А79-2657/2025

Решение 10.06.2026 Дробление бизнеса (ст. 54.1 НК)

Арбитражный суд Чувашской Республики

Стороны дела — юридические лица

Роль	Наименование	ИНН
Истец	ООО "Стройинвест"	1651074519
Ответчик	Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №11 по Республике Татарстан	1651016813
Ответчик	Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по Приволжскому Федеральному округу	5253004090
Ответчик	Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике	2128700000

Извлечено автоматически из текста акта; показаны только стороны с ИНН юридического лица, прошедшим контрольную сумму. Физические лица не отображаются (152-ФЗ). Наименование со ссылкой ведёт на судебный профиль стороны.

Текст решения

1019/2026-64059(1)

АРБИТРАЖНЫЙ СУД

ЧУВАШСКОЙ РЕСПУБЛИКИ-ЧУВАШИИ

428000, Чувашская Республика, г. Чебоксары, проспект Ленина, 4

http://www.chuvashia.arbitr.ru/

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

г. Чебоксары Дело № А79-2657/2025

10 июня 2026 года

Резолютивная часть решения объявлена 05.06.2026.

Полный текст решения изготовлен 10.06.2026.

Арбитражный суд Чувашской Республики – Чувашии в составе

судьи Борисова Д.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания

Демидовой А.А.,

рассмотрев в заседании суда дело по заявлению

общества с ограниченной ответственностью "Стройинвест", 423570, Республика

Татарстан (Татарстан), м.р-н. Нижнекамский, г. Нижнекамск, ул. Сююмбике, д. 28,

кв. 51, ОГРН 1151651001501, ИНН 1651074519

к Управлению Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике, 428018,

Чувашская Республика - Чувашия, г. Чебоксары, ул. Нижегородская д. 8,

ОГРН 1042128022276, ИНН 2128700000,

межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по Приволжскому

Федеральному округу, 603000, Нижегородская область, г. Нижний Новгород,

ул. Ярославская, д. 25, ОГРН 1045207499534, ИНН 5253004090,

межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №11 по Республике

Татарстан, 423570, Республика Татарстан (Татарстан), р-н. Нижнекамский,

г. Нижнекамск, пр-кт Шинников, д. 4, ОГРН 1041619117803, ИНН 1651016813

о признании решений от 09.10.2024 № 26-08/10, от 16.01.20225 № 9954-

2025/000019/И незаконными,

третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета

спора, Ганеев Радик Раифович,

при участии:

от Управления – Горничновой Е.А. по доверенности от 09.12.2025 № 00-21/123-

дов, Ясковой Л.В. по доверенности от 09.12.2025 сроком действия по 31.12.2026,

Плешковой М.Н. по доверенности от 09.12.2025 № 00-21/110-дов,

от Ганеева Р.Р. – Богатовой Е.П. по доверенности от 19.05.2025 сроком действия на

3 года,

2 А79-2657/2025

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Стройинвест» (далее - ООО

«Стройинвест», Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о

признании недействительным решения Управления Федеральной налоговой

службы по Чувашской Республике (далее – Управление) от 09.10.2024 № 26-08/10 о

привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (далее

– Решение).

Представители Управления в удовлетворении заявленных требований

Общества просили отказать по доводам, изложенным в отзыве на заявление,

дополнительных пояснениях и в оспариваемом решении.

Представитель третьего лица просила заявление удовлетворить,

дополнительно пояснила, что Ганеев Р.Р. как бывший руководитель Общества не

согласен с доначислениями налога на прибыль организаций в отношении

контрагентов ООО «Ситипластказань», ООО «Студия ковки 16», ООО

«Поволжская СК», ООО «ННК-Строй» и ООО «Инновация».

Выслушав представителей сторон и исследовав материалы дела, суд

установил следующее.

В соответствии со статьей 89 Налогового кодекса Российской Федерации

(далее – Кодекс, НК РФ) Управлением проведена выездная налоговая проверка в

отношении ООО «Стройинвест» по вопросам правильности исчисления и

своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов, сборов, страховых

взносов за период с 01.01.2020 по 31.12.2022.

По результатам выездной налоговой проверки Инспекцией составлен акт

налоговой проверки от 13.08.2024 № 26-08/8 (том 3 л.д. 50-214, том 4 л.д. 1-188).

Общество надлежащим образом извещено о времени и месте рассмотрения

материалов налоговой проверки.

В соответствии с пунктом 6 статьи 100 Кодекса ООО «Стройинвест» в адрес

Инспекции представлены письменные возражения (том7 л.д. 2-127, том 8 л.д. 2-

128, том 9 л.д. 2-128).

Материалы выездной налоговой проверки и представленные возражения

рассмотрены заместителем начальника Инспекции без участия налогоплательщика,

извещенного надлежащим способом (извещение от 26.08.2024 №26-08/13934,

полученное налогоплательщиком 03.09.2024) о чем составлен протокол

рассмотрения материалов налоговой проверки от 02.10.2024 б/н.

По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки Инспекцией

принято решение от 09.10.2024 № 26-08/10 о привлечении ООО «Стройинвест» к

ответственности за совершение налогового правонарушения (том5, л.д 2-160, том

6, л.д.1-153).

Согласно решению ООО «Стройинвест» привлечено к ответственности,

предусмотренной пунктом 1 статьи 122 Кодекса, с учетом обстоятельств,

смягчающих ответственность в соответствии со статьями 112, 114 Кодекса, в виде

штрафа в сумме 8 778 452 руб.

Также указанным Решением ООО «Стройинвест» предложено уплатить

налог на прибыль организаций в сумме 26 953 213 руб., налог на добавленную

стоимость в сумме 33 808 228 руб.

3 А79-2657/2025

Решением Межрегиональной Инспекции Федеральной налоговой службы по

Приволжскому федеральному округу от 16.01.2025 № 9954-2025/000019/И

апелляционная жалоба оставлена без удовлетворения (том 10 л.д. 15-20).

Не согласившись с Решением Инспекции, Общество обратилось в

арбитражный суд с заявлением о признании его недействительным.

Оценив представленные в порядке статьи 71 АПК РФ доказательства в их

совокупности и взаимной связи, арбитражный суд приходит к выводу, что

заявленные требования подлежат частичному удовлетворению исходя из

следующего.

Основанием для доначисления налогов и соответствующей суммы штрафа,

предусмотренного п. 3 ст. 122 НК РФ, послужили выводы налогового органа о

нарушении Обществом положений п. 1ст. 54.1 НК РФ по сделкам с 35

организациями: ООО «СК. Эмикс», ООО «Волгапромснаб», ООО «Капитал», ООО

«Прогресс», ООО «ТД Град-НН», ООО «Транзиттехстрой», ООО «Шерри», ООО

«Ника», ООО «Атлант», ООО «Грандресурс-НК», ООО «Партнер», ООО «Мега

групп», ООО «Стандарт-опт», ООО «Промпроект», ООО «Прогрессивная

логистика», ООО «Трейд», ООО «Химавтострой», ООО «ННК-Строй», ООО

«Бастет», ООО «Нефть-НК», ООО «РК Нефть», ООО «Строй-стандарт»,ООО «ДС

групп», ООО «Галсан», ООО «Инновация», ООО «Приволжская компания «Реал»,

ООО «Альфа-строй», ООО «ВК Инженерные решения», ООО «Ситипластказань»,

ООО «Студияковки 16», ООО «Элементстрой НЧ», ООО «Тискавантъ», ООО ПКФ

«Промстроймонтаж», ООО «Агробизнесстрой», ООО «Поволжская СК»(далее -

спорные контрагенты),которые фактически исполнены контрагентами не были,

отсутствует факт их совершения.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 171 НК РФ налогоплательщик имеет

право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей

166 НК РФ, на установленные статьей 171 НК РФ налоговые вычеты. Вычетам

подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении

товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской

Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления

операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21

НК РФ (за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ),

а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В силу пункта 1 статьи 172 НК РФ вычеты, предусмотренные статьей 171 НК

РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при

приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг).

Вычетам подлежат, если иное не установлено статьей 172 НК РФ, только

суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров

(работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, после

принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом

особенностей, предусмотренных статьей 172 Кодекса, и при наличии

соответствующих первичных документов.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 169 НК РФ счет-фактура является

документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных

продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету в порядке,

предусмотренном главой 21 НК РФ, при выполнении требований, установленных

пунктами 5, 5.1 и 6 статьи 169 НК РФ.

4 А79-2657/2025

На основании пункта 1 статьи 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает

полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов,

указанных в статье 270 НК РФ).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные

затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки),

осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные

затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально

подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами,

оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо

документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота,

применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были

произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно

подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией,

приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной

работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при

условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на

получение дохода.

В пункте 1 статьи 54.1 НК РФ установлено, что не допускается уменьшение

налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в

результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности

таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом

и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

В силу пункта 2 статьи 54.1 НК РФ при отсутствии обстоятельств,

предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, по имевшим место сделкам

(операциям) налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму

подлежащего уплате налога в соответствии с правилами соответствующей главы

части второй НК РФ при соблюдении одновременно следующих условий:

1) основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата

(неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога;

2) обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся

стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому

обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.

В целях пунктов 1 и 2 статьи 54.1 НК РФ подписание первичных учетных

документов неустановленным или неуполномоченным лицом, нарушение

контрагентом налогоплательщика законодательства о налогах и сборах, наличие

возможности получения налогоплательщиком того же результата экономической

деятельности при совершении иных не запрещенных законодательством сделок

(операций) не могут рассматриваться в качестве самостоятельного основания для

признания уменьшения налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы

подлежащего уплате налога неправомерным (пункт 3 статьи 54.1 НК РФ).

Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пункте 1

постановления от 12.10.2006 № 53 "Об оценке арбитражными судами

обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды" (далее -

Постановление № 53) разъяснил, что судебная практика разрешения налоговых

споров исходит из презумпции добросовестности налогоплательщиков и иных

участников правоотношений в сфере экономики. В связи с этим предполагается,

что действия налогоплательщика, имеющие своим результатом получение

5 А79-2657/2025

налоговой выгоды, экономически оправданы, а сведения, содержащиеся в

налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, - достоверны.

Под налоговой выгодой понимается уменьшение размера налоговой

обязанности вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы, получения

налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки,

а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета.

В силу пункта 3 Постановления № 53 налоговая выгода может быть

признана необоснованной, в частности, в случаях, если для целей налогообложения

учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом

или учтены операции, не обусловленные разумными экономическими или иными

причинами (целями делового характера).

Если суд на основании оценки представленных налоговым органом и

налогоплательщиком доказательств придет к выводу о том, что налогоплательщик

для целей налогообложения учел операции не в соответствии с их действительным

экономическим смыслом, суд определяет объем прав и обязанностей

налогоплательщика, исходя из подлинного экономического содержания

соответствующей операции (пункт 7 Постановления № 53).

В пункте 9 Постановления № 53 указано, что установление судом наличия

разумных экономических или иных причин (деловой цели) в действиях

налогоплательщика осуществляется с учетом оценки обстоятельств,

свидетельствующих о его намерениях получить экономический эффект в

результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

Судам необходимо учитывать, что налоговая выгода не может

рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели. Поэтому если судом

установлено, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком, являлось

получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды

в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, в

признании обоснованности ее получения может быть отказано.

Согласно пункту 11 Постановления № 53 признание судом налоговой

выгоды необоснованной влечет отказ в удовлетворении требований

налогоплательщиков, связанных с ее получением.

В силу части 1 статьи 65 и части 5 статьи 200 Арбитражного

процессуального кодекса Российской Федерации обязанность доказывания

обстоятельств, послуживших основанием для принятия государственными

органами, органами местного самоуправления, иными органами, должностными

лицами оспариваемых актов, решений, совершения действий (бездействия),

возлагается на соответствующие орган или должностное лицо.

Арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему

убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и

непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств (часть 1 статьи

71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Из материалов дела следует, что в проверяемом периоде ООО

«Стройинвест» осуществляло деятельность по выполнению строительно-

монтажных работ на объектах, расположенных в г. Нижнекамске, г. Казани, пгт.

Аксубаево, г. Чебоксары, с. Шихазаны Канашского района Чувашской Республики.

Основными заказчиками работ и услуг (покупателями товаров) Общества в

проверяемом периоде являлись следующие контрагенты:

6 А79-2657/2025

ООО «Консорциум строительных компаний» (ООО «КСК») - работы по

капитальному ремонту общего имущества в многоквартирных домах (далее -

МКД), в рамках реализации краткосрочной программы капитального ремонта

общего имущества в МКД, расположенных на территории Республики Татарстан;

строительство нового здания поликлиники БУ ЧР «Канашская центральная

районная больница им. Ф.Г. Григорьева», с. Шихазаны, ул. В.П. Епифанова, д.12;

ООО Строительная Компания «Алтын Групп» (ООО СК «Алтын групп») –

капитальный ремонт МАДОУ «Детский сад №260 комбинированного вида»

Вахитовского района г. Казани, расположенного по адресу: г. Казань, ул.

Татарстан, д.49а, к. 1;

ООО «Грейтстрой» - капитальный ремонт и укрепление материальной базы

подросткового клуба «Алгарыш», МБУ «Центр подростковых клубов»

Нижнекамского муниципального района РТ, г. Нижнекамск, пр. Шинников, д. 60;

капитальный ремонт здания ГАПОУ «Аксубаевский техникум универсальных

технологий», РТ, Аксубаевский р-н, пгт. Аксубаево, ул. Мазилина, д. 2;

ООО «Камлипром» - капитальный ремонт помещений подросткового клуба

«Кластер» муниципального бюджетного учреждения молодежной политики г.

Казани «Комплексный центр социального обслуживания детей и молодежи

«Доверие», г. Казань, ул. 8 Марта, д. 4;

ООО «Лифт-НК» - капитальный ремонт МБДОУ «Детский сад

комбинированного вида № 24», г. Нижнекамск, ул. Гагарина, д. 9А;

ООО «РСС Инжиниринг» - капитальный ремонт здания МБДОУ «Детский

сад № 77 комбинированного вида», г. Казань, ул. Хади Такташа, д. 77А

ООО «Аркада строй универсал» - капитальный ремонт и укрепление

материальной базы подростковых клубов «Луч», г. Нижнекамск, ул. Студенческая,

д. 35 и «Алые паруса», г. Нижнекамск, ул. Мурадьяна, д.2 МБУ «Центр

подростковых клубов» Нижнекамского муниципального района РТ.

В адрес ООО «Стройинвест» направлены уведомления о необходимости

обеспечения ознакомления с документами, связанными с исчислением и уплатой

налогов от 23.05.2024 №№26-08/2, 26-08/60-3, 26-08/4 (приняты

налогоплательщиком 31.05.2024). Оригиналы документов по указанным

уведомлениям ООО «Стройинвест» не представлены.

В соответствии со статьей 92 Кодекса в ходе выездной налоговой проверки

на основании постановления от 23.05.2024 №8 8 проведен осмотр оригиналов

документов, представленных ООО «Стройинвест» для проведения выездной

налоговой проверки.

В ходе осмотра (протокол осмотра от 26.06.2024 №26-08/60-2) установлено,

что оригиналы первичных документов, в том числе счета-фактуры, универсальные

передаточные документы, справки о стоимости выполненных работ и затрат, акты

о приемке выполненных работ, транспортные накладные и иные документы, по

финансово-хозяйственным взаимоотношениям со следующими «транзитными»

контрагентами не представлены: ООО «Инновация», ООО «Приволжская

компания «Реал», ООО «ВК Инженерные решения», ООО «Тискавантъ», ООО

ПКФ «Промстроймонтаж», ООО «Агробизнесстрой», ООО «Волгапромснаб», ООО

«Капитал», ООО «Прогресс», ООО «ТД Град-НН», ООО «Транзиттехстрой», ООО

«Шерри», ООО «Ника», ООО «Атлант», ООО «Грандресурс-НК», ООО «Партнер»,

ООО «Мега групп», ООО «Стандарт-опт», ООО «Промпроект», ООО

«Прогрессивная логистика», ООО «Трейд», ООО «Химавтострой», ООО «ННК-

7 А79-2657/2025

Строй», ООО «Бастет», ООО «Нефть-НК», ООО «РК Нефть», ООО «Строй-

стандарт».

Так же только частично представлены счета-фактуры (УПД), оформленные

от имени ООО «Альфа-строй». В представленных оригиналах документов

отсутствуют документы на доставку товаров (транспортные накладные, путевые

листы, доверенности на получение товаров, товарно-транспортные накладные или

иные), исполнительная документация (журналы работ, акты освидетельствования

скрытых работ, допуски или иные) или иные документы, подтверждающие

поставку (товаров, работ, услуг) спорными контрагентами в адрес ООО

«Стройинвест».

ООО «Стройинвест» не представлены запрошенные в требованиях товарно-

транспортные накладные, путевые листы, либо иные документы, подтверждающие

факт доставки товарно-материальных ценностей от указанных в них контрагентов

в адрес ООО «Стройинвест» (перемещение приобретенного товара от

грузоотправителя до грузополучателя).

Представленные ООО «Стройинвест» акты выполненных работ,

оформленные от имени спорных контрагентов составлены без применения

унифицированных форм, не содержат конкретного наименование видов работ, что

не раскрывает информацию о существе операции по сделке, что свидетельствует,

по мнению налогового органа, о формальности составления документов. Так же

ООО «Стройинвест» не представлены приказы на ответственных лиц, журналы

учета выполненных работ, акты освидетельствования скрытых работ, либо иная

исполнительная документация, при выполнении работ в адрес ООО

«Стройинвест».

Со следующими контрагентами ООО «ННК-Строй», ООО «Партнер», ООО

«Волгапромснаб», ООО «Студия ковки 16», ООО «Элементстрой НЧ», ООО

«Тискавантъ», ООО «Ника», ООО «Альфа-строй», ООО «Ситипластказань», ООО

«ВК Инженерные решения», ООО «Инновация», ООО «Прогресс», ООО ПКФ

«Промстроймонтаж», ООО «Трейд», ООО «Бастет», ООО «Приволжская компания

«Реал», ООО «Мега групп», ООО «Шерри», ООО «Химавтострой», ООО «ТД

Град-НН», ООО «Капитал», ООО «Транзиттехстрой», ООО «Атлант», ООО

«Строй-стандарт», ООО «СК. Эмикс», ООО «Галсан», ООО «Стандарт-опт», ООО

«Грандресурс-НК», ООО «Промпроект», ООО «ДС групп», ООО «Прогрессивная

логистика», ООО «Стройинвест» не представлены документы, подтверждающие

проявление должной осмотрительности и осторожности при заключении сделок.

Из документов, представленных ООО «Стройинвест» следует, что для

выполнения работ Обществом привлекались следующие контрагенты: ООО «СК.

Эмикс», ООО «Волгапромснаб», ООО «Капитал», ООО «Прогресс», ООО «ТД

Град-НН», ООО «Транзиттехстрой», ООО «Шерри», ООО «Ника», ООО «Атлант»,

ООО «Грандресурс-НК», ООО «Партнер», ООО «Мега групп», ООО «Стандарт-

опт», ООО «Промпроект», ООО «Прогрессивная логистика», ООО «Трейд», ООО

«Химавтострой», ООО «ННК-Строй», ООО «Бастет», ООО «Нефть-НК», ООО «РК

Нефть», ООО «Строй-стандарт», ООО «Агробизнесстрой», ООО «Поволжская

СК». -по поставке товаров: ООО «ДС групп», ООО «Галсан», ООО «Инновация»,

ООО «Приволжская компания «Реал», ООО «Альфа-строй», ООО «ВК

Инженерные решения», ООО «Ситипластказань», ООО «Студия ковки 16», ООО

«Элементстрой НЧ», ООО «Тискавантъ», ООО ПКФ «Промстроймонтаж», ООО

«Агробизнесстрой», ООО «Поволжская СК».

8 А79-2657/2025

Налоговый орган в части финансово-хозяйственных взаимоотношений

между ООО «Стройинвест» и контрагентами ООО «СК. Эмикс», ООО

«Волгапромснаб», ООО «Капитал», ООО «Прогресс», ООО «ТД Град-НН», ООО

«Транзиттехстрой», ООО «Шерри», ООО «Ника», ООО «Атлант», ООО

«Грандресурс-НК», ООО «Партнер», ООО «Мега групп», ООО «Стандарт-опт»,

ООО «Промпроект», ООО «Прогрессивная логистика», ООО «Трейд», ООО

«Химавтострой», ООО «ННК-Строй», ООО «Бастет», ООО «Нефть-НК», ООО «РК

Нефть», ООО «Строй-стандарт», ООО «Агробизнесстрой», ООО «Поволжская СК»

по выполнению работ установил, что ООО «Стройинвест» в период 2020-2022

годы для выполнения работ в адрес Заказчиков на постоянной основе привлекает

физических лиц, не трудоустраивая их официально в ООО «Стройинвест», что

свидетельствует о привлечении Обществом нелегальной рабочей силы.

В части финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО

«Стройинвест» и контрагентами ООО «ДС групп», ООО «Галсан», ООО

«Инновация», ООО «Приволжская компания «Реал», ООО «Альфа-строй», ООО

«ВК Инженерные решения», ООО «Ситипластказань», ООО «Студия ковки 16»,

ООО «Элементстрой НЧ», ООО «Тискавантъ», ООО ПКФ «Промстроймонтаж»,

ООО «Агробизнесстрой», ООО «Поволжская СК» по поставке товаров

установлено, что товары не использовались ООО «Стройинвест» при выполнении

строительно-монтажных работ в адрес Заказчиков» и деятельности, направленной

на получение дохода.

Налоговым органом установлено, что у спорных контрагентов отсутствуют

материальные и трудовые ресурсы, необходимые для выполнения условий

договоров с Обществом, из анализа движения денежных средств которых

установлено, что движение носит транзитный, разноплановый характер.

С расчетных счетов производится вывод денежных средств из оборота путем

«обналичивание», перечислением денежных средств организациям,

осуществляющих оптово-розничную торговлю, отсутствует приобретение товаров

(работ, услуг) по цепочке контрагентов далее реализованные в адрес Общества,

свидетельскими показаниями подтверждено, что Общество привлекало для

выполнения работ на объектах заказчиков официально нетрудоустроенных

физических лиц, а товары, приобретенные по документам от спорных

контрагентов, не использовались в деятельности организации.

По результатам проверки налоговым органом установлено следующее.

1. В отношении ООО «Волгапромснаб» (том 38).

Согласно договора субподряда о выполнении работ по капитальному

ремонту общего имущества № 01/05 от 01.05.2020 ООО «Волгапромснаб»

(субподрядчик) выполняло работы по капитальному ремонту многоквартирного

дома по объекту: МБДОУ «Детский сад № 77 комбинированного вида» ул. Хади

Такташа, д.77А на общую стоимость 8469827,30 рублей.

По договору субподряда о выполнении работ по капитальному ремонту

общего имущества № 01/06 от 01.06.2020 ООО «Волгапромснаб» (Субподрядчик)

выполняло работы по капитальному ремонту многоквартирного дома по объекту:

Капитальный ремонт МБДОУ «Детский сад комбинированного вида № 24», г.

Нижнекамск, ул. Гагарина, д.9А на общую стоимость 5 839 400 руб.

Налогоплательщику выставлены счета-фактуры:

- от 14.05.2020 № 68 на сумму 578622,00 руб., в т.ч. НДС 96437,00 руб.;

- от 21.05.2020 № 69 на сумму 645000,00 руб., в т.ч. НДС 107499,99 руб.;

9 А79-2657/2025

- от 22.05.2020 № 70 на сумму 1244169,00 руб., в т.ч. НДС 207361,50 руб.;

- от 01.06.2020 № 82 на сумму 720525,00 руб., в т.ч. НДС 120087,50 руб.;

- от 01.06.2020 № 81 на сумму 887567,00 руб., в т.ч. НДС 147927,83 руб.;

- от 08.06.2020 № 87 на сумму 1504165,50 руб., в т.ч. НДС 250694,25 руб.;

- от 18.06.2020 № 98 на сумму 2889778,80 руб., в т.ч. НДС 481629,80 руб.;

- от 19.06.2020 № 99 на сумму 5839400,00 руб., в т.ч. НДС 973233,33 руб.

Вычеты по работам, выполненным от имени ООО «Волгапромснаб» в адрес

ООО «Стройинвест» в сумме 2 384 871 руб., отражены в налоговой декларации по

налогу на добавленную стоимость ООО «Стройинвест» за 2 квартал 2020 года.

Из анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО

«Стройинвест» за 2020 год следует, что ООО «Стройинвест» перечислило в адрес

ООО «Волгапромснаб» денежные средства в размере 14 309 227 руб.

Общество с ограниченной ответственностью «Волгапромснаб» (ООО

«Волгапромснаб») ИНН 2130010606 создано 29.11.2006, ликвидировано

07.07.2022.

Адрес (место нахождения) организации: 428027, Россия, Чувашская

Республика, г. Чебоксары, ул. Хузангая, д.14, офис 301А.

Сведения об адресе организации признаны недостоверными (результаты

проверки достоверности, содержащихся в ЕГРЮЛ сведения о юридическом лице),

запись от 07.07.2022.

В ходе проверки установлено, что в проверяемом периоде ООО

«Волгапромснаб» не имеет свидетельства о допуске к определенному виду или

видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов строительства.

Налоговым органом в адрес ООО «Волгапромснаб» направлено требование о

представлении документов (информации), касающихся деятельности ООО

«Стройинвест» от 01.06.2022 № 12-11/11328. Документы не представлены.

В открытых источниках информации у ООО «Волгапромснаб» отсутствует

сайт, контактные номера телефонов, сведения о фактическом местонахождении

организации, также отсутствуют какие-либо сведения о хозяйственной

деятельности данной организации.

Сведения о доходах по форме 2-НДФЛ за 2020 год представлены на 5

работников: Ефимов Вячеслав Витальевич, Блинов Роман Александрович, Садреев

Адель Рамилевич, Деманов Роман Владимирович, Шведчикова Елена Анатольевна.

За 2021 год сведения о доходах по форме 2-НДФЛ ООО «Волгапромснаб» не

представлены.

Налоговым органом неоднократно направлялись поручения о допросе в

качестве свидетелей указанным лицам. Свидетели на допрос не явились.

ООО «Волгапромснаб», отражая в налоговой декларации по налогу на

добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года выручку от контрагента ООО

«Стройинвест», отражает в вычетах по налогу на добавленную стоимость

различных контрагентов, которые в свою очередь отражают в вычетах по налогу на

добавленную стоимость ряд «технических» организаций, которыми не

представлены налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, либо

представлены с «нулевыми» показателями, в результате чего налог на добавленную

стоимость в бюджет не поступает, следовательно, источник для возмещения налога

на добавленную стоимость из бюджета ООО «Стройинвест» не сформирован.

ООО «Волгапромснаб» налоговые декларации по налогу на добавленную

стоимость за период 1 квартал 2020, 2 квартал 2020, 3 квартал 2020, 4 квартал 2020

10 А79-2657/2025

направлялись в налоговый орган с ip-адреса: 5.8.16.168, 5.8.16.169, 89.39.107.208,

89.39.107.209. Указанные ip-адреса идентичны ip-адресам с которых, направлялись

налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость следующими

организациями: ООО «Шерри», ООО «Ника», ООО «Партнер», ООО «ТД «Гранд-

НН».

Данные обстоятельства в совокупности свидетельствуют об осуществлении

деятельности от вышеуказанных контрагентов одними и теми же лицами, что

свидетельствует о взаимозависимости, подконтрольности и согласованности

данных лиц при осуществлении деятельности.

Таким образом, установленные совпадения IP-адресов указанных

организаций, свидетельствует о подконтрольности организаций одним и тем же

лицам.

Проведен анализ движения денежных средств по расчетным счетам ООО

«Волгапромснаб» за период с 09.01.2020 по 01.09.2020.

Из анализа следует, что 75,56% от всех поступлений за 2020 год переводятся

в адрес организаций, обладающих признаками «технических»: ООО «Камелия»

(35,49%), ООО «Стройимперия» (25,02%), ООО «Партнёр» (3,67%), ООО «Дом

ковки» (1,04%), ООО «Планета» (8,12%), ООО «КАМПУС» (2,22%), 12,09% -

выведено из оборота (на физических лиц, либо обналичено через банкоматы).

Следовательно, движение денежных средств по счетам ООО

«Волгапромснаб» носит транзитный характер, установлено «обналичивание»

денежных средств.

В ходе анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО

«Волгапромснаб» за 2020 год не установлены перечисления в адрес поставщиков

товаров (работ, услуг), которые в дальнейшем могли быть реализованы в адрес

ООО «Стройинвест».

Проведен анализ банковских досье ООО «Волгапромснаб». Установлено

совпадение IP-адресов, используемых ООО «Волгапромснаб» с организацией ООО

«Партнёр». Следовательно, управление денежными потоками ООО

«Волгапромснаб» и ООО «Партнёр» осуществлялось одними лицами.

В совокупности всех проведенных мероприятий налогового контроля в

отношении финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО

«Стройинвест» и ООО «Волгапромснаб» установлено, что ООО «Стройинвест» с

целью неуплаты налога на добавленную стоимость в налоговой отчетности

отражены недостоверные сведения об операциях с использованием организации

«транзитера» ООО «Волгапромснаб».

2. В отношении ООО «Капитал» (том 44 л.д. 107 - 180).

В книгах покупок налоговых деклараций по налогу на добавленную

стоимость ООО «Стройинвест» с последующим отнесением в налоговые

декларации по налогу на добавленную стоимость, отражены следующие счета-

фактуры на общую сумму 2 263 814 руб., в том числе НДС в размере 377 302 руб.

по взаимоотношениям с ООО «Капитал»: № 141 от 16.04.2020 на сумму

1018090,00 руб., в том числе НДС 169 681,00 руб.; № 145 от 16.04.2020 на сумму

1245724,00 руб., в том числе НДС 207621,00 руб.

Согласно договору субподряда о выполнении работ по Капитальному

ремонту общего имущества № 01/04/2 от 10.04.2020 ООО «Капитал»

(Субподрядчик) выполнило работы по Капитальному ремонту и укреплению

материальной базы подросткового клуба «Луч» МБУ «Центр подростковых

11 А79-2657/2025

клубов» г. Нижнекамск, ул. Студенческая д.35 на общую стоимость 2 263 814 руб.

в том числе НДС 20%.

Из анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО

«Стройинвест» за период с 01.01.2020 по 31.12.2020 следует, что ООО

«Стройинвест» перечислило в адрес ООО «Капитал» денежные средства в размере

2 263 814 руб.

Общество с ограниченной ответственностью «Капитал» (ООО «Капитал»)

ИНН 1651086190 создано 12.12.2019, ликвидировано 28.11.2022.

Адрес (место нахождения) организации: 423575, Республика Татарстан,

Нижнекамский р-н, г. Нижнекамск, Строителей пр-кт, 21, кв. 20.

Сведения об адресе организации признаны недостоверными (результаты

проверки достоверности, содержащихся в ЕГРЮЛ сведения о юридическом лице),

запись от 28.11.2022.

Сведения по форме 2 НДФЛ за 2020, 2021, 2022 гг. ООО «Капитал» не

представлены.

В собственности ООО «Капитал» объекты недвижимого имущества,

земельные участки, транспортные средства не зарегистрированы.

В ходе проверки установлено, что в проверяемом периоде ООО «Капитал»

не имеет свидетельства о допуске к определенному виду или видам работ, которые

оказывают влияние на безопасность объектов строительства. По расчетным счетам

ООО «Капитал» отсутствую перечисления (членские взносы) в адрес

саморегулируемых организаций.

Таким образом, ООО «Капитал» не могло выполнить обязательство перед

ООО «Стройинвест» по выполнению работ согласно счету-фактуре в связи с

отсутствием трудовых ресурсов, управленческого и технического персонала,

основных средств, производственных активов.

ООО «Капитал» не представлены документы, подтверждающие финансово-

хозяйственные отношения с ООО «Стройинвест».

Налоговым органом представлены протоколы осмотра по юридическому

адресу ООО «Капитал» от 06.04.2021 № 121, от 28.11.2022 № 409, в ходе которых

установлено, что ООО «Капитал» по юридическому адресу не находилось и

деятельности не осуществляло.

В открытых источниках информации у ООО «Капитал» отсутствует сайт,

контактные номера телефонов, сведения о фактическом местонахождении

организации, также отсутствуют какие-либо сведения о хозяйственной

деятельности данной организации.

В книге продаж налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость

за 1-4 кварталы 2020 года ООО «Капитал» реализация в адрес ООО «Стройинвест»

не отражена.

В ходе выездной налоговой проверки проведен анализ IP-адресов, с которых

ООО «Капитал» направлялись налоговые декларации по налогу на добавленную

стоимость за 2020 год.

ООО «Капитал» налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость

за 1 квартал 2020 года, 2 квартал 2020 года, 3 квартал 2020 года направлялись в

налоговый орган с IP-адреса 91.144.159.165. Указанный IP--адрес идентичен с IP-

адресами, с которых направлялись налоговые декларации по налогу на

добавленную стоимость ООО «Инновация», ООО «Нефть-НК» и еще с 5

организациями. За 4 квартал 2020- 83.149.21.13. Указанный IP-адрес идентичен с

12 А79-2657/2025

IP-адресами, с которых направлялись налоговые декларации по налогу на

добавленную стоимость - 90 организаций и физических лиц из них ООО «ДС

групп», ООО «Ситипластказань».

В ходе анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО

«Капитал» за 2020 год не установлены перечисления в адрес поставщиков товаров

(работ, услуг), которые в дальнейшем могли быть реализованы в адрес ООО

«Стройинвест».

Проведен анализ банковских досье ООО «Капитал». Установлено

совпадение IP-адресов, используемых ООО «Капитал» с организациями ООО

«Нефть НК» (85.140.0.216, 95.78.40.59, 91.144.159.165), ООО «Инновация»

(85.140.1.41, 95.78.40.59), ООО «Химавтострой» (85.140.2.93), ООО «Грандресурс-

НК» (85.140.7.2), ООО «Ситипластказань» (85.140.0.176). Следовательно,

управление денежными потоками ООО «Капитал» и ООО «Нефть НК», ООО

«Инновация», ООО «Химавтострой», ООО «Грандресурс-НК», ООО

«Ситипластказань» - осуществлялось одними лицами.

В совокупности всех проведенных мероприятий налогового контроля в

отношении финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО

«Стройинвест» и ООО «Капитал» установлено, что ООО «Стройинвест» с целью

неуплаты налога на добавленную стоимость в налоговой отчетности отражены

недостоверные сведения об операциях с использованием организации «транзитера»

ООО «Капитал».

3. В отношении ООО «Прогресс».

В книгах покупок налоговых деклараций по налогу на добавленную

стоимость ООО «Стройинвест» с последующим отнесением в налоговую

декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года, отражены

следующие счета-фактуры на общую сумму 3 623 259 руб., в том числе НДС в

размере 603 876 руб. по взаимоотношениям с ООО «Прогресс»: № 112 от

09.04.2020 на сумму 2294600,00 руб., в том числе НДС 382433,00 руб., № 121 от

01.06.2020 на сумму 1328659,00 руб., в том числе НДС 221443,00 руб.

Согласно договору субподряда о выполнении работ по капитальному

ремонту общего имущества № 01/04/1 от 01.04.2020 ООО «Прогресс»

(Субподрядчик) выполнило работы по капитальному ремонту многоквартирного

дома по объекту: ГАПОУ «Аксубаевский техникум универсальных технологий» на

сумму 3 623 259 руб., в том числе НДС 20%.

По договору поставки материала № 45 от 02.04.2020 ООО «Прогресс»

(Поставщик) обязуется передать в собственность ООО «Стройинвест»

(Покупатель) материал, а Покупатель принять и оплатить его на условиях

настоящего договора.

Из анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО

«Стройинвест» за период с 01.01.2020 по 31.12.2020 следует, что ООО

«Стройинвест» перечислило в адрес ООО «Прогресс» денежные средства в размере

3 623 259 руб.

Общество с ограниченной ответственностью «Прогресс» (ООО «Прогресс»)

ИНН 1651085648 создано 23.09.2019

Адрес (место нахождения) организации: 423570, Россия, Татарстан

Республика, Нижнекамский район, г. Нижнекамск, ул. Чистопольская, здание 29В,

офис.7.

13 А79-2657/2025

Сведения об адресе организации признаны недостоверными (результаты

проверки достоверности, содержащихся в ЕГРЮЛ сведения о юридическом лице),

запись от 10.07.2020.

Сведения о доходах по форме 2-НДФЛ ООО «Прогресс» не представлялись.

В ходе проверки установлено, что в проверяемом периоде ООО «Прогресс»

не имело свидетельства о допуске к определенному виду или видам работ, которые

оказывают влияние на безопасность объектов строительства.

Согласно протоколу осмотра № 1504-ю (рег. № 112) от 03.02.2020, ООО

«Прогресс» по юридическому адресу не находилось и деятельности не

осуществляло. ООО «Прогресс» расторгло договор аренды по данному адресу

01.10.2019.

Договор от 01.04.2020 № 01/04/1 на выполнение работ по капитальному

ремонту по объекту: ГАПОУ «Аксубаевский техникум универсальных

технологий» с благоустройством прилегающей территории Республика Татарстан,

р-н Аксубаевский, счета-фактуры № 112 от 09.04.2020, № 121 от 01.06.2020, Акт

№ 112 от 09.04.2020, № 121 01.06.2020 представленные ООО «Стройинвест» в

качестве основания для получения вычетов по налогу на добавленную стоимость, в

нарушение пункта 5 статьи 169 Кодекса содержат недостоверные данные о

поставщике (подрядчике) и не могут являться основанием для принятия сумм

налога на добавленную стоимость к вычету.

Налоговым органом в адрес ООО «Прогресс» направлено требование о

представлении документов (информации), касающихся деятельности ООО

«Стройинвест от 31.05.2022 № 411. Документы не представлены.

В открытых источниках информации у ООО «Прогресс» отсутствует сайт,

контактные номера телефонов, сведения о фактическом местонахождении

организации, также отсутствуют какие-либо сведения о хозяйственной

деятельности данной организации.

Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО

«Прогресс» представлены за 1 и 2 кварталы 2020 года, за иные периоды не

представлены. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1

квартал 2020 года представлена с «нулевыми» показателями.

Вычеты по налогу на добавленную стоимость ООО «Стройинвест» по

документам, оформленным от имени ООО «Прогресс», заявлены в книге покупок

налоговой деклараций по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года.

В книге продаж налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

ООО «Прогресс» за 2 квартал 2020 года отражена выручка по контрагенту ООО

«Стройинвест» (73,49%). Указанное обстоятельно свидетельствует о

подконтрольности ООО «Прогресс» ООО «Стройинвест».

ООО «Прогресс» налоговые декларации по налогу на прибыль организаций

и бухгалтерская отчетность за 2020 год не представлены.

ООО «Прогресс», отражая в налоговой декларации по налогу на

добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года выручку от контрагента ООО

«Стройинвест», отражает в вычетах по налогу на добавленную стоимость

единственного контрагента ООО «ЭХТ-НК» ИНН 1651070730, который 8 разделе

«Сведения из книг покупок» и 9 разделе «Сведения из книг продаж» декларации

по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал отражает контрагентов

(поставщиков) осуществляющие торговлю твердым, жидким и газообразным

топливом и подобными продуктами.

14 А79-2657/2025

Следовательно, ООО «Прогресс» не могло выполнить работы в адрес ООО

«Стройинвест». ООО «Стройинвест» неправомерно заявлены вычеты по налогу на

добавленную стоимость по документам, оформленным от имени ООО «Прогресс».

ООО «Прогресс» налоговые декларации по налогу на добавленную

стоимость за 1 квартал 2020 года, 2 квартал 2020 года направлялись в налоговый

орган с IP-адреса 31.173.100.140. Указанный IP-адрес идентичен с IP-адресами 74

организаций с которых направлялись налоговые декларации по налогу на

добавленную стоимость.

Из анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО

«Стройинвест» за период с 01.01.2020 по 19.06.2020 следует, что ООО

«Стройинвест» перечислило в адрес ООО «Прогресс» денежные средства в размере

4 022 000 руб. Возвращено ошибочно перечисленных денежных в адрес ООО

«Стройинвест» 26.06.2020 в размере 1 718 908,75 руб. Данные денежные средства

ООО» Стройинвест» перечислило в адрес ООО ТД «Град-НН» -29.06.2020. ООО

«ТД «Град-НН» полученные денежные средства выведены из оборота путем

перечисления денежных средств на карты физических лиц.

В ходе анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО

«Прогресс» за 2020 год не установлены перечисления в адрес поставщиков товаров

(работ, услуг), которые в дальнейшем могли быть реализованы в адрес ООО

«Стройинвест».

Проведен анализ банковских досье ООО «Прогресс», представленных ПАО

«Банк УралСиб». Установлено совпадение IP-адресов, используемых ООО

«Прогресс» с организациями ООО «Инновация» - 85.140.1.85 и ООО

«Мегагрупп»-85.140.1.49, 85.140.2.121, 85.140.7.208, 85.140.2.240. Следовательно,

управление денежными потоками ООО «Прогресс», ООО «Инновация» и ООО

«Мега Групп» осуществлялось одними лицами.

В совокупности всех проведенных мероприятий налогового контроля в

отношении финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО

«Стройинвест» и ООО «Прогресс» установлено, что ООО «Стройинвест» с целью

неуплаты налога на добавленную стоимость в налоговой отчетности отражены

недостоверные сведения об операциях с использованием организации «транзитера»

ООО «Прогресс».

4. В отношении ООО «ТД Град-НН» (том 25).

В книге покупок налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

за 2 квартал 2020 года ООО «Стройинвест» отражен счет-фактура №ТД05 от

29.06.2020, оформленный от имени ООО «ТД Град-НН», на общую сумму 2 324

120 руб., в том числе налог на добавленную стоимость в размере 387 353,33 руб.:

Согласно договору подряда № 29/06 от 29.06.2020 ООО «ТД Град-НН»

(Подрядчик) обязуется своими силами по заданию ООО «Стройинвест» (Заказчик)

в установленный договором срок выполнить работы на объекте: «Государственное

автономное учреждение Республики Татарстан Республиканский центр спортивно-

патриотический и допризывной подготовки молодежи «Патриот», расположенного

по адресу: г. Казань, ул. Крутовская, д.20» на сумму 2 324 120,00 руб., в т. ч. НДС

20%.

Из анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО

«Стройинвест» за период 2020-2022 гг. следует, что ООО «Стройинвест»

29.06.2020 перечислило денежные средства в адрес ООО «ТД Град-НН» в размере

2 324 120,00 руб.

15 А79-2657/2025

ООО «ТД Град-НН» зарегистрировано 07.10.2014. 15.04.2024 принято

решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (наличие в

ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, в отношении которых внесена запись о

недостоверности).

Адрес (место нахождения) юридического лица: 603040, Нижегородская

область, Нижний Новгород город, Сутырина улица, 8а, литер Ж. 29.06.2020

внесена запись в ЕГРЮЛ за № 2205200485059 о недостоверности сведений о

юридическом лице (сведений о месте нахождения и адресе юридического лица).

В регистрационном деле ООО «ТД Град-НН» имеется гарантийное письмо

№ 79 от 11.09.2014 ОАО «Сормович» и представлении адреса для регистрации и

местонахождения ООО «ТД Град-НН»: 603040, г. Нижний Новгород, ул.

Сутырина, 8А.

Собственником помещения по адресу 603040, г. Нижний Новгород, ул.

Сутырина, 8А ОАО «Сормович» 27.03.2020 представлено обращение следующего

содержания: «С организацией ООО «ТД Град-НН» были заключены следующие

договоры аренды: № 59 от 20.04.2014, который был расторгнут 31.01.2015; и № 59

от 01.06.2015, который был расторгнут 30.06.2017. Организация впоследствии

съехала. В настоящее время ООО «ТД Град-НН» по своему юридическому адресу

не находится».

В Межрайонную ИФНС России № 21 по Нижегородской области направлено

поручение от 22.01.2024 № 26-08/1825 об истребовании документов (информации)

у АО «Сормович» ИНН 5263000063. В ответ на требование от 25.01.2024 № 14-

09/3/831 о предоставлении документов (информации) представлен следующая

информация: в период с 01.01.2020 по 31.12.2022 никаких отношений между

предприятиями не было, с ООО «ТД Град-НН» ИНН 5263109744 был заключен

договор аренды на гаражные помещения № 59 от 20.10.2014, который был

расторгнут 31.01.2015. 01.06.2015 года был заключен договор аренды на те же

гаражи № 59, который был расторгнут 30.06.2017. 30.06.2017 контрагент съехал, и

до настоящего времени не находился на территории организации АО «Сормович».

Таким образом, АО «Сормович» не подтвердило факт заключения договора

аренды и передачу в пользование помещения по адресу: 603040, Нижегородская

область, г. Нижний Новгород, ул. Сутырина, 8А, литер Ж., в 2020-2022 гг.

ООО «ТД Град-НН» членом СРО в области строительства, а также членом

СРО в области изысканий и (или) проектирования не являлось.

Директором и учредителем ООО «ТД Град-НН» в период с 09.01.2020 по

настоящее время является Язкулиев Арслан ИНН 165711700112 – 25.12.2022

внесена запись в ЕГРЮЛ за № 2225201297913 о недостоверности сведений о

юридическом лице (сведений о лице, имеющем право без доверенности

действовать от имени юридического лица).

Транспортные средства, имущество, земельные участки в ООО «ТД Град-

НН» не зарегистрированы.

Сведения о доходах по форме 2-НДФЛ ООО «ТД Град-НН» представлены за

2020 г. на Язкулиева Арслана ИНН 165711700112, Яковлева Дмитрия Николаевича

ИНН 463219106002 с минимальными суммами дохода.

ООО «ТД Град-НН» не представлены документы, подтверждающие

поставку товаров (работ, услуг) в адрес ООО «Стройинвест».

В открытых источниках информации у ООО «ТД Град-НН» отсутствует

сайт, контактные номера телефонов, сведения о фактическом местонахождении

16 А79-2657/2025

организации, также отсутствуют какие-либо сведения о хозяйственной

деятельности данной организации. Вышеуказанное обстоятельство свидетельствует

об отсутствии у ООО «ТД Град-НН» деловой репутации, а также каких-либо

фактов хозяйственной жизни данной организации, свидетельствующих о ведении

коммерческой деятельности, направленной на извлечение дохода.

Анализ движения денежных средств по расчетному счету ООО «ТД Град-

НН» свидетельствует о неосуществлении хозяйственной деятельности данной

организацией, поскольку отсутствуют расходы на выплату заработной платы

работникам общества, на выплаты по гражданским договорам, отсутствуют

расходы на оплату коммунальных платежей, услуг связи, телефонных переговоров,

отсутствуют расчеты с контрагентами по привлечению трудовых ресурсов, 43.81%

поступивших денежных средств обналичивается путем снятия денежных средств

по карте, 50,69% денежных средств перечислялось технической компании ООО

«Ника». Также отсутствует оплата субподрядным организациям за выполнение

работ, привлечение рабочей силы.

Последняя налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

представлена за 1 квартал 2021 года «нулевыми» показателями. Декларации по

НДС ООО «ТД Град-НН» представлены с незначительными показателями налога к

уплате.

Согласно представленной ООО «ТД Град-НН» 24.07.2020 налоговой

декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года, общая

сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 367 600,00 руб.,

общая сумма НДС, подлежащая вычету – 367 600,00 руб., сумма НДС, исчисленная

к уплате в бюджет – 19 753,00 руб.

В разделе 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за

истекший налоговый период» налоговой декларации по налогу на добавленную

стоимость ООО «ТД Град-НН» за 2 квартал 2020 года отражен единственный

контрагент - покупатель товаров (работ, услуг): ООО «Стройинвест» (100,00%).

Указанное обстоятельно свидетельствует о подконтрольности ООО «ТД Град-НН»

ООО «Стройинвест».

ООО «ТД Град-НН», отражая в налоговой декларации по налогу на