягшымырадова Гулджан в сумме 34 585,00 рублей (платежная ведомость №918 от

08.11.2024).

38) 21.11.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 2 500,0 рублей, а именно: Аннамурадова Гулшат в сумме 2 500,00 рублей

(платежная ведомость №949 от 21.11.2024).

10

39) 25.11.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 250 999,03 рублей, а именно: Абдалиев Олимджон Зохиралиевич в сумме 40 919,14

рублей (платежная ведомость №965 от 25.11.2024); Аганыязова Акджагул в сумме 22

144,14 рублей (платежная ведомость №965 от 25.11.2024); Адугна Ерон Бача в сумме 2

484,00 рублей (платежная ведомость №958 от 25.11.2024); Аннамырадов Гелдымурат в

сумме 26 100,00 рублей (платежная ведомость №962 от 25.11.2024); Давранов Атаджан в

сумме 19 769,14 рублей (платежная ведомость №965 от 25.11.2024); Мурадов Атаджан в

сумме 20 344,98 рублей (платежная ведомость №962 от 25.11.2024); Сейитгулыев

Байраммырат в сумме 21 403,01 рублей (платежная ведомость №953 от 25.11.2024);

Хамраева Манзура в сумме 35 830,14 рублей (платежная ведомость №965 от 25.11.2024);

Чарыева Айчемен в сумме 30 359,34 рублей (платежная ведомость №953 от 25.11.2024);

Ягшымырадова Гулджан в сумме 31 645,14 рублей (платежная ведомость №965 от

25.11.2024).

40) 10.12.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 260 793,98 рублей, а именно: Абдалиев Олимджон Зохиралиевич в сумме 44 085,00

рублей (платежная ведомость №1016 от 10.12.2024); Аганыязова Акджагул в сумме 22

822,00 рублей (платежная ведомость №1016 от 10.12.2024) ; Адугна Ерон Бача в сумме

23 417,99 рублей (платежная ведомость №1020 от 10.12.2024); Аннамырадов Гелдымурат

в сумме 28 710,00 рублей (платежная ведомость №1009 от 10.12.2024); Давранов Атаджан

в сумме 9 250,00 рублей (платежная ведомость №1016 от 10.12.2024); Мурадов Атаджан в

сумме 18 270,00 рублей (платежная ведомость №1009 от 10.12.2024); Сейитгулыев

Байраммырат в сумме 29 037,34 рублей (платежная ведомость №996 от 10.12.2024);

Хамраева Манзура в сумме 34 585,00 рублей (платежная ведомость №1016 от 10.12.2024);

Чарыева Айчемен в сумме 28 698,65 рублей (платежная ведомость №996 от 10.12.2024);

Ягшымырадова Гулджан в сумме 21 918,00 рублей (платежная ведомость №1016 от

10.12.2024).

41) 25.12.2024 через кассу организации выданы денежные средства в общей

сумме 280 783,60 рублей, а именно: Абдалиев Олимджон Зохиралиевич в сумме 45 716,61

рублей (платежная ведомость №1044 от 25.12.2024); Аганыязова Акджагул в сумме 33

896,61 рублей (платежная ведомость №1044 от 25.12.2024) ; Адугна Ерон Бача в сумме

13 446,43 рублей (платежная ведомость №1049 от 25.12.2024); Аннамырадов Гелдымурат

в сумме 28 710,00 рублей (платежная ведомость №1035 от 25.12.2024); Давранов Атаджан

в сумме 21 002,61 рублей (платежная ведомость №1044 от 25.12.2024); Мурадов Атаджан

в сумме 15 378,64 рублей (платежная ведомость №1035 от 25.12.2024); Сейитгулыев

Байраммырат в сумме 33 344,57 рублей (платежная ведомость №1042 от 25.12.2024);

Хамраева Манзура в сумме 33 311,61 рублей (платежная ведомость №1044 от 25.12.2024);

Чарыева Айчемен в сумме 31 775,91 рублей (платежная ведомость №1042 от 25.12.2024);

Ягшымырадова Гулджан в сумме 24 200,61 рублей (платежная ведомость №1044 от

25.12.2024) .

Инспекцией в отношении общества составлены протоколы об административном

Правонарушении от 28.07.2025 №№ 34442519000078500002, 34442519000114400002,

34442519000143600002, 34442519000174400002, 34442519000204500002,

34442519000234300002, 34442519000265300002, 34442519000286400002,

34442519000318400002, 34442519000345800002, 34442519000378500002,

34442519000404300002, 34442519000438300002, 34442519000466900002,

34442519000097200002, 34442519000127600002, 34442519000158900002,

34442519000187200003, 34442519000218200002,

34442519000243800002, 34442519000276800002, 34442519000292700002,

34442519000328100002, 34442519000351800002, 34442519000388000002,

11

34442519000415700002, 34442519000106900002, 34442519000138300002,

34442519000160800002, 34442519000196700002, 34442519000228500002,

34442519000255900002, от 29.07.2025 №№ 34442519000300300002,

34442519000333800002, 34442519000367300002, 34442519000391500002,

34442519000429900002, 34442519000457200002, 34442519000471700002,

34442519000489100002, 34442519000442900002.

Постановлением ИФНС России по Центральному району г. Волгограда от

18.08.2025 № 344442519000489100003 общество привлечено к административной

ответственности по ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде 40%

незаконной валютной операции в виде административного штрафа в размере 2 104 508,23

руб.

Доводы административного органа о наличии в действиях общества состава

административного правонарушения суд признает обоснованными.

Согласно пп. «а» и «б» п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 №173- ФЗ

«О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон №173-Ф3) резидентами

являются физические лица, являющиеся гражданами РФ, а также постоянно

проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство,

предусмотренного законодательства Российской Федерации, иностранные граждане и

лица без гражданства.

В соответствии с пп. «а» п.7 ч.1 ст.1 Закона №173-Ф3 нерезидентами являются

физические лица, не являющиеся резидентами в соответствие с пп. «а» и «б» п. 6 ч. 1 ст. 1

Закона №173-ФЗ.

В соответствии с пп. «б» п. 9 ч.1 ст.1 Закона №173-Ф3 использование валюты

Российской федерации в качестве средства платежа между резидентами и нерезидентами

является валютной операцией.

Согласно п.2 ст. 14 Закона №173-Ф3 расчеты при осуществлении валютных

операций производятся юридическим лицом-резидентами через банковские счета

уполномоченных банках, порядок открытия и ведение которых устанавливается

Центральным банком Российской Федерации.

Установленные ч. 2 ст. 14 Закона о валютном регулировании требования об

осуществлении расчетов через счета в уполномоченных банках обусловлены

необходимостью обеспечения надлежащего контроля за проводимыми резидентами

валютными операциями, в том числе для предотвращения неконтролируемого оттока

капитала за рубеж, противодействия незаконным и «сомнительным» финансовым

операциям.

С учетом изложенного, заработная плата иностранному работнику может выдаваться

только путем перечисления денежных средств через банковский счет в уполномоченном

банке, а выплата же зарплаты наличными денежными средствами из кассы является

незаконной валютной операцией.

В соответствии с абзацем 5 статьи 11 Трудового кодекса Российской Федерации

правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими

нормы трудового права, распространяются на трудовые отношения с участием

иностранных граждан, если иное не предусмотрено федеральным законом или

международным договором Российской Федерации.

Поскольку в рассмотренном случае работники являются гражданами иностранного

государства - нерезидентами, реализация норм трудового права должна осуществляться с

соблюдением норм Закона №173-Ф3 и локальные нормативные акты

Общества (приказы, соглашения, договоры) не должны противоречить требованием

указанного Закона.

12

Следовательно, при выдаче Обществом иностранным работникам заработной платы

применению подлежала специальная норма Закона №173-Ф3.

Выплата резидентом-юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем,

заработной платы нерезиденту, минуя банковские счета в уполномоченных банках

является нарушением статьи 14 Закона №173-Ф3, ответственность за которое установлена

частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных

правонарушениях - осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных

операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или

осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации.

Таким образом, инспекцией правомерно установлено, что общество совершило

административное правонарушение, выразившееся в осуществлении валютных операций,

запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, ответственность за

которое установлена ч. 1 ст.15.25 КоАП РФ.

Факт нарушения подтверждается собранными по делу доказательствами:

1. Копии Платежных ведомостей, за период с 01.01.2024 по 31.12.2024г.,

подтверждающие факт выплат заработной платы в наличной форме в 2024 году.

2. Копии расчетных листов за период с 01.01.2024 по 31.12.2024г.,

подтверждающие факты выплат заработной платы в наличной форме в 2024 году.

3. Документы, подтверждающие выплаты заработной платы через открытый

нерезидентом банковский счет (реестры на перечисление, платежные поручения)

4. Локальные нормативные акты организации (приказы, правила внутреннего

трудового распорядка), устанавливающие сроки выплаты заработной платы.

5. Сведение о назначении должностного лица, ответственного за ведение

бухгалтерского учета и соблюдение требований валютного законодательства.

6. Копии трудовых договоров, заключенных с физическими лицами,

осуществляющие трудовую деятельность в ООО «ББ ГРУП».

Таким образом, суд приходит к выводу, что действия инспекцией квалифицированы

верно.

Заявитель является профессиональным участником правоотношений, связанных с

привлечением иностранных работников к трудовой деятельности, в связи с чем должно

было знать и руководствоваться соответствующим порядком проведения валютных

операций, связанных с оплатой труда нерезидентов.

Согласно статье 25 Закона о валютном регулировании резиденты и нерезиденты,

нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и

актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с

законодательством Российской Федерации.

Следовательно, вина заявителя в совершении административного правонарушения и

состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25

КоАП РФ, установлены и доказаны.

Порядок привлечения заявителем к административной ответственности судом

проверен, нарушений не выявлено.

Срок давности привлечения к административной ответственности, предусмотренный

статьей 4.5 КоАП РФ, не пропущен.

Суд не усматривает оснований для освобождения заявителем от наказания ввиду

малозначительности совершенного правонарушения.

Согласно статье 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных

правонарушениях при малозначительности совершенного административного

правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об

административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее

13

административное правонарушение, от административной ответственности и

ограничиться устным замечанием.

В силу пункта 21 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации

от 24.03.2005 N 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса

Российской Федерации об административных правонарушениях» малозначительным

административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально

и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом

характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и

тяжести наступивших последствий не представляющее существенной угрозы охраняемым

общественным правоотношениям.

В соответствии с пунктами 18 и 18.1 постановления Пленума Высшего

Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 «О некоторых вопросах,

возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных

правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного

судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения.

Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы

охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность

и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное

устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются

обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные

обстоятельства в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об

административных правонарушениях учитываются при назначении административного

наказания.

Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве

малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной

в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях конструкции

состава административного правонарушения, за совершение которого установлена

ответственность. Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь

место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18

данного постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного

лицом деяния.

По смыслу статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных

правонарушениях оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером

и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения

вреда личности, обществу или государству.

Существенная угроза охраняемым общественным отношениям в рассматриваемом

случае заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий, а в

пренебрежительном отношении общества к исполнению своих публично-правовых

обязанностей в сфере валютного регулирования.

Категория малозначительности относится к числу оценочных, в связи с чем

определяется в каждом конкретном случае исходя из обстоятельств совершенного

правонарушения. Применение статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об

административных правонарушениях является правом, а не обязанностью суда.

Учитывая конкретные обстоятельства совершенного правонарушения, исследовав

предоставленные в материалы дела доказательства, суд пришел к выводу о том, что

данное нарушение не может быть квалифицировано в качестве малозначительного.

Оснований для замены наказания на предупреждение, по мнению суда, не имеется.

Согласно ч.1 ст. 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных

правонарушениях, за впервые совершенное административное правонарушение,

выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального

14

контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде

предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего

Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных

правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа

подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных

частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных

частью 2 настоящей статьи.

Согласно ч.2 ст. 3.4 Кодекса Российской Федерации об административных

правонарушениях, предупреждение устанавливается за впервые совершенные

административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения

угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного

мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и

культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы

чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии

имущественного ущерба.

При этом, как отметил налоговый орган, ООО «ББ ГРУП» ранее привлекалось к

административной ответственности: Постановлением ИФНС России по Центральному

району г. Волгограда от 26.12.2019 № 34441935316735300002 подвергалось

административному наказанию в виде предупреждения по ч.4 ст. 14.5 КоАП РФ;

Постановлением ИФНС России по Центральному району г. Волгограда от 27.02.2025 №

34442502400039900003 подвергалось административному наказанию в виде

административного штрафа по ч.4 ст. 14.5 КоАП РФ.

Доводы общества о том, что за аналогичное нарушение привлечена к

административной ответственности главного бухгалтера, суд признает ошибочными,

поскольку указанное обстоятельство не освобождает юридическое лицо от

административной ответственности согласно ч.2 ст.2.1 КоАП РФ.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в

совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него

имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим

Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена

административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от

него меры по их соблюдению.

Доказательств невозможности соблюдения Обществом упомянутых требований

валютного законодательства в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые оно

не могло предвидеть и предотвратить, соблюдая обычную степень заботливости и

осмотрительности, материалы дела не содержат.

В соответствии с частью 3 статьи 2.1 КоАП РФ в случае совершения юридическим

лицом административного правонарушения и выявления конкретных должностных лиц,

по вине которых оно было совершено (статья 2.4 КоАП РФ), допускается привлечение к

административной ответственности по одной и той же норме как юридического лица, так

и указанных должностных лиц.

Вместе с тем, при назначении наказания налоговый орган счел необходимым

назначить обществу максимальное наказание, предусмотренное санкцией ч.1 ст. 15.25

КоАП РФ- 40% от суммы незаконной валютной операции.

Вместе с тем, общество пояснило, что оно является субъектом малого

предпринимательства, что подтверждается Сведениями из Единого реестра субъектов

малого и среднего предпринимательства от 05.09.2025 № ЮЭ9965-25-33470117,

административное правонарушение по ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ совершено впервые,

общество раскаивается в содеянном. Отягчающих вину обстоятельств инспекцией в

постановлении не указано.

15

В соответствии с п. З ст.4.1 КоАП РФ, при назначении административного

наказания лицу учитывается характер совершенного им административного

правонарушения, имущественное и финансовое положение, обстоятельства, смягчающие

или отягчающие административную ответственность.

При таких обстоятельствах, проанализировав материалы дела в совокупности, суд

соглашается с доводами общества о том, что с учетом обстоятельств дела

административный штраф подлежал расчету исходя из 20% от суммы незаконной

валютной операции. Оснований для назначения обществу максимального штрафа у

налогового органа в отсутствие установленных в постановлении отягчающих

обстоятельств не имелось.

Иные доводы инспекции об отсутствии оснований для изменения постановления не

свидетельствуют.

При таких обстоятельствах, оснований для удовлетворения заявления общества не

имеется.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 167-170, 211 АПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Изменить постановление Инспекции Федеральной налоговой службы по

Центральному района города Волгограда о назначении административного наказания от

18.08.2025 №34442519000489100003 в части назначения размера административного

наказания по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере

2 104 508,23 руб. заменить на административный штраф в минимальном размере,

предусмотренном санкцией ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, составляющем 20 процентов от

суммы незаконной валютной операции.

Решение арбитражного суда первой инстанции может быть обжаловано в

апелляционном порядке в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в течение

десяти ней с даты его принятия.

В соответствии с ч. 2 ст. 257 Арбитражного процессуального кодекса Российской

Федерации апелляционная жалоба подается через арбитражный суд Волгоградской

области.

Решение выполнено в форме электронного документа, подписанного усиленной

квалифицированной электронной подписью судьи, в связи с чем, направляется лицам,

участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте суда в сети

«Интернет».

По ходатайству указанных лиц копии решений (определений) на бумажном носителе

могут быть направлены им в пятидневный срок со дня поступления соответствующего

ходатайства заказным письмом с уведомлением о вручении или вручены им под расписку.

Судья Кострова Л.В.

Электронная подпись действительна.

Данные ЭП: Удостоверяющий центр Казначейство России

Дата 17.06.2025 8:19:26

Кому выдана Кострова Лариса Владимировна