Арбитражный суд Тульской области

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ТУЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ

300041, Россия, Тульская область, г. Тула, Красноармейский проспект, д. 5

тел./факс (4872) 250-800; e-mail: а68.info@arbitr.ru; http://www.tula.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

город Тула Дело № А68-2428/2025

Дата объявления резолютивной части решения: 22 декабря 2025 года.

Дата изготовления решения в полном объеме: 27 января 2026 года.

Арбитражный суд Тульской области в составе судьи Заботновой О.М.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Хлустиковой

В.В.,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной

ответственностью «СП-Энерго» (ИНН 7106516013, ОГРН 1107154024944) к Управлению

Федеральной налоговой службы по Тульской области (ОГРН 1047101138105, ИНН

7107086130) о признании недействительным решения № 6/27 от 03.10.2024 в части,

при участии в заседании:

от заявителя – представитель Сидорова Т.В. по доверенности от 26.02.2025,

удостоверение адвоката,

от ответчика – представитель Болошенко С.О. по доверенности № 00-21/040 от 24.01.2025,

диплом.

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «СП-Энерго» (далее – ООО «СП-

Энерго», заявитель) обратилось в Арбитражный суд Тульской области с заявлением о

признании недействительным решения Управления Федеральной налоговой службы по

Тульской области (далее – УФНС России по Тульской области, ответчик) № 6/27 от

03.10.2024 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в

части доначислений по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с контрагентом

ООО «ОФФ-Констракшн».

Ответчик требования заявителя не признает по основаниям, изложенным в отзыве.

Из материалов дела следует, что на основании решения и.о. заместителя

руководителя УФНС России по Тульской области от 13.03.2024 № 6/30 должностными

2

лицами Управления была проведена выездная налоговая проверка ООО «СП-Энерго» по

вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (удержания,

перечисления) налога на добавленную стоимость (далее – НДС) за период с 01.01.2022 по

31.12.2023.

Результаты проверки отражены в акте выездной налоговой проверки от 12.08.2024

№ 4/27.

По результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки

заместителем руководителя Управления вынесено решение от 03.10.2024 № 6/27 о

привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (далее –

решение от 03.10.2024 № 6/27).

Согласно пункту 3.1 резолютивной части решения от 03.10.2024 № 6/27 Обществу

доначислен НДС в размере 37 828 278 руб., Общество привлечено к ответственности,

предусмотренной пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации, в

виде штрафа (с учетом смягчающих ответственность обстоятельств) в размере 1 891 414

руб.

Основанием для доначисления вышеуказанной суммы НДС послужил вывод

налогового органа о неправомерном применении налогоплательщиком налоговых вычетов

по НДС на основании первичных документов, составленных, в частности, от имени

контрагента ООО «ОФФ-Констракшн», ввиду невозможности реального осуществления

хозяйственных операций с указанным контрагентом.

Не согласившись с решением налоговой инспекции в части операций с ООО «ОФФ-

Констракшн» Общество обжаловало его в Межрегиональную инспекцию Федеральной

налоговой службы по Центральному федеральному округу (далее – МИ ФНС России по

Центральному федеральному округу).

Решением МИ ФНС России по Центральному федеральному округу от 16.12.2024 №

40-7-14/07688@ решение Управления от 03.10.2024 № 6/27 о привлечении к

ответственности за совершение налогового правонарушения оставлено без изменения, а

апелляционная жалоба налогоплательщика без удовлетворения.

Полагая, что решение Управления в части операций с ООО «ОФФ-Констракшн»

является незаконным и необоснованным, заявитель обратился в суд с настоящим

заявлением.

В обоснование заявленных требований Общество в частности указало, что налоговым

органом не верно определен «выгодоприобретатель» в цепочке возмещения НДС.

3

Контрагент ООО «ОФФ-Констракшн» как поставщик был навязан заказчиком ООО

«ЭСК «Энергомост», как проверенный, надежный поставщик, обладающий необходимыми

специалистами, а также лицензией МЧС РФ на деятельность по монтажу, техническому

обслуживанию и ремонту средств обеспечения пожарной безопасности зданий и

сооружений.

При проведении выездной налоговой проверки налоговый орган не мог не заметить,

что факты, подтверждающие взаимосвязь между налогоплательщиком и ООО «ОФФ-

Констракшн» отсутствуют. А вот фактов устойчивой взаимосвязи между ООО «ОФФ-

Констракшн» и ООО «ЭСК «Энергомост» предостаточно.

ООО «ЭСК «Энергомост» заключает договор подряда с налогоплательщиком

11.10.2022 г. (№ЭМ-22-0667), а ООО «ОФФ-Констракшн» заключает договор с АО

«Основа» на изготовление металлоконструкции, которая впоследствии была поставлена

налогоплательщику №М010722 от 01.07.2022г, т.е. за 3 месяца до нахождения

налогоплательщика в качестве подрядчика.

Основным покупателем у ООО «ОФФ-Констракшн» в 2022 году являлось ООО

«Авиор» сумма перечисленных денежных средств составила 952 237188,47 рубля. Самый

ранний договор в 2022 году заключен №ДП0103-01 от 01.03.2022, первый платеж -

01.05.2022 год.

Единственным участником ООО «Авиор» ИНН: 7705776540 с долей 100% является

ООО «ЭСК «Энергомост» ИНН:6671249389.

Среди поставщиков ООО «ОФФ-Констрашн» имеется АО «КЗСК», который

изготавливал и поставлял металлоконструкции на объект в Нижневартовск (договор 31-22

от 21.04.2022г.)

В своем письме в адрес АО «КЗСК» руководитель ООО «ОФФ-Констракшн» просит

отгружать продукцию грузополучателю ООО «ЭСК «Энергомост».

Из всего вышеперечисленного следует, что ООО «ОФФ-Констракшн» является

компанией подконтрольной ООО «ЭСК «Энергомост». Именно по этой причине ООО

«ОФФ-Констракшн» прошло согласование. И договор поставки металлоконструкций

между налогоплательщиком и ООО «ОФФ-Констракшн» не случайно заключен 01.10.2022

года. Этот факт был обязательным условием подписания договора подряда с ООО «ЭСК

«Энергомост».

Для налогоплательщика ООО «ОФФ-Констракшн» являлся реальным поставщиком.

К моменту заключения ООО «ЭСК «Энергомост» договора подряда с

налогоплательщиком 11.10.2022 г. (№ЭМ-22-0667), ООО «ОФФ-Констракшн» уже

4

организовал производственный процесс металлоконструкций заводом АО «Основа» в

соответствии заключенным договором М010722 от 01.07.2022г. и согласовал наименование

подлежащей производству продукции - спецификация №2 от 04.07.2022.

Организация производственного процесса на производственных мощностях другого

предприятия не выходит за рамки обычаев делового оборота. Так как значение имеет не

сама возможность что-либо изготовить, а наличие заказа на данную продукцию. Заказом на

производство обладал ООО «ОФФ-Констракшн».

Сервис «Прозрачный бизнес» на сайте ФНС РФ, из которого налогоплательщик мог

бы почерпнуть сведения о контрагенте, каких-либо отрицательных характеристик на

момент заключения договора с ООО «ОФФ-Констракшн» не показывал.

В штате ООО «ОФФ-Констракшн» состояли отвечавшие за процесс изготовления

металлоконструкций (Соболев А.И. и Ефимова Ю.И.), профессиональные навыки которых

не вызывали сомнений.

Взаимоотношение с Соболевым А.И. и Ефимовой Ю.И. подтвердили, как сотрудники

АО «Основа», так и ООО «ЭСК «Энергомост» (Безгин Ю.В. протокол допроса от

15.05.2024 №20; Джалмурзинов Э.С. протокол допроса от 23.05.2024 №26) и АО

«Связьтранснефть» (Овчинников М.Ю протокол допроса 15.05.2024 №21).

АО «Основа» не могло быть прямым поставщиком данной металлоконструкции, так

как на момент заключения контракта, так и по настоящий момент не обладает лицензией

МЧС РФ на деятельность по монтажу, техническому обслуживанию и ремонту средств

обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений.

При проведении реконструкции налоговый орган не исследовал рыночную стоимость

приобретаемой металлоконструкции с учетом наличия у производителя (поставщика)

лицензии МЧС РФ.

Относительно договоров поставки №003/10/ЦОД1 от 01.10.2022г. и №2023/05/19-01

от 19.05.2023г. заявитель пояснил, что согласование ООО «ОФФ-Констракшн» как

поставщика строительных материалов не требовалось; товар поставлен, оплачен и

использован налогоплательщиком при выполнении СМР; ТТН, подтверждающие доставку

товара, не оформлялись, доставка товара осуществлялась силами поставщика.

Между налогоплательщиком и ООО «ОФФ-Констракшн» отсутствуют

подконтрольные и взаимозависимые отношения. Соответственно, налогоплательщик не

может знать о происхождении товаров, а также нести ответственность за взаимоотношения

ООО «ОФФ-Констракшн» с недобросовестными поставщиками.

5

Налогоплательщик проанализировав таблицу на стр. 136-157 решения, во

взаимосвязи с приобретаемыми у ООО «ОФФ-Констракшн» материалами, движением

денежных средств по р/с, и материалами встречных проверок полагает, что о реальности

закупки реализуемых в его адрес материалов свидетельствуют, как минимум следующие

эпизоды.

• документы по взаимоотношению ООО «ОФФ-Констракшн» с ООО РИА

«ЭКСТРУЖН» ИНН:7136036960, в частности:

- с-ф №РАО 11122 от 01.11.2022г. на приобретение товара - шпаклевка,

выравнивающая полимерная. Сумма - 623500,00 руб. НДС - 103916,67 руб.

(Диск\Документы на основании п.3.1 ст. 100 Кодексах,93.1 ОФФ Констракшн\000 РИА

Экстружн\ 1(8));

- с-ф №РА171122 от 17.11.2022г. товар - цемент Holcim М500 ПЦБ. Сумма -545100,00

руб. НДС - 109020,00 руб. (Диск\Документы на основании п.3.1 ст. 100 Кодекса\ 93.1 ОФФ

Констракшн\ОСЮ РИА Экстружн\ 1(21));

- с-ф №РА071022 от 07.10.2022г. товар - утеплитель базальтовый. Сумма -691788,00

рубля, НДС - 115298,00 руб. (Диск\Документы на основании п.3.1 ст. 100 Кодекса\ 93.1

ОФФ Констракшн\ОСЮ РИА Экстружн\ 1(25));

• документы по взаимоотношению ООО «ОФФ-Констракшн» с ООО «Стейд»

ИНН:7708389820:

- с-ф №41 от 16.09.2022г. товар - утеплитель базальтовый. Сумма - 398573,00 рубля,

НДС - 66428,83 рубля (Диск\Документы на основании п.3.1 ст. 100 Кодекса\ 93.1 ОФФ

Констракшн\000 Стейд\1(2));

• документы по взаимоотношению ООО «ОФФ-Констракшн» с ООО «АВР»

ИНН:7105059847:

- с-ф №А14 от 28.08.2023г. в цепочке закупки с ООО ТК «Домстрой»

ИНН:7104525453 - с-ф №ТКДС02584 от 04.10.2022г. товар - цемент М-500.

Сумма¬32294Д4 руб, НДС-5382,36 руб.( Диск\Документы на основании п.3.1 ст. 100

Кодекса\ 93.1 ОФФ КонстракгшДООО АВР);

• документы по взаимоотношению ООО «ОФФ-Констракшн» с ООО «ЗМК «Сталь»

ИНН:7136036832:

- УПД№40 от 05.09.2022г. товар - арматура металлическая 12 мм А400/500С. Сумма-

588300,00 руб. НДС-98050,00 руб. (Диск\Документы на основании п.3.1 ст. 100

Кодекса\93.1 ОФФ Констракшн\000 ЗМК Сталь\ УПД№40 от 05.09.2022г.);

6

• документы по взаимоотношению ООО «ОФФ-Констракшн» с ООО «Стройгарант»

ИНН:5005065681:

- УПД №77 от 30.09.2022г. товар - эструдированный пенополистирол 50мм, смесь

цементная универсальная Knauf, цементно-стружечная плита ЦСП. Сумма -5583835,00

руб., НДС-930639,17 руб. (Диск\Документы на основании п.3.1 ст. 100 Кодекса\93.1 ОФФ

Констракшн\ОСЮ Стройгарант\ УПД №77 от 30.09.2022г);

• документы по взаимоотношению ООО «ОФФ-Констракшн» с ООО «ТК

«СтральИнвест» ИНН:7107114589:

- УПД №9711 от 14.09.2022г. товар - Балка 25Б2 ГОСТ Р 57837-2017, Балка 25К1

ГОСТ Р 57837-2017, Балка 25К2 ГОСТ Р 57837-2017, Балка 35Б2 ГОСТ Р 57837-2017,

Балка 40Б1 ГОСТ Р 57837-2017, Балка 50Ш1 ГОСТ Р 57837-2017. Сумма - 634516,5руб.,

НДС-105752,75 руб.(Диск\Документы на основании п.3.1 ст. 100 Кодекса\93.1 ОФФ

Констракшн\СЮО ТК Стальинвест\ УПД ООО Офф

KoHCTpaianH_39716913_200018013548_4ed9a51000fa6fca9b4137b361299f56);

• документы по взаимоотношению ООО «ОФФ-Констракшн» с ООО «ДЕКАРТ»

ИНН:7100025210:

- УПД№82 от 06.06.2023г. товар- Балка35Б2, плита цементная 8ммКпаиг. Сумма-

520900,00 руб., НДС - 86816,67 руб.;

- УПД№85 от 10.06.2023г. товар - Балка25Б2, плита цементная вммКпаи! Сумма -

511650,00 руб., НДС-85275,00 руб.;

- УПД№92 от 19.07.2023г. товар - Балка25Б2, плита цементная 8ммКпаи£ Сумма -

301200,00 руб. НДС-50200,00 руб.;

- УПД№96 от 24.07.2023г. товар - Балка25Б2, сумма- 200054,00 руб., НДС -33342,33

руб.;

- УПД№98 от 28.07.2023г. товар - плита цементная 8ммКпаиг. Сумма - 501188,00

руб., НДС - 83531,33 руб.;

- УПД№105 от 04.08.2023г. товар - плита цементная 8ммКпаиг. Сумма -402355,00

руб., НДС - 67059,17 руб.;

- УПД№145 от 27.09.2023г. товар - плита цементная 8ммКпаиг. Сумма -300000,00

руб., НДС - 50000,00 руб.;

- УПД№160 от 11.10.2023г. товар - плита цементная вммКпаиг. Сумма -249480,00

руб. НДС - 41580,00 руб.

Также 19.05.2023г. с ООО «ОФФ-Констракшн» налогоплательщиком был заключен

договор подряда №2023/06/15-01. Как подрядчик по выполнению СМР отдельно ООО

7

«ОФФ-Констракшн» не проходил согласование, но так как ранее был согласован и навязан

как надежный партнер, рекомендованный заказчиком и проверенный службой

безопасности АО «Связьтранснефть», Налогоплательщик посчитал для себя возможным

привлечь данную организация к соисполнению договора, во избежание срыва сроков

договора.

На страницах 123-127 налоговый орган приводит анализ отчетности ООО «ОФФ-

Констракшн» за 2023 год. Налоговый орган указывает, что налогоплательщик был

основным покупателем у ООО «ОФФ-Констракшн». Однако, книги продаж ООО «ОФФ-

Констракшн», в нарушение п.3.1 ст. 100 НК РФ к материалам проверки не приложены.

Далее налоговый орган описывает разрыв в цепочке возмещения НДС произошедший

на 4 звене от налогоплательщика без указания ИНН налогоплательщиков участвующих в

цепочке разрыва. Причем на наличие разрыва указано во 2кв. и в 4 кв. 2023 года.

Как раз в этих кварталах налогоплательщик не является основным покупателем.

Налоговым органом не установлены признаки вывода денежных средств

контрагентами в адрес заявителя, фиктивность совершаемых операций и иные порочащие

достоверность налоговой отчетности и полноту уплаты налогов контрагентами факты.

В проверяемом периоде при ведении бухгалтерского и налогового учета контрагент

добросовестно исполнял свои обязанности по исчислению и уплате НДС, отражению

суммы НДС и выручки от реализации в адрес налогоплательщика а, значит, экономический

источник для вычета заявителем НДС по спорным операциям был сформирован в полной

мере.

Достоверность налоговой отчетности контрагента не может опровергаться лишь

незначительной итоговой суммой НДС к уплате и значительной долей заявленных

поставщиком вычетов, данные обстоятельства могут свидетельствовать о неполной уплате

налога контрагентом, но такие факты должны быть доказаны налоговым органом.

Утверждение налогового органа о том, что «...анализ последующих звеньев по цепи

якобы заявленных вычетов по НДС от ООО «ОФФ-Констракше» установлено, что

практически все организации обладают признаками транзитных (технических)

организаций..» не соответствует действительности.

Управление ФНС России по Тульской области возражало против удовлетворения

заявленных требований по основаниям, изложенным в отзыве на заявление, аналогичным

тем, что изложены в оспариваемом решении.

Проанализировав материалы дела и доводы представителей сторон, арбитражный

суд пришел к выводу, что заявленные требования подлежат удовлетворению.

8

При этом суд исходит из следующего.

Согласно части 1 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской

Федерации, граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с

заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов,

незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов

местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, если полагают, что

оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не

соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и

законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности,

незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для

осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

В соответствие с частью 2 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса

Российской Федерации арбитражный суд, установив, что оспариваемый ненормативный

правовой акт, решение и действия (бездействие) органов, осуществляющих публичные

полномочия, должностных лиц не соответствуют закону или иному нормативному

правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере

предпринимательской и иной экономической деятельности, принимает решение о

признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий

(бездействия) незаконными.

В силу пункта 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской

Федерации при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов,

решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного

самоуправления, иных органов, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании

осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых

решений и действий (без-действия) и устанавливает их соответствие закону или иному

нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица,

которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия

(бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и

действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере

предпринимательской и иной экономической деятельности.

В соответствие с частью 2 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса

Российской Федерации арбитражный суд, установив, что оспариваемый ненормативный

правовой акт, решение и действия (бездействие) органов, осуществляющих публичные

полномочия, должностных лиц не соответствуют закону или иному нормативному

9

правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере

предпринимательской и иной экономической деятельности, принимает решение о

признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий

(бездействия) незаконными.

Из анализа названных норм права следует, что для признания ненормативного

правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными,

необходимо установить наличие в совокупности двух обстоятельств: противоречие

оспариваемых акта, решения, действий (бездействия) требованиям законодательства, и

нарушение прав и законных интересов заявителя.

В соответствии со статьей 146 Налогового кодекса Российской Федерации объектом

налогообложения по налогу на добавленную стоимость признаются операции по

реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Сумма налога

исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации

налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную

стоимость, исчисленную в соответствии со статьей 166 Кодекса, на установленные

статьей 171 Кодекса налоговые вычеты.

В силу пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации вычетам

подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров

(работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации, в

отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций,

признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, а также

товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В силу положений пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации

налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса, производятся на основании

счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком

товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую

уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской

Федерации, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми

агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6

- 8 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации.

Вычетам подлежат, если иное не установлено статьей 172 Налогового кодекса

Российской Федерации, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при

приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской

10

Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную

территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ,

услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных статьей 172

Кодекса и при наличии соответствующих первичных документов.

Таким образом, право налогоплательщика на налоговые вычеты обусловлено

приобретением им товаров (работ, услуг), используемых для осуществления деятельности,

являющейся объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, принятием

данных товаров (работ, услуг) на учет и наличием счетов-фактур и соответствующих

первичных документов, достоверно подтверждающих факт совершения хозяйственной

операции.

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации

счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем

предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая

комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг),

имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном

настоящей главой.

В пункте 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации приведен перечень

обязательных реквизитов, которые должны быть указаны в счетах-фактурах,

выставленных налогоплательщику продавцом товаров (работ, услуг).

Согласно пункту 6 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации счет-

фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными

лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по

организации или доверенностью от имени организации.

В силу пункта 2 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации счета-

фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами

5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, не могут являться

основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету

или возмещению. Невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных

пунктами 5 и 6 настоящей статьи, не может являться основанием для отказа принять к

вычету суммы налога, предъявленные продавцом.

Из названных норм Налогового кодекса Российской Федерации следует, что

условиями вычета по НДС по товарам (работам, услугам) являются: факт приобретения

товаров (работ, услуг); принятие приобретенных товаров (работ, услуг) на учет

11

(оприходование); наличие у покупателя надлежаще оформленного счета-фактуры,

выписанного поставщиком товаров (работ, услуг), с указанием суммы НДС.

При этом установленный главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации

порядок применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость

распространяется только на добросовестных налогоплательщиков для компенсации

реально понесенных ими затрат по уплате налога поставщикам товаров (работ, услуг).

Налогоплательщик, использующий указанное право в противоречии с его назначением, то

есть злоупотребляющий им, не может рассчитывать на такую же судебную защиту этого

права, как добросовестный налогоплательщик.

Оценка добросовестности налогоплательщика предполагает оценку заключенных им

сделок. Установление наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели)

в действиях налогоплательщика осуществляется с учетом оценки обстоятельств,

свидетельствующих о его намерениях получить экономический эффект в результате

реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

Таким образом, возможность возмещения НДС из бюджета обуславливается

наличием реального осуществления хозяйственных операций. Налоговый орган вправе

отказать в возмещении налога, уплаченного поставщику, в случае, если факт реального

совершения хозяйственных операций не подтвержден надлежащими документами либо

выявлена недобросовестность налогоплательщика, допущенная при совершении

указанных операций.

Согласно правовой позиции, изложенной в постановлении Пленума Высшего

Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 № 53 «Об оценке

арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой

выгоды» (далее - Постановление № 53), под налоговой выгодой понимается уменьшение

размера налоговой обязанности вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы,

получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой

ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета.

При рассмотрении в арбитражном суде налогового спора налоговым органом могут

быть представлены в суд доказательства необоснованного возникновения у

налогоплательщика налоговой выгоды.

Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если получена

налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или

иной экономической деятельности, в случаях, если для целей налогообложения учтены

операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или учтены

12

операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями

делового характера).

В указанном постановлении разъяснено, что судебная практика разрешения

налоговых споров исходит из презумпции добросовестности налогоплательщиков и иных

участников правоотношений в сфере экономики. В связи с этим предполагается, что

действия налогоплательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды,

экономически оправданы, а сведения, содержащиеся в налоговой декларации и

бухгалтерской отчетности, достоверны.

Налоговый орган вправе отказать налогоплательщику в применении налогового

вычета, если установит факт неполноты, недостоверности и (или) противоречивости

сведений, содержащихся в документах, представленных налогоплательщиком для целей

получения налоговой выгоды.

При этом вывод о необоснованности налоговой выгоды должен быть основан на

объективной информации, с бесспорностью подтверждающей, что действия

налогоплательщика не имели разумной деловой цели, а были направлены исключительно

на создание благоприятных налоговых последствий.

Факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей

сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной

налоговой выгоды.

Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом

будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и

осторожности, и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных

контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности

налогоплательщика с контрагентом или, что налогоплательщик (его взаимозависимые или

аффилированные лица) совершает связанные с налоговой выгодой иные операции

исключительно с лицами, не исполняющими свои налоговые обязательства.

При отсутствии доказательств несовершения хозяйственных операций, в связи с

которыми заявлено право на налоговый вычет, вывод о том, что налогоплательщик знал

либо должен был знать о недостоверности (противоречивости) сведений, может быть

сделан судом в результате оценки в совокупности обстоятельств, связанных с

заключением и исполнением договора (в том числе с основаниями, по которым был

выбран соответствующий контрагент), а также иных обстоятельств, указанных в

постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от

13

12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения

налогоплательщиком налоговой выгоды».

О необоснованности налоговой выгоды, в частности, могут свидетельствовать

подтвержденные доказательствами доводы налогового органа о наличии таких

обстоятельств, как невозможность реального осуществления налогоплательщиком

хозяйственных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема

материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров,

выполнения работ или оказания услуг, совершение операций с товаром, который не

производился или не мог быть произведен в объеме, указанном налогоплательщиком, учет

для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые

непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, отсутствие необходимых

условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности.

Как следует из содержания определений Конституционного Суда Российской

Федерации от 08.04.04 № 169-О и от 04.11.04 № 324-О, о недобросовестности

налогоплательщиков может свидетельствовать ситуация, когда с помощью инструментов,

используемых в гражданско-правовых отношениях, создаются схемы незаконного

обогащения за счет бюджетных средств, что может привести к нарушению публичных

интересов в сфере налогообложения и нарушению конституционных прав и свобод других

налогоплательщиков. Оценка добросовестности налогоплательщика предполагает оценку

заключенных им сделок, их действительности, особенно в тех случаях, когда они не

имеют разумной деловой цели. Заключенные сделки должны не только формально

соответствовать законодательству, но и не вступать в противоречие с общим запретом

недобросовестного осуществления прав налогоплательщиком.

Комментируя определение Конституционного Суда Российской Федерации от

08.04.2004 № 169-О, Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в письме от

11.11.2004 № С5-7/уз-1355 указал, что при обнаружении признаков фиктивности сделок,

направленности на уход от налогов, согласованности действий поставщиков и

налогоплательщиков, предъявляющих НДС к возмещению, необходимо выявлять в

поведении налогоплательщика признаки недобросовестности.

Пунктом 1 статьи 54.1 НК РФ установлено, что неправомерное уменьшение

налогооблагаемой базы и (или) суммы налога (далее - уменьшение налоговой

обязанности) может происходить в результате искажения налогоплательщиком сведений о

фактах хозяйственной жизни, в том числе о финансово-хозяйственных операциях,

14

совершенных во исполнение сделок, совокупности таких фактов (далее - операции), об

объектах налогообложения.

С учетом положений пунктов 1 и 2 статьи 54.1 НК РФ налогоплательщик вправе

определить налоговую обязанность на основании отраженных им сведений о

совершенных операциях в соответствии с правилами соответствующей главы части

второй Кодекса при соблюдении одновременно следующих условий: а)

налогоплательщиком не было допущено искажение указанных сведений, б) обязательства

по соответствующей сделке исполнены лицом, заключившим договор с

налогоплательщиком, либо лицом, на которое обязанность исполнения обязательства

переведена (возложена) в силу договора или закона (далее - надлежащее лицо), в)

основной целью совершения операции либо их совокупности не являлось уменьшение

налоговой обязанности.

Цель противодействия налоговым злоупотреблениям при применении данной нормы

реализуется за счет исключения возможности извлечения налоговой выгоды

налогоплательщиками, использующими формальный документооборот с участием

компаний, не ведущих реальной экономической деятельности и не исполняющих

налоговые обязательства в связи со сделками, оформляемыми от их имени ("технические"

компании), при том, что лицом, осуществляющим исполнение, является иной субъект.

Исходя из необходимости реализации вышеназванных публичных целей

противодействия налоговым злоупотреблениям и поддержания в правоприменительной

практике финансовых стимулов правомерного поведения участников оборота, в

упомянутых в подпункте 2 пункта 2 статьи 54.1 НК РФ случаях последствия участия

налогоплательщика в формальном документообороте должны определяться с учетом его

роли в организации таких отношений.

Доказывание того, что обязанное по договору лицо не производило исполнение в

пользу налогоплательщика, осуществляется налоговым органом с учетом установления и

оценки в совокупности и взаимной связи обстоятельств, свидетельствующих о

невозможности такого исполнения.

В ходе выездной налоговой проверки выявлены признаки, свидетельствующие о

нарушении положений статей 54.1, 169, 171-172 НК РФ, выразившиеся в умышленном

искажении сведений о фактах хозяйственной жизни Общества, об объектах

налогообложения в результате включения в состав налоговых вычетов НДС, в частности,

по взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн» при отсутствии реального совершения

15

хозяйственных операций по поставке товаров, выполнению строительно-монтажных

работ.

Как следует из материалов проверки, заявитель в рамках осуществления основного

вида деятельности привлекалось ООО «ЭСК «Энергомост» для выполнения строительно-

монтажных работ при строительстве, реконструкции, ремонте объектов организации

системы «Транснефть» при реализации Программы развития, технического

перевооружения и реконструкции, программы капитального и текущего ремонта (далее -

контракт от 11.10.2022 № ЭМ-22-0667).

Для выполнения работ, оказания услуг ООО «СП-Энерго» было привлечено ООО

«ОФФ-Констракшн».

ООО «СП-Энерго» в проверяемый период заявлены налоговые вычеты по НДС на

основании счетов фактур, выставленных ООО «ОФФ-Констракшн», в общей сумме

32 614 810 руб.

В ходе проведенных Управлением контрольных мероприятий было установлено, что

ООО «ОФФ-Констракшн» зарегистрировано 20.12.2021, с 07.12.2023 находится в стадии

ликвидации; учредителем и директором общества является Черванев Юрий Игоревич

(100%). СУ СК России по Тульской области 22.05.2023 в отношении Черванева Ю.И.

возбуждено уголовное дело и предъявлено обвинение в совершении преступлений,

предусмотренных п. «а» ч.2 ст.199 «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих

уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией -

плательщиком страховых взносов», п. «а» ч.2 ст. 172 «Незаконная банковская

деятельность», ч.1 ст. 187 «Неправомерный оборот средств платежей» (13 эпизодов)

Уголовного кодекса Российской Федерации. Черванев Ю.И. заключен под стражу и

находится в ФКУ СИЗО-1 Управления Федеральной службы исполнения наказаний.

Также Черванев Ю.И. является учредителем и генеральным директором ООО

«Оптоффконстракшн» ИНН 7107115494, зарегистрированного в качестве юридического

лица – 19.08.2016. Основной заявленный вид деятельности – строительство жилых и

нежилых зданий (ОКВЭД 41.20), так же заявлены дополнительные виды деятельности.

Учредителем с 19.08.2016 по 07.09.2022 являлся Черванев Ю.И. (100%), с 08.09.2022

Варущев К.К. ИНН 710408107450 (сведения недостоверны, заявление физического лица о

недостоверности сведений о нем). ООО «Оптоффконстракшн» с 25.07.2022 не

представляется налоговая отчетность.

Юридический адрес места нахождения: с 20.12.2021 по 05.05.2022 - г. Тула, ул.

Пушкинская, д. 14, офис 301/6ж1 (производственно-административное здание) – сведения

16

недостоверны (результаты проверки достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о

юридическом лице) от 28.03.2022; с 06.02.2022 по 19.10.2022 – г. Тула, ул. Гагарина, д. 1,

офис 8 (этаж 2); с 20.10.2022 – г. Тула, проспект Ленина, д. 46, помещ. 604. Согласно

протоколу осмотра территорий, помещений, документов, предметов от 01.12.2023 № б/н

по адресу: г. Тула, проспект Ленина, д. 46, офис 604 расположено 7-ми этажное

административное здание. Офис № 604 находится на 6 этаже. Вывесок, табличек

указывающих на местонахождение ООО «ОФФ-Констракшн» не обнаружено. Со слов

работников соседних организаций, сотрудников ООО «ОФФ-Констракшн» никогда не

видели. Установить признаки ведения ФХД не представилось возможным.

Основной заявленный вид деятельности – строительство жилых и нежилых зданий

(ОКВЭД 41.20), так же заявлены дополнительные виды деятельности.

Недвижимое имущество (в т.ч. земельные участки), транспортные средства

отсутствуют.

Справки о доходах и суммах налога физического лица представлены обществом:

за 2022г. – на 13 чел.: Геворгяна Г.Н. ИНН 711505795204 (август-декабрь);

Головизнина Ю.И. ИНН 772488471285 (март); Ерамяна А.Э. ИНН 713007664668 (март-

декабрь); Ерамяна Эдуарда Николаевича ИНН 710714475781 (май-декабрь); Клименко

О.В. ИНН 710707640843 (март-декабрь); Лукьянова Ю.Ю. ИНН 501205742880 (март);

Лысова К.В. ИНН 713601378253 (май-декабрь); Нешумова М.А. ИНН 713075723960

(март-декабрь); Федоткина Ю.В. ИНН 713002049891 (май-декабрь); Хоменскую Т.Р. ИНН

710511527603 (март-апрель); Хужамбердиеву Г.Р. ИНН 713004901769 (май-декабрь);

Черванева Ю.И. ИНН 713004469884 (март-декабрь); Чопуряна А.Р. ИНН 712808266040

(май-декабрь);

за 2023г. – на 14 чел.: Бутылеву Г.Р. ИНН 713004901769 (март-декабрь); Геворгяна

Г.Н. ИНН 711505795204 (март-декабрь); Ерамяна А.Э. ИНН 713007664668 (март-

декабрь); Ерамяна Э.Н. ИНН 710714475781 (март-декабрь); Ефимову Ю.И. ИНН

10700399072 (май, июль-декабрь); Клименко А.В. ИНН 710707640843 (март-декабрь);

Лысова К.В. ИНН 713601378253 (февраль-май, июль-декабрь); Малеряна С.Ш. ИНН

713006505288 (май, июль-декабрь); Нешумова М.А. ИНН 713075723960 (март-май);

Соболева А.И. ИНН 710514649529 (май, июль-декабрь); Соколовскую О.И. ИНН

710305495709 (август-декабрь); Федоткина Ю.В. ИНН 713002049891 (февраль-май, июль-

декабрь); Черванева Ю.И. ИНН 713004469884 (январь-май, июль-декабрь); Чопуряна А.Р.

ИНН 712808266040 (март-май).

В период с 29.03.2022 является членом саморегулируемой организации, основанной

17

на членстве лиц, осуществляющих строительство, «Ассоциация строителей Тульской

области». Между тем Управлением установлено, что при оформлении приема ООО

«ОФФ-Констракшн» в саморегулируемую организацию в марте 2022 года в пакете

документов были представлены в т.ч. сведения об образовании, квалификации,

повышении квалификации и аттестации специалистов, уведомления о включении

сведений в Национальный реестр специалистов в области строительства, в которых

указаны следующие лица – инженеры Соловьев С.Н., Дружинин Ф.Т., Ямпольский О.В.,

Матвеев М.В. и Ширяев П.В. Также представлены иные документы (дипломы,

удостоверения о повышении квалификации, выписки из трудовой книжки) в отношении

указанных лиц.

В отношении лиц, указанных в списках от ООО «ОФФ-Констракшн» в качестве

работников (с приложением выписок из трудовых книжек с отметками о работе у

последнего) установлено, что лица с такими данными не оканчивали высшие учебные

заведения, копии дипломов которых представлены последним с заявлением о приеме в

члены саморегулируемой организации не выдавались.

Справки о доходах и суммах налога физического лица на Соловьева С.Н.,

Дружинина Ф.Т., Ямпольского О.В., Матвеева М.В. и Ширяева П.В. ООО «ОФФ-

Констракшн» не представлялись в налоговый орган, так же не установлено перечислений

денежных средств в адрес указанных лиц по расчетным счетам последнего.

Вместе с тем, в результате проведенного мониторинга АИС Налог-3

идентификационные характеристики физических лиц: Соловьева С.Н. 19.09.1982 г.р.,

Дружинина Ф.Т. 20.08.1982 г.р., Ямпольского О.В. 22.03.1983 г.р., Матвеева М.А.

31.07.1984 г.р., Ширяева П.В. 24.08.1979 г.р., не установлены, т.е. физических лиц с

такими данными не существует.

ООО «ОФФ-Констракшн» с 14.02.2023 Главным управлением МЧС России по

Тульской области выдана лицензия № 71-06-2023-000280 (номер ЕРУЛ: Л014-00101-

71/00640512) на деятельность по монтажу, техническому обслуживанию и ремонту

средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений.

Между тем, налоговым органом в отношении сотрудников (Астахов Д.Г., Бывалин

Р.В., Соколов В.Л.; Феоктистов А.В., Шамота М.А.), заявленных Обществом для

выполнения работ в составе лицензируемого вида деятельности установлено, что:

Феоктистов А.В. в 2023 году получал доходы от ООО «Промстроймонтаж» ИНН

3255517200, ООО «Тетрастройкоми» ИНН 1109007503, ООО «Штрих Ру» ИНН

6316174702, ООО «Станкосервис-ТЛ» ИНН 6321124560, ООО «Промстройпроект» ИНН

18

6321244183, ООО «Квадрат» ИНН 6321411243;

Соколов В.Л. получал доходы в СХ АО «Овощевод» ИНН 6382000385, которое в

ответ на поручение налогового органа в отношении Соколова В.Л. представило: справку

от 26.03.2024 № 16 о том, что он работает в СХ АО «Овощевод» с 02.04.2018 по

настоящее время оператором технологического процесса, копию трудовой книжки,

производственную характеристику, табеля учета рабочего времени за 2023 год, трудовой

договор от 02.04.2018 № 14;

Астахов Д.Г. (протокол допроса от 09.04.2024 № б/н), Бывалин Р.В. (протокол

допроса от 15.04.2024 № б/н) и Шамота М.А. (протокол допроса от 23.04.2024 № 498) в

ходе допросов отрицали какие-либо финансово-хозяйственные отношения с ООО «ОФФ-

Констракшн», их объявления о поиске работы были размещены в интернете на

специальных сайтах, на электронную почту или с курьером направлены трудовые

договора, они их подписали, представили копии документов об образовании и отдали, и

больше представители ООО «ОФФ-Констракшн» на связь с ними не выходили;

справки о доходах и суммах налога физического лица на Астахова Д.Г., Бывалина

Р.В., Соколова В.Л., Феоктистова А.В., Шамота М.А. ООО «ОФФ-Констракшн» не

представлялись в налоговый орган, так же не установлено перечислений денежных

средств в адрес указанных лиц по расчетным счетам последнего.

В ходе проверки был допрошен генеральный директор ООО «ОФФ-Констракшн»

Черванев Ю.И. (протокол допроса от 19.06.2024 № 41), который на вопросы: знакомы ли

ему Соловьев С.Н., Дружинин Ф.Т., Ямпольский О.В., Матвеев М.В., Ширяев П.В.,

Астахов Д.Г., Бывалин Р.В., Соколов В.Л., Феоктистов А.В., Шамота М.А.; почему ООО

«ОФФ-Констракшн» не представлены сведения о доходах на Соловьева С.Н., Дружинина

Ф.Т., Ямпольского О.В., Матвеева М.В. и Ширяева П.В. и был ли он осведомлен о том,

что указанных лиц с такими данными не существует в Российской Федерации, а копии

дипломов на указанных лиц оказались фиктивными; воспользовался ли он персональными

данными Астахова Д.Г., Бывалина Р.В., Соколова В.Л., Феоктистова А.В., Шамоты М.А. в

целях создания видимости реальной деятельности для получения лицензии МЧС; каким

образом информация об ООО «ОФФ-Констракшн» попала на сайт steel-fabrication.ru –

Ассоциация развития стального строительства, в частности информация о материально-

технической оснащенности с перечнем автотранспорта, специальной техники в кол-ве 34

единиц, сотрудников – 58 чел., аттестованных сварщиков - 4 чел., сертифицированных

монтажников – 16; ООО «ОФФ-Констракшн» имело необходимые ресурсы – трудовые и

материально-технические, навыки и опыт для исполнения в надлежащем виде и в срок

19

договоров, заключенных с ООО «СП-Энерго»; кто конкретно из лиц, числившихся в ООО

«ОФФ-Констракшн» или иные лица, изготавливал КМД, изготавливал продукцию,

осуществлял маркировку продукции, обеспечивал погрузку продукции на транспортное

средство по договору поставки № 0001/ЦОД1 от 01.10.2022; ООО «ОФФ-Констракшн»

осуществляло монтаж металлоконструкций, огрунтовку, окраску, нанесение огнезащиты

на металлоконструкции, монтаж стеновых и кровельных панелей «Сэндвич» (договор

подряда от 19.05.2023 № 2023/06/15-01)? ответил: затрудняюсь ответить. На вопрос:

назовите какие должности в ООО «ОФФ-Констракшн» занимали следующие лица и

назовите выполняемые ими обязанности: Геворгян Г.Н., Головизин Ю.И., Ерамян А.Э.,

Ерамян Э.Н., Клименко О.В., Лукьянов Ю.Ю., Лысов К.В., Нешумов М.А., Федоткин

Ю.В., Хоменская Т.Р., Хужамбердыева (Бутылева) Г.Р., Чопурян А.Р., Ефимова Ю.И.,

Соболев А.И., Малерян С.Ш., Соколовская О.И. ответил: согласно штатного расписания,

большинство работало на стройке Онкоцентра в г.Туле. Клименко Оксана была юристом,

Ефимова и Соболев занимались закупкой металлоконструкций, Хоменская Татьяна и

Соколовская Ольга консультировали по бухгалтерии. На вопрос: какие финансово-

хозяйственные взаимоотношения в 2022-2023гг. осуществлялись между ООО «ОФФ-

Констракшн» и: ИП Стрюковым В.Ф., ИП Стрюковым С.В., ИП Кирьяновым Д.О., ИП

Крыловой Ю.И., ИП Толмачевым М.В., ИП Гальцевой О.В., ИП Жертуновым С.М., ИП

Мареевым А.В., ИП Малиянцем К.М., ИП Поповым Д.В., ИП Поповым С.В., ИП

Деминым М.В. ответил: Стрюковы выполняли общестроительные работы в Москве и

Онкодинспансере, Кирьянов тоже выполнял работы, Крылова, Толмачев, братья Поповы,

Толмачев, Жертунов, Мареев, Малиянц ничего не выполняли, у Демина закупали песок и

щебень, Гальцева, по-моему, тоже выполняла работы по общестрою.

Также в ходе допроса Черванев Ю.И. сообщил, что планировал осуществлять

строительную деятельность. Получение лицензии МЧС было необходимо для

осуществления деятельности. ООО «ОФФ-Констракшн» не имело в собственности

производственные мощности, оборудование, техники, для выполнения работ арендовало

технику и оборудование. У кого арендовал пояснить не смог. Заказчиков находил по-

разному, чаще всего через знакомых. Материалы приобретались по-разному, в настоящее

время не помнит. Бухгалтерский и налоговый учет вел лично, в какой программе не

помнит, ЭЦП, программно-технический комплекс «Авангард Интернет - Банк» были

только у него, ЭЦП в пользование никому не давал, денежными средствами распоряжался

единолично. Заработная плата выдавалась наличными денежными средствами и

перечислением на карты сотрудникам. Был зарплатный проект в банке «Авангард».

20

Денежные средства в размере 49 953 тыс.руб., снятые за период с 21.04.2022 по 31.12.2023

со счета в АКБ «Авангард», в размере 15 367 950 руб., перечисленные со счетов ООО

«ОФФ-Констракшн» Черваневу Ю.И., 13 946 415 руб. – Лысову К.В., 16 319 300 руб. –

Федоткину Ю.В. 7 267 650 руб. – Соболеву А.И., 1 254 500 руб. – Соколовской О.И. с

назначением платежа «перевод денежных средств в подотчет», были израсходованы на

закупку строительных материалов на объекты строительства, на какие объекты он не

помнит. За полученные денежные средства отчитывались кассовыми и товарными чеками.

Евдохина И.О. и Ильяшенко А.С. он просил зарегистрироваться в качестве самозанятых

чтобы платить неофициально заработную плату устроенным рабочим и рассчитываться с

ними за выполненные работы. ООО «СП-Энерго» ему знакомо - контрагент ООО «ОФФ-

Констракшн», общался с Шашковым Сергеем, юристом Юрием по договорам.

Обстоятельства заключения договоров № 0001/ЦОД1 от 01.10.2022, № 2023/05/19-01 от

19.05.2023, № 2023/06/15-01 от 19.05.2023, № 0003/10/ЦОД 1 от 01.10.2022 пояснить не

смог, на сколько он помнит, Шашков предложил ему сотрудничество. Производителем

металлоконструкций для строительства ЦОДа в г.Луховицы на территории АО

«Транснефть-Диаскан» и их доставку осуществляла АО «Основа» в г.Воскресенске.

Шашков С.С. знал, что реальным производителем металлоконструкций является АО

«Основа». ООО «ОФФ-Констракшн» поставляло на строительную площадку ЦОДа

сопутствующие материалы для выполнения работ, какие не помнит.

Из документов ООО «СП-Энерго» по взаимоотношениям с заявленным

контрагентом ООО «ОФФ-Констракшн» Управлением было установлено следующее.

Предъявленный продавцом ООО «ОФФ-Констракшн» налог на добавленную

стоимость по счетам-фактурам в сумме 38 550 471 руб. Общество включило в состав

налоговых вычетов и отразило в разделе 3 декларации по налогу на добавленную

стоимость за период 1-4 кв.2023г. по строке 3_120_03 в составе общей суммы налога,

предъявленной налогоплательщику при приобретении товаров (данные приведены без

учета кода 02 «счет-фактура на выданный аванс»).

Доля налогового вычета по НДС, приходящаяся на ООО «ОФФ-Констракшн» (38

550 471 руб.), составила: в 1кв. 2023г. – 43% (7 508 614 руб.) от общей суммы налоговых

вычетов по НДС (17 446 058 руб.), во 2кв. 2023г. – 11,8% (2 215 095 руб.) от общей суммы

налоговых вычетов по НДС (18 699 532 руб.), в 3кв. 2023г. – 28% (11 452 262 руб.) от

общей суммы налоговых вычетов по НДС (41 203 058 руб.), в 4кв. 2023г. – 43,4% (17 374

500 руб.) от общей суммы налоговых вычетов по НДС (40 055 382 руб.), указанных

Обществом в декларации по НДС за 1-4 кв. 2023г. в уменьшение налоговой базы от

21

реализации.

Т.е. указанный контрагент заявлен Обществом в качестве основного поставщика за

1-4 кв. 2023г.

При этом НДС в размере 61 481 руб., в т.ч. 1кв.2023г. – 4 467 руб. (УПД от

27.03.2023 №20230327/1), 2кв. 2023г. – 6 116 руб. (УПД от 03.04.2023 №20230304/01),

3кв.2023г. – 50 898 руб. (УПД от 18.07.2023 № 20230718/01) не подтвержден

документально, т.е. не представлены счета-фактуры (УПД) и иные подтверждающие

документы.

Из анализа имеющихся документов (в т.ч. и ранее истребованных в рамках иных

мероприятий налогового контроля) по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с

заявленным контрагентом ООО «ОФФ-Констракшн» установлено, что между ООО «СП-

Энерго» и ООО «ОФФ-Констракшн» заключены договора:

- от 01 октября 2022г. № 0001/ЦОД 1 на изготовление и поставку

металлоконструкций (с учетом дополнительных соглашений),

- от 01 октября 2022г. № 0003/10ЦОД 1 на поставку товара,

- от 19 мая 2023г. № 2023/05/19-01 на поставку строительных материалов,

- от 19 мая 2023г. № 2023/06/15-01 на выполнение работ на объекте «Центр

обработки данных «Луховицы», расположенном по адресу Московская область,

г.Луховицы, ул.Куйбышева, д.7.

Основные положения договора поставки от 01.10.2022 №001/ЦОД1.

Пункт Основные положения

наименование документа, номер, дата Договор поставки от 01.10.2022 №001/ЦОД1

Место заключения / составления г. Тула

подписант со стороны ООО «ОФФ-Констракшн» (Поставщик) Черванев Ю.И.

подписант со стороны ООО «СП-Энерго» (Покупатель) Шашков С.С.

1.1. Поставщик обязуется изготовить и поставить Металлоконструкции

(далее - «Продукция» на в объеме и количестве в соответствии с условиями

настоящего Договора, а Покупатель обязуется принимать и оплачивать

Продукцию по ценам, в количестве, в сроки и на условиях, согласуемых

Сторонами письменно в Спецификациях, являющихся неотъемлемой частью

настоящего Договора.

1.2 Изготовление Продукции производится согласно технической

документации предоставленной Покупателем, если иное не предусмотрено в

Спецификации.

1.3. Стороны пришли к соглашению, что окончательные объемы Продукции

и стоимость по настоящему договору рассчитываются на основании

разработанного проекта стадии КМД и могут меняться как в большую, так и

в меньшую сторону, что связано с особенностями проектирования и

п. 1 «Предмет договора» производства;

3.1. Поставщик изготавливает Продукцию в сроки, установленные

сторонами в Спецификации, которая является неотъемлемой частью

настоящего Договора.

3.5. Поставщик одновременно с передачей результатов работ передает

Покупателю отгрузочные документы (отгрузочная ведомость, документ о

качестве изготовленной Продукции, счет-фактура, товарная накладная/УПД,

п. 2 «Срок и условия поставки» товарно-транспортная накладная).

3.1. Цена Продукции согласовывается Сторонами в Спецификациях,

которые являются неотъемлемой частью настоящего Договора. С момента

согласования Сторонами Спецификации, цена на Продукцию является

фиксированной и может быть изменена только по соглашению Сторон, при

условии оплаты аванса и передачи технической документации с отметкой

п. 3. «Цена и стоимость работ» «В производство работ».

22

4.1 Расчеты производятся Покупателем в порядке, предусмотренным в

п.4 «Порядок платежей и условия расчетов» Спецификациях к Договору.

6.2.2. Изготовить КМД в сроки, указанные в Спецификации №1 к

настоящему договору, изготовить Продукцию в полном соответствии с

предоставленной Покупателем технической документацией, чертежами,

КМД, КМ, ГОСТ и СНиП.

6.2.3. Осуществить маркировку Продукции.

п.6 «Права и обязанности поставщика» 6.2.4. Обеспечить погрузку Продукции на транспортное средство.

7.1. Качество изготовленной Продукции должно соответствовать

требованиям технической документации (чертежи стадии КМД).

Рабочей документации и подтверждаться заключением аккредитованной

лабораторией, выбранной Покупателем. Расходы на Заключение

лаборатории несет покупатель.

Поставщик письменно за 3 (Три) рабочих дней до готовности Продукции к

отгрузке сообщает Покупателю о необходимости провести входной

п.7 «Приемка и качество работ» контроль Продукции службой качества Покупателя.

Со стороны Поставщика договор поставки от 01.10.2022 №001/ЦОД1

подписан, имеет расшифровку подписи от имени Черванева Ю.И., имеет

оттиск печати ООО «ОФФ-Констракшн».

Со стороны Покупателя договор поставки от 01.10.2022 №001/ЦОД1

подписан, имеет расшифровку подписи от имени Шашкова С.С, не имеет

п.14«Юридические адреса и реквизиты сторон» оттиск печати ООО «СП-Энерго».

Сторонами к договору заключены спецификации №1 от 01.10.2022, №3 от

24.01.2023, №5 от 28.03.2023г., согласно которым ООО «ОФФ-Констракшн» обязалось

изготовить и поставить металлоконструкции в количестве 191,38 тн с нанесением

покрытия, согласно технической документации, представленной ООО «СП-Энерго». При

этом Управление отмечает, что в документах имеют место несоответствия в датах и

расшифровке цифровых значений.

При этом сведения о деятельности ООО «ОФФ-Констракшн», как об организации,

занимающейся изготовлением металлоконструкций, отсутствуют в общедоступных

источниках информации, в том числе отсутствует сайт в сети интернет, контакты, адрес

электронной почты.

ООО «СП-Энерго» заявило по УПД, оформленным от имени ООО «ОФФ-

Констракшн» о приобретении у последнего металлоконструкций на сумму 62 000 298

руб., в том числе НДС 10 333 384 руб. по ставке 20%

Из представленных заявителем налоговому органу товарно-транспортных накладных

установлено, что груз – металлоконструкции доставлялся ООО «Трансвек» из пункта

погрузки: Московская область, г.Воскресенск, ул.Гаражная, 7, грузоотправитель АО

«Основа» до пункта разгрузки: Московская.

В ходе проверки проведены допросы Мешкова С.Ю. (протокол допроса от

23.05.2024 №30), Фролова А.В. (протокол допроса от 23.05.2024 № 31), Терёшина А.А.

(протокол допроса от 23.05.2024 № 29).

В ходе допросов водители пояснили, что доставляли металлоконструкции на

территорию АО «Транснефть-Диаскан». Место погрузки металлоконструкций,

перевозивших на территорию АО «Транснефть-Диаскан» в 2023г.: г. Воскресенск ул.

Гаражная 7, АО «Основа». Кроме того, забирали металлоконструкции с территории АО

23

«Транснефть-Диаскан» и доставляли в АО «Основа» для повторной покраски. Затем

доставляли обратно на территорию АО «Транснефть-Диаскан». Задание по доставке

металлоконструкций на территорию АО «Транснефть-Диаскан» давал менеджер АО

«Трансвек» Селезнев Александр. ООО «СП-Энерго» не знакомо. Шашков Сергей

Сергеевич не знаком. ООО «ОФФ-Констракшн» не знакомо. Черванев Юрий Игоревич не

знаком. Ганина Е. знакома, она была зам. директора АО «Основа», всегда присутствовала

при погрузке металлоконструкций. Она решала все проблемы.

Таким образом, водители подтвердили, что осуществляли доставку

металлоконструкций от АО «Основа» до АО «Транснефть-Диаскан», на чьей территории

осуществлялось строительство.

Таким образом, Шашков С.С., чья подпись проставлена в графе «принял» товарно-

транспортных накладных в рамках договора поставки от 01.10.2022 №001/ЦОД1, владел

полной информацией о реальном изготовителе и поставщике металлоконструкций на

объект строительства: «Центр обработки данных «Луховицы». Строительство»,

расположенное по адресу: 140501 г. Луховицы Московской обл., ул. Куйбышева, 7.

Основные положения договора поставки от 01.10.2022 №003/10/ЦОД1.

Пункт Основные положения

наименование документа, номер, дата Договор поставки от 01.10.2022 №003/10/ЦОД1

Место заключения / составления г. Тула

подписант со стороны ООО «ОФФ-Констракшн» (Поставщик) Черванев Ю.И.

подписант со стороны ООО «СП-Энерго» (Покупатель) Шашков С.С.

1.1 Поставщик обязуется поставлять товар, а Покупатель принимать товар и

оплачивать в сроки, оговоренные в соответствии с Приложениями

(Спецификации), являющимися неотъемлемой частью настоящего Договора.

1.2. Наименование, количество, ассортимент, стоимость и порядок оплаты

поставки каждой партии товара, указываются в Приложениях

п. 1. «Предмет договора» (Спецификациях), являющихся неотъемлемой частью настоящего договора.

2.1 Цена товара может быть установлена как в рублях, так и в условных

единицах. Одна условная единица может быть эквивалентна доллару США

или евро - данное условие стороны согласовывают в Приложениях к

договору, подписанных с обеих сторон. Покупатель производит оплату

п. 2. «Цена товара» продукции в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты.

3.1 Порядок поставки Товара определяется соответствующей

Спецификацией к настоящему договору.

3.3. Датой поставки товара считается - дата подписания сторонами

п. 3. «Сроки и порядок поставки» накладной по форме ТОРГ-12.

п.8 «Срок действия договора» 8.1 Договор действует с момента подписания и до 31.12.2023

12.Со стороны Поставщика и со стороны Покупателя спецификация

п.12 «Юридические адреса и реквизиты сторон»» подписана ЭЦП через Диадок.

Спецификации к договору заявителем не представлены.

Согласно представленным на запрос налогового органа УПД ООО «СП-Энерго»

заявило по УПД, оформленным от имени ООО «ОФФ-Констракшн» о приобретении у

последнего товара – строительных материалов в рамках договора поставки от 01.10.2022

№003/10/ЦОД1 на сумму 73 776 644 руб., в том числе НДС 12 281 107 руб. по ставке 20%.

Управление отмечает, что ранее в рамках проведенных иных контрольных

мероприятий, у Общества истребовались все имеющиеся документы, в т.ч. и

подтверждающие доставку, в разрезе договора поставки № 0003/10/ЦОД1 от 01.10.2022.

24

В ответ на данные требования Общество указало, что товарно-транспортные

накладные или иные документы, подтверждающие транспортировку товара, не

оформлялись, доставка товара осуществлялась силами поставщика по адресу: Московская

область, г. Луховицы, ул. Куйбышева, д. 7а, данные о транспортных средствах и

водителях отсутствуют.

Управлением в рамках проведения проверки направлено требование от 05.06.2024 №

18/30 о представлении документов (информации), в т.ч. товарно-транспортные накладные,

транспортные накладные, иные имеющиеся документы, подтверждающие доставку

материалов (товара) от ООО «ОФФ-Констракшн» ИНН 7100014708 до ООО «СП-Энерго»

ИНН 7106516013 в рамках договора поставки от 01.10.2022 № 0003/10/ЦОД1.

В ответ на требование Общество представило транспортные накладные за период с

02.04.2023 по 29.06.2023. Согласно представленных транспортных накладных,

грузоотправитель ООО «ОФФ-Констракшн», г.Тула, пр-кт Ленина, д. 46, помещ. 604,

прием груза осуществлялся по тому же адресу, «Грузополучатель» - ООО «СП-Энерго»,

Тульская обл., г. Тула, ул. Оборонная, д. 91, корпус 3, этаж 1, офис 7, груз доставлялся на

автомобилях Газель по адресу Московская область, г. Луховицы, ул. Куйбышева, д. 7а,

прием груза осуществлял Шашков С.С.

Из анализа ФИР налоговых органов в отношении автомобилей Газель 172412

государственный номер О940НО71 и Газель 172422 государственный номер К496ТЕ71

установлено, что собственником транспортных средств является Гаврилов Максим

Борисович.

При этом установлено, что перечислений денежных средств от ООО «ОФФ-

Констракшн», ИП Попова Д.В. и ИП Попова С.В. в адрес Гаврилова М.Б. не установлено.

В ходе проверки проведен допрос Гаврилова М.Б. (протокол допроса от 01.08.2024

№ 42), в ходе которого он дал следующие показания:

Вопрос: Почему Вы не явились в УФНС России по Тульской области для

проведения допроса в указанную в уведомлении дату - 20.06.2024?

Ответ: был в рейсе.

Вопрос: Укажите источники Вашего дохода в период 2кв. 2023г.?

Ответ: я являюсь индивидуальным предпринимателем.

Вопрос: Назовите марки и номера ТС на которых оказывали услуги по перевозкам в

период 2кв. 2023г.?

Ответ: в указанном периоде мной использовались пять автомобилей марки Газель

3302 для перевозки продукции с ОАО «ТМК», услуги по перевозке молочной продукции

25

оказывались ежедневно, т.к. между ИП Гаврилов М. Б. и ОАО «ТМК» заключен договор

по оказанию транспортных услуг.

Номера транспортных средств: О940НО71, У419НО71, У947ВН71, К496ТЕ71,

М663УХ71.

Вопрос: Назовите марки и номера ТС которые сдавали в аренду в период 2кв.

2023г.?

Ответ: в аренду транспортные средства никогда не сдавал.

Вопрос: Знаком ли Вам Попов Дмитрий Викторович? Назовите обстоятельства

знакомства и цели общения.

Ответ: да, знаком более 10 лет. Раньше я работал в ООО «Данмет», и у нас был

контрагент ООО «Метаплюс» где и работал Попов Д.В., так мы с ним познакомились.

Кроме того, в дальнейшем близко общались, даже ездили семьями вместе отдыхать.

В настоящее время более года я с ним не виделся.

Вопрос: Знаком ли Вам Попов Сергей Викторович? Назовите обстоятельства

знакомства и цели общения.

Ответ: да, знаком, я общался с его старшим братом, соответственно знал и его.

Деловых отношений не было.

Вопрос: Знакомо ли Вам ООО «СП-Энерго» ИНН 7106516013? В связи, с какими

обстоятельствами?

Ответ: ООО «СП-Энерго» мне не знакомо.

Вопрос: Знакомо ли Вам ООО «ОФФ-Констракшн» ИНН7100014708? В связи, с

какими обстоятельствами?

Ответ: ООО «ОФФ-Констракшн» мне не знакомо.

Вопрос: На каком транспорте Вы оказывали автотранспортные услуги для ОФФ-

Констракшн» ИНН7100014708 и кто был водителем?

Ответ: автотранспортные услуги для «ОФФ-Констракшн» не оказывал.

Вопрос: Знаком Вам Черванев Юрий Игоревич? Назовите обстоятельства знакомства

и цели общения.

Ответ: Черванев Юрий Игоревич мне не знаком.

Вопрос: Осуществляли Вы автотранспортные услуги на территорию АО

«Транснефть – Диаскан» на объект Центр обработки данных «Луховицы» по адресу:

Московская обл., г. Луховицы, ул. Куйбышева, 7А в период 2кв. 2023г.? Кто был

заказчиком? Назовите грузополучателя, а также иную информацию по доставке грузов на

указанную территорию.

26

Ответ: автотранспортные услуги на территорию АО «Транснефть – Диаскан» на

объект Центр обработки данных «Луховицы» по адресу: Московская обл., г. Луховицы,

ул. Куйбышева, 7А в период 2кв. 2023г. не осуществлял.

Транспортные средства (гос. номера: О940НО71, У419НО71, У947ВН71, К496ТЕ71,

М663УХ71) перемещаются строго по Тульской области, в рамках договора между ИП

Гаврилов М. Б. и ОАО «ТМК». На каждом автомобиле установлена система Глонасс, это

одно из обязательств по договору между ИП Гавриловым М. Б. и ОАО «ТМК», кроме того

по желанию ОАО «ТМК» на моих автомобилях ГК «СинЭра» установила оборудование

Глонасс и осуществляет полный контроль по перемещению моих ТС.

Вопрос: На обозрение свидетелю представлены транспортные накладные за 2 кв.

2023 от ООО «ОФФ-Констракшн», где указаны автомобили Газель с гос. номерами

О940НО71 и К496ТЕ71, поясните, Вы оказывали услуги по перевозкам в период 2кв.

2023г.?

Ответ: транспортные накладные вижу впервые, транспортные услуги ООО «ОФФ-

Констракшн» и ИП Поповым по перевозке строительных материалов в г.Луховицы

никогда не оказывал, денежные средства не получал.

Вопрос: Назовите обстоятельства указания Ваших транспортных средств с гос.

номерами О940НО71 и К496ТЕ71 в транспортных накладных, представленных ООО «СП-

Энерго» по взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн» за период 2кв. 2023г.?

Ответ: транспортные накладные вижу впервые. Думаю, моими документами на

указанные транспортные средства воспользовались Попов Д.В. и Попов С.В.

Когда-то, может в 2022-2023гг. Попов Д.В и Попов С.В. просили у меня автомобиль

Газель для личных целей, помню они просили Газель для перевозки мебели,

холодильника, для доставки строительных материалов и пиломатериалов с Фрунзенского

рынка до своей дачи в п. Ревякино. Брали они у меня машину, какую сейчас не помню, на

час или полтора, но не больше. Никаких договоров аренды я с Поповыми не заключал. И

они меня не ставили в известность о поездках в Московскую область в г.Луховицы.

Вопрос: Как данные Ваших автомобилей (ТС: О940НО71 и К496ТЕ71) могли

попасть в ООО «ОФФ-Констракшн» за период 2кв. 2023г.?

Ответ: теперь, после ознакомления с транспортными накладными, думаю, что

именно Попов Д.В. и Попов С.В. воспользовались данными моего транспорта.

Кроме того, согласно ФИР АИС Налог-3 ПРОМ «Собственность» автомобиль ГАЗ с

государственнм номером О940НО71 имеет марку транспортного средства 2824NE и

зарегистрирован за Гавриловым М.Б. 18.04.2023, при этом представленные транспортные

27

накладные, якобы подтверждающие доставку от ООО «ОФФ-Констракшн», датированы

начиная со 02.04.2023.

В отношении ИП Попова Д.В. ИНН 710600007701 и ИП Попова С.В. ИНН

710606219614, указанных в качестве перевозчиков и водителей, установлено, что они

являлись получателями денежных средств от ООО «ОФФ-Констракшн» с назначением

платежа «транспортные услуги».

В адрес ИП Попова С.В. ИНН 710606219614 ранее направлялось требование от

13.11.2023 № 28 991 об истребовании документов по взаимоотношениям с ООО «ОФФ-

Констракшн».

В ответ документы не представлены, взаимоотношения не подтверждены.

В ходе проверки проведен допрос Попова Сергея Викторовича (протокол допроса от

08.04.2024 № 8):

Вопрос: Знакомо ли Вам ООО «ОФФ-Констракшн» ИНН7100014708?

Ответ: знакомо.

Вопрос: Назовите обстоятельства знакомства и финансово-хозяйственные

взаимоотношения с ООО «ОФФ-Констракшн» ИНН7100014708? С кем из представителей

происходило деловое общение?

Ответ: знаю Черванева Юрия Игоревича. Финансовые отношения были.

Хозяйственных отношений не было. Общался только с Черваневым Юрием.

Вопрос: Назовите ФИО руководителя и местонахождение общества.

Ответ: руководителем был Черванев Ю. И. В офисе никогда не был.

Вопрос: Какие фактически были финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО

«ОФФ-Констракшн» ИНН7100014708 в 2022-2023гг.?

Ответ: реальных взаимоотношений не было.

Вопрос: Заключались ли договоры на осуществление грузоперевозок с ООО «ОФФ-

Констракшн» ИНН7100014708в 2022-2023гг.?

Ответ: не заключались.

Вопрос: Укажите предмет договоров с ООО «ОФФ-Констракшн» ИНН7100014708,

права и обязанности, порядок расчетов?

Ответ: договора не было.

Вопрос: Назовите лиц, которые Вам давали задание по оказанию транспортных

услуг для ООО «ОФФ-Констракшн» ИНН7100014708 в 2022-2023гг.?

Ответ: заданий не было.

28

Вопрос: С использованием, какого транспорта оказывались транспортные услуги для

ООО «ОФФ-Констракшн» ИНН7100014708 в 2022-2023гг.? Назовите номера машин.

Ответ: услуги не оказывались.

Вопрос: Назовите ФИО водителей, которые оказывали транспортные услуги для

ООО «ОФФ-Констракшн» ИНН7100014708 в 2022-2023гг.?

Ответ: услуги не оказывались.

Вопрос: Какие документы Вы представляли для ООО «ОФФ-Констракшн»

ИНН7100014708 по оказанным услугам в 2022-2023гг.? С кем непосредственно работали

и от кого получали товарно-транспортные накладные и иные документы, необходимые

при грузоперевозке товаров (с указанием ФИО и должности)?

Ответ: я никакие документы не представлял, услуги не оказывал.

Вопрос: Знаком ли Вам Черванев Юрий Игоревич? Назовите, кем он являлся для

Вас: деловым партнером, другом, иное? Какие финансово-хозяйственные отношения были

у Вас с Черваневым Юрием Игоревичем в 2022-2023гг.?

Ответ: Черванев Юрий мне знаком, просто знакомый.

Вопрос: Оказывали ли Вы транспортные услуги на объекте «Центр обработки

данных «Луховицы»?

Ответ: не оказывал.

Вопрос: Поступали ли Вам (на Ваш расчетный счет) в 2022-2023гг. денежные

средства (в качестве заработной платы, иного дохода) от ООО «ОФФ-Констракшн»

ИНН7100014708? Если да, объясните, за что, и в какой сумме?

Ответ: поступали, пояснить не могу.

Вопрос: Снимались ли Вами денежные средства с расчетных счетов ИП Попов С.В.,

как часто, в каких размерах и на какие цели? Можете ли документально подтвердить

факты расходования обналиченных денежных средств?

Ответ: снимались, документально подтвердить не могу.

Вопрос: Кому передавали денежные средства, снятые с Вашего расчётного счета?

Ответ: не помню.

В ходе проверки проведен допрос Попова Д.В. (протокол допроса от 09.04.2024 №

8).

Вопрос: Знакомо ли Вам ООО «ОФФ-Констракшн» ИНН7100014708?

Ответ: знакомо.

29

Вопрос: Назовите обстоятельства знакомства и финансово-хозяйственные

взаимоотношения с ООО «ОФФ-Констракшн» ИНН7100014708? С кем из представителей

происходило деловое общение?

Ответ: Финансовые отношения были. Хозяйственных отношений не было. Общался

с Юрием, фамилии не знаю, номер телефона не сохранился.

Вопрос: Назовите ФИО руководителя и местонахождение общества.

Ответ: руководителя ООО «ОФФ-Констракшн» не знаю, в офисе никогда не был.

Вопрос: Какие фактически были финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО

«ОФФ-Констракшн» ИНН7100014708 в 2022-2023гг.?

Ответ: реальных взаимоотношений не было.

Вопрос: Заключались ли договоры на осуществление грузоперевозок с ООО «ОФФ-

Констракшн» ИНН7100014708в 2022-2023гг.?

Ответ: не заключались.

Вопрос: Укажите предмет договоров с ООО «ОФФ-Констракшн» ИНН7100014708,

права и обязанности, порядок расчетов?

Ответ: договора не было.

Вопрос: Назовите лиц, которые Вам давали задание по оказанию транспортных

услуг для ООО «ОФФ-Констракшн» ИНН7100014708 в 2022-2023гг.?

Ответ: заданий не было.

Вопрос: С использованием, какого транспорта оказывались транспортные услуги для

ООО «ОФФ-Констракшн» ИНН7100014708 в 2022-2023гг.? Назовите номера машин.

Ответ: услуги не оказывались.

Вопрос: Назовите ФИО водителей, которые оказывали транспортные услуги для

ООО «ОФФ-Констракшн» ИНН7100014708 в 2022-2023гг.?

Ответ: услуги не оказывались.

Вопрос: Какие документы Вы представляли для ООО «ОФФ-Констракшн»

ИНН7100014708 по оказанным услугам в 2022-2023гг.? С кем непосредственно работали

и от кого получали товарно-транспортные накладные и иные документы, необходимые

при грузоперевозке товаров (с указанием ФИО и должности)?

Ответ: я никакие документы не представлял, услуги не оказывал.

Вопрос: Знаком ли Вам Черванев Юрий Игоревич? Назовите, кем он являлся для

Вас: деловым партнером, другом, иное? Какие финансово-хозяйственные отношения были

у Вас с Черваневым Юрием Игоревичем в 2022-2023гг.?

Ответ: с Черваневым Юрием Игоревичем не знаком.

30

Вопрос: Оказывали ли Вы транспортные услуги на объекте «Центр обработки

данных «Луховицы»?

Ответ: не оказывал.

Вопрос: Поступали ли Вам (на Ваш расчетный счет) в 2022-2023гг. денежные

средства (в качестве заработной платы, иного дохода) от ООО «ОФФ-Констракшн»

ИНН7100014708? Если да, объясните, за что, и в какой сумме?

Ответ: поступали, пояснить не могу.

Вопрос: Снимались ли Вами денежные средства с расчетных счетов ИП Попов Д.В.,

как часто, в каких размерах и на какие цели? Можете ли документально подтвердить

факты расходования обналиченных денежных средств?

Ответ: снимались, документально подтвердить не могу.

Вопрос: Кому передавали денежные средства, снятые с Вашего расчётного счета?

Ответ: не помню.

Таким образом, Попов Д.В. и Попов С.В. опровергли факт доставки строительных

материалов на объект «Центр обработки данных «Луховицы».

Факты, установленные мероприятиями налогового контроля, свидетельствуют о том,

что УПД (объединяющий в себе форму счета-фактуры и информацию первичного

учетного документа), транспортные накладные, представленные ООО «СП-Энерго» в

подтверждение взаимоотношений с ООО «ОФФ-Констракшн» в рамках договора

поставки от 01.10.2022 №003/10/ЦОД1, содержат недостоверные сведения о

грузоотправителе (ООО «ОФФ-Констракшн»), который, соответственно, по адресу офиса

отгружал строительные материалы и грузополучателе (ООО «СП-Энерго»), который

якобы эти материалы получал, а значит, представленные УПД не соответствуют

требованиям к их оформлению, поэтому не подлежат принятию в качестве документов,

подтверждающих заявленные вычеты по НДС.

Учитывая, что объемный многосоткилограммовый груз в принципе не может быть

отгружен из офиса, Управление пришло к выводу, что как заявленный продавец (ООО

«ОФФ-Констракшн», от имени которого оформлены УПД), так и покупатель (ООО «СП-

Энерго», представляющий такие документы, на основании которых им, якобы получен

указанный груз), осуществляли намеренные действия по сокрытию в документах

реального грузоотправителя товара, а первичные документы с реквизитами ООО «ОФФ-

Констракшн» составлены исключительно в целях создания «видимости» совершения

хозяйственных операций.

Основные положения договора поставки от 19.05.2023 №2023/05/19-01

31

Пункт Основные положения

наименование документа, номер, дата Договор поставки от 19.05.2023 №2023/05/19-01

Место заключения / составления г. Тула

подписант со стороны ООО «ОФФ-Констракшн» (Поставщик) Черванев Ю.И.

подписант со стороны ООО «СП-Энерго» (Покупатель) Шашков С.С.

1.1 Поставщик обязуется поставить Покупателю строительные материалы в

количестве, ассортименте и по цене, указанным в счете или накладной

(УПД), а «Покупатель» обязуется принять и оплатить Товар. Наименование,

количество, ассортимент, стоимость поставки каждой партии товара,

п. 1. «Предмет договора» указываются в счетах или накладных.

2.1 Цена товара может быть установлена как в рублях, так и в условных

единицах. Одна условная единица может быть эквивалентна доллару США

или евро - данное условие стороны согласовывают в Приложениях к

договору, подписанных с обеих сторон. Покупатель производит оплату

продукции в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты. Иные условия оплаты

п. 2. «Цена товара» оговариваются в Приложениях к договору, подписанных с обеих сторон.

3.1 Поставщик осуществляет поставку (отгрузку) товара Покупателю на

основании соответствующей заявки.

3.2 Датой поставки товара считается - дата подписания сторонами

п. 3. «Сроки и порядок поставки» накладной по форме ТОРГ-12.

п.8 «Срок действия договора» 8.1 Договор действует с момента подписания и до 31.12.2023

12.Со стороны Поставщика и со стороны Покупателя спецификация

п.12 «Юридические адреса и реквизиты сторон»» подписана ЭЦП через Диадок.

Согласно представленным на запрос налогового органа УПД ООО «СП-Энерго»

заявило по УПД, оформленным от имени ООО «ОФФ-Констракшн» о приобретении у

последнего товара – строительных материалов договора поставки от 19.05.2023

№2023/05/19-01 на сумму 36 391 210 руб., в том числе НДС 6 065 202 руб. по ставке 20%.

Исходя из представленных Обществом транспортных накладных, грузоотправитель

ООО «ОФФ-Констракшн», г.Тула, пр-кт Ленина, д. 46, помещ. 604, прием груза

осуществлялся по тому же адресу, «Грузополучатель» - ООО «СП-Энерго», Тульская обл.,

г. Тула, ул. Оборонная, д. 91, корпус 3, этаж 1, офис 7, груз доставлялся ООО «ТТГ» на

автомобилях Sitrak с государственным номером У432ОУ71 и Sitrak с государственным

номером У015РН71, трал АР 7041 71 по адресу Московская область, г. Луховицы, ул.

Куйбышева, д. 7а, прием груза осуществлял Шашков С.С.

Из представленных Обществом УПД следует, что товар (строительные материалы)

отправлялись заявленным грузоотправителем (ООО «ОФФ-Констракшн») из помещения

№ 604, расположенного в г. Тула, проспект Ленина, д. 46, на 6-ом этаже. Учитывая, что

объемный многосоткилограммовый груз (согласно представленным УПД) в принципе не

может быть отгружен из офиса, налоговый орган приходит к выводу, что как заявленный

Продавец (ООО «ОФФ-Констракшн», от имени которого оформлены УПД), так и

Покупатель (ООО «СП-Энерго», представляющий такие документы, на основании

которых им, якобы получен указанный груз), осуществляли намеренные действия по

сокрытию в документах реального грузоотправителя, а первичные документы с

реквизитами ООО «ОФФ-Констракшн» составлены исключительно в целях создания

«видимости» совершения хозяйственных операций.

32

В ответ на требование налогового органа ООО «ТТГ» представило письмо от

10.04.2024 № 9-4/24, в котором сообщило, что не может представить копии договора, а так

же УПД по оказанным услугам, т.к. оригиналы документов были отправлены ООО «ОФФ-

Констракшн» по почте, но назад так и не были получены.

ООО «ТТГ» сообщило, что переговоры велись посредством телефонной связи через

сайт «АВИТО». Контактов никаких не осталось, так как в дальнейшем с данной

организацией работать не планировали. Погрузку и разгрузку осуществляли

представители ООО «ОФФ-Констракшн», но за давностью времени и большого объема

перевозок, происходивших за это время, контактов никаких не осталось и не помним.

Так же представлены путевые листы грузового автомобиля Sitrak с государственным

номером У015РН71, трал АР 7041 71, водитель Зямятин А.В. за период с 01 ноября по 30

ноября 2023г. и грузового автомобиля Sitrak с государственным номером У432ОУ71,

прицеп RFSSBOHRER LOWBED АР 6464 71, водитель Лаптев А.В., за период с 08 ноября

по 30 ноября 2023г.

Согласно представленных путевых листов, перевозка груза – строительных

материалов из г. Тула, пр-кт Ленина, д. 46, помещ. 604 до Московской обл., г. Луховицы,

ул. Куйбышева, д. 7а, не осуществлялась.

Так же представлены товарно-транспортные накладные за период с 01.11.2023 по

21.12.2023, при этом представлен только товарный раздел, в котором в графе

«наименование продукции» указано «часовая» и количество часов, остальные разделы не

заполнены, а в строке «груз к перевозке принял» стоит подпись и расшифровка

«Стратийчук Н.А.».

Таким образом, из представленных товарно – транспортных накладных - товарного

раздела, невозможно идентифицировать транспортное средство, водителя, наименование

товара (материалов), а также невозможно отследить передвижение товара (материалов).

Кроме того, из анализа логистического отчета, представленного ООО «РТ – Инвест

Транспортные системы» ИНН 7704869777 в ответ на поручение от 04.06.2024 № 11403

установлено, что передвижения транспортных средств Sitrak государственный номер

У432ОУ71 и Sitrak государственный номер У015РН71, трал АР 7041 71 по дорогам

общего пользования федерального значения в даты и по маршрутам, обозначенные в

представленных ООО «СП-Энерго» транспортных накладных, не зафиксированы.

АО «Транснефть-Диаскан» ИНН 5072703668 в ответ на поручение от 06.05.2024 №

8546 об истребовании документов сообщило, что строительство объекта «Цент обработки

данных «Луховицы» осуществляется на земельном участке, принадлежащем обществу на

33

праве собственности и предоставленном обществом в аренду АО «Связьтранснефть» для

выполнения работ по объекту АО «Связьтранснефть» - «Центр обработки данных

«Луховицы» в рамках договора аренды земельного участка от 30.06.2021 № ТНД-

429/266/21.

Проверяемый налогоплательщик ООО «СП-Энерго», а также ООО «ЭСК

«Энергомост» являются подрядными/субподрядными организациями АО

«Связьтранснефть».

Оформление документов по допуску автомобилей, спецтехники, людей на объект

строительства осуществляет АО «Связьтранснефть» с обязательным согласованием с

управлением безопасности АО «Транснефть-Диаскан».

Общество сообщило, что в 2023 году в его адрес не поступало заявок от АО

«Связьтранснефть» на оформление пропусков для въезда на территорию АО «Транснефть-

Диаскан» на транспортные средства Sitrak государственный номер У432ОУ71 и Sitrak

государственный номер У015РН71, трал АР 7041 71, въезд указанных транспортных

средств на территорию объекта «Центр обработки данных «Луховицы» Строительство» не

осуществлялся, в журналах движения автотранспорта отметки отсутствуют.

Так же в адрес общества не поступало от АО «Связьтранснефть» заявок на

оформление пропусков для прохода на территорию АО «Транснефть-Диаскан» Замятина

А.В. и Лаптева А.В., пропуска на них не оформлялись, на территорию общества они не

заходили.

Таким образом, установлено, что транспортные средства Sitrak государственный

номер У432ОУ71 и Sitrak государственный номер У015РН71, трал АР 7041 71, указанные

в транспортных накладных, представленных ООО «СП-Энерго» по финансово-

хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн» в рамках исполнения

договора поставки от 19.05.2023 №2023/05/19-01, на территорию АО «Транснефть-

Диаскан» не заезжали, соответственно ООО «СП-Энерго» представлен фиктивный пакет

документов, который не подтверждает факт реальной поставки товара – строительных

материалов от ООО «ОФФ-Констракшн» в рамках договора поставки от 19.05.2023

№2023/05/19-01, и опровергает реальность совершения хозяйственных операций между

данными организациями.

Основные положения договора подряда от 19.05.2023 №2023/06/15-01.

Пункт Основные положения

наименование документа, номер, дата Договор подряда от 19.05.2023 №2023/06/15-01

Место заключения / составления г. Тула

подписант со стороны ООО «ОФФ-Констракшн»

(Подрядчик) Черванев Ю.И.

Подписант со стороны ООО «СП-Энерго» (Заказчик) Шашков С.С.

1.1 По настоящему Договору Подрядчик обязуется выполнить работы для Заказчика

п. 1 «Предмет договора» на объекте «Центр обработки данных «Луховицы», расположенном по адресу:

34

Московская область, г. Луховицы, ул. Куйбышева, д.7, в соответствии с

Приложением №1 к договору – локальная смета № 02-01-02, а Заказчик обязуется

принять выполненные работы и оплатить их на условиях настоящего Договора.

1.2 Работы, предусмотренные Договором, осуществляются Подрядчиком в

следующие сроки:

Начало работ: с момента подписания договора Окончание работ: до 31.10.2023г.

1.3. Приемка работ по Договору оформляются двусторонним Актом сдачи-приемки

выполненных работ (КС-2, КСО), по установленной форме.

2.1.3. Подрядчик обязуется выполнять работы квалифицированно, бережно

относиться к оборудованию и к материалам Заказчика.

2.3.2. Своевременно подписать Акт сдачи-приемки выполненных работ (КС-2, КС-3)

п. 2 «Обязанности сторон» либо направить мотивированные возражения по представленному акту.

3.1. Цена настоящего Договора определяется в Приложении № 1 к договору.

3.2. Оплата выполненных Подрядчиком работ по Договору производится Заказчиком

в течение 20 (двадцати) календарных дней с момента подписания Сторонами Акта

сдачи-приемки выполнения работ (КС-2, КС-3). Заказчик вправе осуществить

п. 3. «Цена договора и порядок расчетов» авансовый платеж, который подлежит зачету в счет оплаты выполненных работ.

П.9 Приложения 9. Приложение №1 Протокол согласования договорной цены.

10.Со стороны Поставщика и со стороны Покупателя спецификация подписана ЭЦП

п.10 «Юридические адреса и реквизиты сторон» через Диадок.

В подтверждение выполненных работ ООО «ОФФ-Констракшн», Общество на

запрос налогового органа представило: счет-фактуру от 31.10.2023 № 20231031/01,

локальный сметный расчет (локальная смета) № 02-01-02, акт о приемке выполненных

работ от 31.10.2023 №1.

ООО «СП-Энерго» заявило по счету-фактуре от 31.10.2023 № 20231031/01,

оформленной от имени ООО «ОФФ-Констракшн» о выполнении работ по договору от

19.05.2023 №2023/06/15-01 (КС 2,3 №1 от 31.10.2023) на сумму 58 855 790 руб., в т.ч. НДС

9 809 298 руб. (без НДС 49 046 492 руб.) по ставке 20% в 4 квартале 2023 года.

Таким образом, исходя из представленных документов по взаимоотношениям с ООО

«ОФФ-Констракшн», последнее в рамках договорных отношений якобы поставляло в

адрес ООО «СП-Энерго» строительные материалы и выполняло работы на объекте

«Центр обработки данных «Луховицы», расположенном по адресу: Московская область, г.

Луховицы, ул. Куйбышева, д.7.

На запрос налогового органа об истребовании документов, подтверждающих

использование в работах строительных материалов и перевыставление принятых работ,

заявленных от ООО «ОФФ-Констракшн» Общество не раскрыло информацию,

позволяющую установить и подтвердить реальность финансово-хозяйственных

взаимоотношений с ООО «ОФФ-Констракшн», что в очередной раз свидетельствует о

формальности документооборота и прикрытии таким документооборотом вывода

денежных средств в теневой наличный оборот.

Также в ходе налоговой проверки при анализе последующих звеньев по цепи якобы

заявленных расчетов по НДС от ООО «ОФФ-Констракшн» установлено, что практически

все организации обладают признаками транзитных («технических») организаций

(максимальный удельный вес налоговых вычетов 99,9%, минимальная сумма уплаченных

35

налогов, либо представление нулевых налоговых деклараций), заявленный в книгах

покупок товарный поток не сопровождается денежным потоком, что невозможно при

реальности взаимоотношений сторон, что подтверждает оформление «бумажного» НДС

для создания только искусственной базы вычетов для третьих лиц.

Соответственно, заявленный в декларациях «технических» контрагентов процесс

«реализации» не сопровождается соблюдением корреспондирующей этому праву

обязанности по исчислению и уплате НДС в бюджет.

Таким образом, по данным ПО «АСК НДС-2» по цепочке заявленных в книгах

покупок ООО «СП-Энерго» → ООО «ОФФ-Констракшн» → контрагенты 3-го звена

установлено, что с участием данных лиц применялась схема принятия к вычету суммы

НДС при факте отсутствия реальной уплаты НДС участниками спорных сделок, и как

следствие, отсутствие в бюджете сформированного источника спорной суммы НДС,

заявленного ООО «СП Энерго».

Учитывая изложенное, налоговый орган пришел к выводу, что налоговая отчетность

от имени ООО «ОФФ-Констракшн» представлялась в налоговые органы с целью

формального исчисления указанными организациями налога с оборота по якобы

реализации, являющегося источником формирования налоговых вычетов иными

налогоплательщиками, в т.ч. ООО «СП-Энерго». Вследствие чего, налоги к уплате в

бюджет от результатов такой якобы деятельности, ООО «ОФФ-Констракшн» и

последующих звеньев фактически исчислены в минимальных размерах, но создана

видимость их деятельности с многомиллионными оборотами для формального заявления

права иными третьими лицами, в т.ч. ООО «СП-Энерго», на налоговые вычеты (расходы)

в уменьшение налоговой базы последнего.

В ходе проверки на основании банковских выписок по расчетным счетам ООО

«ОФФ-Констракшн» за период с 01.01.2022 по 31.12.2023 установлено, что оборот

составил по Д-ту (перечислено) –1 550 069 081 руб., по К-ту (поступило) – 1 550 093 090

руб.

Из анализа поступивших денежных средств на счета ООО «ОФФ-Констракшн»

следует, что, в том числе, основным плательщиком (заказчики/покупатели товара, работ

(услуг), кроме ООО «Авиор» - 952 237,2 тыс. руб.)) является ООО «СП-Энерго» ИНН

7106516013, сумма поступлений в размере 231 708 тыс. руб. с назначением платежей:

«аванс 70% за металлоконструкции по дог №1 от 01.10.22, авансовый платеж по договору

поставки №0003/10/ЦОД1 от 01.10.22г., авансовый платеж по спецификации №1 от

01.10.22г. к Договору №0001/ЦОД1 от 01.10.22г., авансовый платеж по договору поставки

36

№0003/10/ЦОД1 от 01.10.22г., Оплата за выполненные работы по договору подряда

№2023/06/15 от 19.05.23г. (РП), аванс по договору поставки №2023/05/19-01РС от

19.05.23г.».

Расходование денежных средств со счетов осуществлялось по следующим

назначениям: уплату налогов, выплату заработной платы, оплату банковских комиссий

(ПАО АКБ «Авангард», АО «Альфа-Банк»); по договорам займа (ООО «Тульский

Труженик» ИНН 7126020135 – 1 007 тыс. руб.: «возврат заемных средств»), оплату

аренды (бытовок металлических – ООО «Мобильные дома» ИНН 4632215495; за аренду

нежилого помещения - Тульская Федерация Профсоюзов ИНН 710703347, ООО «Люкс»

ИНН 9728046134347), на пополнение карточного счета (ООО «ОФФ-Констракшн» - 20

231,8 тыс. руб.); оплату товаров, работ, услуг множеству различным организациям за

строительные материалы и материалы (ООО «Леми» ИНН 7103507483, ООО «Платинум»

ИНН 7107095390, ООО «Стейд» ИНН 7708389820, ООО «Перспектива» ИНН 9722007202

и др.); изготовление металлоконструкций (АО «Основа» ИНН 5005059720, ООО «АРТ.

Металл» ИНН 7100008172); на поставку балок (АО «Основа» ИНН 5005059720, АО

«КЗСК» ИНН 6911000550, ООО ТК «Стальинвест» ИНН 7107114589); за выполненные

работы, строительно-монтажные работы (в т. ч.: ООО «Деливеритэкс» ИНН 3702265571,

ООО «Ремстрой-Профи» ИНН 5245028161, ООО «Орфей» ИНН 5504149055, ООО

«Компания Грас-сервис» ИНН 5638079113, ООО «Ярь Плюс» ИНН 5948040596, ООО

«ПГС Сервис» ИНН 7713646907, ООО «Мартирэй» ИНН 7727485512, ООО «СФС-С»

ИНН 7733370037, ООО «Азимут» ИНН 7751239483 и др.); за электротехническую

продукцию ООО «Декарт» ИНН 7100025210, ООО «Резвофф» ИНН 7100027552, ООО

«АПБ Инвест консалтинг» ИНН 7128014338, ООО «Элбин» ИНН 7841065030);

металлопроката (ООО ЗМК «Сталь» ИНН 7136036832, ООО «Промснаб» ИНН

7716706375, ООО «Сайпрод» ИНН 7751240714, ООО «ГидроПневмоКомплект» ИНН

4802010900); разгрузочно-погрузочные работы (ООО «Веритас» ИНН 9704100537, ООО

«Люкс-Экспедиция» ИНН 9724064284); покрасочные работы (АО «Основа» ИНН

5005059720); транспортные услуги (ООО «Эрго» ИНН 9725069415 ООО «Идеал Транс»

ИНН 9723148654, ООО «ТТГ» ИНН 7100001610), по договору поставки опор (АО «КЗСК»

ИНН 6911000550); за поставку оборудования (ООО «РУ-Станок» ИНН 7751255679, ООО

«Термотехника» ИНН 7710910085) и индивидуальным предпринимателям (ИП Попов

Д.В. ИНН 710600007701, ИП Попов С.В. ИНН 710606219614 - транспортные услуги; ИП

Стрюков В.Ф. ИНН 711600003402, ИП Стрюков С.В. ИНН 711611405417, ИП Крылова

37

Ю.И. ИНН 712201890200, ИП Жертунов С.М. ИНН 713000316301 - за выполненные

работы и др.).

Кроме того, через ПАО «АКБ «Авангард» осуществлялось списание денежных

средств, в т.ч.:

- 8 973,5 тыс. руб. на оплату гражданам, зарегистрированным в качестве

самозанятых - «за выполненные работы согласно договорам по ведомостям № 1, 2, 8, 14 и

др. для зачисления на ПК, в том числе: Евдохину И.О. ИНН 713002692566 – 4 242,9

тыс.руб., Ильяшенко А.С. ИНН 713004389484 – 4 730,6 тыс.руб.»,

- 493,6 тыс.руб. Евдохину И.О. ИНН 713002692566 с назначением платежа: «оплата

гражданину, зарегистрированному в качестве самозанятого по договору №1 от 03.09.2022,

№3 от 09.09.2022 за выполненные штукатурные работы»

(описание о выплатах самозанятым ниже в разделе настоящего решения).

- 57 126,3 тыс. руб. на расчеты по операциям с наличными - «перевод средств по

заявкам № 1 от 21.04.2022, … для последующего снятия наличных в срок»,

- 18 759,5 тыс. руб. - «перечисление денежных средств в подотчет по ведомостям №

3, 4, 5, 9 и т.д. для зачисления на ПК, в том числе: Черваневу Ю.И. ИНН 713004469884»,

Лысову К. В. ИНН 713601378253, Федоткину Ю. В. ИНН 713002049891 и др.;

- 6 165,3 тыс. руб. Соболеву А. И. ИНН 710514649529 - «перечисление денежных

средств в подотчет»,

- 11 443,5 тыс. руб. Федоткину Ю. В. ИНН 713002049891 – «перечисление денежных

средств в подотчет»,

- 7 386,8 тыс. руб. Черваневу Ю.И. ИНН 713004469884 – «перечисление денежных

средств в подотчет»,

- 10 540,9 тыс. руб. Лысову К. В. ИНН 713601378253 – «перечисление денежных

средств в подотчет»,

- 6 261,6 тыс. руб. Соколовской О. И. ИНН 710305495709 – «перечисление денежных

средств под отчет»;

- 18 701 тыс. руб. – получение наличных, в том числе: 1 938 тыс. руб. - выдачи RUR

по платежным картам; 11 250 тыс. руб. – расчеты с пл. сист. MC через НСПК –

«получение наличных в банкомате»; 4 547 тыс. руб. – расчеты с пл. сист. МИР –

«получение наличных в банкомате»; 966 тыс. руб. - Черванев Юрий Игоревич –

«получение наличных в банкомате».

Таким образом, операции с наличными денежными средствами составили 145 852

тыс. руб.

38

Из показаний Черванева Ю.И. (протокол допроса от 19.06.2024 № 41), Соболева А.И.

(протокол допроса от 28.05.2024 № 34), Ефимовой Ю.И. (протокол допроса от 04.06.2024

№ 36) следует, что указанные лица подтверждили получение денежных средств в «под

отчет» и якобы их использование, при этом документы, подтверждающие их

израсходование не представлены, а из анализа движения денежных средств по счетам

Черванева Ю.И., Лысова К.В., Федоткина Ю.В., Соболева А.И., Соколовской О.И.

установлен их дальнейший перевод в наличные средства, т.е. обналичивание.

Учитывая изложенное, налоговый орган пришел к выводу, что фактически

деятельность ООО «ОФФ-Констракшн» направлена на создание фиктивного

документооборота, с целью транзитного перечисления и списания денежных средств на

счета других юридических лиц и дальнейшее их обналичивание, т.е. выведение денежных

средств из легального оборота.

Согласно проведенным Управлением контрольным мероприятиям в отношении

контрагентов, заявленных ООО «ОФФ-Констракшн» в книгах покупок и по движению

денежных средств установлено:

№ Наименование Номер и дата требования о Общая характеристика контрагента / результат Примечание

п/п контрагента, представлении документов истребования

ИНН (информации) / номер и дата

ответа

1 ООО «Фирма от 20.11.2023 № 30169 (ранее ООО «Фирма «Пластик-Сервис» представлены договор

«Пластик- истребуемое) / от 26.12.2023 поставки, УПД от 09.01.2023 на поставку пластиковых

Сервис» ИНН № б/н окон.

2002000063 Иные документы по финансово-хозяйственным

взаимоотношениям ООО «ОФФ-Констракшн» не

представлены.

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

2 ООО «Лидер от 15.11.2023 № 29847 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

Снаб» ИНН истребуемое) / уведомление о ООО «Лидер Снаб» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

3665062806 невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «Лидер

поручения и принятых мерах Снаб» и ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

от 15.12.2023 № 5354

3 ООО «СК от 24.11.2023 № 30435 (ранее ООО «СК «АМГ» представлены договор поставки, акт

«АМГ» истребуемое) / от 11.12.2023 сверки, УПД на поставку откосов оконных из

ИНН 4821049300 № б/н оцинкованной стали в адрес ООО «ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

4 ООО «Содалитас от 17.11.2023 № 30093 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

Групп» истребуемое) / уведомление о ООО «Содалитас Групп» и ООО «ОФФ-Констракшн»

ИНН 5027222176 невозможности полного не представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Содалитас Групп» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 15.12.2023 № 3235 подтверждены.

5 ООО «МТК от 16.04.2024 № 8673 / от ООО «МТК Инжиниринг» представлены счет на оплату,

Инжиниринг» 18.04.2024 № б/н УПД на поставку болтов в адрес ООО «ОФФ-

ИНН 7100002734 Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

39

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

6 ООО «Чайм» Невозможность

ИНН 9704096023 истребовать документы в

связи с исключением из

ЕГРЮЛ юридического

лица в связи наличием в

ЕГРЮЛ сведений о нем, в

отношении которых

внесена запись о

недостоверности ЕГРЮЛ

20.10.2023

7 ООО «Высота» от 16.11.2023 № 29924 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 9704102005 истребуемое) / уведомление о ООО «Высота» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Высота» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 07.12.2023 № 81812 подтверждены.

8 ООО «Формула» от 17.11.2023 № 30097 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 9704103986 истребуемое) / уведомление о ООО «Формула» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Формула» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 12.12.2023 № 82064 подтверждены.

9 ООО «Орлеан» от 14.11.2023 № 29748 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 9721135057 истребуемое) / уведомление о ООО «Орлеан» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Орлеан» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 13.12.2023 № 18425 подтверждены.

10 ООО от 14.11.2023 № 29754 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

«Мультитул» истребуемое) / уведомление о ООО «Мультитул» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

ИНН 9721136501 невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Мультитул» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 13.12.2023 № 18428 подтверждены.

11 ООО «Лора» от 23.11.2023 № 30332 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 9721150344 истребуемое) / уведомление о ООО «Лора» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «Лора» и

поручения и принятых мерах ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

от 22.12.2023 № 18769

12 ООО от 24.10.2023 № 28227 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

«Фламинго» истребуемое) / уведомление о ООО «Фламинго» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

ИНН 9724005458 невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Фламинго» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 07.11.2023 № 16798 подтверждены.

13 ООО «А-Мотив» от 06.03.2023 № 24-05/5114 Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 9724065584 (ранее истребуемое) / ООО «А-Мотив» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

уведомление о представлены.

невозможности полного Таким образом, взаимоотношения между ООО «А-

(частичного) исполнения Мотив» и ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

поручения и принятых мерах

от 29.03.2023 № 27-6496

14 ООО «Аврора» от 14.12.2023 № 32574 (ранее ООО «Аврора» представлены договор, акт сверки, УПД

ИНН 3329073978 истребуемое) / от 15.01.2024 на поставку газосиликатных блоков в адрес ООО

№ б/н «ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

15 ООО «БЭЩ» от 13.11.2023 № 29565 (ранее ООО «БЭЩ» в ответ на требование представило

ИНН 4409005213 истребуемое) / от 30.11.2023 договор на выполнение работ, акт сверки, платежное

№ б/н поручение, КС-2, УПД на Подрядные работы по заливке

бетона на объекте Заказчика по адресу Калужская

область, г. Калуга, пер. Баррикад.

Таким образом, документы, подтверждающие

проведение работ на объекте ЦОД «Луховицы»,

указанного в документах, представленных Обществом

по взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн», не

представлены.

16 ООО от 14.11.2023 № 29794 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между Адрес места нахождения

«Гидропневмоко истребуемое) / уведомление о ООО «Гидропневмокомплект» и ООО «ОФФ- ООО

мплект» ИНН невозможности полного Констракшн» не представлены. «Гидропневмокомплект»:

4802010900 (частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО Липецкая обл, г.о. город

40

поручения и принятых мерах «Гидропневмокомплект» и ООО «ОФФ-Констракшн» Липецк, г Липецк, ул

от 08.12.2023 № 25 не подтверждены. Алмазная, влд. 24Б, офис 1

- сведения недостоверны

(результаты проверки

достоверности

содержащихся в ЕГРЮЛ

сведений о юридическом

лице) - ГРН:

2244800069347 от

22.04.2024

17 ООО «С 7 от 01.12.2023 № 31168 (ранее ООО «С 7 Карго» представило УПД и

Карго» истребуемое) / от 08.12.2023 сопроводительное письмо, в котором указано, что ООО

ИНН 5009053292 № б/н «С 7 Карго» оказывало услуги ООО «ОФФ-

Констракшн» по организации авиаперевозки груза на

внутренних и/или международных рейсах АО

«Авиакомпания «Сибирь». В соответствии с п. 44 ФАП

82 от 28.06.2007 договором воздушной перевозки груза

является авианакладная (ГАН). Информация о то, какой

именно товар перевозился, маршрут следования

указывается в грузовой авианакладной. Все грузовые

авианакладные хранятся у авиаперевозчика.

18 ООО от 16.11.2023 № 29925 (ранее ООО «Лэндстрой» в ответ на требование представило

«Лэндстрой» истребуемое) / от 06.12.2023 договор на выполнение работ, акт сверки,

ИНН 5010031039 № б/н унифицированную форму № КС-2, № КС-3, УПД на

выполнение работ по договору на объекте по адресу:

М.О., г. Раменское, станция Раменское.

Таким образом, документы, подтверждающие

проведение работ на объекте ЦОД «Луховицы»,

указанного в документах, представленных Обществом

по взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн», не

представлены.

19 ООО «Яр- от 15.12.2023 № 32655 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

Строй» истребуемое) / уведомление о ООО «Яр-Строй» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

ИНН 5027229527 невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «Яр-

поручения и принятых мерах Строй» и ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

от 24.01.2024 № 163

20 ООО «Орфей» от 16.02.2024 № 2791 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 5504149055 истребуемое) / уведомление о ООО «Орфей» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «Орфей»

поручения и принятых мерах и ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

от 19.03.2024 № 445

21 ООО «Компания от 23.11.2023 № 30302 (ранее ООО «Компания Грас-Сервис» в ответ на требование

Грас-Сервис» истребуемое) / от 05.12.2023 представило договор на выполнение работ на объекте по

ИНН 5638079113 № б/н адресу: Московская область, округ Домодедово, с. Ям,

ул. Новая ЖК «Прибрежный Парк», акт сверки.

Таким образом, документы, подтверждающие

проведение работ на объекте ЦОД «Луховицы»,

указанного в документах, представленных Обществом

по взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн», не

представлены.

22 ООО от 01.04.2024 № 7363 / от ООО «Стройпласт» представлены акт сверки, УПД на

«Стройпласт» 16.04.2024 № б/н поставку доски террасной, уголка желоба, трубы ПВХ,

ИНН 7100015187 заглушки и др. в адрес ООО «ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

23 ООО «Декарт» от 27.03.2024 № 7024 (ранее ООО «Декарт» представлены платежные поручения, акт

ИНН истребуемое) / от 11.04.2024 сверки, УПД на поставку мотокультиватора, балок,

7100025210 № б/н розетки с заземляющими контактами, перекрестный

выключатель одноклавишный и др. в адрес ООО «ОФФ-

Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

24 ООО «Резвофф» от 12.12.2023 № 31219 (ранее ООО «Резвофф» представлены платежные поручения,

ИНН истребуемое) / от 25.12.2023 акт сверки, договор поставки, УПД на поставку

7100027552 № б/н двигателя, теплого пола, терморегулятора,

газонокосилки и др. в адрес ООО «ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

41

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

25 ООО ТД от 24.11.2023 № 29772 (ранее ООО ТД «Альтаир-Групп» в ответ на требование

«Альтаир- истребуемое) / от 05.12.2023 представлены акт сверки, договор, карточка счета,

Групп» № б/н оборотно-сальдовые ведомости, УПД на поставку

ИНН 7105046460 плитки тротуарной Брусчатки в адрес ООО «ОФФ-

Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

26 ООО «Калита» от 23.11.2023 № 29756 (ранее ООО «Калита» в ответ на требование представлены акт

ИНН 7111012283 истребуемое) / от 26.12.2023 сверки, карточка счета, оборотно-сальдовые ведомости,

№ б/н УПД на поставку портландцемента ЦЕМ в адрес ООО

«ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

27 ООО «АПБ от 16.11.2023 № 29285 (ранее ООО «АПБ Инвест Консалтинг» в ответ на требование

Инвест истребуемое) / от 23.11.2023 представлены акт сверки, договор, УПД на поставку

Консалтинг» № б/н плиты дорожной, триммера, ножниц электрических,

ИНН щебня известнякового и др. в адрес ООО «ОФФ-

71280143380 Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

28 ООО «ЗМК от 14.11.2023 № 29179 (ранее ООО «ЗМК Сталь» в ответ на требование представлены

Сталь» ИНН истребуемое) / от 25.11.2023 акт сверки, договор (1 лист), УПД на поставку сетки

7136036832 № б/н строительной, сваи винтовой, трубы профильной,

уголка металлического и др. в адрес ООО «ОФФ-

Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

29 ООО от 16.11.2023 № 29933 (ранее ООО «Грандстрой» в ответ на требование представило

«Грандстрой» истребуемое) / от 05.12.2023 договор на выполнение работ на объекте по адресу:

ИНН 7500005401 № б/н Московская область, г. Раменское, станция Раменское,

акт сверки, унифицированную форму № КС-2, № КС-3.

Таким образом, документы, подтверждающие

проведение работ на объекте ЦОД «Луховицы»,

указанного в документах, представленных Обществом

по взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн», не

представлены.

30 ООО от 24.11.2023 № 30433 (ранее ООО «Энергокомплект» в ответ на требование

«Энергокомплек истребуемое) / от 07.12.2023 представлены акт сверки, платежное поручение, счет на

т» ИНН № б/н оплату, УПД на поставку кабеля, кабельного барабана в

7536039718 адрес ООО «ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

31 ООО «Фоворит» от 22.11.2023 № 30223 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 7713489370 истребуемое) / уведомление о ООО «Фоворит» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Фоворит» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 18.01.2024 № 117 подтверждены.

32 ООО «СФС-С» от 23.11.2023 № 30289 (ранее ООО «СФС-С» в ответ на требование представило

ИНН 7733370037 истребуемое) / от 15.12.2023 договор на выполнение работ на объекте:

№ б/н «Строительство средней образовательной школы на

1224 места в микрорайоне «Южный» города Твери».

Таким образом, документы, подтверждающие

проведение работ на объекте ЦОД «Луховицы»,

указанного в документах, представленных Обществом

по взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн», не

представлены.

33 ООО «Азимут» от 06.12.2023 № 31702 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 7751239483 истребуемое) / уведомление о ООО «Азимут» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

42

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Азимут» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 21.12.2023 № 19264; подтверждены.

от 16.11.2023 № 29912 (ранее

истребуемое) / уведомление о

невозможности полного

(частичного) исполнения

поручения и принятых мерах

от 30.11.2023 № 18241

34 ООО «Сайпрод» от 16.11.2023 № 29935 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 7751240714 истребуемое) / уведомление о ООО «Сайпрод» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Сайпрод» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 30.11.2023 № 18292; подтверждены.

от 14.12.2023 № 32588 (ранее

истребуемое) / уведомление о

невозможности полного

(частичного) исполнения

поручения и принятых мерах

от 19.01.2024 № 741

35 ООО «Ерстрой» от 24.11.2023 № 30477 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 7751240721 истребуемое) / уведомление о ООО «Ерстрой» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Ерстрой» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 08.12.2023 № 1042 подтверждены.

36 ООО от 24.11.2023 № 30477 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

«Европолихим» истребуемое) / уведомление о ООО «Европолихим» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

ИНН 9709089894 невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Европолихим» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 08.12.2023 № 1042 подтверждены.

37 ООО «Блиц» от 16.04.2024 № 7253 / Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 9723160884 уведомление о ООО «Блиц» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «Блиц» и

поручения и принятых мерах ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

от 13.05.2024 № 7827

38 ООО от 04.12.2023 № 31290 (ранее ООО «Электрострой КМВ» в ответ на требование

«Электрострой истребуемое) / от 19.12.2023 представлены платежное поручение, УПД на поставку

КМВ» № б/н точечного встраиваемого светильника в адрес ООО

ИНН 2632089504 «ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

39 ООО от 30.11.2023 № 31012 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

«Белпневмоинжи истребуемое) / уведомление о ООО «Белпневмоинжиниринг» и ООО «ОФФ-

ниринг» ИНН невозможности полного Констракшн» не представлены.

3123369509 (частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Белпневмоинжиниринг» и ООО «ОФФ-Констракшн»

от 19.12.2023 № 6360 не подтверждены.

40 ООО от 30.11.2023 № 31017 (ранее ООО «Деливеритэкс» в ответ на требование

«Деливеритэкс» истребуемое) / от 11.12.2023 представило договор на выполнение работ на объекте по

ИНН 3702265571 № б/н адресу: г. Москва, район Рязанский, ул. Луховицкая, д.6.

А также - унифицированную форму № КС-2, № КС-3,

УПД на поставку труб черных и белых в адрес ООО

«ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

проведение работ на объекте ЦОД «Луховицы»,

указанного в документах, представленных Обществом

по взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн», не

представлены, а также документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

41 ООО от 30.11.2023 № 31083 (ранее ООО «Энергоцентр+» в ответ на требование

«Энергоцентр+» истребуемое) / от 16.12.2023 представлены договор, УПД на поставку кабеля

ИНН 3812132768 № б/н ВБШвнг в адрес ООО «ОФФ-Констракшн».

43

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

42 ООО от 12.12.2023 № 32279 (ранее ООО «Лайфбетон» представлены договор, акт сверки,

«Лайфбетон» истребуемое) / от 08.01.2024 УПД на поставку «ЦЕМ…» в адрес ООО «ОФФ-

ИНН 5005063853 № б/н Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

43 ООО «Мир» от 05.12.2023 № 31450 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 5027301526 истребуемое) / уведомление о ООО «Мир» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «Мир» и

поручения и принятых мерах ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

от 12.01.2024 № 86

44 ООО от 16.04.2024 № 7217 / от ООО «Экопигмент» представлены договор, счет на

«Экопигмент» 25.04.2024 № б/н оплату, товарная накладная на поставку «ECP PUR

ИНН 5029230180 Zinc» в адрес ООО «ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

45 ООО «НТА» от 05.12.2023 № 31477 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 5504132090 истребуемое) / уведомление о ООО «НТА» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «НТА» и

поручения и принятых мерах ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

от 10.01.2024 № 58

46 ООО от 30.11.2023 № 31031 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

«Омскдомавтопа истребуемое) / уведомление о ООО «Омскдомавтопартнер» и ООО «ОФФ-

ртнер» ИНН невозможности полного Констракшн» не представлены.

5507251522 (частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Омскдомавтопартнер» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 09.01.2024 № 19 подтверждены.

47 ООО «РПСК» от 04.12.2023 № 31241 (ранее ООО «РПСК» представлены договор поставки, товарно-

ИНН 6314049008 истребуемое) / от 17.12.2023 транспортная накладная, счет-фактура на аванс на

№ б/н поставку сибуфома, полиизоцианата в адрес ООО

«ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

48 ООО «ТБЗ» от 16.04.2024 № 8674 / от ООО «ТБЗ» представлены счет на оплату, УПД на

ИНН 7100008976 04.05.2024 № б/н поставку БСГ В22,5 ПЗ в адрес ООО «ОФФ-

Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

49 ООО «АВР» от 16.04.2024 № 8679 / от ООО «ТБЗ» представлены счет на оплату, акт сверки,

ИНН 7105059847 24.04.2024 № б/н УПД на поставку сухой смеси, гипсовой штукатурки и

др. в адрес ООО «ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

50 ООО «Мастер от 04.12.2023 № 50552 (ранее ООО «Мастер Кровли» представлены счет на оплату,

Кровли» ИНН истребуемое) / от 13.12.2023 акт сверки, УПД на поставку диффузионной мембраны,

7106053929 № б/н оклада для плоских кровельных материалов и др. в

адрес ООО «ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

51 ООО «Профмет» от 24.11.2023 № 29775 (ранее ООО «Профмет» представлены акт сверки, товарная

ИНН 7106087692 истребуемое) / от 28.11.2023 накладная, УПД на поставку ламинированной черепицы

№ б/н в адрес ООО «ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

44

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

52 ИП Гальцева от 16.11.2023 № 29294 (ранее ИП Гальцева О.В. в ответ на требование представила

О.В. истребуемое) / от 11.12.2023 договор, УПД на выполнение работ (оказание услуг) по

ИНН № б/н адресу: «Калужская область, Боровский район, г.

712803628257 Балабаново, ул. Лермонтова, Прирельсовая база ОАО

«БЗРТО», «г. Москва, Рязанский район, ул. Луховицкая,

д.4», «г. Москва, ул. Новозаводская, д.8/8, корп. 5,6».

Таким образом, документы, подтверждающие

проведение работ на объекте ЦОД «Луховицы»,

указанного в документах, представленных Обществом

по взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн», не

представлены.

53 ООО от 29.03.2024 № 7310 / от ООО «Домстройресурс» представлены договор,

«Домстройресур 05.04.2024 № б/н сертификаты соответствия, УПД на поставку фанеры,

с» ИНН сухой смеси, затирки эпоксидной в адрес ООО «ОФФ-

7130504820 Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

54 ООО «Стружка» Невозможность

ИНН 7708405889 истребовать документы в

связи с недостоверностью

адреса места нахождения г.

Москва, вн.тер.г.

муниципальный округ

Красносельский, ул.

Русаковская, д. 7, стр. 3,

этаж 1 ПОМЕЩ. III КОМ.

3 – сведения недостоверны

(результаты проверки

достоверности

содержащихся в ЕГРЮЛ

сведений о юридическом

лице) · ГРН:

2237704418356 от

24.05.2023

55 ООО «Бэллроуз» от 15.12.2023 № 32651 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 7709431151 истребуемое) / уведомление о ООО «Бэллроуз» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Бэллроуз» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 10.01.2024 № 51 подтверждены.

56 ООО от 15.12.2023 № 29849 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

«Промснаб» истребуемое) / уведомление о ООО «Промснаб» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

ИНН 7716706375 невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Промснаб» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 15.12.2023 № 84 подтверждены.

57 ООО от 16.04.2024 № 7176 / Документы, подтверждающие взаимоотношения между

«Кровстроймонт уведомление о ООО «Кровстроймонтаж» и ООО «ОФФ-Констракшн»

аж» ИНН невозможности полного не представлены.

7720423637 (частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Кровстроймонтаж» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 01.05.2024 № 6035 подтверждены.

58 ООО от 30.11.2023 № 30987 (ранее ООО «Транссибэнерджи» представлен только договор Регистрирующим органом

«Транссибэнерд истребуемое) / от 19.12.2023 по взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн». принято решение о

жи» ИНН № б/н Таким образом, документы, подтверждающие предстоящем исключении

7722635161 реализацию товара в рамках договоров поставки от юридического лица из

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/ ЕГРЮЛ (наличие в

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО ЕГРЮЛ сведений о

«ОФФ-Констракшн», не представлены. юридическом лице, в

отношении которых

внесена запись о

недостоверности) · ЕГРЮЛ

29.05.2024

59 ООО «Сайстрой» от 24.11.2023 № 30430 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между Невозможность

ИНН 7751240707 истребуемое)/ уведомление о ООО «Сайстрой» и ООО «ОФФ-Констракшн» не истребовать документы в

невозможности полного представлены. связи с недостоверностью

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО адреса места нахождения г.

поручения и принятых мерах «Сайстрой» и ООО «ОФФ-Констракшн» не Москва, вн.тер.г.

от 19.12.2023 № 8536 подтверждены. муниципальный округ

Хорошевский, пр-кт

45

Ленинградский, д. 47, стр.

2, помещ. 13А

сведения недостоверны

(результаты проверки

достоверности

содержащихся в ЕГРЮЛ

сведений о юридическом

лице) · ГРН:

2247706273582 от

28.06.2024

60 ООО «РУ- от 16.04.2024 № 7245 / от ООО «РУ-Станок» представлены договор, акт сверки,

Станок» ИНН 07.05.2024 № б/н УПД на поставку дрели, бетономешалки, перфоратора,

7751255679 затирочной машины и др. в адрес ООО «ОФФ-

Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

61 ООО от 23.11.2023 № 30383 (ранее ООО «Спецкровкомплект» представлены договор-заказ,

«Спецкровкомпл истребуемое) / от 30.11.2023 акт сверки, УПД на поставку профнастила в адрес ООО

ект» ИНН № б/н «ОФФ-Констракшн».

9703086061 Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

62 ООО от 13.12.2023 № 32344 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

«Туратпрод» истребуемое) / уведомление о ООО «Туратпрод» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

ИНН 9709089446 невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Туратпрод» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 11.01.2024 № 180 подтверждены.

63 ООО «Вигстар» от 15.12.2023 № 32661 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 9714012061 истребуемое) / уведомление о ООО «Вигстар» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Вигстар» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 18.01.2024 № 424 подтверждены.

64 ООО от 12.12.2023 № 32255 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

«Юскворитум» истребуемое) / уведомление о ООО «Юскворитум» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

ИНН 9715409239 невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Юскворитум» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 27.12.2023 № 9587 подтверждены.

65 ООО от 27.02.2024 № 3379 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между Регистрирующим органом

«Перспектива» истребуемое) / уведомление о ООО «Перспектива» и ООО «ОФФ-Констракшн» не принято решение о

ИНН 9722007202 невозможности полного представлены. предстоящем исключении

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО юридического лица из

поручения и принятых мерах «Перспектива» и ООО «ОФФ-Констракшн» не ЕГРЮЛ (наличие в

от 11.03.2024 № 2550 подтверждены. ЕГРЮЛ сведений о

юридическом лице, в

отношении которых

внесена запись о

недостоверности) · ЕГРЮЛ

10.07.2024

66 ООО «Гелион» от 16.04.2024 № 7202 / Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 9726015109 уведомление о ООО «Гелион» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Гелион» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 14.05.2024 № 7789 подтверждены.

67 ООО от 29.03.2024 № 5587 / Документы, подтверждающие взаимоотношения между Недостоверные сведения в

«Дульдуль» уведомление о ООО «Дульдуль» и ООО «ОФФ-Констракшн» не ЕГРЮЛ:

ИНН 1840016784 невозможности полного представлены. Адрес места нахождения

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО Удмуртская респ., г.

поручения и принятых мерах «Дульдуль» и ООО «ОФФ-Констракшн» не Ижевск, пер. Северный, д.

от 25.04.2024 № 1763 подтверждены. 50 кв. 168

сведения недостоверны

(результаты проверки

достоверности

содержащихся в ЕГРЮЛ

сведений о юридическом

лице) · ГРН:

2241800196834 от

27.06.2024

Лицо, имеющее право

46

действовать без

доверенности Афанасьев

Виталий Иванович

сведения недостоверны

(заявление физического

лица о недостоверности

сведений о нем) · ГРН:

2241800195074 от

26.06.2024

68 ООО «МКВ» от 30.11.2023 № 31081 (ранее ООО «МКВ» представлены акт сверки, товарная

ИНН 3460005518 истребуемое) / от 21.12.2023 накладная, УПД на поставку болтов в адрес ООО

№ б/н «ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

69 ООО «Ремстрой- от 08.04.2024 № 6292 / от ООО «Ремстрой-Профи» представлены в ответ на

Профи» ИНН 26.04.2024 № б/н требование договор на выполнение работ на объекте по

5245028161 адресу: Московская область, г. Луховицы, ул.

Куйбышева, д. 7а, акт сверки, унифицированную форму

№ КС-2, № КС-3.

При этом, Управление запрашивало список работников,

выполнявших работы на объекте: Центр обработки

данных "Луховицы", по адресу: Московская область, г.

Луховицы, ул. Куйбышева, д.7 в 2023г., а также

перечень материалов, используемых при производстве

работ на объекте: Центр обработки данных "Луховицы",

по адресу: Московская область, г. Луховицы, ул.

Куйбышева, д.7. Общество не представило

подтверждающие документы, кроме того объмы работ

не совпадают.

70 ООО «Лука» от 01.04.2024 № 5602 / от ООО «Лука» представлен только договор поставки,

ИНН 6312210004 12.04.2024 № б/н заключенный с ООО «ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

71 ООО «ТТГ» от 29.03.2024 № 7226 / от ООО «ТТГ» в ответ на требование представило путевые

ИНН 7100001610 10.04.2024 № б/н листы, товарно-транспортные накладные. При этом, в

товарно-транспортных накладных отсутствует

транспортный раздел.

Таким образом, документы, подтверждающие доставку

товаров (материалов) не представлены.

72 ООО «Симэкс- от 01.04.2024 № 7360 / от ООО «Симэкс-СТ» представлены договор, карточка

СТ» ИНН 15.04.2024 № б/н счета, УПД на поставку изделий ПВХ, изделий из

7103044010 алюминиевого профиля в адрес ООО «ОФФ-

Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

73 ООО Компания от 01.04.2024 № 7381 / от ООО Компания «Домстрой» представлены карточка

«Домстрой» 05.04.2024 № б/н счета 62, УПД на поставку саморезов, плиточного клея в

ИНН 7104516875 адрес ООО «ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

74 ООО ТК от 01.04.2024 № 7394 / от ООО ТК «Домстрой» представлены карточка счета 62,

«Домстрой» 09.04.2024 № б/н УПД на поставку профилированной доски в адрес ООО

ИНН 7104525453 «ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

75 ИП Иванушкин от 26.03.2024 № 6802 / от ИП Иванушкиным Д.Е.сопроводительное письмо,

Д.Е. ИНН 03.04.2024 № б/н договор, УПД на поставку минеральной ваты в адрес

711800458541 ООО «ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

47

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

76 ООО «Ильсина» от 15.02.2024 № 2701 (ранее ООО «Ильсина» представлены в ответ на требование Недостоверные сведения в

ИНН 7707463415 истребуемое) / от 05.03.2024 договор на выполнение работ на объекте по адресу: ЕГРЮЛ:

№ б/н Московская область, г. Луховицы, ул. Куйбышева, д. 7а, Совладелец/Учредитель,

унифицированную форму № КС-2, № КС-3. лицо, имеющее право

При этом, Управление, отмечает, что оплата в адрес действовать без

ООО «Ильсина» отсутствует. доверенности Фокина

Управление не принимает данные документы, в связи с Ольга Ильгизаровна -

отсутствием оплаты, а также с недостоверными сведения недостоверны

сведениями об организации. (результаты проверки

достоверности

содержащихся в ЕГРЮЛ

сведений о юридическом

лице) · ГРН:

2247703189358 от

27.03.2024

Лицо, имеющее право

действовать без

доверенности Хуламханов

Зариф Маликович

сведения недостоверны

(заявление физического

лица о недостоверности

сведений о нем) · ГРН:

2247701716051 от

14.02.2024

Адрес места нахождения г.

Москва, вн.тер.г.

муниципальный округ

Тверской, пер

Старопименовский, д. 16,

помещ. 1/П

сведения недостоверны

(результаты проверки

достоверности

содержащихся в ЕГРЮЛ

сведений о юридическом

лице) · ГРН:

2247701119950 от

01.02.2024

77 ООО «Стейд» от 14.11.2023 № 29763 (ранее ООО «Стейд» представлены договор, акт сверки

ИНН 7708389820 истребуемое) / от 30.11.2023 взаимных расчетов, УПД на декоративного покрытия,

№ б/н базальтового уьеплителя в адрес ООО «ОФФ-

Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

78 ООО «ПГС от 15.02.2024 № 2699 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между Недостоверные сведения в

Сервис» ИНН истребуемое) / уведомление о ООО «ПГС Сервис» и ООО «ОФФ-Констракшн» не ЕГРЮЛ:

7713646907 невозможности полного представлены. Лицо, имеющее право

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «ПГС действовать без

поручения и принятых мерах Сервис» и ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены. доверенности Павлов

от 22.03.2024 № 1171 Сергей Аркадьевич

сведения недостоверны

(заявление физического

лица о недостоверности

сведений о нем) · ГРН:

2247703086134 от

25.03.2024

79 АО от 14.02.2024 № 2586 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

Специализирова истребуемое) / уведомление о АО Специализированная Компания «Триада» и ООО

нная Компания невозможности полного «ОФФ-Констракшн» не представлены.

«Триада» ИНН (частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между АО

7720866741 поручения и принятых мерах Специализированная Компания «Триада» и ООО

от 21.03.2024 № 2851 «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

80 ООО «Береста- от 16.02.2024 № 2745 (ранее ООО «Береста-М» представлены в ответ на требование Недостоверные сведения в

М» ИНН истребуемое) / от 05.03.2024 договор, УПД на поставку профиля, арматуры ЕГРЮЛ:

7727488070 № б/н металлической, дюбеля для изоляции и др. в адрес ООО Совладелец/Учредитель /

«ОФФ-Констракшн». Лицо, имеющее право

При этом, Управление, отмечает, что оплата в адрес действовать без

ООО «Береста-М» отсутствует. доверенности Мурзин

Управление не принимает данные документы, в связи с Александр Иванович

отсутствием оплаты, а также с недостоверными сведения недостоверны

сведениями об организации. При этом, на УПД имеется (результаты проверки

подпись Мурзина А.И., который, в свою очередь, достоверности

48

являлся «номинальным» руководителем. содержащихся в ЕГРЮЛ

сведений о юридическом

лице) · ГРН:

2247703183407 от

27.03.2024

81 ООО «СМК от 01.04.2024 № 5612 / Документы, подтверждающие взаимоотношения между

Максимум» уведомление о ООО «СМК Максимум» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

ИНН 7735165322 невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «СМК

поручения и принятых мерах Максимум» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 08.05.2024 № 422 подтверждены.

82 ООО «Мерлион» от 16.04.2024 № 7188 / на Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 9703076240 дату акта от 12.08.2024 № ООО «Мерлион» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

4/27 ответ не поступил представлены.

Таким образом, взаимоотношения между ООО

«Мерлион» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

подтверждены.

83 ООО «Эми-Тро» от 15.02.2024 № 2703 (ранее ООО «Эми-Тро» в ответ на требование представило

ИНН 9709079857 истребуемое) / от 05.03.2024 договор на выполнение работ по адресу: «Помещения на

№ б/н 5 и 15 этажах в здании г. Москва, ул. Житная, д. 14, стр.

1».

Таким образом, документы, подтверждающие

проведение работ на объекте ЦОД «Луховицы»,

указанного в документах, представленных Обществом

по взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн», не

представлены.

84 ООО «Конмиан» от 16.02.2024 № 2749 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 9709085603 истребуемое) / уведомление о ООО «Конмиан» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Конмиан» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 18.03.2024 № 1255 подтверждены.

85 ООО «Кемрус от 16.04.2024 № 7192 / на Документы, подтверждающие взаимоотношения между

Про» ИНН дату акта от 12.08.2024 № ООО «Кемрус Про» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

9714003780 4/27 ответ не поступил представлены.

Таким образом, взаимоотношения между ООО «Кемрус

Про» и ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

86 ООО «Зинтер» от 16.04.2024 № 7200 / на Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 9722015997 дату акта от 12.08.2024 № ООО «Зинтер» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

4/27 ответ не поступил представлены.

Таким образом, взаимоотношения между ООО «Зинтер»

и ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

87 ООО «Чача от 27.02.2024 № 3376 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

Ритейл» ИНН истребуемое) / уведомление о ООО «Чача Ритейл» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

9723093564 невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «Чача

поручения и принятых мерах Ритейл» и ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

от 26.03.2024 № 176

88 ООО от 16.02.2024 № 2750 (ранее ООО «Мартинель» представлены в ответ на требование В регистрационном деле

«Мартинель» истребуемое) / от 11.03.2024 договор, УПД на поставку утеплителя, щебня, имеется протокол осмотра

ИНН 9726009480 № б/н шпаклевки др. в адрес ООО «ОФФ-Констракшн». объекта недвижимости от

При этом, Управление, отмечает, что оплата в адрес 21.02.2024 № 1915/21/02, в

ООО «Мартинель» отсутствует. котором указано, что

Управление не принимает данные документы, в связи с отсутствовали сотрудники,

отсутствием оплаты, а также с недостоверными вывески с наименованием

сведениями об организации. организации, почтовый

ящик, а также почтовая

ячейка с наименованием

организации. Финансово-

хозяйственная

деятельность не

осуществляется.

89 ООО «Ропен» от 15.02.2024 № 2704 (ранее ООО «Ропен» в ответ на требование представило В регистрационном деле

ИНН 9726019576 истребуемое) / от 05.03.2024 договор на выполнение работ по адресу: «Московская имеется протокол осмотра

№ б/н область, г.о. Лосино –Петровский, пос. Биокомбината, объекта недвижимости от

стр. 17, корп. 1». 21.09.2023 № 7247, в

Таким образом, документы, подтверждающие котором указано, что по

проведение работ на объекте ЦОД «Луховицы», адресу: г. Москва, ул.

указанного в документах, представленных Обществом Большая Почтовая, д. 32,

по взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн», не пом. 20к располагается

представлены. объект недвижимости с

Также представлены договор поставки, УПД на административными

поставку шебня, пароизоляционной пленки в адрес ООО помещениями. На момент

«ОФФ-Констракшн». проведения осмотра

При этом, Управление, отмечает, что оплата в адрес помещений здания

ООО «Ропен» отсутствует. установлено, что внешние

Управление не принимает данные документы, в связи с ориентиры с

49

отсутствием оплаты, а также с недостающим наименованием

количеством, поставляемого товара. организации ООО «Ропен»

ИНН 9726019576

отсутствуют.

Исполнительный орган,

лица его замещающие,

сотрудники организации,

осуществляющие

деятельность,

отсутствовали в здании на

момент проведения

осмотра. Наличие внешних

ориентиров (вывесок,

табличек, указателей) не

установлено

90 ООО «Вектор» от 16.02.2024 № 2743 (ранее ООО «Вектор» представлены в ответ на требование Совладелец/Учредитель /

ИНН 9728056904 истребуемое) / от 06.03.2024 договор, УПД на поставку профиля, щебня, шпаклевки, Лицо, имеющее право

№ б/н цемента др. в адрес ООО «ОФФ-Констракшн». действовать без

При этом, Управление, отмечает, что оплата в адрес доверенности Помазанов

ООО «Вектор» отсутствует. Виктор Николаевич

Управление не принимает данные документы, в связи с сведения недостоверны

отсутствием оплаты, а также с недостоверными (результаты проверки

сведениями об организации достоверности

содержащихся в ЕГРЮЛ

сведений о юридическом

лице) · ГРН:

2247704776108 от

16.05.2024

91 ИП Чипак О.А. от 01.04.2024 № 7397 / от ИП Чипак О.А. представлены товарные накладные,

ИНН 03.04.2024 № б/н УПД на поставку плиточного клея, затирки и др. в адрес

504300306978 ООО «ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

92 ООО «Туламаш- от 16.04.2024 № 8677 / от ООО «Туламаш-Тарпан» представлены товарные

Тарпан» 26.04.2024 № б/н накладные, счета на оплату, УПД на поставку

ИНН 7106035091 мотокультиватора, мотоблока и др. в адрес ООО «ОФФ-

Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

93 ООО СК от 01.04.2024 № 7393 / от ООО СК «Домстрой» представлены доверенность, УПД

«Домстрой» 05.04.2024 № б/н на поставку керамогранита в адрес ООО «ОФФ-

ИНН 7106529358 Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

94 ИП Чипак В.В. от 01.04.2024 № 7395 / от ИП Чипак В.В. представлены товарно-транспортные

ИНН 03.04.2024 № б/н накладные, УПД на поставку ламината, душевой кабины

710708987936 и др. в адрес ООО «ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

95 ООО «4 сезона» от 23.11.2023 № 30360 (ранее ООО «4 сезона» представлены договор, УПД на

ИНН 7715440605 истребуемое) / от 14.12.2023 поставку гибкой черепицы, мастики для гибкой

№ б/н черепицы, аэратора в адрес ООО «ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

96 ООО «Эверест» от 23.11.2023 № 30389 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 1840098057 истребуемое) / уведомление о ООО «Эверест» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Эверест» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 15.12.2023 № 3283 подтверждены.

97 ООО «Системы» от 23.11.2023 № 30347 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 3651010011 истребуемое) / уведомление о ООО «Системы» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

50

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Системы» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 20.12.2023 № 5405 подтверждены.

98 ООО «СТУ» от 23.11.2023 № 30415 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 4632016919 истребуемое) / уведомление о ООО «СТУ» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «СТУ» и

поручения и принятых мерах ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

от 20.12.2023 № 3251

99 ООО ТРЦ «Евро от 23.11.2023 № 30406 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

Маг» ИНН истребуемое) / уведомление о ООО ТРЦ «Евро Маг» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

4813007352 невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО ТРЦ

поручения и принятых мерах «Евро Маг» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 21.12.2023 № 3979 подтверждены.

100 ООО от 28.03.2024 № 718 (ранее ООО «Стройгарант» представлены акт сверки, УПД на

«Стройгарант» истребуемое) / от 19.4.2024 поставку антисептика, бетоносмесителя, доски

ИНН 5005065681 № б/н антисептированной в адрес ООО «ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

101 ИП Фадеев А.С. от 04.12.2023 № 31251 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН истребуемое) / уведомление о ИП Фадеевым А.С. и ООО «ОФФ-Констракшн» не

504722645383 невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения ИП Фадеевым А.С. и

поручения и принятых мерах ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

от 18.12.2023 № 283

102 ООО от 23.11.2023 № 30352 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

«Стройинвест» истребуемое) / уведомление о ООО «Стройинвест» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

ИНН 5074076282 невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Стройинвест» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 19.12.2023 № 15- подтверждены.

20/65/2648

103 ООО «Сити 54» Невозможность

ИНН 5405053560 истребовать документы у

ООО «Сити 54» в связи с

отсутствием

взаимодействия по ТКС

(телекоммуникационным

каналам связи)

104 ООО «НЭП23» Невозможность

ИНН 5506197294 истребовать документы у

ООО «НЭП23» в связи с

нахождением организации

в стадии ликвидации с

11.03.2024

105 ООО «ЮТ от 23.11.2023 № 30335 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

Монтаж» ИНН истребуемое) / уведомление о ООО «ЮТ Монтаж» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

5906157754 невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «ЮТ

поручения и принятых мерах Монтаж» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 27.12.2023 № 2055 подтверждены.

106 ООО от 14.11.2023 № 29806 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

«Технометторг» истребуемое) / уведомление о ООО «Технометторг» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

ИНН 6732023776 невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Технометторг» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 07.12.2023 № 2520 подтверждены.

107 ООО «Леми» Невозможность

ИНН 7103507483 истребовать документы у

ООО «Леми» в связи с

отсутствием

взаимодействия по ТКС

(телекоммуникационным

каналам связи), а также в

связи с недостоверностью

адреса места нахождения:

Тульская обл., г. Тула, ул. 9

Мая, д. 16 офис 410

сведения недостоверны

(результаты проверки

достоверности

содержащихся в ЕГРЮЛ

51

сведений о юридическом

лице) · ГРН:

2227100215054 от

20.06.2022

108 ООО от 14.11.2023 № 29207 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

«Платинум» истребуемое) / на дату акта ООО «Платинум» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

ИНН 7107095390 от 12.08.2024 № 4/27 ответ не представлены.

поступил Таким образом, взаимоотношения между ООО

«Платинум» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

подтверждены.

109 ИП Данилов от 23.11.2023 № 30315 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

М.А. истребуемое) / уведомление о ИП Даниловым М.А. и ООО «ОФФ-Констракшн» не

ИНН невозможности полного представлены.

771470259328 (частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ИП

поручения и принятых мерах Даниловым М.А. и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 20.12.2023 № 16958 подтверждены.

110 АО «КЗСК» от 14.11.2023 № 29718 (ранее АО «КЗСК» представлены сертификат качества,

ИНН 6911000550 истребуемое) / от 24.01.2024 товарная накладная, УПД на поставку опор в адрес ООО

№ б/н «ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

111 ООО от 16.11.2023 № 29293 (ранее ООО «Арт.Металл» представлен только договор на

«Арт.Металл» истребуемое) / от 22.11.2023 изготовление металлоконструкций в адрес ООО «ОФФ-

ИНН 7100008172 № б/н Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

проведение работ на объекте ЦОД «Луховицы»,

указанного в документах, представленных Обществом

по взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн», не

представлены.

112 ООО от 14.11.2023 № 29163 (ранее ООО «КонструктСити» представлены сертификат

«КонструктСити истребуемое) / от 14.11.2023 качества, товарная накладная, УПД на поставку опор в

» ИНН № б/н адрес ООО «ОФФ-Констракшн».

7100017360 Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

113 ООО ТК от 23.11.2023 № 29730 (ранее ООО ТК «Стальинвест» представлены путевые листы,

«Стальинвест» истребуемое) / от 29.11.2023 договор поставки, УПД на поставку балок, уголков и

ИНН 7107114589 № б/н труб профильных в адрес ООО «ОФФ-Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

114 ООО «РИА от 06.03.2023 № 24-05/6838 ООО «РИА Экстружн» представлены договор поставки,

Экстружн» ИНН (ранее истребуемое) / от УПД на поставку труб дренажных, утеплителя,

7136036960 05.04.2023 № б/н гидроизоляции полимерной и др. в адрес ООО «ОФФ-

Констракшн».

Таким образом, документы, подтверждающие

реализацию товара в рамках договоров поставки от

19.05.2023 № 2023/05/19-01 и от 01.10.2022 № 0003/10/

ЦОД1, заключенные между ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», не представлены.

115 ООО «Ника» от 14.11.2023 № 29751 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 7727321867 истребуемое) / уведомление о ООО «Ника» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «Ника» и

поручения и принятых мерах ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

от 30.11.2023 № 18181

116 ООО «Ордел» Невозможность

ИНН 7727488496 истребовать документы у

ООО «Ордел» в связи с

недостоверностью адреса

места нахождения: г.

Москва, вн.тер.г.

муниципальный округ

Щукино, ул Маршала

Рыбалко, д. 13, помещ. 5/П

сведения недостоверны

(результаты проверки

достоверности

содержащихся в ЕГРЮЛ

52

сведений о юридическом

лице) · ГРН:

2247705086264 от

24.05.2024

117 ООО «Орбан- Находится в стадии

Солюшен» ликвидации - ЕГРЮЛ

ИНН 7751204949 21.09.2023

Невозможность

истребовать документы у

ООО «Орбан-Солюшен» в

связи с недостоверностью

адреса места нахождения:

г. Москва, вн.тер.г.

поселение Десеновское, ул

Гимнастическая, д. 16, кв. 6

сведения недостоверны

(результаты проверки

достоверности

содержащихся в ЕГРЮЛ

сведений о юридическом

лице) · ГРН:

2247700296039 от

15.01.2024

118 ООО «Дементра- Невозможность

Строй» истребовать документы у

ИНН 7751227865 ООО «Дементра-Строй» в

связи с исключением из

ЕГРЮЛ юридического

лица в связи наличием в

ЕГРЮЛ сведений о нем, в

отношении которых

внесена запись о

недостоверности · ЕГРЮЛ

17.11.2023

119 ООО «Экострой» от 23.11.2023 № 30399 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 7751228523 истребуемое) / уведомление о ООО «Экострой» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Экострой» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 08.12.2023 № 18790 подтверждены.

120 ООО «Мира» от 01.04.2024 № 5607 / Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 7804625439 уведомление о ООО «Мира» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «Мира»

поручения и принятых мерах и ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

от 03.05.2024 № 2057

121 ООО от 24.11.2023 № 30431 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

«Инвестстрой» истребуемое) / уведомление о ООО «Инвестстрой» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

ИНН 9704068178 невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Инвестстврой» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 19.12.2023 № 8551 подтверждены.

122 ООО «Рейтинг» от 25.10.2023 № 28359 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 9704069044 истребуемое) / уведомление о ООО «Рейтинг» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Рейтинг» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 14.11.2023 № 80259 подтверждены.

123 ООО «Гранд от 14.11.2023 № 29779 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

Терминал» истребуемое) / уведомление о ООО «Гранд Терминал» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

ИНН 9704104299 невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «Гранд

поручения и принятых мерах Терминал» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 29.11.2023 № 20305 подтверждены.

124 ООО от 09.11.2023 № 29364 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

«Бекмастер» истребуемое) / уведомление о ООО «Бекмастер» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

ИНН 9704107726 невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Бекмастер» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 23.11.2023 № 17824 подтверждены.

125 ООО «Партнер» от 14.11.2023 № 29769 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 9721149525 истребуемое) / уведомление о ООО «Партнер» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Партнер» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 13.12.2023 № 18427 подтверждены.

126 ООО «Драйф» от 15.11.2023 № 29842 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

53

ИНН 9723131474 истребуемое) / уведомление о ООО «Драйф» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «Драйф»

поручения и принятых мерах и ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

от 12.12.2023 № 18337

127 ООО Невозможность

«Стратокастер» истребовать документы у

ИНН 9723132478 ООО «Стратокастер» в

связи с исключением из

ЕГРЮЛ юридического

лица в связи наличием в

ЕГРЮЛ сведений о нем, в

отношении которых

внесена запись о

недостоверности · ЕГРЮЛ

10.07.2023

128 ООО «Тендзен» от 15.11.2023 № 29838 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 9723158324 истребуемое) / уведомление о ООО «Тендзен» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Тендзен» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 18.12.2023 № 18684 подтверждены.

129 ООО «Аг-Транс» от 23.11.2023 № 30365 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 9729326342 истребуемое) / уведомление о ООО «Аг-Транс» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «Аг-

поручения и принятых мерах Транс» и ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

от 05.12.2023 № 8463

130 ООО «Мираж» от 23.11.2023 № 30404 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 9729327258 истребуемое) / уведомление о ООО «Мираж» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Мираж» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 05.12.2023 № 8469 подтверждены.

131 ООО «Быстрые от 23.11.2023 № 30377 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

решения» истребуемое) / уведомление о ООО «Быстрые решения» и ООО «ОФФ-Констракшн»

ИНН 9729327346 невозможности полного не представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Быстрые решения» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 05.12.2023 № 8462 подтверждены.

132 ООО «Атом от 23.11.2023 № 30465 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

Мультимедиа истребуемое) / уведомление о ООО «Атом Мультимедиа Групп» и ООО «ОФФ-

Групп» ИНН невозможности полного Констракшн» не представлены.

5904332344 (частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «Атом

поручения и принятых мерах Мультимедиа Групп» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 30.11.2023 № 1696 подтверждены.

133 ООО «Фоксс» от 24.11.2023 № 30482 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 5906174340 истребуемое) / уведомление о ООО «Фоксс» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «Фоксс»

поручения и принятых мерах и ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

от 28.12.2023 № 2066

134 ООО «Хит» от 24.11.2023 № 30453 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 5907042788 истребуемое) / уведомление о ООО «Хит» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «Хит» и

поручения и принятых мерах ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

от 28.12.2023 № 2062

135 ООО «Арс от 24.11.2023 № 30450 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

Строй» ИНН истребуемое) / уведомление о ООО «Арс Строй» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

5908081035 невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «Арс

поручения и принятых мерах Строй» и ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

от 13.12.2023 № 1610

136 ООО «Ярь от 24.11.2023 № 30448 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

Плюс» истребуемое) / уведомление о ООО «Ярь Плюс» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

ИНН 5948040596 невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «Ярь

поручения и принятых мерах Плюс» и ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

от 19.12.2023 № 2169

137 ЗАО «ПГС-1» от 24.11.2023 № 29836 (ранее ЗАО «ПГС-1» в ответ на требование представило

ИНН 7103001577 истребуемое) / от 01.12.2023 договор на выполнение работ по адресу: «Московская

№ б/н область, Люберецкий район, г. Люберцы, р-н Красная

горка, микрорайон 12», унифицированную форму №

КС-2, № КС-3 и др.

Таким образом, документы, подтверждающие

проведение работ на объекте ЦОД «Луховицы»,

54

указанного в документах, представленных Обществом

по взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн», не

представлены.

138 ИП Стрюков от 30.11.2023 № 30255 (ранее ИП Стрюковым В.Ф. в ответ на требование

В.Ф. истребуемое) / от 02.12.2023 представлены договор на выполнение работ,

ИНН № б/н приложения к договору, где указано, что работы

711600003402 выполнялись по адресам: «Тульская область, г. Тула,

Калужское шоссе, д.60», «Тульская область, г. Тула, ул.

Курская, д. 14», «г. Москва, ул. Проходчиков, д.3»,

унифицированную форму № КС-2, № КС-3 и др.

Таким образом, документы, подтверждающие

проведение работ на объекте ЦОД «Луховицы»,

указанного в документах, представленных Обществом

по взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн», не

представлены.

139 ИП Стрюков от 30.11.2023 № 30262 (ранее ИП Стрюковым С.В. в ответ на требование

С.В. истребуемое) / от 03.12.2023 представлены договор на выполнение работ,

ИНН № б/н приложения к договору, где указано, что работы

7711611405417 выполнялись по адресам: «Тульская область, г. Тула,

Калужское шоссе, д.60», «Тульская область, г.

Новомосковск, Комсомольское шоссе, д.72», «Тульская

область, Веневский район, село Бельково, ул. Мира, 2

территория ООО Завод «Янтарная прядь»,

унифицированную форму № КС-2, № КС-3 и др.

Таким образом, документы, подтверждающие

проведение работ на объекте ЦОД «Луховицы»,

указанного в документах, представленных Обществом

по взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн», не

представлены.

140 ИП Кирьянов от 01.12.2023 № 30458 (ранее ИП Кирьяновым Д.О. в ответ на требование

Д.О. ИНН истребуемое) / от 07.12.2023 представлены договор на выполнение работ,

711613888953 № б/н приложения к договору, где указано, что работы

выполнялись по адресам: «Тульская область, г. Тула, ул.

Курская, д. 14», унифицированную форму № КС-2, №

КС-3 и др.

Таким образом, документы, подтверждающие

проведение работ на объекте ЦОД «Луховицы»,

указанного в документах, представленных Обществом

по взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн», не

представлены.

141 ИП Крылова от 16.11.2023 № 29284 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между Проведен допрос

Ю.И. ИНН истребуемое) / на дату акта ИП Крыловой Ю.И. и ООО «ОФФ-Констракшн» не Крыловой Ю.И. (протокол

712201890200 от 12.08.2024 № 4/27 ответ не представлены. допроса от 12.04.2024 №

(перечислено поступил Таким образом, взаимоотношения между ИП Крыловой 12), где она указала, что

11 146,9 Ю.И. и ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены. открыла ИП по просьбе

тыс.руб.) Ильяшенко Артема

Сергеевича. Ильяшенко

Артем Сергеевич готовил

документы в налоговую

для постановки на учет в

качестве ИП. По его

просьбе я открывала счета

в банках, затем все

полученные документы и

карточки передавала ему.

Финансово-хозяйственной

деятельностью ИП не

занималась. Расчетными

счетами не управляла. Мне

не известно кто

осуществлял деятельность

моего ИП.

21.02.2024 Центральный

районный суд признал

меня виновной по ч.1 ст.

187УК РФ по вопросам

деятельности моего ИП.

Являлась получателем

денежных средств от ООО

«Оптоффконстракшн».

142 ИП Талмачев Невозможность

М.В. ИНН истребовать документы в

712202790801 связи с тем, что

индивидуальный

предприниматель

прекратил деятельность в

связи с принятием им

55

соответствующего решения

· ЕГРИП, 30.11.2023

143 ИП Жертунов от 01.12.2023 № 30329 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между Проведен допрос

С.М. ИНН истребуемое) / на дату акта ИП Жертуновым С.М. и ООО «ОФФ-Констракшн» не Жертунова С.М. (протокол

713000316301 от 12.08.2024 № 4/27 ответ не представлены. допроса от 17.04.2024 №

(перечислено поступил Таким образом, взаимоотношения между ИП 14), где Жертунов указал,

6 167,4 тыс.руб.) Жертуновым С.М. и ООО «ОФФ-Констракшн» не что открыл ИП по просьбе

подтверждены. Ильяшенко Артем

Сергеевич. Ильяшенко

Артем Сергеевич готовил

документы в налоговую

для постановки на учет

меня в качестве ИП. По его

просьбе я открывал счета в

банках, затем все

полученные документы и

карточки передал ему.

Финансово-хозяйственную

деятельностью ИП не

осуществлял. Расчетными

счетами не управлял. Мне

не известно кто

осуществлял деятельность

моего ИП.

144 ИП Мареев А.В. Невозможность

ИНН истребовать документы в

772602185998 связи со смертью

(перечислено физического лица

5 118 тыс.руб.) 21.11.2023.

145 ИП Лушников от 01.12.2023 № 31178 (ранее ИП Лушников А.В. представил акты на транспортные

А.В. ИНН истребуемое)/ от 11.12.2023 услуги (вывоз бытовки) с объекта, находящегося по

462900188929 № б/н адресу: Тульская область, г. Тула, Калужское шоссе, д.

52.

Таким образом, Лушников А.В. не оказывал

транспортные услуги по адресу: Московская область, г.

Луховицы, ул. Куйбышева, 7а «Центр обработки

данных».

146 ИП Попов Д.В. Проведен допрос Попова

ИНН Д.В. (протокол допроса от

710600007701 09.04.2024 № 8) в котором

(перечислено он указал, что с ООО

2 581 тыс.руб.) «ОФФ-Констракшн»

финансовые отношения

были. Хозяйственных

отношений не было.

Общался с Юрием,

фамилии не знаю, номер

телефона не сохранился.

Никакие документы для

ООО «ОФФ-Констракшн»

не представлял, услуги не

оказывал. При анализе

расчетного счета ИП

Попова Д.В. установлено,

что денежные средства,

полученные от ООО

«ОФФ-Констракшн»

переводятся со счета ИП на

счет Попова Д.В. как

физического лица. Таким

образом, установлен вывод

денежных средств.

147 ИП Попов С.В. от 13.11.2023 № 28991 (ранее Проведен допрос Попова

ИНН истребуемое) / на дату акта С.В. (протокол допроса от

710606219614 от 12.08.2024 № 4/27 ответ не 09.04.2024 № 8), в котором

(перечислено 4 поступил он указал, что с ООО

191 тыс.руб.) «ОФФ-Констракшн»

финансовые отношения

были. Хозяйственных

отношений не было.

Общался только с

Черваневым Юрием.

Реальных

взаимоотношений не было.

Никакие документы для

ООО «ОФФ-Констракшн»

не представлял, услуги не

56

оказывал.

При анализе расчетного

счета ИП Попова С.В.

установлено, что денежные

средства, полученные от

ООО «ОФФ-Констракшн»

переводятся со счета ИП на

счет Попова Д.В. как

физического лица. Таким

образом, установлен вывод

денежных средств.

148 ИП Демин М.В. от 01.12.2023 № 30483 (ранее ИП Демин М.В. в ответе на требование указал, что с

ИНН истребуемое) / от 04.12.2023 ООО «ОФФ-Констракшн» работал в июле 2022г.

713001049842 № б/н Осуществляли услуги по грузоперевозкам автомобилем

МАН рег. № М668МЕ71. ИП находится на патентной

системе налогообложения по грузоперевозкам, поэтому

ведется упрощенный бухгалтерский учет.

Задолженность отсутствует. Все расчеты произведены

вовремя.

Таким образом, Демин М.В. не подтвердил, что

оказывал транспортные услуги по адресу: Московская

область, г. Луховицы, ул. Куйбышева, 7а «Центр

обработки данных».

149 ООО «Идеал от 30.11.2023 № 31022 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

Транс» ИНН истребуемое) / уведомление о ООО «Идеал Транс» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

9723148654 невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «Идеал

поручения и принятых мерах Транс» и ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

от 26.12.2023 № 19080

150 ООО «Транзит+» от 30.11.2023 № 31027 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 9723149440 истребуемое) / уведомление о ООО «Транзит+» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Транзит+» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 26.12.2023 № 19081 подтверждены.

151 ООО «Страйдер» от 30.11.2023 № 31049 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 9724068352 истребуемое) / уведомление о ООО «Страйдер» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО

поручения и принятых мерах «Страйдер» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 29.12.2023 № 163 подтверждены.

152 ООО «Эрго» от 30.11.2023 № 31007 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

ИНН 9725069415 истребуемое) / уведомление о ООО «Эрго» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

невозможности полного представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «Эрго» и

поручения и принятых мерах ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены.

от 12.01.2024 № 275

153 ООО «Водный от 30.11.2023 № 31004 (ранее Документы, подтверждающие взаимоотношения между

сервис 24» ИНН истребуемое) / уведомление о ООО «Водный сервис 24» и ООО «ОФФ-Констракшн»

7720659833 невозможности полного не представлены.

(частичного) исполнения Таким образом, взаимоотношения между ООО «Водный

поручения и принятых мерах сервис 24» и ООО «ОФФ-Констракшн» не

от 25.12.2023 № 4267 подтверждены.

154 АО «Основа» Взаимоотношения подтверждены. Описание ниже в

ИНН 5005059720 настоящем акте.

155 Евдохин И.О. от 26.03.2024 № 6889 / на Документы, подтверждающие взаимоотношения между Евдохин И.О. с 01.09.2022

ИНН дату акта от 12.08.2024 Евдохиным И.О. и ООО «ОФФ-Констракшн» не является

713002692566 №4/27 ответ не поступил представлены. налогоплательщиком

(переведено Таким образом, взаимоотношения между Евдохиным налога на

4 736,5 тыс.руб.) И.О. и ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены. профессиональный доход

(самозанятый), снят с учета

18.04.2024, получал доход

от ООО «Оптофф-

Констракшн» в 2021-

2022г.г.

Согласно протоколу допроса от 17.04.2024 №15 Евдохин И.О. пояснил, что зарегистрировался самозанятым по желанию Черванева Юрия.

Черванев Ю.И. является знакомым Евдохина. В 2014 году он открывал ИП и расчетные счета в банках по просьбе Черванева Ю., потом ИП закрыл,

так как попал в черный список. Карточками банка в тот период распоряжался Черванев, а ему платил 15 тыс. руб. ежемесячно. В начале 2022 года он

встретился в п. Ленинский с Черваневым Юрием, который спросил у него «нужна работа» и предложил должность бригадира на объекте

«Онкологических центр» и заработную плату в сумме 50 тыс. руб. В бригаде у него было пять узбеков, они занимались отделочными работами. На

объекте он был три раза в неделю. Также Черванев Ю. попросил открыть счет в банке Авангард. Черваневу Ю. по его просьбе я отправлял на его

мобильный номер телефона копию своего паспорта. В приложении налог зарегистрировался также по просьбе Черванева Ю. В ООО «ОФФ-

Констракшн» он не работал. Выполнял задания Черванева Ю., в том числе выезжал на объект «Онкологических центр», где принимал заявки на

материал от бригады узбеков, в дальнейшем эти заявки передавал технологу, ФИО не знает. На объекте находился два-три раза в неделю и не более

двух часов в день. Договоры с ООО «ОФФ-Констракшн» не заключал, ни какие документы не оформлял и не подписывал. Для ООО «ОФФ-

Констракшн» штукатурные работы не выполнял. ООО «СП-Энерго» и Шашков С.С. ему не знакомы. С Ильяшенко Евдохин учился в одном классе,

57

деловых взаимоотношений у них не было. Знает, что он искал людей, чтобы они открывали ИП и расчетные счета в банках. Клименок О.В., по его

мнению, является бухгалтером Черванева. Он приносил ей деньги в офис в ТЦ «Утюг», после того как снимал их с карты. Сумма составляла около

150 тыс. руб. в месяц. Около 300 руб. ежемесячно ему от ООО «ОФФ-Констракшн» поступали на счет денежные средства. 50 тыс. руб. он оставлял

себе на заработную плату, 50-70 тыс. руб. отдавал узбекам на закупку материалов, остальные приносил в офис и передавал Оксане.

Управлением были проанализированы поступившие банковские выписки за период 2022-2023, сумма поступивших денежных средств в

размере 4 736,5 тыс. руб. с назначением платежа «оплата гражданину, зарегистрированному в качестве самозанятого по договору № … за

штукатурные работы, НДС не облагается. Ведомость N …» в дальнейшем обналичивались с назначением платежа: «получение наличных в

банкомате» практически в полном размере (за исключением обязательных платежей – комиссия и др.).

Ильяшенко А.С. от 26.03.2024 № 6909 / на Документы, подтверждающие взаимоотношения между Ильяшенко А.С. с

156 ИНН дату акта от 12.08.2024 № Ильяшенко А.С. и ООО «ОФФ-Констракшн» не 24.11.2022 является

713004389484 4/24 ответ не поступил представлены. налогоплательщиком

(переведено Таким образом, взаимоотношения между Ильяшенко налога на

4 730,6 тыс.руб.) А.С. и ООО «ОФФ-Констракшн» не подтверждены. профессиональный доход

(самозанятый), получал

доход от ООО «Оптофф-

констракшн» в 2021-

2022гг.

Ильяшенко А.С.

предъявлено обвинение в

совершении преступлений,

предусмотренных ч.1 ст.

187 «Неправомерный

оборот средств платежей»

(9 эпизодов) УК РФ.

Ильяшенко А.С. находится

под стражей в ФКУ СИЗО-

1 Управления Федеральной

службы исполнения

наказаний.

Согласно протоколу допроса от 17.04.2024 №15 Ильяшенко А.С. пояснил, что в 2022г. занимал должность директора ООО «Конструктсити», с

24.11.2022 по настоящее время –самозанятый. Сотрудничал с ООО «Оптоффконстракшн» или ООО «ОФФ-Констракшн» и получал от них заказы,

работал в Москве, занимался демонтажом зданий и сооружений, работал на Рязанском проспекте, на улице Леховская. С Черваневым знаком с

детства. Кто явился инициатором финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ОФФ-Констракшн» он не помнит. Договора с ООО «ОФФ-

Констракшн» скорее всего были оформлены на бумаге, предмет договоров был на выполнение работ. Где сейчас находятся документы по его

деятельности ему не известно. Заключался ли договор на монтаж изоляционного материала с ООО «ОФФ-Констракшн» он не помнит. Задание давал

и осуществлял контроль работ на монтаж изоляционного материала для ООО «ОФФ-Констракшн» Черванев Юрий. На вопросы относительно

выполнения штукатурных работ для ООО «ОФФ-Констракшн», заключения договора на указанные работы он затруднился ответить. К карте,

открытой в АКБ «Авангард» имел доступ только он. Перечисленные ООО «ОФФ-Констракшн» денежные средства в размере 4 730 546 руб. ни кому

не передавал, использовал на личные цели, какие не помнит, дорогостоящего имущества не покупал. Относительно финансово-хозяйственных

отношений с Черваневым Ю.И. в 2022-2023 указал, что возможно брал у него в долг денежные средства. Евдохин И.О. ему знаком, являлся

одноклассником, работал у Черванева, чем занимался, не знает. Финансово-хозяйственных отношений у них не было. Клименко Оксана Валерьевна

ему знакома, по его мнению она юрист Черванева, была в офисе Черванева в ТЦ «Утюг». Одиноков Илья Владимирович ему знаком, их познакомил

Черванев Юрий, он как-то отвозил денежные средства Одинокову по просьбе Черванева. ООО «СП-Энерго» не вспомнил. О строительном объекте

«Центр обработки данных «Луховицы» на территории АО «Транснефть-Диаскан» в Московской области ему ничего не известно, никакого участия в

строительстве не принимал. Соболев Андрей, Ефимова Юлия, Шашков С.С. ему не знакомы. В качестве самозанятого и в приложении «Мой налог»

зарегистрировался сам. Какую деятельность осуществляло ООО «ОФФ-Констракшн», его заказчики, объекты ему не известно. Когда было ООО

«ОптоффКонстракшн», по просьбе Черванева Юрия он привлекал физических лиц для регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей,

они открывали расчетные счета в банках, карточки отдавали ему, он снимал денежные средства с их счетов и передавал Черваневу Юрию, как

Черванев распоряжался ими ему не известно.

Управлением проанализированы поступившие банковские выписки за период 2022-2023гг., сумма поступивших денежных средств в размере

4 730,5 тыс. руб. с назначением платежа «оплата гражданину, зарегистрированному в качестве самозанятого по договору № … за монтаж

изоляционного материала, за штукатурные работы, НДС не облагается. Ведомость N …». в дальнейшем обналичивалась с назначением платежа:

«получение наличных в банкомате» практически в полном размере (за исключением обязательных платежей – комиссия и др.).

Таким образом, налоговым органом при анализе движения денежных средств по

расчетным счетам ООО «ОФФ-Констракшн» установлено, что движение средств не

сопровождается товарным потоком (установлено отличие заявленных организаций по

книгам покупок от движения денежных средств), выводом денежных средств путем

перевода физическим лицам для создания видимости оплаты якобы поставок (выполнения

работ) такими контрагентами товаров (в т.ч. и с НДС), в том числе в целях неуплаты

налоговых платежей НДС, создания формальных оснований для заявления (по

документам таких контрагентов) налоговых вычетов по НДС от налоговой базы, т.е.

установлено отсутствие иных реальных поставщиков и покупателей ТМЦ и строительных

работ приобретение которых заявлялось Обществом на налоговые вычеты.

58

Фактически, характер «деятельности» участников цепочек движения денежных

средств указывает на использование счетов в качестве транзитного звена для дальнейшего

вывода средств в теневой оборот.

При этом, проведеным контрольными мероприятиями в отношении спорного

контрагента ООО «ОФФ-Констракшн» по взаимоотношениям с контрагентами,

заявленными по книгам покупок и по движению денежных средств и заявленными

контрагентами для спорного контрагента, факта приобретения тмц и работ по

наименованию и количеству, соответствующему наименованию и количеству, указанному

в счетах-фактурах (УПД), выставленных в адрес ООО «СП-Энерго», не установлено.

Таким образом, совокупность представленных доказательств, свидетельствует об

отсутствии финансово-хозяйственных взаимоотношений Общества со спорным

контрагентом и направленности действий Общества исключительно на создание

«бестоварной» схемы с целью получения налоговой экономии по взаимоотношениям с

ООО «ОФФ-Констракшн» и вывода денежных средств из легального оборота.

Как указано в настоящем акте, ООО «ОФФ-Констракшн» представлялись справки о

доходах и суммах налога физического лица за 2022г. – на 13 чел., за 2023г. – на 14 чел.

В ходе проведения проверки проведены допросы физических лиц, на которых ООО

«ОФФ-Констракшн» представлены сведения о доходах:

- Бутылева (Хужамбердиева) Гузель Рашитовна (протокол допроса от 25.03.2024 №

1), пояснила, что в 2023 работала в ООО «РМП» в должности изолировщицы. В 2022

официально нигде не работала, доход получала от ООО «РМП». В ООО «ОФФ-

Констракшн» не работала, Черванев Ю.И. ей лично не знаком. Денежные средства от

ООО «ОФФ-Констракшн» ей не поступали. Также пояснила, что примерно в 2021году,

точно она не помнит, к ней обратился ее знакомый Артем Ильяшенко (проживает - п.

Ленинский) и предложил подработку, предложил убираться в офисе, адрес офиса не

помнит. Она дала Ильяшенко Артему копию паспорта и СНИЛСа, а затем ждала его

звонка. Звонка от Артема так и не поступило. Затем нашла другую работу, где устроилось

официально, это ООО «РМП». В конце 2023г. она была на больничном, после окончанию

больничного на основное место работы принесла больничный лист, где ей сказали, что я

числюсь в ООО «ОФФ-Констракшн». После этого она позвонила Артему и спросила у

него почему я там числюсь. Он ей ничего не прокомментировал и сказал, что уволит.

- Геворкян Геворг Наполеонович (протокол допроса от 26.03.2024 № 3), пояснил, что

с осени 2022 по апрель 2023 работал на объекте «Онкологический центр» в должности

разнорабочего и получал доход в сумме 2 500 руб. в день наличными, за получение

59

денежных средств ни где не расписывался. На объект «Онкологический центр» устроился

работать через своего знакомого узбека по имени Ислам, он также работал на данном

объекте разнорабочим. Народу на объекте было много, он их никого не знал, общался

только с Исламом. ООО «ОФФ-Констракшн» ему не знакомо, никогда там не работал.

Денежные средства от ООО «ОФФ-Констракшн» ему не поступали. На объекте «Центр

обработки данных «Луховицы» не работал. ООО «СП-Энерго» ему не знакомо. Каким

образом, оказался трудоустроен в ООО «ОФФ-Констракшн» пояснить не смог, указал, что

на объекте «Онкологический центр» при оформлении ему пропуска на объект, делали

копию моего паспорта и СНИЛСа.

- Ерамян Артур Эдуардович (протокол допроса от 25.03.2024 № 2), пояснил, что с

апреля 2022 по март 2023 работал на объекте «Онкологический центр» в должности

разнорабочего, потом отделочником, затем бригадиром и получал доход в сумме 2 500

руб. в день наличными. Заработную плату выдавали Артем, Андрей, Аскар, Кадыр,

Гарник Суренович, иногда выдавал Юра. Примерно, весной 2022 года он был в п.

Ленинский Тульской области и возле магазина «Дикси» случайно встретился с Артемом,

фамилию и номер телефона не помнит. На тот момент он не работал и Артем предложил

ему заняться отделкой на объекте. В тот момент он не знал, что за объект. Артем ему

сказал приехать в офис по адресу: ТЦ «Утюг» 4 этаж, офис номер 415 или 416 и, если

интересно, обсудят что можно ему предложить. Он приехал в офис где-то через неделю, в

офисе была только одна девушка, которая мне пояснила, что сейчас никого нет и сказала

приехать через два дня. На двери в офис висела табличка «Юридические услуги». Через

два дня он приехал в офис, в офисе находился мужчина Юрий, девушка представила его

директором. Юрий предложил ему работу на объекте «Онкологический центр» и

заработную плату в сумме 2 500 рублей в день. К работе он приступил примерно через

неделю. В этот же день, когда он согласился выйти на объект, Юрий мне пояснил, что на

данном объекте пропускной режим и ему необходимо сделать мне пропуск. Он передал

Юрию паспорт, ИНН, СНИЛС и тот сделал копии, копии взял себе. Начальником на

объекте «Онкологический центр» для него был Сергей Анатольевич, который был

представителем от заказчика. Ерамян был в распоряжении прорабов Артем, Андрей,

Аскар, Кадыр, Гарник Суренович, иногда были и другие. Прорабов было много, они часто

менялись, он их уже не помнит. Были на объекте и бригадиры, их тоже не помнит. В

конце августа 2022 он решил оформлять ипотеку для своей семьи и попросил Юрия

трудоустроить его официально. Юрий сказал трудоустроит. Затем, ему передали на объект

«Онкологический центр» документы, там был договор, заявление, я их заполнил и передал

60

прорабу Аскар (таджик). На объекте «Онкологический центр» он работал до марта 2023г,

ушел, так как была задолженность по заработной плате. В ООО «ОФФ-Констракшн»

работал официально с августа 2022 по март 2023. Денежные средства от ООО «ОФФ-

Констракшн» ему не поступали. Про объект «Центр обработки данных «Луховицы»

ничего не знает, не работал там. ООО «СП-Энерго», Шашков Сергей Сергеевич ему не

знакомы.

- Ерамян Эдуард Николаевич (протокол допроса от 06.06.2024 № 33), пояснил, что в

период 2022-2023гг. работал в г. Болохово, занимался ремонтом у частных лиц. Также

около десяти дней, осенью 2022г. устанавливал подоконники на объекте «Онкологический

центр» г. Тула. Работу предложил сын (Ерамян А.Э.), оплата производилась ежедневно

наличными в сумме 2,5 тыс. руб., людей, которые мне платили деньги за работу, он не

знает. Заявления никакие не писал. Паспортные данные передавал для оформления

пропуска на объект «Онкологический центр» г. Тула, ФИО этих людей не знает, ему не

знакомы. ООО «ОФФ-Констракшн», Черванев Юрий Игоревич, Шашков Сергей

Сергеевич ему не знакомы, взаимоотношений с Обществом не было. Заявление о приеме

(увольнении) на работу не писал. В ООО «ОФФ-Констракшн» я не работал, денежные

средства от Общества не поступали.

- Нешумов Михаил Александрович (протокол допроса от 27.03.2024 № 4), пояснил,

что в период 2022-2023гг. работал начальником участка на объекте онкологический центр.

Заработную плату ему привозил Черванев Юрий, расплачивался всегда наличными

денежными средствами, при этом никаких договоров он не подписывал. Черванев Юрий

говорил, что меняет название организации и ему было некогда, а потом Нешумову М.А.

уже было все равно, есть у него договор или нет. Черванев Ю. называл организации

«Оптоффконстракшн» и «ОФФ-Констракшн». Черванева знает, как директора и

«Оптоффконстракшн» и «ОФФ-Констракшн», он даже проверял по интернету, когда ему

предложили эту работу в 2021 году. Под контролем Нешумова М.А. на стройке

онкологический центр работало 50-60 человек, большинство неславянской внешности,

ФИО не помнит. Стояла задача в срок сдать объем работ, функциональные (должностные)

обязанности между сотрудниками никак не распределялись. Он контролировал качество

выполненных работ, а выполненные работы предъявлял ООО «Запсибгазпром-

Газификация», от ООО «ОФФ-Констракшн» выполненные работы никто не принимал. В

ООО «ОФФ-Констракшн» он с документами не работал, была схема плана этажей,

получал он ее в ПТО ООО «Запсибгазпром-Газификация», и соответственно все работы

сдавал им, и если были претензии, обсуждал все с ними. Контрагентов ООО «ОФФ-

61

Констракшн» он не знает. Всеми материалами обеспечивал ООО «Запсибгазпром-

Газификация», от ООО «ОФФ-Констракшн» никаких материалов не было. Банковских

карт от ООО «ОФФ-Констракшн» не получал, копии паспорта и СНИЛ он давал

Черваневу для оформления, но так ничего не было оформлено на бумаге. Про объект

«Центр обработки данных «Луховицы» ничего не слышал, не знает, не работал там. ООО

«СП-Энерго», Шашков Сергей Сергеевич ему не знакомы.

- Чопурян Армен Размики (протокол допроса от 27.03.2024 № 6), пояснил, что с мая

по декабрь 2022 работал на объекте «Онкологический центр» в должности плиточника.

Заработная плата была сдельная, получал ее наличкой, сначала ежедневно, потом один раз

в неделю. Через своих знакомых он узнал, что на этот объект требуются работники, ему

объяснили куда идти по вопросу трудоустройства. Он пришел в офис в ТЦ «Утюг», в

офисе была девушка, она сделала копии его паспорта и СНИЛСа, больше он никогда в

офисе не был. В 2023 году он там не работал. Он просил знакомых чтоб его оформили

официально, так как хотел оформить ипотеку. Заявление он не писал, договора не

заключал, трудовую книжку у него не просили. Название организации сказали знакомые.

Черванев Юрий Игоревич ему не знаком. Сколько человек работало в ООО «ОФФ-

Констракшн» он не знает. На объекте «Онкологический центр» работало очень много

народу, больше тысячи. В ООО «ОФФ-Констракшн» занимал должность плиточника.

Начальников было много, он их никого не знает. Контрагентов ООО «ОФФ-Констракшн»,

номенклатуру товара приобретаемого, реализуемого ООО «ОФФ-Констракшн» он не

знает. Про объект «Центр обработки данных «Луховицы» ничего не знает, не работал там.

ООО «СП-Энерго», Шашков Сергей Сергеевич ему не знакомы. Расчетный счет не

открывал.

- Ефимова Юлия Игоревна (протокол допроса от 04.06.2024 № 36) пояснила, что в

ООО «ОФФ-Констракшн» в 2023г. ее принимали на должность руководителя проекта,

пригласил ее Андрей Соболев. Она работала только по контролю за производством и

отгрузкой металлоконструкций (отправочных марок) заказчику по одному проекту –

строительство ЦОД в г.Луховицы. Она контролировала сроки производства

металлоконструкций в г.Воскресенске через Лену (работник завода), сроки доставки до

стройплощадки, вообщем, все, что было связано с металлоконструкциями. С Черваневым

Ю.И. ее познакомил Андрей Соболев, при приеме на работу. Из работников ООО «ОФФ-

Констракшн» знает Артема, передавала через него документы для подписи у Черванева,

еще она переписывалась по электронной почте с бухгалтером Олей, фамилию не знает, в

офисе в ТЦ Утюг видела юриста Оксану. Работала на телефоне дома, выезжала

62

понадобности, когда просил Андрей. По ее мнению, никакими производственными

мощностями, оборудованием, техникой ООО «ОФФ-Констракшн» не обладало,

производство было в г.Воскресенске, она предполагала, что ООО «ОФФ-Констракшн»

арендовало производственные помещения. АО «Основа» известно ей с ее работы в ООО

«ГК ТЗПА», АО «Основа» передавали часть заказа по изготовлению аналогичных

металлоконструкций, когда не успевали по времени. Денежные средства в размере 140 000

руб. от ООО «ОФФ-Констракшн» были получены ею на покупку материалов – арматуры,

грунта для подкраски, метизов, расходники для зачистки, кисточки и прочее. Все

приобреталось на строительном рынке в Луховицах. Чеки отдавала Андрею, пару раз

Артему, авансовые отчеты не заполняла. ООО «СП-Энерго» ей знакомо, это был заказчик

металлоконструкций. От ООО «СП-Энерго» общалась с юристом Юрием, передавала ему

документы, на площадке общалась с Сергеем, с Волковым. Она считала, что

производственная площадка находилась в г.Воскресенске на территории АО «Основа»,

так ей сказал Соболев Андрей. Антикоррозийное покрытие и огнезащита на

металлоконструкции в основном была нанесена рабочими в цеху в г.Воскресенске,

насколько она помнит, металлоконструкции под резервуары были огрунтованы и их на

месте покрывали огнезащитой. Изначально металлоконструкции были огрунтованы в два

слоя, огнезащиты не было предусмотрено изначально проектной документацией, потом,

когда она уже работала, от ООО «СП-Энерго» пришло письмо о нанесении огнезащиты

на несущие конструкции, и было доп.соглашение на эти работы. Все покрытие по

огнезащите было согласовано с заказчиком ООО «СП-Энерго». Замечания к

поставленным металлоконструкциям со стороны ООО «СП-Энерго» были к покрытию,

были царапины, коррозия из-за погрузки-разгрузки, неправильных условий хранения. Для

исправления замечаний при большом объеме металлоконструкции забирали на завод в

Воскресенск, а мелкие - приезжали рабочие с завода и исправляли на месте, скорее всего

рабочие на площадке. Получала чертежи (КМД) от Андрея, еще передавала Лена, в ООО

«ОФФ-Констракшн» не было специалистов по изготовлению чертежей. Все, что у нее

запрашивало ООО «СП-Энерго» по металлоконструкциям, она запрашивала у Лены с АО

«Основа». Документы о качестве металлоконструкций, где производителем указано ООО

«ОФФ-Констракшн», для передачи в ООО «СП-Энерго» она получала у Елены

Михайловны Ганиной, раньше у нее была фамилия Сучессо. Все знали, что

металлоконструкции производились в г.Воскресенске, вопросов никто не задавал.

- Соболев Андрей Иванович (протокол допроса от 28.05.2024 № 34) пояснил, что в

ООО «ОФФ-Констракшн» устроился весной 2023г., занимал должность технического

63

директора, осуществлял контроль за производством металлоконструкций. Он работал на

ООО «ТЗПА» заместителем коммерческого директора, и там познакомился с Авиловым

Евгением Васильевичем, по его мнению, он был одним из учредителей, и примерно в то

же время познакомился со Сливкиным Романом Сергеевичем, он приезжал на ООО

«ТЗПА» и он мне предложил посотрудничать. На тот момент, конкретных предложений

не было, а через примерно полгода он познакомился с Черваневым Юрием, и он

предложил ему работу в ООО «ОФФ-Констракшн», так как был наслышан обо мне, как о

специалисте по металлоконструкциям. Черванев Ю. ему позвонил, назначил встречу, они

поговорили, Черванев Ю, предложил посмотреть объект в Луховицах с перспективой

дальнейшей совместной работы, так как он работал еще на ООО «ТЗПА» он съездил,

посмотрел объект, его все устроило, и он согласился. Из работников ООО «ОФФ-

Констракшн» знает Ефимову Юлию, Черванева Юрия, Артема фамилию не знает. Юлия

была руководителем проекта по изготовлению металлоконструкций на ЦОД в Луховицах,

Черванев был руководителем, они встречались в офисе в ТЦ «Утюг», на 4-ом этаже, в

офисе видел юриста Оксану, фамилию не знает. Он постоянно находился на производстве

в г.Воскресенске, ул.Гаражная, 7, территория АО «Основа», и на строительной площадке.

Какими производственными мощностями, оборудованием, техникой обладало ООО

«ОФФ-Констракшн» не знает. АО «Основа» ему известна по работе на ООО «ТЗПА», у

них была совместная работа по изготовлению металлоконструкций. Денежные средства в

размере 7 267 650 руб. он брал на приобретение стройматериалов на объект по просьбе

Черванева, покупал в Луховицах на рынке, в строительных магазинах, рядом

находящимся, иногда в магазинах в Туле: грунт для металлоконструкций, утеплитель,

шпаклевку, цементно-стружечную плиту, трубу профильную, арматуру и многое другое.

Отчитывался перед Черваневым, документы, чеки, подтверждающие расходы, все отдавал

ему, заполнял ли авансовые отчеты он не помнит. ООО «СП-Энерго» ему известно, это

был заказчик по металлоконструкциям. Шашков С.С. знаком, они общались по рабочим

моментам по металлоконструкциям. От ООО «СП-Энерго» общался с юристом Юрием по

согласованию договора, на площадке общался с Волковым, Сергеем Митиным, было

много работников на площадке, а к кому они относились, он не знает.

Металлоконструкции приходили на стройку уже с нанесенным антикоррозийного

покрытия и огнезащиты, эти работы были выполнены на заводе в Воскресенске.

Замечания были к некачественному покрытию металлоконструкций из-за неправильного

хранения и еще у заказчика АО «Связьтранснефть» в проектной документации изначально

было заложено неверное покрытие ГФ-021-60 мкм, так как это покрытие предназначалось

64

для закрытых помещений и для транспортировки, а металлоконструкции хранились на

открытой площадке, при воздействии солнечных лучей, осадков, о чем они сообщали

заказчику Связьтранснефть неоднократно на совещаниях. Замечания к качеству покрытий

металлоконструкций исправляли рабочие на площадке компрессором пескоструили,

наносили грунт и огнезащиту. Рабочую документацию разрабатывал Леонид, фамилию не

помнит, он с ним общался. На весь материал имеются сертификаты соответствия, которые

хранятся на производстве в Воскресенске. Всеми документами по качеству занималась

Ефимова Юлия. Все организации знали, что производство было в г.Воскресенске. Более

того, представители АО «Связьтранснефть» посещали завод в г.Воскресенске для

проведения производственного аудита, у него имеются протоколы, он обязался до конца

месяца их предоставить налоговому органу. Из работников АО «Основа» посещали

строительную площадку Ганина Елена, Андрей, фамилию не знает. Они посещали объект

по тем же вопросам качества изготовления, они общались с заказчиком АО

«Связьтранснефть».

- Головизин Юрий Игоревич (протокол допроса от 19.02.2024) пояснил, что не

помнит, где работал в период с 01.01.2021-30.06.2023, с 08.2023 работает в

Политехническом музее. Заключал ли он в период 2021-2023г.г. договоры гражданско-

правового характера, являлся ли сотрудником организации ООО «Оффконстракшн» он не

помнит. Черванев Ю.И. ему не знаком. Счета в кредитных учреждениях, на которые от

ООО «Оффконстракшн» поступали денежные средства, он не открывал, доверенность на

открытие не выдавал, денежные средства от Общества не получал.

- Лукьянов Юрий Юрьевич (протокол допроса от 29.01.2024) относительно

обстоятельств, имеющих значение для осуществления налогового контроля, пояснил, что

был оформлен в ООО «ОФФ-Констракшн» на 20 дней с целью вступления в СРО

(Управление отмечает, что в списках работников, представленных СРО «Строители

Тульской области», Лукьянов Ю.Ю. не значится). О работе в ООО «ОФФ-Констракшн»

узнал от СРО ООО К ГРУПП. С Черваневым Ю.И. не знаком, сотрудники так же не

знакомы. Для работ не привлекался.

- Федоткин Юрий Владимирович (протокол допроса от 27.03.2024 № 5) пояснил, что

в 2022 работал официально в ООО «Строй пласт», в 2023 официально нигде не работал.

Доход получал в ООО «Строй пласт», заработная плата в месяц составляла 35,0 тыс. руб.

(Согласно данных о доходах Федоткина Ю.В. в 2022г. он получал доходы только от ООО

«ОФФ-Констракшн», в 2023г. – от ООО «Пластторг» ИНН 7106061574, ООО

«Вайлдбериз» ИНН 7721546864 и ООО «ОФФ-Констракшн»). В ООО «ОФФ-

65

Констракшн» в период 2022-2023гг. работал в должности разнорабочего, заявление и

договор не подписывал. Черванева Ю.И. знает со школы. Примерно три года назад

Черванев Ю.И. предложил ему пойти работать к нему в бригаду на должность

разнорабочего. На работу к нему приезжал по его звонку, он ему звонил и говорил куда

ехать и что делать. Работал у него редко, один – два дня в месяц, зимой было еще реже.

Заявление о приеме на работу не писал, договор не подписывал. При первой встречи в

офисе в ТЦ «Утюг» он попросил копии паспорта и СНИЛСа, и в тот же день он ему эти

копии передал. Работы для него было мало. Год назад он его приглашал на работу в

Калугу, жил и работал на объекте два дня, демонтировали там перегородки офиса и

мебель. Месяцев семь назад он работал в офисе г. Москва, демонтировали и вывозили

перегородки офиса, был он там не больше двух дней. Последний раз Юрий ему звонил, и

он ездил к нему, когда он переезжал с ТЦ «Утюг» на пр. Ленина, занимался погрузкой и

разгрузкой мебели. Офис находился в «ТЦ Утюг», на четвертом этаже, на двери была

вывеска «Юридические услуги». В офисе находились два человека, это была Оксана,

фамилию ее не знает и еще был Юрий. Кроме заработной платы, никаких других сумм он

не получал. В документах не расписывался. Денежные средства за выполненную работу

получал всегда наличными, никакие документы не подписывал. Выдачу наличных

денежных средств производил всегда Черванев. Всего за 2022-2023гг. он его вызывал раз

пять, не больше, денег он получил у него максимум 50,0 тыс. руб. Про объект «Центр

обработки данных «Луховицы» ничего не знает, не работал там. ООО «СП-Энерго»,

Шашков Сергей Сергеевич ему не знакомы. Расчетный счет не открывал.

- в отношении Клименко Оксаны Валерьевны установлено, что ранее (12.04.2023)

она вызывалась в качестве свидетеля в Управление для проведения допроса по

обстоятельствам, касающимся деятельности ООО «ОФФ-Констракшн», но в назначенное

время не явилась. Так же установлено, что Клименко О.В. в 2021 году получала доходы

от ООО «Оптоффконстракш» (директор Черванев Ю.И.), в 2020 году – от ООО

«Оптоффойл» ИНН 7107115494 (директор Черванев Ю.И.). Так же установлено, что от

ООО «Оптоффойл» ИНН 7107115494 (директор Черванев Ю.И.) в 2017-2021гг. получали

доходы Нешумов М.А., Ильяшенко А.С., Лысов К.В., Евдохин И.О., Ерамян А.Э.,

Хоменская Т.Р. Клименко О.В. предъявлено обвинение в совершении преступлений,

предусмотренных ч.2 ст. 187 «Неправомерный оборот средств платежей» (2 эпизода) УК

РФ. В отношении Клименко О.В. в качестве меры пресечения избран домашний арест.

- в отношении Хоменской Татьяны Романовны установлено, что ранее (14.04.2023)

она вызывалась в качестве свидетеля в Управление для проведения допроса по

66

обстоятельствам, касающимся деятельности ООО «ОФФ-Констракшн», но в назначенное

время не явилась. Так же установлено, что Хоменская Т.Р. ранее допрашивалась по

деятельности ООО «Оптоффконстракшн» и пояснила, что «устроилась работать в ООО

«Оптоффконстракшн» на должность бухгалтера через Чистякову Надежду. Мне привезли

ноутбук, в котором я формировала платежные поручения на оплату налоговых платежей,

размещение в депозит, а также на переводы денежных средств на счета организаций и

индивидуальных предпринимателей. Я получала по мессенджеру в переписке данные о

получателе денежных средств (реквизиты), сумму платежа и назначение платежа. После

увольнения Чистяковой Надежды данные для переводов платежей получала от Черванева

Юрия, я переводила денежные средства через клиент-банк по сформированным

платежным поручениям по счетам на оплату, которые получала от Чистяковой и

Черванева, никогда не видела ни оригиналы, ни копии каких-либо документов,

касающихся финансово-хозяйственной деятельности ООО «Оптоффконстракшн»»

(протокол допроса от 12.04.2022 №б/н).

- Сливкин Роман Сергеевич (протокол допроса от 21.05.2024 № 24) пояснил, что он

военный пенсионер, доход ни от каких организаций не получал. Одиноков И.В.

приходится ему троюродным братом и брал у него денежные средства в займы примерно

18-20 млн.руб. Территорию АО «Транснефть-Диаскан» он посещал с Одиноковым И.В. с

целью проверки процесса выполнения работ, так как он был в курсе, что Илья у него

занимал деньги и под эту стройку. Так же его просил заместитель руководителя по

строительству АО «Связьтранснефть» Марданов посетить стройку из-за возникших

проблем со сроками. Илья в течении нескольких лет работал по части организации

строительства на ряде строительных объектов в г.Туле и области, и он попросил меня, а я

в свою очередь попросил собственника и директора ООО «ЭСК Энергомост» выслушать

предложения Ильи по организации строительства объекта, так как объекты строительства

ООО «ЭСК Энергомост» располагались в Сибири, на Дальнем Востоке и в

Новороссийске, и нужен был подрядчик поближе. От Ильи он узнал, что тот договорился

с ООО «ЭСК Энергомост», что подрядчиком будет ООО «СП-Энерго» и что реально

будет осуществляться строительство. ООО «ОФФ-Констракшн» принимала какое-то

участие в строительстве объекта в Луховицах. Когда он присутствовал на совещаниях по

стройке, представители Связьтранснефть рассказывали, что посещали завод АО «Основа»

и были очень довольны производством.

- Одиноков Илья Владимирович (протокол допроса от 07.06.204 № 37) отказался от

дачи показаний налоговому органу в качестве свидетеля относительно финансово-

67

хозяйственной деятельности ООО «СП-Энерго» и ООО «ОФФ-Констракшн», ссылаясь на

статью 51 Конституции Российской Федерации. В отношении Одинокова И.В.

установлено, что ему предъявлено обвинение в совершении преступления,

предусмотренного п. «а» ч.2 ст. 172 «Незаконная банковская деятельность» УК РФ. В

отношении Одинокова И.В. в качестве меры пресечения избран домашний арест.

- также Управлением были проведены допросы сотрудников ООО «ЭСК

Энергомост», АО «Связьтранснефть» и ООО «Транснефть надзор» Волкова В.А.

(протокол допроса от 16.04.2024 № 13), Митина С.В. (протокол допроса от 19.04.2024 №

16), Гапонова С.Е. (протокол допроса от 23.04.2024 № 17), Гольднер А.И. (протокол

допроса от 06 мая 2024 №18), Скирденко С.А. (протокол допроса от 14.05.2024 № 19),

Бабушкин М.В. (протокол допроса от 20.05.2024 № 23), Шашков С.С. (протокол допроса

от 13.06.2024 № 40), Безгин Ю.В. (протокол допроса от 15.05.2022 № 20), Янов А.В.

(протокол допроса от 23.05.2024 № 25), Джалмурзинов Э.С. (протокол допроса от

23.05.2024 № 26), Журавлев Г.В. (протокол допроса от 23.05.2024 №28), Овчинников

М.Ю. (протокол допроса от 15.05.2022 № 21), Нуждин Ю.Б. (протокол допроса от

15.05.2022 № 22), Санфиров А.М. (протокол допроса от 23.05.2024 № 27), из пояснений

которых следует, что работы на объекте начались в октябре 2022 года, в начале

строительства было смонтировано ограждение, перенос водопроводных сетей, выкорчевка

немногочисленной растительности. Все субсубподрядные организация, привлеченные для

выполнения работ на объекте согласовывались с подрядчиком (ООО «ЭСК Энергомост»)

и заказчиком (АО «Связьтранснефть»). ООО «Спецтранссервис» не привлекался для

выполнения работ по подготовке строительной площадки, все работы выполняло ООО

«СП-Энерго» собственными силами с привлечением спецтехники у ООО «ТК Алекон» и

ИП Пискунова. Более того, начальник управления капитального строительства АО

«Связьтранснефть» Овчинников М.Ю. не подтвердил объемы работ, заявленные ООО

«СП-Энерго» как якобы принятые у ООО «Спецтранссервис». Всем свидетелям известно,

что по документам ООО «ОФФ-Констракшн» значилось производителем и поставщиком

металлоконструкций. При этом, все, включая работников ООО «СП-Энерго», обладали

информацией, что производство металлоконструкций осуществлялось в г.Воскресенске на

АО «Основа», на бирках, которые имелись на металлоконструкциях, было указано АО

«Основа» и наименование элемента. Более того, представители заказчика АО

«Связьтранснефть» посещали завод АО «Основа» на предмет проверки условий

производства. Монтаж металлоконструкций конструктивных элементов здания, монтаж

кровельного покрытия, монтаж стеновых панелей «сэндвич» выполняло ООО

68

«Элеваторспецстрой», металлоконструкции прибыли на объект уже огрунтованные и

покрытые огнезащитной обработкой. ООО «ОФФ-Констракшн» не выполняло монтаж

металлоконструкций конструктивных элементов здания, огрунтовку металлических

поверхностей, окраску металлических огрунтованных поверхностей, нанесение

антикоррозийного покрытия и огнезащитного покрытия на металлоконструкции, монтаж

кровельного покрытия, монтажа стеновых панелей «сэндвич» и не являлось поставщиком

строительных материалов. ООО «Орион Лоджистик» на строительной площадке не

присутствовало, всю работу (заявленную ООО «СП-Энерго» как принятую у ООО «Орион

Лоджистик») выполняло ООО «СП – Энерго» собственными силами в ноябре-декабре

2022 года. Таким образом, все участники строительства объекта Центр обработки данных

«Луховицы» по адресу: Московская обл., г. Луховицы, ул. Куйбышева, 7А, начиная с

заказчика АО «Связьтранснефть» и заканчивая субподрядчиком ООО «СП-Энерго»,

владели полной информацией о реальном производителе и поставщике

металлоконструкций.

Поскольку представленные счета-фактуры (УПД), выставленные, в частности, от

имени ООО «ОФФ-Констракшн» содержат недостоверные сведения, не подтверждают

реальность хозяйственных операций между Обществом и спорным контрагентом, в адрес

ООО «СП-Энерго» налоговым органом заявителю направлены требования, в ответ на

требование от 01.04.2024 № 7/30 о перевыставлении строительно-монтажных работ,

принятых у ООО «ОФФ-Констракшн» по акту выполненных работ от 31.10.2023 № 1,

Общество сообщило, что работы еще не перевыставлялись.

В ответ на требование от 22.05.2024 № 14/30 о перевыставлении или использование

в производстве на объектах строительства ТМЦ, приобретенных у ООО «ОФФ-

Констракшн» в рамках договоров от 01.10.2022 № 0003/10/ЦОД1 и от 19.05.2023 №

2023/05/19-01 с детализацией объектов, Общество в сопроводительном письме сообщило,

что документы представлены, однако по факту, документы не представлены.

Так же не представлены документы, подтверждающие согласование ООО «ОФФ-

Констракшн» в качестве субподрядчика и поставщика ТМЦ.

При этом, ООО «СП-Энерго», заявив в качестве поставщика/исполнителя товара,

работ, услуг такого контрагента, с признаками «технической» организации, знает и не

может не знать о том, на каких объектах выполнены работы, поставлены товары и в каком

документе, а также в какой позиции актов о приемке выполненных работ (по форме КС-

2)\ к каким счетам-фактурам/УПД, выставленным в адрес заказчиков (покупателей),

учтены товары, работы (услуги), заявленные ООО «СП-Энерго» как

69

поставленные/выполненные от имени ООО «ОФФ-Констракшн» (в части поставки

строительных материалов и выполнения работ).

Таким образом, ООО «СП-Энерго» не обеспечило документальное подтверждение

реальности операций и достоверности сведений, отраженных в счетах-фактурах (УПД),

выставленных от спорных контрагентов, по требованиям Управления не представлены:

документы, сопровождающие сделку (сертификаты качества и соответствия на товар),

документы, на реализацию ООО «ОФФ-Констракшн» либо использование в производстве

на объекты строительства спорных выполненных работ (услуг), ТМЦ, приобретенных у

«технических» контрагентов с конкретизацией (детализацией) объектов строительства и

документы, подтверждающие перепредъявление выполненных работ (услуг), ТМЦ

заказчикам, т.е. в рамках проверки не раскрыло сведения о факте хозяйственной жизни.

Отсутствие документов, сопутствующих сделке, в совокупности с иными

установленными фактами является обстоятельством, свидетельствующим о составлении

документов лишь для создания видимости совершения хозяйственных операций.

Учитывая изложенное Управление пришло к выводу, что документы,

представленные ООО «СП-Энерго», выставленные от имени ООО «ОФФ-Констракшн»

содержат недостоверные сведения, не подтверждают реальность хозяйственных операций

между Обществом и заявленным спорным контрагентом и не могут служить основанием

для применения налоговых вычетов по НДС, так как участниками создана бестоварная

схема в целях получения необоснованной налоговой экономии в виде минимизации

налоговых обязательств путем создания формального документооборота.

Включая в документооборот первичные документы, оформленные от имени

контрагента, реальность взаимоотношений с которым не подтверждена, претендуя при

этом на налоговые вычеты, с целью минимизации налоговых обязательств, ООО «СП-

Энерго», осозновало противоправный характер своих действий.

Кроме того в отношении поставки ТМЦ, выполнения работ, заявленных от имени

спорного контрагента в ходе проверки установлено, что за проверяемый период денежные

средства в размере 348 882 610 руб., поступавшие от ООО «ЭСК Энергомост» в адрес

ООО «СП-Энерго» в рамках контракта от 11.10.2022 № ЭМ-22-0667 перечислены

последним в адрес ООО «ОФФ-Констракшн» в размере 231 708 043 руб., а ООО «ОФФ-

Констракшн» - в т.ч. и в адрес АО «Основа» в размере 55 015 974 руб.

Из анализа информационных ресурсов налогового органа установлено, что имеются

документы (как и ранее истребованные) по взаимоотношениям АО «Основа» и

70

ООО «ОФФ-Констракшн», представленные как ООО «ОФФ-Констракшн», так и АО

«Основа».

Из анализа имеющихся документов, в т.ч. договора поставки от 01.07.2022

№М010722, спецификаций №2 от 04.07.2022, № 5 от 10.03.2023 установлено, что АО

«Основа» (поставщик) обязалось изготовить и поставить металлоконструкции в объеме и

количестве в соответствии с условиями договора, а покупатель – ООО «ОФФ-

Констракшн» обязуется принимать и оплачивать продукцию по ценам, в количестве в

сроки и на условиях, согласуемых сторонами письменно в спецификациях, являющихся

неотъемлемой частью договора. Поставка продукции осуществляется на условиях

доставки по адресу г.Луховицы.

К договору поставки имеются УПД на поставку металлоконструкций различной

номенклатуры.

Из договора подряда от 02.02.2023 № ОЗ-02023 установлено, что АО «Основа»

(подрядчик) обязуется выполнить своими силами по поручению Заказчика (при этом

Управление учитывает, что в преамбуле договора указаны только Подрядчик – АО

«Основа» и Покупатель – ООО «ОФФ-Констракшн», ни о каком Заказчике не

упоминается, при этом по всему тексту договора упоминается некий Заказчик) работы по

нанесению антикоррозийной защиты на металлоконструкции в сроки и на условиях,

согласуемых сторонами письменно в спецификациях, являющихся неотъемлемой частью

договора.

Так же имеются приложения:

- спецификация №1 без даты на работы по изготовлению наненсению

антикоррозийного покрытия - услуги по нанесению антикоррозийного покрытия

«PROTEC» согласно проекта в количистве 102,185 тн, всего на сумму 6 900 011 руб.;

- спецификация № 2 от 31.03.2023 на работы по изготовлению наненсению

антикоррозийного покрытия - услуги по нанесению антикоррозийного покрытия

«PROTEC», согласно проекта RAL9003 в количистве 191,099 тн, всего на сумму 2 653 847

руб.

Представлены УПД на услуги по обработке металлопроката и услуги по нанесению

АКЗ «PROTEC».

Проведен сравнительный анализ наименований и стоимости металлоконструкций и

услуг по нанесению покрытия на них, указанного в УПД, товарно-транспортных

накладных, оформленных от ООО «ОФФ-Констракшн» в адрес ООО «СП-Энерго» и от

АО «Основа» в адрес ООО «ОФФ-Констракшн».

71

Результат сопоставления отражен в Приложении № 2 к настоящему акту.

При этом Управление отмечает, что часть номенклатуры металлоконструкций и

услуг по обработке, отмеченная в приложении №2 разными цветами совпала по

наименованию и количеству, а часть (не отмеченная цветом) как со стороны ООО «ОФФ-

Констракшн», так и со стороны АО «Основа», не сопоставилась по номенклатуре и

количеству.

Кроме того, часть металлоконструкций отсутствует в актах результатов входного

контроля МТР и оборудования, представленных АО «Связьтранснефть».

Управление учитывает, что акты входного контроля на металлоконструкции и

строительные материалы, с приложением всех документов, в т.ч. сертификатами

соответствия на используемые материалы, протоколами исследований качества

огнезащитной обработки и иными имеющимися документами, поставщиком которых

заявлено ООО «ОФФ-Констракшн», не представлены ни ООО «СП-Энерго» (требование

от 29.05.2024 № 16/30), ни ООО «ЭСК Энергомост» (поручение от 18.04.2024 № 6441),

что свидетельствует о согласованных действиях, и сокрытии участниками сделок

достоверной информации и обстоятельств происхождения металлоконструкций.

Управлением в соответствии со ст. 93.1 Кодекса в адрес АО «Основа» направлено

поручение от 04.04.2024 № 6138 о представлении недостающих документов

(информации), подтверждающих финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО

«ОФФ-Констракшн», которое осталось без ответа и удовлетворения.

В ходе проверки был осуществлен допрос сотрудника АО «Основа» Щугорева

Леонида Александровича (протокол допроса от 10.04.2024 № 10) из показаний, которого

следует, что АО «Основа» являлось реальным производителем и поставщиком

металлоконструкций для строительства объекта «ЦОД «Луховицы» и сотрудникам ООО

«СП-Энерго» об этом факте было известно.

Управлением также проведен анализ имеющихся документов, представленных АО

«Связьтранснефть» по входному контролю МТР и оборудования, в ходе которого

установлено следующее.

На всех сертификатах проставлены оттиски печати ООО «СП-Энерго» и ООО

«ОФФ-Констракшн», отсутствует печать АО «Основа».

В качестве изготовителей (продавцов) продукции на сертификатах указаны: АО

«Евраз Маркет» (двутавры, швеллера стальные горячетканные), ООО «ПКФ «ДиПОС»

(уголок горячетканный, арматура, уголок равнополочный, труба г/к э/с круглая, швеллер),

ООО «Стройпродукция» (грунтовка ГФ-021), ООО «А Групп» (профили стальные гнутые,

72

трубы стальные электросварные), ООО «НЕОГРА» (огнезащитный материал PROTEC

SUF01), ООО «ТД ММК» (швеллер г/к) и др.

Из анализа расчетного счета АО «Основа» установлены перечисления денежных

средств в адрес указанных организаций, при этом из анализа финансово-хозяйственной

деятельности ООО «ОФФ-Констракшн» не установлены взаимоотношения с данным

организациями.

Из документа о качестве стальных конструкций следует, что производителем

являлось ООО «ОФФ-Констракшн».

В документе о качестве стальных конструкций указано, что «контроль выполнил:

уровень квалификации, № квалификационного удостоверения - II уровень, 0039-25114,

стоит подпись и расшифровка «Карасов Р.У.».

Относительно обстоятельств, имеющих значение для осуществления налогового

контроля, свидетель Карасов Р.У. пояснил (протокол допроса от 23.05.2024 № 32), что в

период 2022 - 2023гг. официально работал в ООО «Стройсервис» в должности мастера

цеха металлоконструкций, адрес цеха: г. Воскресенск ул. Гаражная 7. Квалификационных

удостоверений он не имеет. Руководителем ООО «Стройсервис» была Ганина Е.М. ООО

«ОФФ-Констракшн» ему знаком, выполняли для них заказ по изготовлению

металлоконструкций. Между ним и ООО «ОФФ-Констракшн» никаких взаимоотношений

не было. Черванев Ю.И., ООО «СП-Энерго» ему не знакомы. Объект Центр обработки

данных «Луховицы» по адресу: Московская обл., г. Луховицы, ул. Куйбышева, 7А

посещал в марте 2023г. для пересчета количества металлоконструкций, сколько раз

приезжал на объект, не помнит. При этом при обозрении заявки на разовый пропуск (на

проход/проезд) с 09 по 16 марта 2023 на территорию АО «Транснефть – Диаскан» на

объект Центр обработки данных «Луховицы» по адресу: Московская обл., г. Луховицы,

ул. Куйбышева, 7А, цель посещения – выполнение СМР, в которой стоит его подпись,

указал, что заявки не подписывал. Также отрицал выполнение работ по контролю и

подписание документов о качестве стальных конструкций №0011/23, №0013/23, №0016/23

с приложением (акт скрытых работ подготовки поверхности и приемки покрытия). АО

«Основа» ему знакомо, он оказывал им производственные услуги, работал мастером в

цеху по производству металлоконструкций, адрес: г. Воскресенск ул. Гаражная 7. При

обозрении УПД от 01.03.2023 №90, от 15.03.2023 №125, от 15.03.2023 №126, в которых

стоит его ФИО и должность «мастер цеха металлоконструкций», указал, что являлся

мастером цеха металлоконструкций в АО «Основа», оказывал им услуги как

«самозанятый». В ООО «ОФФ-Констракшн» никогда не работал. На вопрос как он

73

совмещал работу в ООО «Стройсервис» и АО «Основа» указал, что работу выполнял в

свободное от работы время. Производителем металлоконструкций для объекта по адресу

г. Луховицы ул. Куйбышева 7А было АО «Основа».

Так же в документах, представленным к актам входного контроля, имеются

протоколы № 36 от 15 марта 2023г. и № 41 от 21 марта 2023г. исследований качества

огнезащитной обработки от ФГБУ «Судебно-экспертное учреждение Федеральной

противопожарной службы «Испытательная пожарная лаборатория по Рязанской области».

ФГБУ «Судебно-экспертное учреждение Федеральной противопожарной службы

«Испытательная пожарная лаборатория по Рязанской области» представило документы по

взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн» – письмо от 02.03.2023 № 13/03/02 с

просьбой о направлении сотрудников лаборатории для проверки качества огнезащитного

покрытия, договор №32 от 02.03.2023 на выполнение работ в области пожарной

безопасности, акт № И000021 от 03.03.2023 об оказании услуг, протоколы исследований

качества огнезащитной обработки и сообщило, что при проведении исследования качества

огнезащитной обработки металлических конструкций по адресу Московская область,

г.Воскресенск, ул.Гаражная, стр.7 присутствовали представители филиала АО

«Связьтранснефть» - «Приокская ПТУС».

При этом, перечислений в адрес ФГБУ СЭУ ФПС ИПЛ по Рязанской области за

оказанные услуги от ООО «ОФФ-Констракшн» не установлено.

Выше перечисленные обстоятельства свидетельствуют о фиктивном характере

документов, заявленных от имени ООО «ОФФ-Констракшн», которые оформлены для

вида, содержат недостоверную информацию (в частности сведения о грузоотправителе

ООО «ОФФ-Констракшн» и его адресе г.Тула, пр-т Ленина, 46, пом. 604, сведения об

ООО «ОФФ-Консракшн» как о производителе металлоконструкций), об умышленном

сокрытии информации и документов о реальном производителе металлоконструкций, о

согласованных действиях участников документооборота и о сознательном участии ООО

«СП-Энерго» в формальном документообороте с целью минимизации налоговых

обязательств.

Искусственное введение в оборот ООО «ОФФ-Констракшн» при приобретении

металлоконструкций у АО «Основа» в целях наращивания его стоимости, свидетельствует

о получении Обществом необоснованной налоговой выгоды в части сумм, превышающих

реальную стоимость товара, которой в рассматриваемом случае является стоимость

металлоконструкций, реализованной АО «Основа» в адрес ООО «ОФФ Констракшн».

74

На основании вышеизложенного, Обществом в проверяемом периоде необоснованно

предъявлен к вычету НДС по взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн» (в части

договора от 01 октября 2022г. № 0001/ЦОД 1 на изготовление и поставку

металлоконструкций (с учетом дополнительных соглашений)) на общую сумму 10 333 384

руб. (приложение № 2 к акту от 12.08.2024 № 4/27).

Вместе с тем, при определении налоговым органом суммы НДС, необоснованно

предъявленной к вычету в рамках заявленных взаимоотношений с ООО «ОФФ-

Констракшн» в целях установления реальных обязательств ООО «СП-Энерго» (в

соответствии в т.ч с правовой позицией Судебной коллегии по экономическим спорам

Верховного суда РФ, изложенной в определении от 15.12.2021 №305-ЭС21-188505, а

также согласно Обзору практики применения арбитражными судами положений

законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой

выгоды, утвержденному Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)), учитывается в

целях налогообложения стоимость товара и услуг производителя (реального поставщика)

- АО «Основа» (с учетом количества и номенклатуры), а не стоимость, по которой ООО

«СП-Энерго» якобы приобрело такой товар через «техническую, транзитную

организацию» ООО «ОФФ-Констракшн».

В книге покупок ООО «СП-Энерго» за 1-4 кв. 2023г. отражены счета – фактуры,

оформленные от имени ООО «ОФФ-Констракшн» в части договора от 01.10.2022 №

0001/ЦОД1 на поставку металлоконструкций на сумму 62 000 298 руб., в т.ч. НДС - 10 333

384 руб.

Реальная стоимость приобретенных металлоконструкций (от реализации которых

исчислен НДС) у АО «Основа» составила 35 200 083 руб., в т.ч. НДС 5 874 181 руб.

Таким образом, ООО «СП-Энерго» в 1-4кв. 2023г. необоснованно предъявлен к

вычету НДС по искуственно созданным взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн»

на общую сумму 4 459 203 руб. (10 333 384 руб. – 5 874 181 руб.).

В отношении поставки строительных материалов по договорам с ООО «ОФФ-

Констракшн» от 01 октября 2022г. № 0003/10ЦОД 1 на поставку товара и от 19 мая 2023г.

№ 2023/05/19-01 на поставку строительных материалов, Управлением выявлено, что

Общество не раскрыло информацию о перепредъявлении подрядчику ООО «ЭСК

Энергомост» в составе выполненных работ ТМЦ, отраженных в документах,

представленных по взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн».

В ходе проверки установлено, что автомобили Газель 172412 государственный

номер О940НО71 и Газель 172422 государственный номер К496ТЕ71 (договор поставки

75

от 01.10.2022 №003/10/ЦОД1) и автомобили Sitrak государственный номер У432ОУ71 и

государственный номер У015РН71, трал АР 7041 71 (договор поставки от 19.05.2023 №

2023/05/19-01) не заезжали на территорию АО «Транснефть Диаскан», документы,

представленные Обществом в подтверждение доставки содержат фиктивные сведения,

факта приобретения ООО «ОФФ-Констракшн» заявленного товара не установлено, не

представлены документы, сопровождающие сделку (сертификаты качества и соответствия

на товар), ООО «ОФФ-Констракшн» не согласовывался ни подрядчиком ООО «ЭСК

Энергомост», ни заказчиком АО «Связьтранснефть» в качестве поставщика строительных

материалов. Так же не представлены обязательные документы по входному контролю на

якобы поставленные строительные материалы.

Так же проверкой установлены иные поставщики Общества аналогичных

строительных материалов (арматура - ООО «Мега Металл ТК», ООО «ТК Минплюс»

(ООО ТЛК «Трига», АО «Евраз Маркет», ООО «Металлсервис-Москва», АО

«Металлоторг», ООО «МеталлТула», ООО «Инструменты» (за станок для гибки

арматуры), труба профильная – ООО «ЦентрТрубСнаб», ООО «Мега Металл ТК», ООО

«ТЗПТ», ООО ПКФ Метинвест-Сервис») и др.), финансово-хозяйственные

взаимоотношения с которыми Управлением не оспаривается.

Таким образом, изложенное опровергает реальность финансово-хозяйственных

взаимоотношений со спорным контрагентом ООО «ОФФ-Констракшн» по поставке

строительных материалов для выполнения работ на объекте «Центр обработки данных

«Луховицы», расположенном по адресу Московская область, г.Луховицы, ул.Куйбышева,

д.7.

Следовательно, ООО «СП-Энерго» в 2-4кв. 2023г. необоснованно предъявлен к

вычету НДС по искуственно созданным взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн» в

рамках договоров на поставку на общую сумму 110 167 854 руб., в т.ч. НДС на сумму 18

346 309 руб.

В отношении выполнения ООО «ОФФ-Констракшн» работ на объекте «Центр

обработки данных «Луховицы», расположенном по адресу Московская область,

г.Луховицы, ул.Куйбышева, д.7 по договору от 19.05.2023 № 2023/06/15-01, акт о приемке

выполненных работ от 31.10.2023 № 1, Управление отмечает, что анализ «деятельности» и

документов, приведенный выше в настоящем акте, не подтверждает реальность

выполнения работ заявленным контрагетом ООО «ОФФ-Констракшн».

76

ООО «ОФФ-Констракшн» не согласовывался ни подрядчиком ООО «ЭСК

Энергомост», ни заказчиком АО «Связьтранснефть» в качестве исполнителя работ по

монтажу металлоконструкций, стеновых и кровельных панелей.

В ходе проведения мероприятий налогового контроля установлен реальный

исполнитель работ по монтажу металлических конструкций, стеновых и кровельных

панелей – ООО «Элеваторспецстрой» ИНН 3663131236.

Из анализа документов по взаимоотношениям ООО «СП-Энерго» (заказчик) и ООО

«Элеваторспецстрой» (подрядчик) установлено, что в соответствии с договором подряда

от 21.03.2023 № 21/23 последний принимает на себя выполнение работ по монтажу

металлических конструкций по рабочему проекту Г.0.0000.2203-ПАО/СТН/МГТП-00.689-

КМ изм.1 и монтажу стеновых и кровельных ограждающих конструкций (сэндвич-

панелей) по рабочему проекту Г.0.0000.2203-ПАО/СТН/МГТП-00.689-АР изм.2 на

объекте – «Центр обработки данных «Луховицы». 1 Этап». Подрядчик обязуется

выполнить работы собственными и привлеченными силами из материалов,

предоставляемых заказчиком (п.1.5 договора).

Согласно акту №1 от 31.07.2023 (период с 21.03.2023 по 31.07.2023) о приемке

выполненных работ, подрядчик выполнил, а заказчик в лице Шашкова С.С. принял

работы: монтаж несущих элементов здания, монтаж металлоконструкций конструктивных

элементов здания, огрунтовка металлоконструкций, монтаж кровельных панелей типа

«Сэндвич» толщ. 150 мм, рез кровельных панелей толщ. 150 мм, монтаж стеновых

панелей типа «Сэндвич» толщ. 150 мм, рез стеновых панелей толщ. 150 мм, устройство

внутренних лесов для помещений высотой 8,42 м, порча Сэндвнч-панель стеновая

(Минвата 5305* 1000* 150 (Иа19003/Ка19003: РЕ/РЕ; 0.70/0,70: 9 rib/11rib)), порча

Сэндвнч-панель стеновая (Минвата 7270*1000*150 (Ra19003/Ral9003; PE/PE; 0,70/0,70; 9

rib/11rib)).

Согласно акту № 1 от 30.09.2023 о приемке выполненных работ (отчетный период с

06.09.2023 по 30.09.2023) подрядчик выполнил монтажные работы в кол-ве 1 892 чел/час

по цене за единицу 1 500 руб. (с НДС), всего на сумму 2 365 000 руб., в т.ч. НДС

473 000 руб.

Согласно акту № 2 от 09.10.2023 о приемке выполненных работ (отчетный период с

01.10.2023 по 09.10.2023) подрядчик выполнил монтажные работы в кол-ве 636 чел/час по

цене за единицу 1 500 руб. (с НДС), всего на сумму 795 000 руб., в т.ч. НДС 159 000 руб.

77

В актах о приемке выполнененых работ имеется ссылка на договор подряда от

06.09.2021 № 06/09/21 и нет расшифровки наименования, единиц измерения монтажных

работ, как представлено в акте №1 от 31.07.2023.

НДС в размере 2 536 241 руб. по счет-фактуре от 31.07.2023 № 425, в размере 473

000 руб. по счет-фактуре от 30.09.2023 № 633, в размере 159 000 руб. по счет-фактуре от

09.10.2023 № 634 по сделкам с ООО «Элеваторспецстрой» заявлен Обществом в вычетах

в 4кв.2023 года.

При этом, Управление отмечает, что Общество в ответ на требование от 29.05.2024

№ 16/30 не представило акты приема-передачи или иные документы о передаче

материалов (М-15) в рамках договора подряда от 21.03.2023 № 21/23.

Согласно актам о приемке выполненных работ от 31.07.2023 № 9 и от 31.08.2023 №

10, ООО «СП-Энерго» передало, а ООО «ЭСК Энергомост» приняло следующие работы

(на примере некоторых позиций) (без НДС):

по акту от 31.07.2023 № 9:

- по монтажу несущих элементов здания (номер по смете 1.41.33) в кол-ве 105 124,24

кг по цене 35,92 руб. за единицу, всего на сумму 3 776 566,42 руб.;

- по монтажу фахверка (номер по смете 1.41.35) в кол-ве 18 410 кг по цене 44,61 руб.

за единицу, всего на сумму 821 295,87 руб.;

- монтаж стеновых панелей (номер по смете 1.41.23) в кол-ве 800м2 по цене 6 685,5

руб. за единицу, всего на сумму 5 348 400 руб.;

- установка и разборка лесов (номер по смете 1.41.24) в кол-ве 1 620м2 по цене 1

272,17 руб. за единицу, всего на сумму 2 060 915,4 руб.;

- монтаж кровельных панелей (номер по смете 1.41.30) в кол-ве 1 500м2 по цене 4

747,51 руб. за единицу, всего на сумму 7 121 265 руб.

по акту от 31.08.2023 № 10:

- монтаж стеновых панелей (номер по смете 1.41.23) в кол-ве 181,842м2 по цене 6

685,5 руб. за единицу, всего на сумму 1 215 704,69 руб.;

- монтаж кровельных панелей (номер по смете 1.41.30) в кол-ве 341,393 м2 по цене 4

747,51 руб. за единицу, всего на сумму 1 620 766,68 руб.

по акту от 25.04.2024 № 17:

- огрунтовка металлических поверхностей (номер по смете 1.41.27) в кол-ве 5 704,32

м2 по цене 39,91 руб. за единицу, всего на сумму 227 659,33 руб.

Таким образом, подрядчиком ООО «ЭСК Энергомост» принято (без НДС):

78

- стальных конструкций (несущих элементов здания) в кол-ве 105 124,24 кг (акты о

приемке выполненных работ от 20.04.2023 № 5, от 28.04.2023 № 6, от 31.05.2023 № 7, от

30.06.2023 №8) по цене 163,66 руб. за единицу, всего на сумму 16 931 338 руб.

- стальных конструкций (фахверх) в кол–ве 19 146,4 кг (акты о приемке

выполненных работ от 31.05.2023 № 7, от 30.06.2023 №8) по цене 86,6 руб. за единицу,

всего на сумму 1 685 051 руб.

- работы по монтажу металлоконструций в количестве 123 534,24 кг (105 124,24+18

410) (123,53т) на сумму 4 597 862 руб., при этом Обществом принято работ с аналогичным

наименованием у ООО «Элеваторспецстрой» - 185,86 т (по акту №1 от 31.07.2023, где

имеется расшифровка по цене 40 000 руб. за единицу, и плюс еще неизвестное количество

тонн в человеко/часах – 2 528) всего на сумму 9 355 567 руб. и у ООО «ОФФ-

Констракшн» - 105,2424т (по акту от 31.10.2024 №1) на сумму 3 571 849 руб. и основные

несущие конструкции каркасов зданий производственного и непроизводственного

назначения …. 105,12424т на сумму 16 012 352 руб., т.е. помимо металлоконструкций,

поставленных напрямую от производителя АО «Основа» (а по документам - от ООО

«ОФФ-Констракшн», где металлоконструкции указаны в штуках), которые подверждены

актами входного контроля (Управление отмечает, что в актах входного контроля

металлоконструкции указаны в штуках и килограммах) и актами о приемке выполненных

работ (где металлоконструкции указаны в килограммах), Общество еще приняло от ООО

«ОФФ-Констракшн» основные несущие конструкции каркасов зданий производственного

и непроизводственного назначения …. основные несущие конструкции каркасов зданий

производственного и непроизводственного назначения …. в количестве 105,12424т на

сумму 16 012 352 руб., при этом документов, подтверждающих их вовлечение в

производство не представлено.

- работ по монтажу стеновых панелей в количестве 981,84м2 (800+181,842) на

сумму 6 564 105 руб., при этом, Обществом принято работ с аналогичным наименованием

у ООО «Элеваторспецстрой» - 981,842 м2 на сумму 940 932 руб. и у ООО «ОФФ-

Констракшн» точно в таком же количестве на сумму 2 782 385 руб. (по акту от 31.10.2024

№1).

- работ по монтажу кровельных панелей в количестве 1 841,39 м2 (1 500+341,393) на

сумму 8 742 032 руб., при этом Обществом принято работ с аналогичным наименованием

у ООО «Элеваторспецстрой» - 1 841,393 м2 на сумму 1 764 668 руб. и у ООО «ОФФ-

Констракшн» точно в таком же количестве на сумму 1 516 841 руб. (по акту от 31.10.2024

№1).

79

- работ по огрунтовке металлических поверхностей в кол-ве 5 704,32 м2 на сумму

227 659,33 руб., при этом Обществом принято работ с аналогичным наименованием у

ООО «Элеваторспецстрой» - 5 704,318 м2 на сумму 594 200 руб. и у ООО «ОФФ-

Констракшн» - 5 662,49 м2 на сумму 416 422 руб. и т.д.

Указанные факты свидетельствуют о задвоенности принятых ООО «СП-Энерго»

работ и материалов.

Кроме того, в качестве приложений к актам входного контроля № 253 от 04.05.2023,

№ 257 от 06.05.2023, № 265 от 11.05.2023, № 274 от 18.05.2023, № 295 от 26.05.2023 и №

315 от 15.06.2023 на стеновые и кровельные сэндвич-панели представлены паспорта

качества, сертификаты соответствия, где производителем указано ООО «Феррум» ИНН

4812005320.

На всех документах проставлены только оттиски печати ООО «СП-Энерго», оттиски

печати ООО «ОФФ-Констракшн» отсутствует.

Так же имеются документы – договор, УПД, подтверждающие реализацию ООО

«Феррум» в адрес ООО «СП-Энерго» сэндвич-панелей, что Управлением не оспаривается.

Таким образом, изложенное опровергает реальность финансово-хозяйственных

взаимоотношений со спорным контрагентом ООО «ОФФ-Констракшн» по выполнению

работ на объекте по строительству ЦОДа по адресу г. Луховицы ул. Куйбышева 7А.

Следовательно, ООО «СП-Энерго» в 4кв. 2023г. необоснованно предъявлен к вычету

НДС по искуственно созданным взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн» (в том

числе и в силу «задвоения») в рамках договора от 19.05.2023 № 2023/06/15-01 на сумму 58

855 790 руб., в том числе НДС 9 809 298 руб.

Учитывая изложенное, суд принимает во внимание доводы налогового органа о том,

что

- реальным производителем и поставщиком металлоконструкций являлось АО

«Основа», фактическое движение товара происходило от АО «Основа», минуя ООО

«ОФФ-Констракшн» к ООО «СП-Энерго»;

- реальным исполнителем работ по монтажу металлических конструкций, стеновых

и кровельных панелей являлось ООО «Элеваторспецстрой»;

- стеновые и кровельные панели типа «Сэндвич» напрямую у ООО «Феррум»

приобретало ООО «СП-Энерго», что подтверждается в том числе и документами входного

контроля;

- приемка металлоконструкций от реального поставщика, исходя из

представленных документов, осуществлялась Шашковым С.С. на объекте строительства,

80

т.е. металлоконструкции формально реализовывались через ООО «ОФФ-Констракшн»,

фактическое движение происходило от АО «Основа» к ООО «СП-Энерго»;

- установлено искусственное завышение стоимости металлоконструкций,

приобретенного якобы у ООО «ОФФ-Констракшн», по сравнению со стоимостью,

реализуемого АО «Основа» в адрес ООО «ОФФ-Констракшн»;

- все участники документооборота, включая заказчика АО «Связьтранснефть»,

знали, что ООО «ОФФ-Констракшн» не являлось реальным производителем и

поставщиком металлоконструкций, при этом принимали документы о качестве

металлоконструкций, где производителем указано ООО «ОФФ-Констракшн»;

- заявленным в качестве субсубподрядчика ООО «ОФФ-Констракшн» работы не

выполнялись, фактическим исполнителем работ являлось ООО «Элеваторспецстрой» и

физические лица, привлеченные самим ООО «СП-Энерго», так как на объект

строительства по заявкам проходило множество лиц, заявленных от ООО «СП-Энерго»;

- Общество не раскрыло информацию о перепредъявлении подрядчику ООО «ЭСК

Энергомост» в составе выполненных работ строительных материалов, отраженных в

документах, представленных по взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн»,

автомобили не заезжали на территорию АО «Транснефть Диаскан», документы,

представленные Обществом в подтверждение доставки содержат фиктивные сведения,

факта приобретения ООО «ОФФ-Констракшн» заявленного товара не установлено, не

представлены документы, сопровождающие сделку (сертификаты качества и соответствия

на товар), ООО «ОФФ-Констракшн» не согласовывался ни подрядчиком ООО «ЭСК

Энергомост», ни заказчиком АО «Связьтранснефть» в качестве поставщика строительных

материалов. Так же не представлены обязательные документы по входному контролю на

якобы поставленные строительные материалы;

- реквизиты ООО «ОФФ-Констракшн» используются для транзитного перечисления

денежных средств через счета ООО «ОФФ-Констракшн», при котором часть денежных

средств, полученных от Общества, перечисляется в адрес реального производителя и

поставщика металлоконструкций, другая часть направляется в адрес множества лиц (в т.ч.

ИП и самозанятых под видом выполнения работ и оказания услуг) и в дальнейшем

обналичиваются, в т.ч. по видом выплат «в подотчет»;

- книги покупок ООО «ОФФ-Констракшн» отличны от расходной части банковских

операций, т.е. товарный поток с НДС не соответствует денежному потоку. В книгах

покупок отражены счета-фактуры, оформленные в т.ч. от имени проблемных организаций,

в адрес которых также не перечислялись денежные средства, сделки между такими

81

контрагентами не имели реального характера. От имени таких организаций (технических

и номинальных) представляются фиктивные декларации, в которых формируется в т.ч.

расхождения вида «разрыв», представляются декларации с «нулевыми показателями» и

т.п. (т.е. не исчисляющие НДС в бюджет);

- как от имени ООО «ОФФ-Констракшн», а также его контрагентов действуют лица,

которые создают видимость деятельности таких «технических» организаций (учитывая

имеющуюся информацию в отношении Черванева Ю.И. и его «коллег по деятельности» –

Ильяшенко А.С., Одинокова И.В., Клименко О.В. - о предъявлении им обвинений в

совершении преступлений, предусмотренных п. «а» ч.2 ст.199, п «а» ч.2 ст.172, ч.1,2

ст.187 УК РФ), при том, что такие организаций участвуют в операциях (путем

представления налоговых деклараций по НДС с заведомо ложными показателями) о

якобы совершенных «сделках» по приобретению и реализации товаров (работ, услуг) и

сознательного неправомерного формирования УПД (счетов-фактур) для последующего

применения по ним налоговых вычетов, в т.ч. ООО «СП-Энерго»;

- наличие у Общества информации о регистрации спорного контрагента в качестве

юридического лица и постановки его на учет в налоговом органе носит фактически

справочный характер и не характеризует контрагента как добросовестного, надежного и

стабильного участника хозяйственных взаимоотношений, а наоборот, факт отсутствия

информации в общедоступных источниках в сети Интернет, из которых Общество узнало

(могло узнать) о деятельности такого контрагента;

- ООО «СП-Энерго» не привело никаких доводов в обоснование выбора указанных

контрагентов на момент заключения сделки с ними в качестве поставщиков ТМЦ и

субсубподрядчиков при выполнении работ (оказания услуг), в том числе сведений об их

деловой репутации, о наличии сайтов в общедоступной сети Интернет, из которых

Общество узнало (могло узнать) о деятельности таких контрагентов, в том числе по

поставке ТМЦ и выполнении работ (оказании услуг);

- Общество не представило доказательств того, что при выборе спорных

контрагентов им оценены не только условия сделок и их коммерческая

привлекательность, но и деловая репутация, коммерческая привлекательность

предложений контрагентов, а также риск неисполнения обязательств как это принято в

деловом обороте между реальными самостоятельными субъектами предпринимательской

деятельности;

- реальные взаимоотношения ООО «СП-Энерго» с ООО «ОФФ-Констракшн» не

установлены, в рассматриваемой ситуации именно Обществом создана ситуация, когда с

82

помощью инструментов, используемых в гражданско-правовых отношениях, создана и

применена схема незаконного обогащения за счет бюджетных средств.

Таким образом, собранные налоговым органом в ходе проведения проверки

доказательства в совокупности свидетельствуют о получении ООО «СП-Энерго»

необоснованной налоговой экономии в виде завышения налоговых вычетов по налогу на

добавленную стоимость по ООО «ОФФ-Констракшн».

Учитывая изложенное, суд принимает во внимание доводы налогового органа о том,

что налогоплательщиком нарушены требования п.2. ст.54.1 НК РФ, т.к. сделка не

исполнена и не могла быть исполнена контрагентом ООО «ОФФ-Констракшн», которое

заявлено в представленной налогоплательщиком декларации.

Совокупность представленных доказательств подтверждает отсутствие реальных

финансово-хозяйственных операций Общества со спорным контрагентом и, как следствие,

недостоверность сведений, указанных в первичных документах и счетах-фактурах.

Материалами дела подтверждается, что общество умышленно допустило заключение

сделок со спорным контрагентом, имеющим признаки, несвойственные реально

действующим юридическим лицам, создав с ним фиктивный документооборот с целью

незаконной минимизации собственных налоговых обязательств, то есть допускало

наступление вредных последствий в виде необоснованного отнесения искусственно

созданных затрат на налоговые вычеты по НДС.

Изложенное опровергает доводы заявителя о представлении им в налоговый орган

всех документов, подтверждающих реальность его хозяйственных взаимоотношений с

ООО «ОФФ-Констракшн», а также об отсутствии в действиях проверяемого лица

признаков недобросовестного поведения, направленного на неуплату налогов в бюджет по

сделкам со спорным контрагентом.

Суд отклоняет доводы заявителя о том, что налогоплательщик не является

выгодоприобретателем, в рассматриваемом случае налоговым органом не доказан возврат

денежных средств, выведенных из легального оборота в адрес общества, поскольку само

по себе отсутствие неоспоримых доказательств возвратности денежных средств не может

служить основанием для признания незаконным оспариваемого решения Управления, так

как искусственное вовлечение спорного контрагента с целью получения необоснованной

налоговой выгоды путем применения налоговых вычетов, правомерность которых не

подтверждена, является самостоятельным основанием для отказа в удовлетворении

заявленных требований.

83

Кроме того, заключая сделки с проблемным контрагентом, налогоплательщик

должен был исходить из того, что гражданско-правовая сделка влечет и для него

налоговые последствия. Избрав в качестве партнера ООО «ОФФ-Констракшн», вступая с

ними в правоотношения, заявитель был свободен в выборе (доказательств иного, в том

числе, навязывания его со стороны ООО «ЭСК «Энергомост», не представлено) и поэтому

должен был проявить такую степень заботливости и осмотрительности, которая позволит

ему рассчитывать на надлежащее поведение контрагентов в сфере налоговых

правоотношений, с учетом косвенного характера налога на добавленную стоимость.

Согласно установленным в ходе проверке обстоятельствам руководитель ООО «СП-

Энерго» Шашков С.С. знал о реальном изготовителе и поставщике металлоконструкций -

АО «Основа», что также подтверждено свидетельскими показаниями Черванева Ю.И.,

Безгина Ю.В., Янова А.В, Джалмурзинова Э.С., Журавлева Г.В., Овчинникова М.Ю.,

Санфирова A.M. и др.; фактом подписания Шашковым С.С. товарно-транспортных

документов по поставке металлоконструкций, из которых прямо следует, что груз -

металлоконструкции доставлялся ООО «Трансвек» из пункта погрузки - Московская

область, г. Воскресенск, ул. Гаражная, 7, «грузоотправитель» АО «Основа» до пункта

разгрузки - Московская г. Луховицы, ул. Куйбышева, д.7. (т.е. до АО «Транснефть-

Диаскан»); свидетельскими показаниями Овчинникова М.Ю., начальника управления

капитального строительства АО «Связьтранснефть», который подтвердил, что когда

начались проблемы с качеством покрытия и возникла необходимость поехать на завод, то

адрес дал ему кто-то из ООО «СП-Энерго», что дополнительно подтверждает участие в

данной поставке самого заявителя; свидетельскими показаниями Щеголева Л.А.,

осуществлявшего работы по разработчике КМД, сотрудника АО «Основа», который

показал, что в процессе работы над проектом общался с Волковым Вячеславом, он был из

ООО «СП-Энерго», его интересовала больше монтажная схема, на объекте строительства

по адресу - Московская обл., г. Луховицы, ул. Куйбышева, 7 общался также с Волковым

из «СП-Энерго», был еще Шашков С.С, с ООО «ОФФ-Констракшн» дел не имел никогда.

Изложенные обстоятельства подтверждают осознанное участие руководителя

Общества в создании схемы, при которой товар напрямую поставлялся заказчику, при

этом документы оформлялись от имени спорного контрагента.

Ссылки заявителя о реальном приобретении ООО «ОФФ-Констракшн»

строительных материалов, реализованных ООО «СП-Энерго», у ООО «РИА Экстружн»,

ООО «Стейд», ООО «АВР», ООО «ЗМК Сталь», ООО «ТК Стальинвест», ООО «Декарт»

не принимаются судом как опровергаемые материалами настоящего дела. Проведенными

84

контрольными мероприятиями в отношении контрагентов ООО «ОФФ-Констракшн,

заявленных в книге покупок, а также установленных согласно движению денежных

средств по расчетным счетам ООО «ОФФ-Констракшн», приобретения товаров

(строительных материалов) и работ по наименованию, количеству и срокам приобретения,

соответствующих указанным в счетах-фактурах (УПД), выставленных ООО «ОФФ-

Констракшн» в адрес ООО «СП-Энерго», не установлено.

Контрагенты (поставщики) ООО «ОФФ-Констракшн» и их последующие

контрагенты обладают совокупностью признаков транзитных («технических»)

организаций (минимальная сумма уплаченных налогов, представление нулевых

налоговых деклараций, не имеют материальных и трудовых ресурсов, не имеют

собственных средств, а осуществляют их транзитное движение и др.), заявленный в

книгах покупок товарный поток не сопровождается денежным потоком, что невозможно в

условиях реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений сторон и подтверждает

формальное составление документов с целью формирования формального обоснования

вычетов по НДС для третьих лиц, в том числе для Общества.

Довод заявителя о том, что добросовестность ООО «ОФФ-Констракшн»

подтверждена службой безопасности ООО «ЭСК «Энергомост», АО «Связьтранснефть», а

также сведениями с сервиса «Прозрачный бизнес», с сайта Ассоциации развития стального

строительства, отклоняется судом в силу следующего.

Согласно правовой позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации,

изложенной в Постановлении Президиума от 25.05.2010 № 15658/09, налогоплательщик в

обоснование доводов о проявлении им должной осмотрительности вправе приводить

доводы в обоснование выбора контрагента, имея в виду, что по условиям делового

оборота при осуществлении указанного выбора субъектами предпринимательской

деятельности оцениваются не только условия сделки и их коммерческая

привлекательность, но и деловая репутация, платежеспособность контрагента, а также

риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у

контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического

оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта.

Оценка добросовестности налогоплательщика при получении налоговых выгод

предполагает оценку заключенных им сделок, их действительности, особенно в тех

случаях, когда они не имеют разумной деловой цели, то есть возможность получения

налоговых выгод предполагает наличие реального осуществления хозяйственных

операций.

85

Свидетельство о государственной регистрации и постановке на учет, выписка из

ЕГРЮЛ свидетельствуют лишь о наличии юридического лица в системе государственной

регистрации лиц и не характеризуют организацию как добросовестного

налогоплательщика, имеющего деловую репутацию. Указанные сведения не позволяют

квалифицировать контрагента как добросовестного налогоплательщика, гарантирующего

исполнение своих обязательств уполномоченными представителями.

Кроме того, в ходе выездной налоговой проверки было установлено, что ООО

«ОФФ-Констракшн» лицензия на осуществление деятельности по монтажу, техническому

обслуживанию и ремонту средств пожарной безопасности была получена последним по

фиктивным документам.

Доводы общества о том, что отсутствие у контрагента основных средств,

материально-технической базы, персонала не свидетельствует о недобросовестности

налогоплательщика, судом отклоняются, поскольку несмотря на то, что сами по себе

данные обстоятельства не свидетельствуют о недобросовестности налогоплательщика,

однако будучи оцененными в совокупности с иными материалами дела, способны

служить дополнительным основанием для отказа в применении налогового вычета. В

рассматриваемом случае налоговым органом приведены доказательства, опровергающие

реальность хозяйственных отношений между обществом и заявленным контрагентом.

Реальность хозяйственной операции определяется не только фактическим наличием

результата, но и реальностью исполнения договора именно данным контрагентом, то есть

наличием прямой связи с конкретным поставщиком (подрядчиком), следовательно, в

подтверждение обоснованности вычетов по НДС налогоплательщиком должны быть

представлены документы, отвечающие требованиям статей 169, 171, 172, 250, 252 НК РФ

и подтверждающие наличие реальных операций с заявленным контрагентом.

Общество настаивает на том, что оно подтвердило реальность хозяйственных

операций со спорным контрагентом, представив налоговому органу копии необходимых

первичных документов, которые оформлены в соответствии с действующим

законодательством, содержат необходимые сведения, предусмотренные НК РФ.

Вместе с тем, оценивая обстоятельства рассматриваемого дела в их совокупности и

взаимосвязи и учитывая правовую позицию Пленума Высшего Арбитражного Суда

Российской Федерации, выраженную в Постановлении № 53, суд считает, что само по

себе представление обществом документов по операциям со спорным контрагентом не

дает ему право на применение налоговых вычетов, поскольку соответствующая налоговая

выгода не связана с осуществлением реальной предпринимательской или иной

86

экономической деятельности. Само по себе формальное составление и подписание

первичных документов не дает заявителю право на получение налоговой выгоды в виде

налоговых вычетов по НДС.

Управлением в ходе проверки установлено отсутствие реальной возможности у ООО

«ОФФ-Констракшн» осуществить спорные хозяйственные операции, ввиду того, что оно

является номинальным субъектом, не обладающими признаками имущественной и

организационной самостоятельности в силу отсутствия необходимых условий для

достижения результатов соответствующей экономической деятельности, ввиду отсутствия

материальных, технических, трудовых ресурсов.

При этом судебная практика исходит из стандарта осмотрительного поведения в

гражданском (хозяйственном) обороте, ожидаемого от его разумного участника в

сравнимых обстоятельствах. Данный стандарт, предполагая проверку деловой репутации,

возможности исполнения, платежеспособности контрагента, направлен на

предотвращение возможных убытков, которые могут быть причинены участнику оборота

его контрагентом вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств.

При нарушении данного стандарта лица, входящие в состав органов управления

организации, могут быть привлечены к ответственности по иску организации за

причинение указанных убытков, возникших вследствие нарушения обязанности

действовать в интересах юридического лица добросовестно и разумно.

Поскольку для целей налогообложения оцениваются последствия исполнения

сделок, а также юридические факты, возникающие в гражданском (хозяйственном)

обороте, то применяемый в обороте стандарт обоснованного выбора контрагента

(коммерческая осмотрительность) применим и в налоговых правоотношениях.

Необходимость учета деловой репутации, особенно в области проведения

строительных работ, предусмотрена, в частности, правовыми позициями Верховного Суда

Российской Федерации, изложенными в определениях от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597,

от 28.05.020 № 305-ЭС19-16064.

При указанных обстоятельствах, суд соглашается с доводами налогового органа о

том, что совокупность установленных в ходе камеральной налоговой проверки

обстоятельств свидетельствует о наличии в действиях заявителя признаков

недобросовестного поведения, умышленного характера его действий, направленных на

получение налоговой экономии путем завышения налоговых вычетов по НДС,

произведенных вне связи с реальными хозяйственными операциями со спорным

контрагентом и о несоблюдении условий, содержащихся в статье 54.1 НК РФ.

87

Таким образом, ООО «СП-Энерго» по итогам налоговой проверки обоснованно

доначислен налог на добавленную стоимость в сумме 32 614 810 руб. по

взаимоотношениям с ООО «ОФФ-Констракшн».

В соответствии с п. 3 ст. 122 НК РФ умышленная неуплата или неполная уплата

сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного

исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое

деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями

129.3 и 129.5 Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной

суммы налога (сбора).

В соответствии с пунктом 2 статьи 110 НК РФ налоговое правонарушение

признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало

противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно

допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия).

Материалами дела подтверждается, что действия ООО «СП-Энерго» были

направлены на создание схемы взаимоотношений со спорным контрагентом с целью

уклонения от уплаты НДС, что свидетельствует об умышленном нарушении

налогоплательщиком положений пункта 1 статьи 54.1 Налогового кодекса Российской

Федерации.

Таким образом, Управление правомерно квалифицировало совершенное

налогоплательщиком правонарушение на основании пункта 3 статьи 122 НК РФ и

назначило штраф с учетом смягчающих обстоятельств в размере 1 891 414 руб.

С учетом изложенного, решение УФНС России по Тульской области № 6/27 от

03.10.2024 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в

обжалуемой части является законным и обоснованным.

Согласно статьям 101, 110, 112 АПК РФ вопросы о понесенных сторонами судебных

расходах, к которым относится государственная пошлина, разрешаются судом в судебном

акте. Судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых

принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

Поскольку заявителю при принятии заявления была предоставлена отсрочка уплаты

государственной пошлины, на основании ст. 110 АПК РФ государственная пошлина

подлежит взысканию с заявителя в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 176, 201 Арбитражного процессуального

кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

88

В удовлетворении требований общества с ограниченной ответственностью «СП-

Энерго» отказать.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «СП-Энерго» в доход

федерального бюджета государственную пошлину в размере 50 000 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Двадцатый арбитражный

апелляционный суд через Арбитражный суд Тульской области в месячный срок со дня его

принятия.

Судья О.М. Заботнова