9 арбитражный апелляционный суд

900110254_46550097

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ГОРОДА МОСКВЫ

115225, г.Москва, ул. Большая Тульская, д. 17

http://www.msk.arbitr.ru

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Москва Дело № А40-206448/25-183-1464

24 февраля 2026 г.

Резолютивная часть решения объявлена 16 февраля 2026 г.

В полном объеме решение изготовлено 24 февраля 2026 г.

Арбитражный суд города Москвы в составе судьи Смирновой Г.Э.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Сатдиновой Р.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению ИФНС России по г.

Домодедово Московской области (ОГРН 1045013300012, ИНН 5009018570) к ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» (ОГРН 1107746584648, ИНН 7724754904), третье

лицо - ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» (ОГРН 5137746017723, ИНН 7724896673) о

признании ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ»

взаимозависимыми лицами, о взыскании 91 657 725 руб. 90 коп. задолженности и

приложенные к заявлению документы,

при участии: от заявителя – Федотов А.С., дов. от 16.01.2026 № 15-11/00391, Баринов

Д.А., дов. от 14.01.2026 № 22-34/302,

от ответчика (ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ») – Васильева Ю.А., дов. от

02.09.2024 № 78,

от ответчика (ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС») – не явился, извещен,

УСТАНОВИЛ:

Определением Арбитражного суда города Москвы от 06.10.2025 заявление

ИФНС России № 14 по г. Москве (далее - Инспекция, налоговый орган) к ООО

«ГАРМОНИЯ СТРОЙ» (далее - Общество, налогоплательщик) о признании ООО

«ГАРМОНИЯ» и ООО «ГАРМОНИЯ СТРОЙ» взаимозависимыми лицами, о

взыскании 81 837 657 руб. 90 коп. недоимки принято к производству.

В судебном заседании рассматривается заявление по существу.

Представитель заявителя поддержал заявление в полном объеме.

Представитель ответчика возражал относительно искового заявления.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении

заявленных требований по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК

РФ, Кодекс) налоговые органы вправе взыскивать недоимку, а также пени, проценты и

штрафы в случаях и порядке, которые установлены Кодексом (п. 9 ст. 31 Кодекса), а

1

2

также предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании

недоимки, пени и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных

Кодексом (п. 14 ст. 31 Кодекса).

Вместе с тем, согласно пп. 1 п. 3 ст. 45 Кодекса, взыскание налога в судебном

порядке производится в целях взыскания недоимки, числящейся более трех месяцев за

организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством

Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), с

соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ (предприятий) в

случаях, когда на счета последних в банках поступает выручка за реализуемые товары

(работы, услуги) зависимых (дочерних) обществ (предприятий), а также за

организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством

Российской Федерации основными (преобладающими, участвующими) обществами

(предприятиями), с зависимых (дочерних) обществ (предприятий), когда на их счета в

банках поступает выручка за реализуемые товары основных (преобладающих,

участвующих) обществ (предприятий).

В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 45 Кодекса взыскание налога в судебном порядке

производится в целях взыскания недоимки, возникшей по итогам проведенной

налоговой проверки, числящейся более трех месяцев также в тех случаях, когда

налоговым органом установлено, что выручка за реализуемые товары (работы, услуги)

поступает на счета нескольких организаций или если с момента, когда организация, за

которой числится недоимка, узнала или должна была узнать о назначении выездной

налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки,

произошла передача денежных средств, иного имущества нескольким основным

(преобладающим, участвующим) обществам (предприятиям), зависимым (дочерним)

обществам (предприятиям), взыскание недоимки производится с соответствующих

организаций пропорционально доле поступившей им выручки за реализуемые товары

(работы, услуги), доле переданных денежных средств, стоимости иного имущества.

Положения пп. 1 п. 3 ст. 45 Кодекса применяются, если налоговым органом в

указанных случаях будет установлено, что перечисление выручки за реализуемые

товары (работы, услуги), передача денежных средств, иного имущества основным

(преобладающим, участвующим) обществам (предприятиям), зависимым (дочерним)

обществам (предприятиям) были произведены через совокупность взаимосвязанных

операций, в том числе в случае, если участники указанных операций не являются

основными (преобладающими, участвующими) обществами (предприятиями),

зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями).

Положения пп. 1 п. 3 ст. 45 Кодекса также применяются, если налоговым

органом в указанных случаях будет установлено, что перечисление выручки за

реализуемые товары (работы, услуги), передача денежных средств, иного имущества

производятся лицам, признанным судом иным образом зависимыми с

налогоплательщиком, за которым числится недоимка.

Согласно абз. 1 п.1 ст. 105.1 НК РФ, если особенности отношений между лицами

могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими

лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности

представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица, признаются

взаимозависимыми для целей налогообложения (далее - взаимозависимые лица).

Пунктом 7 ст. 105.1 НК РФ предусмотрено, что суд может признать лица

взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 настоящей

статьи, если отношения между этими лицами обладают признаками, указанными в

пункте 1 настоящей статьи.

Как следует из материалов дела, Инспекцией на основании решения №13-8/1 от

24.12.2019 за период с 24.12.2019 по 13.01.2021 в отношении Налогоплательщика

3

проведена выездная налоговая проверка, предмет проверки: налог на добавленную

стоимость, период проверки: с 01.04.2017 по 30.09.2018.

В адрес ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» на основании статьи 93 НК РФ, по

Телекоммуникационным Каналам Связи (далее - ТКС) направлено Требование №

9416/13 от 24.12.2019 о представлении документов (информации). Согласно квитанции

о приеме электронного документа, требование № 9416/13 от 24.12.2019 получено ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» 26.12.2019.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 9 статьи 89 НК РФ вынесено Решение №

27.12.2019 № 13-8/2 о приостановлении с 27.12.2019 проведение выездной налоговой

проверки. Согласно квитанции о приеме электронного документа, вышеуказанное

направленное по каналам ТКС, получено ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» 14.012020.

В соответствии с п. 15 ст. 89 НК РФ о проведенной проверке составлена справка

от 13.01.2021, на основании ст. 100 НК РФ - акт выездной налоговой проверки № 13-

8/6-3 от 12.03.2021.

По результатам выездной налоговой проверки Инспекцией вынесено Решение

№8 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового

правонарушения от 29.04.2022, в соответствии с которым Налогоплательщику

предложено уплатить сумму доначисленной задолженности по налогу на добавленную

стоимость в размере 91 768 244.03 руб., в том числе: 57 001 878.00 руб. - налог. 34 766

366.03 руб. - пени. Решение вступило в законную силу 14.06.2022.

Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган - УФНС России по

Московской области - Налогоплательщиком не подавалась.

Решение №8 от 29.04.2022 в арбитражном суде не оспаривалось.

В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с

наличием задолженности уполномоченным органом направлено требование об уплате

налога, сбора, пени, штрафа.

В соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ налоговым органом принято

решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах

ОООКРИСТАНВАЛЬ-РУС».

В соответствии со ст. 47 Налогового кодекса РФ налоговым органом принято

решение о взыскании задолженности за счет иного имущества налогоплательщика.

На основании данного решения Инспекцией вынесено постановление о

взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика.

На основании постановления Инспекции №409 от 27.07.2022 судебным

приставом-исполнителем Домодедовского городского отдела судебных приставов

Управления Федеральной службы судебных приставов по Московской области

возбуждено исполнительное производство №161771/22/50006-ИП от 28.07.2022. Сумма

задолженности по исполнительному производству составила 91 662 725, 90 руб.

Инспекцией 10.02.2023 в Арбитражный суд Московской области направлено

Заявление №15-13/01332 от 10.02.2023 о признании ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС»

несостоятельным (банкротом), на основании которого возбуждено дело о банкротстве

№А41-13135/2023 от 15.02.2023. Сумма задолженности по заявлению Инспекции

составила 93 539 065.08 руб., в том числе: 56 955 053.56 руб. - налог, 36 536 609.89 руб.

–пени, 15 000.00 руб. - штраф.

Решением Арбитражного суда Московской области от 26.06.2023 по делу

№А41-13135/2023 в отношении ООО «КРИСТИНВАЛЬ-РУС» открыто конкурсное

производство. Конкурсным управляющим с 10.02.2023 по 14.01.2024 была назначена

Агафонова Нина Анатольевна, член Союза «СРО АУ «СТРАТЕГИЯ», с 15.01.2024 по

настоящее время конкурсным управляющим назначен Пономаренко Александр

Владимирович, член СРО ААУ «ЕВРОСИБ».

4

Заявитель доводит до сведения суда, что до настоящего времени

Налогоплательщик по состоянию на 27.06.2025 не погасил имеющуюся задолженность

в полном объеме в размере 91 662 725.90 руб.

Таким образом, Налогоплательщик по состоянию на 26.06.2025 имеет

задолженность по суммам налогов, начисленным по результатам выездной налоговой

проверки, не взысканных по требованию №30491 от 20.06.2022, в общей сумме 91 657

725.90 руб., в том числе: 56 987 455.19 руб. - налог, 34 670 270.71 - пени.

Структура бизнеса ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и его основные финансово-

экономические показатели.

Основной вид деятельности: «Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и

нежилых помещений прочая» (ОКВЭД: 81.22).

Последняя налоговая отчетность Налогоплательщика представлена 12.04.2022 -

налоговая декларация по налогу на прибыль за 3 месяца 2021 года.

Последняя бухгалтерская отчетность Налогоплательщиком представлена

22.03.2022 за 2021 год (уточненный баланс).

Согласно данным представленных деклараций по налогу на прибыль с 2021

года, прибыль ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» отсутствует.

Согласно данным расчетов по страховым взносам, численность сотрудников

ООО КРИСТАНВАЛЬ-РУС» с 4 квартала 2020 года составляет 1 человек.

В соответствии с данными банковских выписок общие суммы поступлений и

списаний денежных средств по расчетным счетам ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС»

В связи с вышеизложенным следует, что фактическая деятельность ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» не ведется с 2021 года.

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» находится в стадии ликвидации с 14.12.2022.

В настоящее время фактическая финансово-хозяйственная деятельность

Налогоплательщиком не осуществляется.

В ходе проведения выездной налоговой проверки установлено, что ООО

КРИСТАНВАЛЬ-РУС» входит в Группу компаний «КРИСТАНВАЛЬ» (далее - ГК

«КРИСТАНВАЛЬ»), в которую входят (входили) организации:

- ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» (ИНН 7724896673);

- ООО «КРИСТАНВАЛЬ-КЛИНИНГ» (ИНН 7724852002; адрес регистрации:

142000, Россия, Московская обл., г. Домодедово, мкр. Центральный, Каширское ш., д.

17 «А», эт. 1, каб. 2; основной вид деятельности: 81.22 - «Деятельность по чистке и

уборке зданий и нежилых помещений прочая»);

- ООО «КРИСТАНВАЛЬ-КЛИНИНГ» (ИНН 7724253908; адрес регистрации:

Россия. Московская обл., г. Домодедово, мкр. Северный, ш. Каширское, д. 17А, 16;

основной вид деятельности: 81.22 - «Деятельность по чистке и уборке жилых нежилых

помещений прочая»); исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием в сведений о

недостоверности, в отношении которых внесена запись о недостоверности.

- ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» (ИНН 7724754904; адрес

регистрации: Россия, г. Москва, проезд Хорошевский 2-й, д. 7, корп. 1, этаж 2, пом. I,

ком. 6; вид деятельности: 81.22 - «Деятельность по чистке и уборке жилых зданий

помещений прочая»).

- ООО «КРИСТАНВАЛЬ» (ИНН 7723829988; адрес регистрации: 143913,

Россия, обл., г. Балашиха, мкр. Гагарина, д. 9А, пом. 3; 78.1 - основной вид

деятельности: деятельность агентств по подбору персонала»).

-ООО «КРИСТАНВАЛЬ-НЕДВИЖИМОСТЬ» (ИНН 7723757067; адрес

регистрации: 117246, Россия, г. Москва, проезд Научный, д. 10, офис 204; основной вил

деятельности: 81.22 - «Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых

помещений прочая»).

5

-ООО «КРИСТАНВАЛЬ-ФМ» (ИНН 7724896666; адрес регистрации: 117405.

Россия, г. Москва, ул. Дорожная, д. 60Б, офис 620; основной вид деятельности: 43.21 -

«Производство электромонтажных работ»).

-ООО «КРИСТАНВАЛЬ-СТОЛИЦА» (ИНН 7724896680; адрес регистрации:

143404, Россия, Московская обл., г. Красногорск, ул. Дачная, д. ПА, этаж 3, каб. 10:

основной вид деятельности: 46.90 - «Торговля оптовая неспециализированная»).

- ООО «КРИСТАНВАЛЬ-СЕРВИС» (ИНН 7705809869; адрес регистрации:

115516, Россия, г. Москва, ул. Промышленная, д. 11, стр. 3, офис 419; основной вид

деятельности: 81.22 - «Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых

помещений прочая»); исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о

нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности;

- ООО «КР-ЛЮКС» (ИНН 7724946170; адрес регистрации: 129110, Россия, г.

Москва, ул. Гиляровского, д. 57, стр. 4, ком. 21-22; основной вид деятельности: 78.1 -

«Деятельность агентств по подбору персонала»);

- ООО «КР-СОФТ» (ИНН 7724946187; адрес регистрации: 117405, Россия, г.

Москва, ул. Дорожная, д. 60Б, офис 321 Б; основной вид деятельности: 77.39.2 -

«Аренда и лизинг прочих машин и оборудования, не включенных в другие

группировки»);

- ООО «КЛИНИНГ СОЛЮШНС ТРЕЙД» (ИНН 7724791416; адрес регистрации:

107207, Россия, г. Москва, ул. Чусовская, д. 7А, этаж 1, пом. 1; основной вид

деятельности: 46.6 - «Торговля оптовая прочими машинами, оборудованием и

принадлежностями»);

- ООО «КЛИНИНГ СОЛЮШНС» (ИНН 7724778888; адрес регистрации: 111020,

Россия, г. Москва, ул. Синичкина 2-я, д. 9А, стр. 3, этаж 4, пом. 1, ком. 7; основной вид

деятельности: 81.22 - «Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых

помещений прочая»);

- ООО «РЕЗЕРВНАЯ СЕРВИСНАЯ КОМПАНИЯ» (ИНН 7724851915; адрес

регистрации: 117342, Россия, г. Москва, ул. Введенского, вл. 8, стр. 2, ком. 414;

основной вид деятельности: 77.39 - «Аренда и лизинг прочих видов транспорта,

оборудования и материальных средств, не включенных в другие группировки»);

- ООО «КЛИН-РЕГИОНЫ» (ИНН 7724870146; адрес регистрации: 127282,

Россия, г. Москва, ул. Чермянская, д. 6, стр. 8, этаж 1, ком. 2; основной вид

деятельности: 46.90 -«Торговля оптовая неспециализированная»);

- ООО «КЛИН-РЕТЕЙЛ» (ИНН 7724870080; адрес регистрации: 127055, Россия,

г. Москва, ул. Образцова, д. 4, стр. 1, этаж 4; основной вид деятельности: 81.22 -

«Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая»);

исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении

которых внесена запись о недостоверности;

- ООО «КЛИНИНГ-ЭКСПЕРТИЗА» (ИНН 9715309932; адрес регистрации:

127299, Россия, г. Москва, ул. Космонавта Волкова, д. 20, этаж 2, ком. 237); основной

вид деятельности: 46.6 - «Торговля оптовая прочими машинами, оборудованием и

принадлежностями»;

-ООО «ЧИСТО.РУ» (ИНН 7724425748; адрес регистрации: 117405, Россия, г.

Москва, ул. Дорожная, д. 60Б, офис 023; основной вид деятельности: 77.39 - «Аренда и

лизинг прочих видов транспорта, оборудования и материальных средств, не

включенных в другие группировки»). В дополнительные вид деятельности также

включена деятельность 81.22 - «Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и

нежилых помещений прочая».

В ходе проверки установлено, что ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» использовало

формальный документооборот и финансово-хозяйственные операции с контрагентами:

ООО «СТРОЙ-СИЛА», ООО «АВТО-М», ООО «АВТОМАШ», ООО «ЮНИСКОМ»,

ООО «ЛОГИСТИК-ЦЕНТР», ООО «НИКОЛЬ», ООО «ЭМИТОРГ», ООО

6

«РЕМКОМПЛЕКТ», ООО «КАЭРСИ КОНСАЛТИНГ», ООО «ЛЮКСТРЕЙД», ООО

«ФИКСИ», ООО «ЛЕМКОМ» ИНН 9718061091, ООО «НАУКА И ТЕХНИКА» ИНН

7751038547, ООО «ЭКО-ГРУПП» ИНН 7720432247, не имевшими места в реальной

хозяйственной деятельности с целью завышения сумм вычетов по налогу на

добавленную стоимость

Об умышленном характере действий налогоплательщика свидетельствовали:

а) подконтрольность (юридическая, экономическая или иная), в том числе

взаимозависимость контрагентов по отношению к ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС»;

В ходе проведения мероприятий налогового контроля было установлено, что

исполнителями работ, услуг являлись сотрудники группы компаний

«КРИСТАНВАЛЬ», в том числе ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС». Денежные средства от

контрагентов первых и последующих звеньев перечислялись сотрудникам Группы

компаний «КРИСТАНВАЛЬ», в том числе и ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС».

Также установлены совпадения IP-адресов контрагентов первого звена и

последующих звеньев с ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС».

Налоговые вычеты по вышеуказанным контрагентам, а также их «цепочки»

сводятся к налоговым разрывам.

Вышеуказанные организации не обладали необходимыми активами, не

выполняли реальных функций, и принимали статус участников операций с

оформлением документов от их имени в противоправных целях. У организаций

отсутствовал персонал, по месту регистрации не располагались, сведения о

руководителях и учредителях, которые содержатся в Едином государственном реестре

юридических лиц являются недостоверными, руководители и учредители отрицают

участие в финансово-хозяйственной деятельности, наличие многомилионной

задолженности между ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и некоторыми из контрагентов

(ООО «ЛЮКСТРЕЙД», ООО -НИКОЛЬ», ООО «КАЭРСИ-КОНСАЛТИНГ», ООО

«ЭМИТОРГ», ООО «РЕМКОМПЛЕКТ») и не истребование с их стороны.

б) согласованность действий участников хозяйственной деятельности.

Также материалы проверки подтверждают наличие умышленных действий

самого налогоплательщика, выразившихся в сознательном искажении сведений о

фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах

налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете

либо налоговой отчетности налогоплательщика в целях уменьшения

налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога.

Налоговым органом установлено, что финансово-хозяйственная деятельность

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС», с целью неосуществления последующего взыскания

задолженности, образовавшейся по результатам выездной налоговой проверки, была

последовательно переведена на иное юридическое лицо ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ».

Совпадение даты создания общества.

Согласно данным ЕГРЮЛ, внесены следующие даты создана организаций:

- ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» - 23.07.2010,

- ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» - 13.10.2013.

Даты создания ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕЛЖМЕНТ» не совпадают.

Совпадение адресов регистрации.

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» зарегистрировано по адресу: 142000, Россия.

Московская обл., г. Домодедово, мкр. Северный, ш. Каширское, д. 17А, этаж 1, каб. 3.

Для осуществления деятельности ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» были

заключены договоры аренды:

а) №2013-24-264 от 31.10.2013 с ИП Ривиным Александром Лейбовичем

(ОГРНИП 306770000440368, ИНН 772601478776). Согласно данному договору ИП

7

Ривин Александр Лейбович (Арендодатель) предоставлял в аренду часть нежилого

помещения площадью 10.00 кв. м.. расположенного по адресу: 115230, Россия, г.

Москва, проезд Хлебозаводский, д. 7. стр. 9. офис 9. Срок действия договора был

определен до 30.09.2014.

б) №1615/4 от 16.09.2015 с ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ ЕВРОПРЕСТИЖ».

Согласно данному договору ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ ЕВРОПРЕСТИЖ»

(Арендодатель) предоставлял в аренду ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» часть нежилого

помещения площадью 19.20 кв. м., расположенного по адресу: 141400, Россия,

Московская обл.. г. Химки, ул. Маяковского, д. 23, пом. III, ком. 2А. Срок действия

договора аренды был определен до 15.08.2016.

в) №28/11/2015-0 от 28.11.2015 с ООО «СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЙ

ТЕХНИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС» (ИНН 5009061007). Согласно данному договору ООО

«СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС» (Арендодатель)

представляло ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» часть нежилого помещения площадью

10.70 кв. м.. расположенного на 1 этаже нежилого здания, находящегося по адресу:

Россия, г. Домодедово, мкр. Северный, ш. Каширское, д. 17А. Срок действия договора

аренды определен до 28.12.2016.

г) №15042019/ИП от 15.04.2019 с ИП Сомовой Еленой Михайловной (ИНН

3370631715). Согласно данному договору ИП Сомова Елена Михайловна

(Арендодатель) предоставляло ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» в аренду часть нежилого

помещения площадью 13.60 кв. м., расположенного по адресу: 143404, Россия,

Московская обл.. г. Красногорск, ул. Дачная, д. 11 А, этаж 3, каб. 9. Срок действия

договора аренды был определен до 14.03.2020.

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» зарегистрировано по адресу: 123007,

Россия, г. Москва, проезд 2-й Хорошевский, д. 7, корп. 1, этаж 2, пом. I, ком. 6.

Согласно Уставу от 14.07.2010 местом осуществления деятельности ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» было назначено местонахождение единоличного

исполнительного органа - генерального директора, по адресу: 115230, Россия, г.

Москва, ш. Каширское, д. 5, корп. 1.

Для осуществления деятельности ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ»

были заключены договоры аренды:

а) Согласно гарантийному письму от 20.11.2014, направленному в МИФНС №46

по г. Москве, между ИП Геворкяном Ваганом Геворковичем и ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ» гарантировано заключение договора аренды нежилого помещения по

адресу: 115682. Россия, г. Москва, ул. Шипиловская, д. 64, корп. 1, офис» 147, JOB

использования в качестве адреса местонахождения ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ Копия договора аренды между ИП Геворкяном Ваганом

Геворковичем и ООО «КРИСЛАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» не представлена.

Между ООО «КД-ДЕВЕЛОПМЕНТ» (ИНН 7720751010) и ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» заключен договор аренды нежилых помещений от

06.10.2015. Согласно данному договору ООО «КД-ДЕВЕЛОПМЕНТ» (Арендодатель)

сдавало ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» (Арендатор) нежилое помещение

площадью 15.00 кв. м., расположенное по адресу: 141401, Россия, Московская области

г. Химки, ул. Победы, д. 2/15, офис 6. Срок действия договора: с 06.10.2015 по

06.09.2016.

Между ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» и ПАО «МИНБАНК

заключен договор субаренды нежилого здания №Д-07/18 от 07.12.2018. Согласно

данному договору ПАО «МИНБАНК» (Арендодатель) сдавало в аренду ООО

ЛРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» (Арендатор) нежилое здание, расположенное по

адресу: Россия, г. Москва, ул. Песчаная, д. 4А, этаж 1, пом. II, ком. 13. Срок действия

договора определен до 07.11.2019.

8

г) Между ИП Сомовой Еленой Михайловной (ИНН 773370631715) и ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» заключен договор аренды №09012019/ИП от

09.01-2019. Согласно данному договору ИП Сомова Елена Михайловна (Арендодатель)

предоставляло ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» (Арендатор) часть нежилого

помещения площадью 13.60 кв. м., расположенного в здании по адресу: 143404, Россия,

Московская обл., г. Красногорск, ул. Дачная, д. ПА, этаж 3, каб. №9. Срок действия

договора: до 08.12.2019.

В данном договоре также указан фактический адрес ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ»: 127055, Россия, г. Москва, ул. Образцова, д. 4, стр. 1.

д) Между ООО «ИНВЕСТ-РЕСУРС» (ИНН 7701765057) и ООО

«КРИСТАНВАЛЬ- МЕНЕДЖМЕНТ» заключен договор субаренды №АБУ-02/19/18 от

15.03.2019. Согласно данному договору ООО «ИНВЕСТ-РЕСУРС»

(Субарендодатель) сдает ООО КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» нежилое

помещение площадью 15.80 кв. м., расположенное в здании по адресу: Россия, г.

Москва, пер. Хорошевский 2-й, д. 7, корп. 1, состоящее из ком. 6 и часть ком. 18А,

находящееся на 2 этаже в здании. Сведения о расторжении данного договора

субаренды отсутствуют.

е) Между ООО «ИНВЕСТ-РЕСУРС» (ИНН 7701765057) и ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» заключен договор субаренды нежилого

помещения №АБУ-02/19/18 от 05.06.2019. Согласно данному договору ООО

«ИНВЕСТ-РЕСУРС» (Субарендодатель) сдает ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ» (Субарендатор) нежилое помещение площадью 15.80 кв. м.,

расположенное в здании по адресу: Россия, г. Москва, пер. Хорошевский 2-й, д. 7, корп.

1. Сведения о расторжении данного договора субаренды отсутствуют.

Таким образом, в период с 2019г. по 2020г. выявлено совпадение в одном из

адресов местонахождения ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС»: адрес 143404, Россия,

Московская обл., г. Красногорск, ул. Дачная, д. ПА, этаж 3, каб. 9, использованный

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» в договоре аренды с арендодателем ИП Сомовой Еленой

Михайловной по договору аренды №15042019/ИП от 15.04.2019, также в 2019 г. был

использован ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» при заключении договора

аренды №09012019/ИП от 09.01.2019 с тем же арендодателем - ИП Сомовой Еленой

Михайловной. После истечения сроков, ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» продлевать в вышеуказанные договора ареалы с

ИП Сомовой Е.М. не стали.

Согласно данным ЕГРЮЛ, ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» имеет обособленное

подразделение: КПП 164645001; адрес регистрации: 423602, Россия, Республика

Татарстан, г. Елабуга. ул. Чулман, д. 3, кв. 17; дата создания: 02.07.2015.

Согласно данным ЕГРЮЛ, ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» имеет

обособленные подразделения:

- КПП 781045001; адрес регистрации: 196084, Россия, г. Санкт-Петербург, ул.

33; дата создания: 22.01.2015;

- КПП 402745001; адрес регистрации: 248039, Россия, г. Калуга, ул. Петра

Тарасова, д. 15, кв. 34; дата создания: 12.04.2016, дата закрытия: 22.08.2019;

- КПП 615545001; адрес регистрации: 346510, Россия, Ростовская обл., г. Шахты,

пер. Тамбовский, д. 25А, кв. 5; дата создания: 30.10.2017, дата закрытия: 12.01.2018

- КПП 774345001; адрес регистрации: 125057, Россия, г. Москва, ул. Песчаная, д.

4А, дата создания: 25.12.2018, дата закрытия: 30.07.2019;

- КПП 402745002; адрес регистрации: 248015, Россия, г. Калуга, ул. 65 лет

Победы, д. 45, стр. 1; дата создания: 01.10.2020.

Пересечения адресов регистрации обособленных подразделений между ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» не выявлены.

Совпадения учредительского состава.

9

Согласно данным ЕГРЮЛ, учредителем ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» является

(являлся):

а) с 31.10.2013 по 31.05.2018 - Попов Олег Валерьевич (ИНН ИНН

772737691607; адрес регистрации: 117623, Россия, г. Москва, ул. Мелитопольская 2-я,

д. 11, кв. 95). Доля уставного капитала составляла 60% (6 тыс. руб.)

б) с 31.10.2013 по 31.05.2018 - Миско Дмитрий Михайлович (ИНН

772508808606; дата рождения: 14.01.1977; адрес регистрации: 115419, Россия, г.

Москва, ул. Шаболовка, д. 52. кв. 16), доля уставного капитала составляла 40% (4 тыс.

руб.)

в) с 31.05.2018 по настоящее время - Миско Дмитрий Михайлович (дата

рождения: 14.01.1977; адрес регистрации: 115419, Россия, г. Москва,

ул. Шаболовка, д. 52, кв. 16), доля уставного капитала составляет 100% (10 тыс. руб.).

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ»

Согласно данным ЕГРЮЛ, учредителем ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ» является (являлся):

а) с 23.07.2010 по 30.05.2018 - Миско Дмитрий Михайлович (ИНН

772508808606; дата рождения: 14.01.1977; адрес регистрации: 115419, Россия, г.

Москва, ул. Шаболовка, д.51. кв. 16).

б) с 23.07.2010 по настоящее время - Попов Олег Валерьевич (ИНН

772737691607; адрес регистрации: 117623, Россия, г. Москва, ул. Мелитопольская 2-я,

д. 11, кв. 95). Доля уставного капитала ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ»

составляет 100% (110 тыс. руб.).

Таким образом, установлена взаимосвязь между ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» н

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» по полному совпадению учредительского

персонального состава:

- учредитель ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Миско Дмитрий Михайлович

также являлся учредителем в ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ»;

- бывший учредитель ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Попов Олег

Валерьевич также является настоящим учредителем ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ»;

Совпадения состава руководителей.

Согласно данным ЕГРЮЛ, генеральным директором ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

РУС» является (являлся):

а) с 31.10.2013 по 26.05.2015 - Смирнова Ольга Ивановна (ИНН

710300343565; адрес регистрации: 141032, Россия, Московская обл.. г. Мытищи, д.

Болтино, ул. Парусная, 14).

Стоит отметить, что по данным ЕГРЮЛ Смирнова Ольга Ивановна также

являлась руководителем ООО «КРИСТАНВАЛЬ-СТОЛИЦА» (ИНН 7724896680) в

период с 31.10-2013 по 26.05.2015 - организации, входящей вместе с ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» в ГК «КРИСТАНВАЛЬ». При этом учредителем ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-СТОЛИЦА» является (являлся):

- с 31.10.2013 по 31.05.2018 - учредитель ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Миско

Дмитрий Михайлович:

- с 31.10.2013 по настоящее время - бывший учредитель ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

РУС» Попов Олег Валерьевич.

б) с 27.05.2015 по 18.05.2016 - Ункунов Александр Васильевич (ИНН

500112427806: адрес регистрации: 143909, Россия, Московская обл., г. Балашиха, ул.

По данным ЕГРЮЛ Ункунов Александр Васильевич также являлся

руководителем организаций, входящих вместе с ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» в ГК

«КРИСТАНВАЛЬ»:

- ООО «КРИСТАНВАЛЬ-КЛИНИНГ» (ИНН 7724253908) - с 09.04.2013 до

09.12.2014, при этом в числе учредителей ООО «КРИСТАНВАЛЬ-КЛИНИНГ»

10

участвовали: учредитель ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Миско Дмитрий Михайлович (с

02.12.2002 по 20.05.2015) и бывший учредитель ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Попов

Олег Валерьевич (с 02.12.2002 по 20.05.2015).

- ООО «КРИСТАНВАЛЬ-СТОЛИЦА» (ИНН 7724896680) - с 27.05.2015 по

18.05.2016, при этом учредителем ООО «КРИСТАНВАЛЬ-СТОЛИЦА» является:

учредитель ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Миско Дмитрий Михайлович (с 31.10.2013

по 31.052018), и бывший учредитель ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Попов Олег

Валерьевич (с 31.10.2013 по настоящее время).

- ООО «КР-ЛЮКС» (ИНН 7724946170) - с 26.11.2014 по 17.05.2016, при этом в

числе учредителей участвовали: учредитель ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Миско

Дмитрий Михайлович (с 26.11.2014 по 14.12.2018) и бывший учредитель ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Попов Олег Валерьевич (с 26.11.2014 по 31.05.2018).

в) с 19.05.2016 по 03.07.2017 - Талащенко Станислав Вадимович (ИНН

461603064414; адрес регистрации: 141401, Россия, Московская обл., г. Химки, кв-л

Старбеево, ул. Чайкиной, д. 14А).

По данным ЕГРЮЛ Талащенко Станислав Вадимович также участвовал в

организациях, входящих вместе с ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» в ГК

«КРИСТАНВАЛЬ»:

- ООО «КРИСТАНВАЛЬ-КЛИНИНГ» (ИНН 7724253908) - руководитель с

10.12.2014 по 01.05.2017;

- ООО «КЛИН-РЕТЕЙЛ» (ИНН 7724870080) - учредитель с 14.12.2018 по

31.05.2019, при этом в числе учредителей также участвовали: учредитель ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Миско Дмитрий Михайлович (с 21.04.2015 по 14.12.2018) и

бывший учредитель ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Попов Олег Валерьевич (с

21.04.2015 по 14.12.2018).

- ООО «КЛИН-РЕГИОНЫ» (ИНН 7724870146) - учредитель с 07.12.2018 по

18.02.2019, при этом в числе учредителей также участвовали: учредитель ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Миско Дмитрий Михайлович (с 08.04.2015 по 31.05.2018) и

бывший учредитель ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Попов Олег Валерьевич (с

08.04.2015 по 07.12.2018).

- ООО «КЛИНИНГ СОЛЮШНС ТРЕЙД» (ИНН 7724791416) - учредитель с

07.12.2018 по 25.12.2020, при этом в числе учредителей также участвовали: учредитель

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Миско Дмитрий Михайлович (с 25.05.2011 по

31.05.2018) и бывший учредитель ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Попов Олег

Валерьевич (с 25.05.2011 по 07.12.2018).

г) с 04.07.2017 по 18.05.2020 - Фетисова Ольга Викторовна (ИНН

230308417786: адрес регистрации: 141421, Россия, Московская обл., г. Химки, мкр.

Сходня, ул. Ленинградская, д. 1, кв. 216).

д) с 19.05.2020 по 25.11.2020 - генеральный директор, с 26.11.2020 по

12.05.2022 - ликвидатор ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Сотникова Елена Абрамовна

(ИНН 637607996905: адрес регистрации: 446370, Россия, Самарская обл., р-н

Красноярский, с. Красный Яр, ул. Центральная, д. 20А).

Сотниковой Еленой Абрамовной в Инспекцию было подано заявление

№8131712А от 11.05.2022 с пояснением, в котором Сотникова Елена Абрамовна просит

внести запись о недостоверности сведений о единоличном исполнительном органе

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» на основании п. 5 ст. 11 ФЗ от 08.08.2001 №129-ФЗ «О

государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных

предпринимателей». Согласно данному заявлению Сотниковой Еленой Абрамовной

высшему руководству ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» - учредителю Миско Дмитрию

Михайловичу, было подано заявление об увольнении. Миско Дмитрий Михайлович

был уведомлен о созыве внеочередного собрания участников ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

РУС» с повесткой об избрании нового ликвидатора ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» в

11

связи с досрочным увольнением Сотниковой Елены Абрамовны по собственному

желанию.

До настоящего времени трудовой договор на подпись Сотниковой Елене

Абрамовне не был представлен, финансово-хозяйственная деятельность ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» не велась; учредительные документы ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

РУС» не были переданы, в связи с чем исполнение обязанностей генерального

директора и ликвидатора не представлялось возможным.

Заработная плата Сотниковой Елене Абрамовне от ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

РУС» не выплачивалась, расчетные счета Сотниковой Еленой Абрамовной не

открывались. Электронно-цифровая подпись ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС»

Сотниковой Еленой Абрамовной была передана Миско Дмитрию Михайловичу, вся

отчетность в контролирующие органы представлялась без участия Сотниковой Елены

Абрамовны. Миско Дмитрий Михайлович является фактическим руководителем ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС».

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ».

Согласно данным ЕГРЮЛ, руководителем ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ» с 23.07.2010 по настоящее время является учредитель ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Миско Дмитрий Михайлович (ИНН 772508808606; дата

рождения: 14.01.1977; адрес регистрации: 115419, Россия, г. Москва, ул. Шаболовка, д.

52, кв. 16).

Таким образом, фактическим руководителем ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС»

является Миско Дмитрий Михайлович (ИНН 772508808606), являющийся время

руководителем ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ».

Совпадение видов осуществляемой деятельности.

Согласно данным материалов банковского досье от ПАО Банк «ФК

ОТКРЫТИЕ» (ИНН 7706092528, исх. №01-4-03/10500, Приложение №14) ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» в анкетных карточках юридического лица указан

официальный сайт https://www.cristanval.ru/, при этом домен cristanval.ru по данным

сервиса hnps://www.nic.ru/whois/ принадлежит ООО «КРИСТАНВАЛЬ-КЛИНИНГ»

(ИНН 7724852002) - организации, входящей вместе с ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» в

ГК «КРИСТАНВАЛЬ».

Согласно данным официального сайта ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС»

CRISTANVAL - это мультисервисная компания, оказывающая услуги клининга,

эксплуатации зданий и предоставления персонала.

Клиентами являются торговые центры, гипермаркеты, офисные здания, банки,

аэропорты, вокзалы, автосалоны, спортивные и медицинские учреждения,

производственные комплексы и другие объекты инфраструктуры.

CRISTANVAL входит в ТОП-10 крупнейших клининговых компаний страны по

численности персонала и убираемым площадям, соответствует международным

стандартам (ISO 14001, OHSAS 18001, ISO 9001:2008), осваивает передовые мировые

технологии, перенося их в российскую действительность.

На сайте www.cristanval.ru в разделе «лицензии» опубликовано:

1) Договор страхования общегражданской ответственности от 04.12.2021г.

между ПАО «Страховая акционерная компания «ЭНЕРГОГАРАНТ» и ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» .

2) Разрешение № РОСС RU.O2146.04OE0/P.00027-20 на применение Знака

соответствия Системы добровольной сертификации «ЕДИНЫЙ СТАНДАРТ ISO».

Выдано ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» 24.03.2020 г.

Согласно данным ЕГРЮЛ основным видом деятельности ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» является «Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и

нежилых помещений прочая» (ОКВЭД 81.22). Данный вид деятельности также

является основным видом деятельности у ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ».

12

Совпадения видов осуществляемой деятельности по назначениям платежей.

Фактическая деятельность ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» прекращена в 2020

году: согласно данным банковских выписок последняя операция совершена 11.03.2020

— списание денежных средств на сумму в размере 9 656.34 руб. с назначением платежа

«По решению о взыскании № 1613 от 04.03.2020 на основании ст. 46 НК РФ от

31.07.1998г. № 146-ФЗ».

Согласно данным банковской выписки ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС»

(Приложение №16) за 2018 - 2019 годы в части поступлений денежных средств

совершены операции по финансово-хозяйственной деятельности с назначениями

платежей «за комплексное обслуживание», «за комплексную уборку и обслуживание»,

«за комплекс услуг», «оплата за поломоечную технику и расходные материалы», «за

поставку расходных материалов», «за услуги клининга», «за ежедневную уборку», «за

уборку внутренних помещений и прилегающих территорий», «за хозяйственные

материалы».

Согласно данным банковской выписки ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ», за 2019 год в части поступлений денежных средств совершены

«муцин по финансово-хозяйственной деятельности с назначениями платежей «за

клининговые услуги», «за уборку помещений и прилегающей территории», «за услуги

по уборке помещения», «за поломоечную технику», «за поставку расходного

материала», «за уборку общих и служебных зон», «ежедневный вынос мусора и уборку

контейнера», «за уборочное оборудование», «за такелажные работы», «за ежедневную

уборку помещений».

Таким образом, из банковских выписок ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» следует, что обе организации осуществляют

идентичный вид деятельности по оказанию клининговых услуг.

Согласно анализу бухгалтерского баланса, у ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС»

происходит снижение показателей, а у ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ»

наблюдается увеличение аналогичных показателей.

Из проведенного анализа установлено, что активы ООО "КРИСТАНВАЛЬ-РУС»

с 2019 г. снижаются к 2022 г.

Активы ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» с 2019 г. значительно

увеличились к 2024 г.

Таким образом, вышеизложенные данные позволяют сделать выводы о том, что

в период проведения выездной налоговой проверки ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС»

предприняты действия по выводу запасов, а также значительному уменьшению

дебиторской задолженности, что привело организацию к отсутствию возможности

произвести погашение задолженности по обязательным платежам.

Совпадения доменов, сайтов и адресов электронной почты.

Согласно данным материалов банковского досье от ПАО Банк «ФК

ОТКРЫТИЕ» (ИНН 7706092528, исх. №01-4-03/10500) ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» в

анкетных карточках юридического лица указан официальный сайт

https://www.cristanval.ru/, при этом домен cristanval.ru по данным сервиса

https://www.nic.ru/whois/ принадлежит ООО «КРИСТАНВАЛЬ-КЛИНИНГ» (ИНН

7724852002) - организации, входящей вместе с ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» в ГК

«КРИСТАНВАЛЬ»

Согласно данным официального сайта, а также данным материалов банковского

досье в анкете юридического лица, подаваемой в кредитные учреждения с заявлением

об открытии счета, указан адрес электронной почты: info@cristanval.com.

Согласно данным материалов банковского досье ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ» от АО «ОТП БАНК» (исх. №056332 от 19.08.2022, Приложение №18)

указан адрес электронной почты vasilenko@cristanval.com. В связи с тем, что доменное

имя адреса электронной почты @cristanval.com также указано в адресе электронной

13

почты ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС», следует, что адрес электронной почты

vasilenko@cristanYal.com зарегистрирован за Василенко Анной Сергеевной -

действующим сотрудником ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» (справки по

форме 2-НДФЛ за 2020 - 2021 годы. Приложение №19).

Таким образом, установлена взаимосвязь между ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» в части использования одних реквизитов:

адреса электронной почты info@cristanval.com и vasilenkoacristanval.com имеют одно

доменное имя @cristanval.com, при этом адрес vasilenkoacristanval.com зарегистрирован

за сотрудником ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» Василенко Анной

Сергеевной.

Совпадения телефонных номеров.

Инспекцией в ходе проведения контрольных мероприятий установлены факты

использования ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ» общих номеров телефонов.

Согласно материалам банковского досье ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» от ПАО

Банк «ФК ОТКРЫТИЕ» (ИНН 7706092528, исх. №01-4-03/10500) и поданным

налоговым декларациям. ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» указаны номера телефонов: +7-

495-374-66-12, +7-495-796-90-27, факс: +7-499-230-16-48.

Согласно данным ИР «СПАРК-ИНТЕРФАКС» (https://spark-interfax.ru/) номер

факса + 7-499-230-16-48 в настоящее время используется ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ».

Номер телефона ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» +7-495-374-66-12 также указан в

анкетах юридического лица ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» при подаче

заявлений в кредитные организации на открытие банковских счетов (материалы

банковского досье от АО «ОТП БАНК» (исх. №056332 от 19.08.2022));

Номер телефона ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» +7-495-796-90-27 также указан в

договоре аренды №09012019/ИП от 09.01.2019, заключенном между ИП Сомовой

Еленой Михайловной (ИНН 773370631715) и ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ».

Таким образом, установлена взаимозависимость между ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

РУС» и ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» по наличию общих телефонных

номеров +7-495-374-66-12 и +7-495-796-90-27, а также общий номер факса +7-499-230-

16-48.

Наличие общих представителей по доверенностям.

Согласно данным регистрационного дела ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и

материалам банковского досье от ПАО Банк «ФК ОТКРЫТИЕ» (ИНН 7706092528, исх.

№01-4-03 10500) были выданы следующие доверенности (Приложение №20):

- №б/н от 07.04.2014 на Кондратьева Алексея Владимировича (ИНН

622900986780);

-№77 АБ 7212222 от 20.05.2015 на Шавкунова Алексея Владимировича (ИНН

612304205077), Крипкову Татьяну Михайловну (ИНН 773131971051), Коротких Андрея

Анатольевича (ИНН 312006487068);

-№77 АВ 0640064 от 11.05.2016 на Шавкунова Алексея Владимировича (ИНН

612304205077), Крицкову Татьяну Михайловну (ИНН 773131971051), Коротких Андрея

Анатольевича (ИНН 312006487068), Данилову Ольгу Викторовну (ИНН 500507122602)

и Никифорова Евгения Сергеевича (ИНН 771003999001);

-№б/н от 24.05.2017 на Шатохину Елену Николаевну (ИНН 772703896282) и

Кирину Юлию Владимировну (ИНН 774300081040);

-№б/н от 26.06.2017 на Шатохину Елену Николаевну (ИНН 772703896282) и

Кирину Юлию Владимировну (ИНН 774300081040);

-№б/н от 23.05.2018 на Шатохину Елену Николаевну (ИНН 772703896282) и

Кирину Юлию Владимировну (ИНН 774300081040);

14

-№б/н от 20.08.2019 на Шатохину Елену Николаевну (ИНН 772703896282) и

Кирину Юлию Владимировну (ИНН 774300081040).

Согласно данным регистрационного дела ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ» были выданы следующие доверенности (Приложение №21):

-№77 АБ 5288474 от 20.11.2014 на Шавкунова Алексея Владимировича (ИНН

612304205077), Крицкову Татьяну Михайловну (ИНН 773131971051), Коротких Андрея

Анатольевича (ИНН 312006487068);

-№77 АБ 8982258 от 13.10.2015 на Шавкунова Алексея Владимировича (ИНН

612304205077), Крицкову Татьяну Михайловну (ИНН 773131971051), Коротких Андрея

Анатольевича (ИНН 312006487068);

-№77 АБ 9276515 от 03.12.2015 на Шавкунова Алексея Владимировича (ИНН

612304205077), Крицкову Татьяну Михайловну (ИНН 773131971051), Коротких Андрея

Анатольевича (ИНН 312006487068), Данилову Ольгу Викторовну (ИНН 500507122602)

и Никифорова Евгения Сергеевича (ИНН 771003999001);

- б/н от 22.05.2018 на Шатохину Елену Николаевну (ИНН 772703896282) и

Кирину Юлию Владимировну (ИНН 774300081040);

- б/н от 16.12.2019 на Тарнакину Юлию Юрьевну (ИНН 770605828192);

- б/н от 16.12.2019 на Шатохину Елену Николаевну (ИНН 772703896282).

Таким образом, установлена взаимосвязь между ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» по наличию общих физических лиц,

действовавших от имени организаций по доверенности: перечень представителей по

доверенности от имени ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС», совпадает с перечнем

представителей ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ»; от имени ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» действовали

общие физические лица: Шавкунов Алексей Владимирович (ИНН 612304205077),

Крипкова Татьяна Михайловна (ИНН 773131971051), Коротких Андрей Анатольевич

(ИНН 312006487068), Данилова Ольга Викторовна (ИНН 500507122602), Никифоров

Евгений Сергеевич (ИНН 771003999001), Шатохина Елена Николаевна (ИНН

772703896282) и Кирина Юлия Владимировна (ИНН 774300081040).

Наличие общих бенефициарных владельцев.

Согласно материалам банковского досье ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС»

материалам банковского досье от ПАО Банк «ФК ОТКРЫТИЕ» (ИНН 7706092528, исх.

№01-4-03 10500) бенефициарными владельцами ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС»

являются:

- учредитель ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Миско Дмитрий Михайлович

(ИНН 772508808606; дата рождения: 14.01.1977; адрес регистрации: 115419, Россия, г.

Москва, ул. Шаболовка, д. 52, кв. 16);

- бывший учредитель ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Попов Олег

Валерьевич (ИНН 772737691607; адрес регистрации: 117623, Россия, г. Москва, ул.

Мелитопольская 2-я, д. 11, кв. 95).

Согласно материалам банковского досье ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ» от АО «ОТП БАНК» (ИНН 7708001614, исх. №056332 от 19.08.2022)

бенефициарным владельцем ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» является

учредитель ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Попов Олег Валерьевич (ИНН

772737691607; адрес регистрации: 117623, Россия, г. Москва, ул. Мелитопольская 2-я,

д. 11, кв. 95). Также представителем ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ»

является учредитель ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Миско Дмитрий Михайлович (ИНН

772508808606; дата рождения: 14.01.1977; адрес регистрации: 115419, Россия, г.

Москва, ул. Шаболовка, д. 52, кв. 16).

Таким образом, установлена взаимосвязь между ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» единых бенефициарных владельцев: между

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» выявлен

15

признак взаимозависимости по наличию единого бенефициарного владельца Попова

Олега Валерьевича, при этом бенефициарный владелец ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС»

Миско Дмитрий Михайлович является действующим генеральным директором и

официальным представителем ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ».

Наличие общих IP-адресов, используемых для выхода в систему «Банк-

Клиент».

Согласно материалам банковского досье ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС»

материалам банковского досье от ПАО Банк «ФК ОТКРЫТИЕ» (ИНН 7706092528, исх.

№01-4-03/10500) ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» использует следующие IP-адреса:

5.101.206.30. 212.57.104.82, 195.189.121.252 и 77.74.79.229.

Согласно данным протоколов сеансов связи ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ» использует следующие IP-адреса:

- из материалов выездной налоговой проверки в отношении ООО

ЛРИСТАНВАЛЬ-РУС» (Акт выездной налоговой проверки №13-9/6-2 от 12.03.2021) -

5.10120630.212.57.104.82. 195.189.121.252, 193.218.144.4, 77.74.79.229;

- из материалов банковского досье ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ» от АО «ОТП БАНК» (исх. №056332 от 19.08.2022) - 212.57.103.27,

94.25.172.214, 95.165.215.82. 195.94250.177, 10.255.255.11, 94.228.243.33.

Таким образом, выявлен признак взаимозависимости между ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ»: IP-адреса ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» для выхода в систему «Банк-Клиент» 5.101.206.30,

212.57.104.82, 195.189.121.252 и 77.74.79.229 также использованы ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ».

Наличие общих IP-адресов, используемых для представления

бухгалтерской (налоговой) отчетности.

Налоговым органом выявлены одинаковые IP-адреса, с которых представлялась

бухгалтерская (налоговая) отчетность от «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ»: 77.72.130.154, 193.218.144.4, 95.213.183.132,

31.131.249.218, 31.131.249.216, 31.131.249.213.

Наличие общих кредитных организаций.

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ»

имеют общие кредитные организации:

- ПАО Банк ВТБ (ИНН 7702070139), при этом дата открытия расчетного счета у

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» значится 04.08.2016, у ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ» - 29.07.2016, разница между датами открытия расчетных счетов

составляет 7 дней;

- ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК» (ИНН 7744000912), при этом дата открытия

расчетного счета у ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» значится 08.07.2015, у ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» - 07.07.2015, разница между датами открытия

расчетных счетов составляет 1 день.

Таким образом, выявлены совпадения между ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ», заключающиеся в наличии общих

кредитных учреждений, в которых открыты расчетные счета, и минимальных

различиях дат открытия расчетных счетов - период между датами открытия расчетных

счетов не превышает 7 дней.

Для подтверждения фактов перевода деятельности (бизнеса) с ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» на ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» Инспекцией

проведены следующие мероприятия налогового контроля.

Инициирование процедур допроса общих сотрудников ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

РУС» и ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ».

По результатам анализа сведений о доходах сотрудников ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» по форме 2-НДФЛ за 2018 - 2021 годы установлено наличие

16

общих сотрудников с ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» в количестве 5

человек.

В ходе анализа справок по форме 2-НДФЛ, выявлен частичный перевод

сотрудников ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» в ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ».

Инспекцией установлено, что за период проведения выездной налоговой

проверки с 24.12.2019 г. по 13.01.2021 г. произошло полное сокращение персонала

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС».

Согласно справкам 2-НДФЛ, в 2019 г. доход в ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДМЖЕНТ» получали следующие руководящие лица:

Фетисова Ольга Викторовна (ИНН 230308417786) - генеральный директор ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» за период с 04.07.2017 по 18.05.2020; Мяско Дмитрий

Михайлович (ИНН 772508808606) - учредитель ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС»,

руководитель ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» с 23.072010 по настоящее

время, бывший учредитель ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ»;

Согласно справкам 2-НДФЛ, в 2020 г. доход в ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДМЖЕНТ» получали следующие руководящие лица:

Фетисова Ольга Викторовна (ИНН 230308417786) - генеральный директор ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» за период с 04.07.2017 по 18.05.2020.

По данным справок 2-НДФЛ средний размер заработной платы сотрудников в

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС», общих с ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» по сравнению со

средней заработной платой ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» составляет 150-200%.

Для установления фактов перевода деятельности (бизнеса) с ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» на аффилированное лицо ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ» Инспекцией инициированы процедуры допроса свидетелей

отношении сотрудников ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС»: №2232212 от 06.07.2020 в

отношении общего сотрудника ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» Бахтияровой Альбины Рустямовны ИНН

580202321587). Процедура была инициирована Инспекцией в ходе проведения

выездной налоговой проверки. В рамках данной процедуры Инспекцией направлено

Поручение о допросе свидетеля №588 от 06.07.2020 в ИФНС России №23 по г. Москве,

которой по адресу регистрации Бахтияровой Альбины Рустямовны направлена

Повестка о вызове на допрос свидетеля №1144 от 21.07.2020. По итогу проведенных

мероприятий допроса свидетеля Инспекцией получено Уведомление о невозможности

допроса свидетеля и принятых мерах №1261 от 02.09.2020 по причине неявки

свидетеля на допрос:

- №2233084 от 06.07.2020 в отношении сотрудника ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

РУС» Глушневой Натальи Сергеевны (ИНН 770203363275). Процедура была

инициирована Инспекцией в ходе проведения выездной налоговой проверки. В рамках

данной процедуры Инспекцией направлено Поручение о допросе свидетеля №599 от

06.07.2020 в ИФНС №2 по г. Москве, которой по адресу регистрации Глушневой

Натальи Сергеевны направлена Повестка о вызове на допрос свидетеля №1008 от

06.07.2020. По итогу проведенных мероприятий допроса свидетеля Инспекцией

получено Уведомление о невозможности допроса свидетеля и принятых мерах №254 от

16.07.2020 по причине неявки свидетеля на допрос;

- №2233085 от 06.07.2020 в отношении сотрудника ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

РУС»» Гариповой Зульфиры Анваровны (ИНН 026612185464). Процедура была

инициирована Инспекцией в ходе проведения выездной налоговой проверки. В рамках

данной процедуры Инспекцией направлено Поручение о допросе свидетеля №598 от

06.07.2020 в МИФНС №1 по Республике Башкортостан, которой по адресу регистрации

Гариповой Зульфиры Анваровны была направлена Повестка №506 от 09.07.2020. По

итогу проведенных мероприятий допроса свидетеля Инспекцией получено

17

Уведомление о невозможности допроса свидетеля и принятых мерах №460 от

24.08.2020 по причине неявки свидетеля на допрос.

- №2242763 от 08.07.2020 в отношении бывшего генерального директора ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Фетисовой Ольги Викторовны (ИНН 230308417786). В рамках

данной процедуры Инспекцией направлено Поручение о допросе свидетеля №718 от

08.07.2020 в МИФНС России №13 по Московской области, которой по адресу

регистрации Фетисовой Ольги Викторовны направлена Повестка о вызове на допрос

свидетеля №1569 от 16.10.2020. По итогу проведенных мероприятий допроса свидетеля

Инспекцией получено Уведомление о невозможности допроса свидетеля и принятых

мерах №1265 от 12.02.2020 по причине неявки свидетеля на допрос.

- №2242738 от 08.07.2020 в отношении сотрудника ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

РУС» Гариповой Зульфиры Анваровны (ИНН 026612185464). Процедура была

инициирована Инспекцией в ходе проведения выездной налоговой проверки. В рамках

данной процедуры Инспекцией направлено Поручение о допросе свидетеля №747 от

08.07.2020 в МИФНС №1 по Республике Башкортостан, которой по адресу регистрации

Гариповой Зульфиры Анваровны была направлена Повестка №514 от 09.07.2020. По

итогу проведенных мероприятий допроса свидетеля Инспекцией получено

Уведомление о невозможности допроса свидетеля и принятых мерах №472 от

24.08.2020 по причине неявки свидетеля на допрос.

- №2242762 от 08.07.2020 в отношении сотрудника ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

РУС» Глушневой Натальи Сергеевны (ИНН 770203363275). Процедура была

инициирована Инспекцией в ходе проведения выездной налоговой проверки. В рамках

данной процедуры Инспекцией направлено Поручение о допросе свидетеля №720 от

08.07.2020 в ИФНС №2 по г. Москве, которой по адресу регистрации Глушневой

Натальи Сергеевны направлена Повестка о вызове на допрос свидетеля №1009 от

08.07.2020. По итогу проведенных мероприятий допроса свидетеля Инспекцией

получено Уведомление о невозможности допроса свидетеля и принятых мерах №255 от

20.07.2020 по причине неявки свидетеля

-№2273780 от 13.07.2020 в рамках мероприятий налогового контроля в

отношении ООО «КРИСТАНВАЛЬ-КЛИНИНГ» (ИНН 7724852002) - общества,

аффилированного с ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» - в отношении бенефициарного

владельца ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ»

Попова Олега Валерьевича (ИНН 772737691607). В рамках данной процедуры

Инспекцией направлено Поручение о допросе свидетеля №943 от 13.07.2020 в ИФНС

России №5 по г. Москве, которой по адресу регистрации Попова Олега Валерьевича

направлена Повестка о вызове на допрос свидетеля №1575 от 02.09.2020. По итогу

проведенных мероприятий допроса свидетеля Инспекцией получено Уведомление о

невозможности допроса свидетеля и принятых мерах №1866 от 23.09.2020 по причине

неявки свидетеля на допрос.

- №2277465 от 14.07.2020 в рамках мероприятий налогового контроля в

отношении ООО «КРИСТАНВАЛЬ-КЛИНИНГ» (ИНН 7724852002) - общества,

аффилированного с ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» - в отношении бывшего

генерального директора ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Фетисовой Ольги Викторовны

(ИНН 230308417786). В рамках данной процедуры Инспекцией направлено Поручение

о допросе свидетеля №1045 от 14.07.2020 в МИФНС России №13 по Московской

области, которой по адресу регистрации Фетисовой Ольги Викторовны направлена

Повестка о вызове на допрос свидетеля №1531 от 15.10.2020. По итогу проведенных

мероприятий допроса свидетеля Инспекцией получено Уведомление о невозможности

допроса свидетеля и принятых мерах №1307 от 12.02.2020 по причине неявки

свидетеля на допрос.

- №2277539 от 15.07.2020 в рамках мероприятий налогового контроля в

отношении ООО «КРИСТАНВАЛЬ-КЛИНИНГ» (ИНН 7724852002) - общества,

18

аффилированного с ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» - в отношении бенефициарного

владельца ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ»

Попова Олега Валерьевича (ИНН 772737691607). В рамках данной процедуры

Инспекцией направлено Поручение о допросе свидетеля №1442 от 16.07.2020 в ИФНС

России №5 по г. Москве, которой по адресу регистрации Попова Олега Валерьевича

направлена Повестка о вызове на допрос свидетеля №1442 от 16.07.2020. По итогу

проведенных мероприятий допроса свидетеля Инспекцией получено Уведомление о

невозможности допроса свидетеля и принятых мерах №1866 от 23.09.2020 по причине

неявки свидетеля на допрос.

- №4653568 от 02.07.2021 в рамках мероприятий налогового контроля в

отношении ООО «КРИСТАНВАЛЬ-КЛИНИНГ» (ИНН 7724852002) - общества,

аффилированного с ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» - в отношении сотрудника ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Хазиевой Эльвиры Рашитовны (ИНН 027610868080). В

рамках данной процедуры Инспекцией направлено поручение в МИФНС №2 по

Республике Башкортостан №843 от 02.07.2021, которой по адресу регистрации

Хазиевой Эльвиры Рашитовны направлена Повестка №2460 от 05.07.2021. По итогу

проведенных мероприятий допроса свидетеля Инспекцией получено Уведомление о

невозможности допроса свидетеля и принятых мерах №1664 от 26.07.2021 по причине

неявки свидетеля на допрос.

- №4662843 от 05.07.2021 в рамках мероприятий налогового контроля в

отношении ООО «КРИСТАНВАЛЬ-КЛИНИНГ» (ИНН 7724852002) - общества,

аффилированного с ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» - в отношении бывшего

генерального директора ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Фетисовой Ольги Викторовны

(ИНН 230308417786). Инспекцией направлено Поручение о допросе свидетеля №958 от

05.07.2021 в МИФНС России №13 по Московской области, которой по адресу

регистрации Фетисовой Ольги Викторовны направлена Повестка о вызове на допрос

свидетеля №3343 от 07.04.2022. По итогу проведенных мероприятий допроса свидетеля

Инспекцией получено Уведомление о невозможности допроса свидетеля и принятых

мерах №1940 от 17.05.2021 по причине неявки свидетеля на допрос.

- №9618413 от 29.06.2023 в рамках мероприятий налогового контроля в

отношении ООО «КРИСТАНВАЛЬ-КЛИНИНГ» (ИНН 7724852002) - общества,

аффилированного с

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» - в отношении бывшего генерального директора

СЮО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» Фетисовой Ольги Викторовны (ИНН 230308417786). В

рамках данной процедуры Инспекцией направлено Поручение о допросе свидетеля

№1544 от 29.06-2023 в МИФНС России №13 по Московской области, которой по

адресу регистрации Фехжсовой Ольги Викторовны направлена Повестка о вызове на

допрос свидетеля №3214 от 30.06.2023. По итогу проведенных мероприятий допроса

свидетеля Инспекцией получено Уведомление о невозможности допроса свидетеля и

принятых мерах №2666 от 31.072023 по причине неявки свидетеля на допрос.

- №9624008 от 30.06.2023 в отношении бенефициарного владельца ООО

"КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и генерального директора ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ» Миско Дмитрия Михайловича (ИНН 772508808606). В рамках

данной процедуры Инспекцией направлено Поручение о допросе свидетеля №1595 в

ИФНС России №25 по г. Москве, которой по адресу регистрации Миско Дмитрия

Михайловича направлена Повестка о вызове на допрос свидетеля №3908 от 03.07.2023.

По итогу проведенных мероприятий допроса свидетеля Инспекцией получено

Уведомление о невозможности допроса свидетеля и принятых мерах №888 от

22.08.2023 по причине веки свидетеля на допрос.

- №9624606 от 30.06.2023 в рамках мероприятий налогового контроля в

отношении ООО «КРИСТАНВАЛЬ-КЛИНИНГ» (ИНН 7724852002) - общества,

аффилированного с ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» - в отношении бенефициарного

19

владельца ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ»

Попова Олега Валерьевича (ИНН 772737691607). В рамках данной процедуры

Инспекцией направлено Поручение о допросе свидетеля №3889 от 03.07.2023 в ИФНС

России №5 по г. Москве, которой по адресу регистрации Попова Олега Валерьевича

направлены повестки о вызове на допрос свидетеля №3889 от 03.07.2023 и №4343 от

26.07.2023. По итогу проведенных мероприятий допроса свидетеля Инспекцией

получено Уведомление о невозможности допроса свидетеля и принятых мерах №3046

от 10.08.2023 по причине неявки свидетеля на допрос.

- №9623539 от 30.06.2023 в рамках мероприятий налогового контроля в

отношении ООО «КРИСТАНВАЛЬ-КЛИНИНГ» (ИНН 7724852002) - общества,

аффилированного с ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» - в отношении бенефициарного

владельца ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ»

Попова Олега Валерьевича (ИНН 772737691607). В рамках данной процедуры

Инспекцией направлено Поручение о допросе свидетеля №1589 от 30.06.2023 в ИФНС

России №5 по г. Москве, которой по адресу регистрации Попова Олега Валерьевича

направлены повестки о вызове на допрос свидетеля №3888 от 03.07.2023 и №4344 от

26.07.2023. По итогу проведенных мероприятий допроса свидетеля Инспекцией

получено Уведомление о невозможности допроса свидетеля и принятых мерах №3047

от 10.08.2023 по причине неявки свидетеля на допрос.

ИФНС по г. Домодедово Московской области направлены повестки о вызове

бывших сотрудников ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» на допрос:

1. Налоговым органом направлена повестка №1144/2 от 06.06.2025 о вызове

на допрос свидетеля (сотрудника) Бахтиярову Альбину Рустямовну. Вызываемый

сотрудник не явился.

2. Налоговым органом направлена повестка №514/2 от 06.06.2025 о вызове

на свидетеля (сотрудника) Гариповы Зульфии Анваровны. Вызываемый сотрудник не

явился.

3. Налоговым органом направлена повестка №2460/2 от 06.06.2025 о вызове

на свидетеля (сотрудника) Хазиевы Эльвиры Рашитовны. Вызываемый сотрудник не

явился.

4. Налоговым органом направлена повестка №3214/2/2 от 06.06.2025 о

вызове на допрос свидетеля (сотрудника) Фетисовой Ольги Викторовны. Вызываемый

сотрудник на допрос не явился.

5. Налоговым органом направлена повестка №4343/2 от 06.06.2025 о вызове

на допрос свидетеля (сотрудника) Попова Олега Валерьевича. Вызываемый сотрудник

на допрос не явился.

6. Налоговым органом направлена повестка №3908/2 от 06.06.2025 о вызове

на допрос свидетеля (сотрудника) Миско Дмитрия Михайловича. Вызываемый

сотрудник на допрос не явился.

7. Налоговым органом направлена повестка №1009/2 от 06.06.2025 о вызове

на допрос свидетеля (сотрудника) Глушневу Наталью Сергеевну. Вызываемый

сотрудник на допрос не явился.

В результате неоднократного инициирования Инспекцией процедур по допросу

сотрудников ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС», общих с ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ», допрос сотрудников не представился возможным в связи с их

неявкой в территориальные налоговые органы.

Таким образом, Инспекцией установлено, что за период проведения выездной

налоговой проверки с 24.12.2019 г. по 13.01.2021 г. в ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» числились одинаковые руководящие лица.

Контролирующие лица ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» после окончания выездной

налоговой проверки осуществляли трудовую деятельность в ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ».

20

Проведен сравнительный анализ банковских выписок на наличие общих

контрагентов.

Установлено, что ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» продолжило

деятельность с контрагентами-поставщиками расходных материалов и ручного

инвентаря, с которыми ранее взаимодействовало ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС», среди

которых крупнейшими поставщиками являются (являлись) ООО «ФЛИТСЕРВИС КО»

(ИНН 7714774806), ООО «КЛАСС-А» (ИНН 7724870185).

Крупнейшими контрагентами-покупателями, производящими

(производившими) оплату на счета ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ»,

являются общие с ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» контрагенты ООО «ЛЕРУА МЕРЛЕН

ВОСТОК» (ИНН 5029069967), АО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «ПЕРЕКРЕСТОК» (ИНН

7728029110), ООО «МАНХЭТТЕН ДЕВЕЛОПМЕНТ» (ИНН 6319107260), ООО «МД-

ТОЛЬЯТТИ» (ИНН 6319132605), ООО «МАНХЭТТЕН ЕКАТЕРИНБУРГ» (ИНН

6670081662).

Общее количественное соотношение общих контрагентов-поставщиков между

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» к общему

количеству контрагентов ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» (за исключением

государственных и кредитных учреждений) составляет 29.21%.

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ», как и ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС»,

в 2019 году осуществлял аналогичную ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» деятельность по

уборке помещений и прилегающей территории по одному и тому же договору

№MDE/CRW/2016/04 от 11.04.2016, заключенному с ООО «МАНХЭТТЕН

ДЕВЕЛОПМЕНТ» (ИНН 6319107260).

Также установлено, что ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» в 2018 году осуществлял

деятельность по внешней и внутренней уборке, а также замене грязезащитных ковров

по договору №SIG/CRW/2016/04, заключенному с ООО «МАНХЭТТЕН

СИГНАЛЬНЫЙ» (ИНН 7715600390). По этому же договору осуществляло

аналогичную деятельность ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» в 2019 году.

Из анализа банковских выписок ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» следует, что

часть контрагентов ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» перешли к ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ», с которыми ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» продолжило

деятельность по закупке расходных материалов и реализации услуг. Доля денежных

оборотов по расчетным счетам ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» по общим с ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» контрагентам составила 63.12%, более 50%.

Проведен анализ имущественного состояния на предмет передачи

аффилированному лицу.

Согласно данным ПК АИС «Налог-3» за ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» объекты

недвижимого имущества, земельные участки и транспортные средства не были

зарегистрированы и не отчуждались.

При отсутствии в собственности недвижимого имущества для осуществления

деятельности ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» были заключены договоры аренды

помещений №28/11/2015-0 от 28.11.2015 с ООО «СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЙ

ТЕХНИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС» (ИНН 5009061007) и №15042019/ИП от 15.04.2019 с

ИП Сомовой Еленой Михайловной (ИНН 773370631715).

При отсутствии в собственности транспортных средств ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

РУС» в соответствии с банковскими выписками арендовало транспортные средства у

ООО «РСК» (ИНН 7724851915) - общества, входящего в Группу компаний

«КРИСТАНВАЛЬ». Последний платеж от ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» на счета ООО

«РСК» с назначением «Аванс за аренду ТС Сумма: 500000-00, в т.ч. НДС(18.00%):

76271-19.» совершен 22.08.2018.

21

За ООО «КРИСТАНВАЖ-МЕНЕДЖМЕНТ» объекты недвижимого имущества,

земельные участки и транспортные средства также не были зарегистрированы, и не

отчуждались.

При отсутствии в собственности недвижимого имущества для осуществления

деятельности ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНДЖМЕНТ» были заключены договоры

аренды помещений №25/11/2015-0 от 25.11.2015 с ООО «СТК» (ИНН 5009061007),

№АБУ-02/19/18 от 15.03.2019 с ООО «ИНВЕСТ-РЕСУРС» (ИНН 7701765057). №Д-

07/18 от 07.12.2018 с ПАО «МИНБАНК» (ИНН 7725039953).

При отсутствии в собственности транспортных средств ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ» в соответствии с банковскими выписками арендовало транспортные

средства у ООО «РСК» (ИНН 7724851915) - общества, входящего в Группу компаний

«КРИСТАНВАЛЬ». ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» перечисляло денежные

средства на счета ООО «РСК» с назначением платежей «оплата за аренду ТС» и

«оплата за предоставление транспортных средств в аренду» с 06.03.2019 по 30.11.2023.

Также ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» совершены платежи на счета

контрагентов:

- АО «ЗОМЗ» (ИНН 5042010793) с назначением платежей «за пользование

арендуемым помещением» с 19.03.2019 по 29.10.2019.

- ООО «ШЕРЕМЕТЬЕВО-ПАРКИНГ» (ИНН 5047137955) с назначением

платежей «за субаренду части объекта, право доступа размещения а/т на территории» с

07.02.2019 по 30.09.2019.

- ООО «КЕРХЕР» (ИНН 7705581614) с назначением платежей «за аренду

поломоечной машины» от 01.09.2022 по 23.01.2024.

- ООО «ФОРМУЛА» (ИНН 7714466752) с назначением платежей «Оплата по

договору №5-2-01/05/21-СА-6 субаренды нежилого помещения от 30.04.2021» с

17.05.2021 по 12.02.2024.

- ОАО «МЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД» (ИНН 7810232066) с назначением

платежей «за аренду, коммунальные услуги по Договору аренды № 538/18-109 от

01.12.2018» и «за аренду, коммунальные платежи по Договору № 538/21-73 от

01.09.2021» с 17.01.2019 по 18.01.2024.

- ООО «БАЛТТЕРМИНАЛСТРОЙ-2» (ИНН 7813579059) с назначением

платежей «за аренду автостоянки» с 17.06.2019 по 01.11.2019.

- ООО «ПОИСК СПБ» (ИНН 7825456816) с назначением платежей «за аренду

нежилого помещения» с 17.01.2019 по 16.01.2024.

- ПАО «ЕВРОПЛАН» (ИНН 9705101614) - лизинговые платежи по договорам

финансовой аренды с 25.01.2019 по 25.11.2022.

- ООО «КЛИНИНГ-ЭКСПЕРТИЗА» (ИНН 9715309932) с назначением платежей

«оплата по договору субаренды №2/19 от 01.03.2019 за субаренду нежилых

помещений» с 17.04.2019 по 25.01.2024.

Таким образом, факты передачи имущества от ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» к

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» в связи с отсутствием у данных лиц

зарегистрированного имущества не установлены.

Проведен анализ данных книг покупок и продаж.

Инспекцией в ходе камеральной налоговой проверки налоговой декларации

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018

года (регистрационный номер декларации 28615103, номер корректировки 3) были

выявлены расхождения представленной ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» декларации.

В связи с выявленными разрывами в представленных сведениях Инспекцией в

адрес ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» по телекоммуникационным каналам связи было

направлено Требование №22623 от 06.07.2018 о предоставлении пояснений в

отношении данных, представленных ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» в налоговой

декларации по налогу на добавленную стоимость. Требование получено ООО

22

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» 16.07.2018. Таким образом, дата осведомленности ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» о начале выездной налоговой проверки значится 16.07.2018.

По данным ПП «АСК НДС-2» ПК АИС «Налог-3» ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

РУС» была произведена оплата в адрес ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» в

размере 31 251 233.78 руб., при этом оплата (отгрузка) товара (услуг) от ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» в адрес ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС»

отсутствует.

Так, согласно данным сводной банковской выписки, с расчетного счета ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» на расчетный счет ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕЬШДЖМЕНТ»

в период с 29.08.2018 по 20.03.2019 совершено 6 операций по перечислению денежных

средств на общую сумму в размере 33 551 233.78 руб.. в том числе 5 операций -

наибольших из них:

- от 27.09.2018 на сумму в размере 17 000 000.00 руб. с описанием платежа

«Оплата за комплексную уборку Сумма: 17000000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 2593220-

34.»;

- от 21.09.2018 на сумму в размере 6 844 000.00 руб. с описанием платежа

«Оплата за комплексную уборку Сумма: 6844000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 1044000-00.»;

- от 20.03.2019 на сумму в размере 5 407 233.78 руб. с описанием платежа

«Оплата за комплексное обслуживание за май 2018 г Сумма: 5407233-78, в т.ч. НДС(

18.00%): 824832-27.»;

- от 19.09.2018 на сумму в размере 2 500 000.00 руб. с описанием платежа

«Оплата за комплексную уборку Сумма: 2500000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 381355-93.»;

- от 29.08.2018 на сумму в размере 1 500 000.00 руб. с описанием платежа

«Оплата за комплексную уборку Сумма: 1500000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 228813-56.».

С расчетного счета ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» в адрес ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-РУС» в период с 14.08.2018 по 14.08.2018 перечислены платежи на

общую сумму в размере 2 300 000.00 руб. с описанием платежа «Возврат ошибочно

перечисленных денежных средств Сумма: 2300000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 350847-46.».

По данным книг покупок поставка товара от ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ» в адрес ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» не осуществлялась (товарный

взаимозачет отсутствует).

Таким образом, установлен факт перевода активов с ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

РУС» зависимому лицу - ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» в части

безвозмездных сделок на общую сумму в размере 31 251233.78 руб. за период с

29.08.2018 по 20.03.2019.

Таким образом, налоговым органом установлены и доказаны обстоятельства

взаимозависимости между ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ»:

1) наличие общего ранее использованного юридического адреса - 143404,

Россия, Московская обл., г. Красногорск, ул. Дачная, д. ПА, этаж 3, каб. 9, договоры

аренды ранее были заключены с общим арендодателем - ИП Сомовой Еленой

Михайловной (ИНН 773370631715).

2) учредитель, а также бенефициарный владелец ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

РУС» Миско Дмитрий Михайлович является настоящим генеральным директором ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ», и являлся учредителем ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

МЕНЕДЖМЕНТ».

3) бывший учредитель и бенефициарный владелец ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

РУС» Попов Олег Валерьевич является учредителем и бенефициарным владельцем

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ»;

4) основная деятельность ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» совпадают.

23

5) фактическая деятельность ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» прекращена, в

том время как ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» является действующей

организацией, и продолжает вести финансово-хозяйственную деятельность.

6) установлены факты использования ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» и ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» одних реквизитов - официальных сайтов, адресов

электронной почты, телефонных номеров и IP-адресов для использования систем

«Банк-Клиент».

7) наличие открытых расчетных счетов в одних кредитных организациях.

8) идентичный по аналогичности платежных поручений характер

осуществляемой деятельности;

9) ухудшение финансовых показателей и снижение денежных оборотов у

ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» при продолжении ведения деятельности ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ».

10) Доля денежных оборотов по расчетным счетам ООО «КРИСТАНВАЛЬ-

РУС» по общим с ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» контрагентам составила

63.12%, более 50%.

11) установлен факт перевода активов с ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС»

зависимому лицу - ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» в части безвозмездных

сделок на общую сумму в размере 31 251 233.78 руб. за период с 29.08.2018 по

20.03.2019.

Вышеизложенные обстоятельства в совокупности свидетельствуют о

согласованности действий, зависимых в силу закона второго лица и ответчиков по

неисполнению налоговых обязательств третьего лица посредством перевода

деятельности на ответчика, что в силу положений пп. 1 п. 3 статьи 45 НК РФ является

основанием для взыскания с зависимых организаций - ответчиков задолженности

(налог и пени в сумме 91 657 725, 90 руб.).

В судебном заседании 13.10.2025 ответчиком подано ходатайство о приобщении

к материалам дела копии заключения эксперта №113/16/22/68/4/2023-32 (далее –

Заключение эксперта) по уголовному делу № 12302460024000040.

Арбитражным судом ходатайство ответчика о приобщении дополнительных

материалов было удовлетворено.

В производстве следственного отдела по городу Домодедово Главного

следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по

Московской области находилось уголовное дело № 123024600024000040,

возбужденное 28.03.2023 по признакам преступления, предусмотренного п. «б» «а»

части 2 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации.

По материалам уголовного дела № 123024600024000040 экспертом Северо-

Западного филиала (с дислокацией в городе Санкт-Петербург) Федерального

государственного казенного учреждения «Судебно-экспертный центр Следственного

комитета Российской Федерации» Машковым Р.Е. проведена судебная налоговая

экспертиза.

Согласно заключению эксперта № 113/16-22/68/4/2023-32 по уголовному делу №

12302460024000040, проведено исследование на основе анализа содержания

совершенных хозяйственных операции в соответствии с документами, содержащимися

в материалах уголовного дела.

Экспертом проверено 8 контрагентов. Остальные контрагенты не исследованы.

Суммы, рассчитанные экспертом в отношении проверенных контрагентов,

соответствуют суммам, которые доначислил налоговый орган в ходе налоговой

проверки.

Однако в Заключении эксперта отсутствует экспертиза в части неправомерного

доначисления налога на добавленную стоимость по контрагентам : ООО

«АВТОМАШ», ООО «ЛЕМКОМ», ООО «НАУКА И ТЕХНИКА», ООО «НИКОЛЬ»,

24

ООО «ПАТРИКА», ООО «ПРОДСНАБОПТ», ООО «ФУД-КОРТ», ООО «ЭКО-

ГРУПП». Проведена экспертиза в отношении половины контрагентов, тогда как в ходе

выездной налоговой проверки было проверено 16 контрагентов.

Таким образом, эксперт провел исследование только некоторых контрагентов,

которые оказали влияние на заявленные налоговые вычеты по НДС. Это, в свою

очередь, отразилось на общих суммах, заявленных ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» к

уплате в бюджет, что подтверждается Заключением эксперта. Судебная налоговая

экспертиза не противоречит выездной налоговой проверке, а, напротив, подтверждает

суммы доначисленные по восьми контрагентам ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС».

Суд считает требования ИФНС России по г. Домодедово Московской области

правомерными и подлежащими удовлетворению, поскольку требования подтверждены

совокупностью надлежащих, достаточных доказательств.

Расходы по оплате государственной пошлины подлежат распределению исходя

из положений ст. 110 АПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 65, 75, 110, 165, 167, 170, 176,

201 АПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Заявление ИФНС России по г. Домодедово Московской области (ОГРН

1045013300012, ИНН 5009018570) удовлетворить.

Признать ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» (ИНН 7724896673) и ООО

«КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» (ИНН 7724754904) взаимозависимыми лицами.

Взыскать с ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» (ИНН 7724754904) в

пользу ИФНС России по г. Домодедово Московской области (ОГРН 1045013300012,

ИНН 5009018570) задолженность ООО «КРИСТАНВАЛЬ-РУС» (ИНН 7724896673) в

размере 91 657 725 руб. 90 коп., в том числе 56 987 455 руб. 19 коп. налога, 34 670 270

руб. 71 коп. пеней.

Взыскать с ООО «КРИСТАНВАЛЬ-МЕНЕДЖМЕНТ» (ИНН 7724754904) в

доход федерального бюджета 933 289 руб. государственной пошлины.

Решение может быть обжаловано в течение месяца в Девятый арбитражный

апелляционный суд со дня изготовления решения в полном объеме.

Судья Г.Э. Смирнова