Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

4981/2025-400826(3)

АрбитражныйсудгородаСанкт-ПетербургаиЛенинградскойобласти

191124,Санкт-Петербург,ул.Смольного,д.6

http://www.spb.arbitr.ru

ИменемРоссийскойФедерации

РЕШЕНИЕ

г.Санкт-Петербург

26декабря2025годаДело№А56-46987/2025

Резолютивнаячастьрешенияобъявлена11декабря2025года.

Полныйтекстрешенияизготовлен26декабря2025года.

АрбитражныйсудгородаСанкт-ПетербургаиЛенинградскойобластивсоставе:

судьиУстинкинаО.Е.,

приведениипротоколасудебногозаседаниявсудебномзаседанииот27.11.2025г.

секретаремКулагинойД.М.,

приведениипротоколасудебногозаседаниявсудебномзаседанииот11.12.2025г.

секретаремХотеевойД.М.,

рассмотреввсудебномзаседанииделопозаявлению:

Заявитель:МежрайоннаяинспекцияФедеральнойналоговойслужбы№11по

Волгоградскойобласти

Заинтересованноелицо:обществосограниченнойответственностью"Профит"

Третьелицо:обществосограниченнойответственностью"Дом-Агро"

приучастии

отзаявителя:ЮрковЕ.В.(доверенностьот24.12.2024г.,онлайн);БеавинаИ.Г.

(доверенностьот09.01.2025г.,онлайн);

отзаинтересованноголица:ШкатуловаЕ.А.(доверенностьот02.06.2025г.)

оттретьеголица:неявился(извещен);

установил:

МежрайоннаяинспекцияФедеральнойналоговойслужбы№11по

ВолгоградскойобластиобратиласьвАрбитражныйсудгородаСанкт-Петербургаи

ЛенинградскойобластисзаявлениемопризнанииООО"Профит"иООО"Дом-Агро"

взаимозависимымилицами,овзысканиисООО"Профит"вдоходбюджетасуммы

налоговойзадолженностивразмере21078766,42руб.

Определениемсудаот05.06.2025заявлениепринятокпроизводству.

Определениемсудаот05.06.2025поделу№А56-46987/2025вудовлетворении

ходатайстваналоговогоорганаопринятииобеспечительныхмерпоисковому

заявлениюовзысканиизадолженностиООО«Дом-Агро»вразмере21078766,42

рублей,возникшейпоитогампроведеннойвыезднойналоговойпроверки,сзависимого

лицасООО«Профит»впорядкепп.1п.3ст.45НКРФотказановполномобъеме.

2А56-46987/2025

Определениемсудаот24.06.2025поделу№А56-46987/2025вудовлетворении

ходатайстваналоговогоорганаопринятииобеспечительныхмерпоисковому

заявлениюповторноотказано.

Ходатайствозаинтересованноголицаопривлечениикучастиювделевкачестве

третьихлиц,незаявляющихсамостоятельныхтребованийотносительнопредмета

спора,ЛуцкогоИгоряБориславовичаиСоветниковаАлександраВладимировича

отклоненосудом.

Ходатайствозаинтересованноголицаовызовесвидетелейотклоненосудом,

посколькунедоказанокакиеобстоятельства,имеющиезначениедляделаонимогут

подтвердить.

Всудебномзаседании27.11.2025г.объявленперерывдо11.12.2025г.После

окончанияперерывасудебноезаседаниепродолженовсоответствиисостатьей163

АрбитражногопроцессуальногокодексаРоссийскойФедерации.

Посколькуперерывобъявляетсянанепродолжительныйсрокивсилучасти4

статьи163АрбитражногопроцессуальногокодексаРоссийскойФедерациипосле

окончанияперерывасудебноезаседаниепродолжается,суднеобязанвпорядке,

предусмотренномчастью1статьи121Арбитражногопроцессуальногокодекса

РоссийскойФедерации,извещатьобобъявленномперерыве,атакжевременииместе

продолжениясудебногозаседаниялиц,которыенаоснованиистатьи123Арбитражного

процессуальногокодексаРоссийскойФедерациисчитаютсяизвещенныминадлежащим

образомовременииместесудебногозаседания.

Дополнительныедокументы,представленныесторонами,приобщенык

материаламдела.

Представительзаявителяподдержалзаявленныетребования.

Представительзаинтересованноголицавозражалпротивудовлетворения

заявленныхтребований.

Представительтретьеголицанеявился,ослушанииделаизвещен.

Судприходитквыводуовозможностирассмотрениязаявленныхтребованийв

отсутствиенеявившегосялица.

Исследовавматериалынастоящегодела,оценивсобранныеподелу

доказательствавпорядке,предусмотренномстатьей71Арбитражногопроцессуального

кодексаРоссийскойФедерации,арбитражныйсудустановилследующее.

ООО«Дом-Агро»ИНН3443137472,юридическийадрес:400080,г.Волгоград,

пр.им.Столетова,45,офис3,этаж2,строение,(далее-ООО«Дом-Агро»,Общество,

организация,должник)зарегистрированоприпостановкенаучетвИФНСРоссиипо

Дзержинскомурайонуг.Волгоградас25.10.2017по29.05.2019.С29.05.2019по

настоящеевремясостоитнаучетевМежрайоннойИФНСРоссии№11по

Волгоградскойобласти.

МежрайоннойИФНСРоссии№11поВолгоградскойобластивотношении

должникапроведенавыезднаяналоговаяпроверказапериод01.01.2018-31.12.2019.

Решениеопроведениивыезднойналоговойпроверкиот19.04.2021№1вадрес

ООО«Дом-Агро»былонаправлено06.05.2021,полученоОбществом18.05.2021.

ПорезультатамвыезднойналоговойпроверкиООО«Дом-Агро»привлеченок

налоговойответственности.

15.10.2021Инспекциейсоставленактвыезднойналоговойпроверки№3105,

которыйнаправленвадресОбщества22.10.2021иполученпоследним08.11.2021.

22.12.2021налоговыморганомвынесенорешение№4249опривлечениик

ответственностизасовершениеналоговогоправонарушения,котороеполучено

Обществом26.01.2022.

УказаннымрешениемООО«Дом-Агро»доначислено18843331,96руб.,втом

числе:налог10546825руб.,пени3649376,96руб.,штрафы4647130рублей.

3А56-46987/2025

Вадресвышестоящегоналоговогоорганаапелляционнаяжалобанарешениеот

22.12.2021№4249опривлечениикответственностизасовершениеналогового

правонарушениянепоступала.

Налогоплательщикомвсудебномпорядкеуказанноерешение,вынесенноепо

результатамконтрольныхмероприятий,необжаловалосьивступиловзаконнуюсилу-

28.02.2022.

Ввидуотсутствиядобровольнойоплатызадолженностиналоговыморганомк

ООО«Дом-Агро»применялисьмерыпринудительноговзыскания.

Налоговыйорганвпорядкестатьи69НалоговогокодексаРоссийскойФедерации

(далее-НКРФ)направилвадресООО«Дом-Агро»требованиеобуплатеналога,сбора,

пени,штрафаот16.03.2022№2874.

ПосколькувустановленныйсрокОбществотребованиенеисполнило,

налоговыморганомнаоснованиистатьи46НКРФприняторешениеовзыскании

налога,пенииштрафазасчетденежныхсредствнасчетахналогоплательщикавбанках

от20.04.2022№831инаправленывбанксоответствующиепоручения.

Всвязиснедостаточностьюденежныхсредствнасчетахдолжникавходе

принудительноговзысканияданнойзадолженностиналоговыморганомпринято

решениеовзысканииналога(сбора),атакжепенизасчетимущества

налогоплательщикаот21.07.2022№848,от08.02.2025№888.

КрасноармейскимРОСПвозбужденыисполнительныепроизводстваот

03.03.2021№31672/21/34039-ИП,от16.04.2021№77615/21/34039-ИП,которые

13.09.2021прекращеныввидуотсутствияудолжникаимущества.

ВсвязисизменениемналоговогозаконодательстваипереходомнаЕНСв

отношенииналогоплательщикапримененыследующиемерывзыскания:

Всоответствиисост.69НКРФвадресООО«Дом-Агро»направлено

требованиеобуплатеот17.08.2023№87902насумму34781150,75руб.,сроком

исполнения20.09.2023.

Всвязиснеисполнениемтребования,налоговыморганомнаоснованиистатьи

46НКРФприняторешениеовзысканииналога,пенииштрафазасчетденежных

средствнасчетахналогоплательщикавбанкахот03.10.2023№1421насумму35156

562,99руб.

Всвязиснеисполнениемтребования,налоговыморганомнаоснованиистатьи

47НКРФвынесенопостановлениеовзысканиизадолженностизасчетимуществаот

24.05.2024№1002.

29.05.2024вынесенопостановлениеовозбужденииисполнительного

производства№60878/24/98034-ИП,оконченное15.08.2024.

07.06.2024сцельюустановленияфактаведенияорганизациейфинансово-

хозяйственнойдеятельностииместанахожденияимущества,осуществленвыход

судебногопристава-исполнителяпоадресурегистрацииналогоплательщика:г.

Волгоград,пр.Столетова,д.45,офис3,этаж2.Должник-организацияподанному

адресунерасполагается,имущество,принадлежащеедолжнику,неустановлено.По

данномуадресунаходитсяООО«Автобаза».Составленактсовершения

исполнительныхдействий.

14.06.2024осуществленвыходсудебнымприставом-исполнителемпоадресу

регистрациируководителя:г.Волгоград,ул.64-йАрмии,д.32,кв.104.Поадресу

находитсяквартира,дверьниктонеоткрыл,оставленоизвещение.

28.07.2021вАрбитражныйсудВолгоградскойобластиобратиласьФНСРоссиив

лицеМежрайоннойИФНСРоссии№2поВолгоградскойобластисзаявлениемо

признанииООО«Дом-Агро»несостоятельным(банкротом)поупрощеннойпроцедуре

отсутствующегодолжника.Определениемсудаот23.08.2021заявлениеприняток

производству,возбужденодело№А12-21444/2021.Определениемсудаот04.10.2021,

4А56-46987/2025

руководствуясьст.57ФЗ«Онесостоятельности(банкротстве),ст.ст.184,185,223АПК

РФ,производствоподелупрекращено.

27.02.2021вАрбитражныйсудВолгоградскойобластиобратиласьФНСРоссиив

лицеМежрайоннойИФНСРоссии№2поВолгоградскойобластисзаявлениемо

признанииООО«Дом-Агро»несостоятельным(банкротом).Определениемсудаот

03.03.2023заявлениепринято,возбужденопроизводствоподелу№А12-4285/2023.

Определениемсудаот24.04.2023производствоподелуобанкротствеООО

«Дом-Агро»прекращенонаоснованиист.57Законаобанкротстве(отсутствиесредств,

достаточныхдлявозмещениясудебныхрасходовнапроведениепроцедур,

применяемыхвделеобанкротстве).

Остатокзадолженностипорешениюот22.12.2021№4249опривлечениик

ответственностизасовершениеналоговогоправонарушениясоставляет16417292,96

руб.,втомчисле:налог8120786руб.,пени3649376,96руб.,штрафы4647130

рублей,сучетомчастичногопогашенияпоналогунаприбыльорганизацийвбюджеты

субъектовРФ24.10.2023всумме2426039рублей,платежот28.03.2019г.

Крометого,наоснованиипункта3статьи75НКРФ,начисленыпенипо

решениюот22.12.2021№4249,которые,согласнорасчету(заисключениемпериода

действиямораторияс01.04.2022по01.10.2022)составили-4661473,46рублей.

ОбщийостатокнеисполненнойзадолженностиООО«Дом-Агро»21078766,42

руб.,втомчисле:налог8120786руб.,пени8130850,42руб.,штрафы4647130

рублей.

Такимобразом,налоговыйорганпредпринялвеськомплексмер,

предусмотренныйдействующимзаконодательствомРФдлявзысканияначисленных,но

неуплаченныхналогоплательщикомсуммналога,пенииштрафа,однакоэтимерык

погашениюзадолженностинепривели.

ООО«Дом-Агро»имеетнедоимку,возникшуюпоитогампроведенной

налоговойпроверки,числящуюсяболеетрехмесяцев.

Налоговыйорганполагает,чтозадолженность,числящаясязаООО«Дом-Агро»,

можетбытьвзысканасООО«Профит»впорядке,установленномподпунктом1пункта

3статьей45НКРФввидутого,чтоуказанныеорганизацииявляются

взаимозависимыми,ввидучего,обратилсявсудснастоящимзаявлением.

Всоответствиисподпунктом1пункта3статьей45НКРФналоговымиорганами

всудебномпорядкепроизводитсявзысканиезадолженности,возникшейпоитогам

проведеннойналоговойпроверки,числящейсяболеетрехмесяцевзаорганизациями,

являющимисявсоответствиисгражданскимзаконодательствомРоссийскойФедерации

основными(преобладающими,участвующими)обществами(предприятиями),-с

зависимых(дочерних)обществ(предприятий),когданаихсчетавбанкахпоступает

выручказареализуемыетовары(работы,услуги)основных(преобладающих,

участвующих)обществ(предприятий).

Согласночасти1статьи67.3ГражданскогокодексаРоссийскойФедерации

(далеепотестутакже-ГКРФ)хозяйственноеобществопризнаетсядочерним,если

другое(основное)хозяйственноетовариществоилиобществовсилупреобладающего

участиявегоуставномкапитале,либовсоответствиисзаключенныммеждуними

договором,либоинымобразомимеетвозможностьопределятьрешения,принимаемые

такимобществом.

Аналогичнаянормасодержитсявпункте2статьи6Федеральногозаконаот

08.02.1998№14-ФЗ«Обобществахсограниченнойответственностью»(далеепотексту

-Закон№14-ФЗ),согласнокоторомуобществопризнаетсядочерним,еслидругое

(основное)хозяйственноеобществоилитовариществовсилупреобладающегоучастия

вегоуставномкапитале,либовсоответствиисзаключенныммеждунимидоговором,

5А56-46987/2025

либоинымобразомимеетвозможностьопределятьрешения,принимаемыетаким

обществом.

Согласнопункту4статьи6Закона№14-ФЗобществопризнаетсязависимым,

еслидругое(преобладающее,участвующее)хозяйственноеобществоимеетболее

двадцатипроцентовуставногокапиталапервогообщества.

Статьей53.2ГКРФустановлено,чтовслучаях,еслиГКРФилидругойзакон

ставитнаступлениеправовыхпоследствийвзависимостьотналичиямеждулицами

отношенийсвязанности(аффилированности),наличиеилиотсутствиетакихотношений

определяетсявсоответствиисзаконом.

Всоответствиисостатьей4ЗаконаРСФСРот22.03.1991№948-1(вред.от

26.07.2006)«Оконкуренциииограничениимонополистическойдеятельностина

товарныхрынках»,аффилированныелица-физическиеиюридическиелица,

способныеоказыватьвлияниенадеятельностьюридическихи(или)физическихлиц,

осуществляющихпредпринимательскуюдеятельность;

аффилированнымилицамиюридическоголицаявляются:

членегоСоветадиректоров(наблюдательногосовета)илииногоколлегиального

органауправления,членегоколлегиальногоисполнительногооргана,атакжелицо,

осуществляющееполномочияегоединоличногоисполнительногооргана;

лица,принадлежащиектойгруппелиц,ккоторойпринадлежитданное

юридическоелицо;

лица,которыеимеютправораспоряжатьсяболеечем20процентамиобщего

количестваголосов,приходящихсянаголосующиеакциилибосоставляющиеуставный

илискладочныйкапиталвклады,долиданногоюридическоголица;

Положенияподпункта1пункта3статьей45НКРФтакжеприменяются,если

налоговыморганомвуказанныхслучаяхбудетустановлено,чтоперечислениевыручки

зареализуемыетовары(работы,услуги),передачаденежныхсредств,иногоимущества

производятсялицам,признаннымсудоминымобразомзависимымис

налогоплательщиком,закоторымчислитсянедоимка.

Припримененииположенийподпункта1пункта3статьей45НКРФвзыскание

можетпроизводитьсявпределахпоступившейосновным(преобладающим,

участвующим)обществам(предприятиям),зависимым(дочерним)обществам

(предприятиям),лицам,признаннымсудоминымобразомзависимымис

налогоплательщиком,закоторымчислитсянедоимка,выручкизареализуемыетовары

(работы,услуги),переданныхденежныхсредств,иногоимущества.

Всоответствиисподпунктом1пункта1статьи20НКРФвзаимозависимыми

лицамидляцелейналогообложенияпризнаютсяфизическиелицаи(или)организации,

отношениямеждукоторымимогутоказыватьвлияниенаусловияилиэкономические

результатыихдеятельности,илидеятельностипредставляемыхимилиц,аименноодна

организациянепосредственнои(или)косвенноучаствуетвдругойорганизации,и

суммарнаядолятакогоучастиясоставляетболее20процентов.

Всоответствииспунктом1статьи105.1НКРФлицапризнаются

взаимозависимымидляцелейналогообложения-еслиособенностиотношениймежду

лицамимогутоказыватьвлияниенаусловияи(или)результатысделок,совершаемых

этимилицами,и(или)экономическиерезультатыдеятельностиэтихлицили

деятельностипредставляемыхимилиц.

Дляпризнаниявзаимнойзависимостилицучитываетсявлияние,котороеможет

оказыватьсявсилуучастияодноголицавкапиталедругихлиц,всоответствиис

заключенныммеждунимисоглашениемлибоприналичииинойвозможностиодного

лицаопределятьрешения,принимаемыедругимилицами.Приэтомтакоевлияние

учитываетсянезависимооттого,можетлионооказыватьсяоднимлицом

6А56-46987/2025

непосредственноисамостоятельноилисовместносеговзаимозависимымилицами,

признаваемымитаковымивсоответствииснастоящейстатьей.

Наоснованиипункта2статьи105.1.НКРФсучетомпункта1настоящейстатьи

вцеляхнастоящегоКодексавзаимозависимымилицамипризнаютсяорганизациив

случае,еслиоднаорганизацияпрямои(или)косвенноучаствуетвдругойорганизации,

идолятакогоучастиясоставляетболее25процентов.

Всоответствииспунктом2статьи20,пунктом7статьи105.1НКРФсудможет

признатьлицавзаимозависимымипоинымоснованиям,непредусмотреннымпунктом

1статьи20,пунктом2статьи105.1НКРФ,еслиотношениямеждуэтимилицамимогут

повлиятьнарезультатысделокпореализациитоваров(работ,услуг).

Налоговыйорганполагая,чтоООО«Дом-Агро»сцельюуклоненияот

исполненияобязанностипоуплатеналогов,пенииштрафовфактическиперевелосвою

финансово-хозяйственнуюдеятельностьнадругоеюридическоелицо-ООО«Профит»,

приводитследующуютаблицу:

НаименованиеООО«Онионс»ООО«Дом-Агро»ООО«ПРОФИТ»

организации(предшественник(должник)ИНН7801709169

должника)ИНН3443137472(взаимозависимоелицо)

ИНН3461012437

1.Датарегистрации05.12.201425.10.201715.02.2022

2.Юридический400051,ВолгоградскаяС25.10.2017поС15.02.2022понастоящее

адрес/фактическийобл.,г.Волгоград,ул.Им29.05.2019время199225,г.Санкт-

адрес,периодыПанферова,д.10кв.140г.Волгоград,ул.Петербург,вн.тер.г.

Шекснинская,д.89муниципальныйокруг

пом.IIМорской,б-рАлександра

С29.05.2019поГрина,д.3,стр.1,помещ.1,

настоящеевремя-г.офис4

Волгоград,проспект

Им.Столетова,д.ЗД.

45офис3,этаж2,стр

3.Обособленное--

подразделение(адрес)

4.Место---

осуществления

деятельности

5.Руководители,КорниловЮрийВдовинАлександрФроловаОльгаВладимировна

периодГригорьевичСергеевичИННИНН344707771834(с

344709576839(с15.02.2022понастоящеевремя)

25.10.2017по

настоящеевремя)

6.УчредителиЛуцкийИгорьВдовинАлександрФроловаОльгаВладимировна

(участники)-период,БориславовичСергеевичИННИНН344707771834(с

размердоли344709576839(с15.02.2022понастоящеевремя)

(процентыисумма)25.10.2017по

28.02.2020)

АнтоновВиталий

ВитальевичИНН

344808394639(с

28.02.2020по

настоящеевремя)

7.КонечныйЛуцкийИгорьЛуцкийИгорьЛуцкийИгорьБориславович

бенефициарБориславовичИННБориславовичИННИНН344816074336,

344816074336,344816074336,СоветниковАлександр

СоветниковАлександрСоветниковВладимировичИНН

ВладимировичИННАлександр344707203630

344707203630ВладимировичИНН

344707203630

8.Виддеятельности,ОптоваяторговляТорговляоптоваяТорговляоптоваяфруктамии

лицензии,ипр.фруктами,овощамиифруктамииовощамиовощами

7А56-46987/2025

картофелем.

9.Недвижимое2транспортныхсредства

имущество,

земельные

участки,

транспортные

средства

10.Решениео-РешениепоВНПот-

привлечениипо22.12.2021№4249

выездной/камерально

йналоговойпроверке

(дата,№)

11.СведенияоИсключеноизЕГРЮЛНедействующееДействующее

состояниилица08.04.2019

12.Данныеweb-сайт-Web-сайтотсутствуетWeb-сайтотсутствует

13.Инаяинформация-Товарныезнаки,иныеТоварныезнаки,иныеобъекты

объектыинтеллектуальной

интеллектуальнойдеятельностиотсутствуют

деятельности

отсутствуют

14.Информацияоб-92.39.102.18992.39.102.189

IP-адресах

подключенияк

системе«Банк-

Клиент»

15.ИнформацияобВ2020-92.39.102.1891кв2022-135.148.42.197

IP-адресахотправкиВ2019-92.39.102.1892кв2022-152.89.160.4Зкв2022-

налоговойотчетностиВ2018-92.39.102.189198.211.126.1754кв2022-

вразрезепериодов146.70.52.1471кв2023-

103.50.33.592кв2023-

146.70.114.3Зкв2023-

108.181.55.34

146.70.146.36,185.112.82.99

4кв2023-185.185.49.229

1кв2024-85.203.36.1272кв2024-

170.80.109.10Зкв2024-

85.249.168.178

16.Телефоны-+7(937)7000646+79297878996(согласно

(согласноданнымпредставленнымдекларациям

https://spark-interfax.ru)поНДС,заявлениюо

присоединениикПравилам

банковскогообслуживания)

+79954197777(согласно

договоруот03.07.2023№09-

2023,заключенногомеждуИП

ПалагинойМ.А.иООО

«Профит»)

ООО«Дом-Агро»(ИНН3443137472)зарегистрировано25.10.2017.Фактически

недействующееюридическоелицо.

ООО«ПРОФИТ»(ИНН7801709169)зарегистрировано15.02.2022.Фактически

действующееюридическоелицо.

ЮридическимадресомООО«Дом-Агро»впериодс25.10.2017по29.05.2019

являлся:г.Волгоград,ул.Шекснинская,д.89пом.II,впериодс29.05.2019по

настоящеевремяявляется:г.Волгоград,проспектИм.Столетова,д.ЗД.45офис3,этаж

2,стр.

Вединыйгосударственныйреестрюридическихлиц10.07.2020внесеназаписьо

недостоверностисведенийобадресе(местенахождения)юридическоголица.

8А56-46987/2025

21.06.2024сотрудникамиМежрайоннойИФНСРоссии№16поСанкт-Петербургу

вотношенииООО"Профит"ИНН7801709169былпроведенвыходпоадресу:Санкт-

Петербург,АлександраГринаб-р,д.3,стр.1,помещ.1,офис4.Обществопоадресу,

указанномувЕдиномгосударственномреестреюридическихлиц,необнаружено,очем

былсоставленпротоколосмотраобъектанедвижимостиот24.06.2024№965.

Согласносайтувинформационно-телекоммуникационнойсети«Интернет»

rosreestr.ru,адресСанкт-Петербург,АлександраГринаб-р,д.3,стр.1имееткадастровый

номер78:06:0002923:8200,объектявляетсямногоквартирнымдомом.Однако

собственникпомещениянеустановлен.

Также,вотношенииООО"Дом-Агро"ИНН3443137472КПП346101001вединый

государственныйреестрюридическихлиц10.07.2020внесеназаписьонедостоверности

сведенийобадресе(местенахождения)юридическоголица.

Согласноданнымналоговогоорганапоадресуг.Волгоград,пр.им.Столетова,45

находитсярядобъектовскадастровыминомерами:

КадастровыйномерНаименованиеСобственникАдрес

34:34:080099:2089ЗданиеКППНЕКОММЕРЧЕСКАЯ400080,г.Волгоград,пр.

ОРГАНИЗАЦИЯ"ФОНДим.Столетова,45

СОДЕЙСТВИЯРАЗВИТИЮ

ПРЕДПРИЯТИЙ

АВТОТРАНСПОРТА"

34:34:080099:2090СТРОЕНИЕМОИКИНЕКОММЕРЧЕСКАЯ400080,гВолгоград,пр.

ОРГАНИЗАЦИЯ"ФОНДимСтолетова,45

СОДЕЙСТВИЯРАЗВИТИЮ

ПРЕДПРИЯТИЙ

АВТОТРАНСПОРТА"

34:34:080100:1464ЗданиепрофилакторияНЕКОММЕРЧЕСКАЯ400080,гВолгоград,пр.

(гаража)спристройкойОРГАНИЗАЦИЯ"ФОНДимСтолетова,45

СОДЕЙСТВИЯРАЗВИТИЮ

ПРЕДПРИЯТИЙ

АВТОТРАНСПОРТА"

34:34:080100:1465ЗданиеконторысНЕКОММЕРЧЕСКАЯ400080,гВолгоград,пр.

подваломОРГАНИЗАЦИЯ"ФОНДимСтолетова,45

СОДЕЙСТВИЯРАЗВИТИЮ

ПРЕДПРИЯТИЙ

АВТОТРАНСПОРТА"

34:34:080100:1466ЗданиеНЕКОММЕРЧЕСКАЯ400080,гВолгоград,пр.

профилактория(гараж)ОРГАНИЗАЦИЯ"ФОНДимСтолетова,45

СОДЕЙСТВИЯРАЗВИТИЮ

ПРЕДПРИЯТИЙ

АВТОТРАНСПОРТА"

ЮридическимадресомООО«Профит»впериодс15.02.2022понастоящеевремя

является:199225,г.Санкт-Петербург,вн.тер.г.муниципальныйокругМорской,б-р

АлександраГрина,д.3,стр.1,помещ.1,офис4.

СотрудникамиМежрайоннойИФНСРоссии№16поСанкт-Петербургупроведен

выходподанномуадресу.Обществопоадресунеобнаружено,очембылсоставлен

протоколосмотраобъектанедвижимостиот24.06.2024№965.

РуководителемООО«Дом-Агро»впериодс25.10.2017понастоящеевремя

являетсяВдовинАлександрСергеевичИНН344709576839.

Учредители:

-ВдовинАлександрСергеевичИНН344709576839-с25.10.2017по28.02.2020,

доля100%;

-АнтоновВиталийВитальевичИНН344808394639-с28.02.2020понастоящее

время,доля100%.

Руководителем/учредителемООО«Профит»впериодс15.02.2022понастоящее

времяявляетсяФроловаОльгаВладимировнаИНН344707771834.

9А56-46987/2025

Налоговыйорган,основываясьнаследующихфактах,установилконтролирующих

должникалиц-ЛуцкийИгорьБориславовичИНН344816074336,Советников

АлександрВладимировичИНН344707203630.

ООО«Онионс»ИНН3461012437/КПП346101001образовано5декабря2014и

находилосьпоюридическомуадресу400051,Волгоградскаяобл.,г.Волгоград,ул.им

Панферова,д.10кв.140.

Основнойвиддеятельности:торговляоптоваяфруктамииовощами(46.31).

ООО«Онионс»исключеноизЕГРЮЛвсвязиналичиемсведенийонем,в

отношениикоторыхвнесеназаписьонедостоверности-08.04.2019

Директорамиявлялись:

-ЛуцкийИгорьБориславовичвпериодс05.12.2014по15.08.2017

-КорниловЮрийГригорьевичИНН343503859704с16.08.2017по08.04.2019

УчредителемявлялсяЛуцкийИгорьБориславовичс05.12.2014по08.04.2019.

Согласнопредставленнымсправкампоформе2-НДФЛворганизацииполучили

доходв2015и2016году:

ЛуцкийИгорьБориславовичИНН344816074336

СоветниковАлександрВладимировичИНН344707203630

СедоваОксанаВладимировнаИНН344221158565.

ООО«Онионс»применялоидентичнуюсхемуведенияфинансово-хозяйственной

деятельности,чтоиООО«Дом-Агро»,аименно:

-осуществлениеодногоитогожеосновноговидадеятельностиООО«Онионс»и

ООО«Дом-Агро»-торговляоптоваяфруктамииовощами(46.31);

-реализуемыйтовар«лукрепчатый,свежий,очищенный»;работыпоочисткелука

осуществлялоФКУИК-28;

-основнойпокупательпродукцииАО«ИнвестАльянс»ИНН4003037648.

Следовательно,ООО«Дом-Агро»являетсяправопреемникоммоделиведения

финансово-хозяйственнойдеятельностиООО«Онионс»безреальногоее

осуществленияисозданияформальногодокументооборотасиспользованием

реквизитовнедобросовестныхконтрагентов.Соответственно,ООО«Онионс»иООО

«Дом-Агро»применялиидентичнуюсхемуведениядеятельности.

Вовремяпроведениямероприятийналоговогоконтролябылиустановлены

«спорные»контрагенты,включаяООО«Евразойл»ИНН5044108339,ООО«Фортуна»

ИНН3460073660.

ЛуцкийИ.Б.являлсясотрудникомООО«Евразойл»впериод2018-2019в

должностименеджерапопродажам,чтоотраженовпротоколедопросаот10.06.2021№

380.

Входепроведенноговсоответствиисост.90НКРФдопросадиректораООО

«Фортуна»ИНН3460073660ОдеровойОльгиВалентиновныИНН342604997339

(протоколдопроса№216от22.05.2020)свидетель,изложилследующиеобстоятельства:

навопрос:«ЯвляетесьлиВыруководителемООО«Фортуна»ИНН3460073660?»,

полученответ:«да,номинальным».

навопрос:«Ктоявлялсяинициаторомсозданияуказаннойорганизации,скакой

цельюсоздана,какиевидыдеятельностиосуществляются?»,полученответ:«фамилия

незнакома,зовутИгорьБорисович»;

навопрос:«КтовВашейорганизацииотвечаетзаподготовкудоговоровк

подписаниюсторонами?»,полученответ:«ИгорьБорисович,онкомнеобратилсяв

2018годуипериодическипривозил,либояездилакнотариусу,налоговуюиразбылав

каком-тоофисе(адреснезнаю).Ятолькоподписываладокументы»

навопрос:«Ктозанимаетсяведениемфинансово-хозяйственнойдеятельности

ООО«Фортуна»,ИНН3460073660?»,полученответ:«ИгорьБорисович,знаютолько,

чтоонпроживаетвСоветскомр-не»;

10А56-46987/2025

-навопрос:«Какимобразомвыплачиваетсяз/п,ктоначисляетивыплачивает?»,

полученответ:«янезнаю,мнеИгорьБорисовичприсылалналичнуюкартуежемесячно

по5600рублей.Последнийразвянваре2020г.»;

навопрос:«СнималилиВыденежнуюналичностьсрасчетныхсчетов?Длякаких

целей?»,полученответ:«Да,янезнаю,ятолькоснялаиотдалаИгорюБорисовичу.1

150000руб.-первыйраз,авторойраз1000000рублей.»;

навопрос:«ОткудаВамстализвестенИгорьБорисович?»,полученответ:«Мои

знакомыемнепосоветовалиего,чтоонможетпомочьоткрытьфирму,нопроблемс

налогаминебудет.».

ТакжеООО«Фортуна»предоставлялосправкипоформе2-НДФЛнаБалашова

СергеяВладимировичаИНН344817653417.

БалашовС.В.получалдоходвследующихорганизациях,средикоторыхООО

«Дом-Агро»,ООО«Химстрой-Технология»,ООО«Универсал»:

ОтчетныйгодОбщаясуммадоходаИНННАКППНАНаименованиеНА

2023159000,007810945878781001001ООО"УНИВЕРСАЛ"

20238000,897710140679771301001АО«ТИНЬКОФФБАНК»

202228947,377813645696781301001ООО"ХИМСТРОЙ-ТЕХНОЛОГИЯ"

202280666,677810945878781001001ООО"УНИВЕРСАЛ"

202241562,607710140679771301001АО«ТИНЬКОФФБАНК»

202119318,187813645696781301001ООО"ХИМСТРОЙ-ТЕХНОЛОГИЯ"

201926000,003443137472346101001ООО"ДОМ-АГРО"

201936500,003460073660346001001ООО"ФОРТУНА"

201830000,003460073660346001001ООО"ФОРТУНА"

Обществоуказывает,чтоинспекциейнедоказанаподконтрольностьруководителя

ООО«Профит»-ФроловойОльгиВладимировныЛуцкомуИ.Б.иСоветниковуА.В.

СогласнопротоколудопросасвидетеляФроловойОльгиВладимировныот

13.01.2023свидетельнесмогланазватьсобственникапомещения,расположенногопо

адресупостояннодействующегоисполнительногоорганаюридическоголица,и

пояснила,чтоООО«Профит»неведетдеятельность.Навопрос«ПланируетелиВы

продолжитьдеятельностьорганизации?»ФроловаО.В.пояснила«Нет.Продаю

организацию».

Однако,11.01.2023ООО«Профит»заключаетдоговоркоммерческого

представительствасЛуцкимИ.Б.,чтоставитподсомнениелибопоказаниясвидетеляо

продажеорганизации,либоореальностипредставленногоОтветчикомвсуд

вышеуказанногодоговора.

01.02.2023годаООО«Профит»заключаеттрудовойдоговорсСоветниковым

А.В.,чтотакжеставитподсомнениесвидетельскиепоказанияФроловойО.В.об

осведомленностиипричастностикфинансово-хозяйственнойдеятельностиООО

«Профит».

ТакжепослетрудоустройстваСоветниковаА.В.изаключениядоговорасЛуцким

И.Б.ООО«Профит»расширяетштатсотрудников:

ЧенегинаО.Б.,началоработы-март2023(сотрудникООО«Дом-Агро»)

РожковА.А.,началоработы-июнь2023

ЛевинСИ.,началоработы-март2023(сотрудникООО«Дом-Агро»)Входе

анализатрудоустройстваФроловойО.В.установленоследующее.

НаФроловуО.В.впериод2016-2024представлялисправкипоформе2-НФДЛ

следующиеработодатели.

ОтчетныйОбщаясуммаИНННАКППНАНаименованиеНАЗаявленныйвид

годдоходадеятельностиработодателя

2024137928.007801709169780101001ООО"ПРОФИТ"Торговляоптоваяфруктами

2023103446.007801709169780101001ООО"ПРОФИТ"иовощами

202299000.00344700212770СаблинСергейВладимировичТорговлярозничнаяпрочая

202185200.00344700212770СаблинСергейВладимировичвспециализированных

магазинах

202080700.00344700212770СаблинСергейВладимирович

201938400.00344700212770СаблинСергейВладимирович

11А56-46987/2025

201829817.363460072592346001001ООО"МАКСИМА"Торговлярозничная

Преимущественно

пищевымипродуктами,

включаянапитки,и

табачнымиизделиямив

неспециализированных

магазинах

2017102801.843446047700344601001ООО"ПУЛЬСВолгоград"Торговляоптовая

201635300.953446047700344601001ООО"ПУЛЬСВолгоград"фармацевтической

продукцией

ПреимущественноФроловаО.В.получаладоходворганизациях,связанныхс

торговлей,втомчислерозничнойвмагазинах.

ИПСаблинСВ.осуществлялвыплатыФроловойО.В.с2019по2022года,ас2023

по2025годаподаетнаФроловуО.В.сведенияснулевымдоходом.

Крометого,ФроловаО.В.зарегистрированапоадресу400079,г.Волгоград,ул.

64-йАрмии,34а,кв.4.

Следуетотметить,чтоИПСаблинСВ.имеетзарегистрированнуюККТпоадресу

г.Волгоград,ул.64-йАрмииэлем,улично-дорожн.сети,д.71А,базастройматериалов.

Такимобразом,ФроловаО.В.проживаетиосуществляеттрудовуюдеятельностив

г.Волгограде,чтоисключаетеереальноеруководстводеятельностьюООО«Профит»,

зарегистрированномвг.Санкт-Петербург.

ПриэтомЛуцкийИ.Б.,ранеетакжеприменялсхемупривлеченияноминальных

руководителейвдеятельностьсобственныхорганизаций.

Так,висковомзаявленииинспекцияуказала,чтововремяпроведения

мероприятийналоговогоконтролявотношенииООО«Дом-Агро»былиустановлены

«спорные»контрагенты,включаяООО«Евразойл»ИНН5044108339.ООО«Фортуна»

ИНН3460073660.

ЛуцкийИ.Б.являлсясотрудникомООО«Евразойл»впериод2018-2019в

должностименеджерапопродажам(протоколдопросаот10.06.2021№380)

Входепроведенноговсоответствиисост.90НКРФдопросадиректораООО

«Фортуна»ИНН3460073660ОдеровойОльгиВалентиновныИНН342604997339

(протоколдопроса№216от22.05.2020)установленыобстоятельства,ранееотраженные

внастоящемсудебномакте,изкоторыхследует,чтоонаявляласьлишьноминальным

руководителем,что,посути,подтверждаетпозициюналоговогооргана.

ООО«Химстрой-Технология»запериод2020-2023представляетсправкипо

форме2-НДФЛ,втомчисленаЛуцкогоИ.Б.ИНН344816074336,запериод2023-на

СоветниковаА.В.

ООО«Универсал»запериод2022-2023представляетсправкипоформе2-НДФЛв

томчисленаЛуцкогоИ.Б.

Крометого,ЛуцкийИ.Б.являлся/являетсявладельцемчастиимуществаООО

«Дом-Агро»:TOYOTACAMRY,VINXW7BF3HK30S131502(периодрегистрации

01.11.2022-понастоящеевремя),ДАТСУНОН-ДО,VINZ8NBAABD0J0065944

(периодрегистрации24.07.2019-01.06.2023).

С18.04.2024понастоящеевремяЛуцкийИ.Б.являетсясобственником

транспортногосредстваLADAGRANTA,VINХТА219040Р0934274,котороеранее

былозарегистрированозаООО«Профит».

Также,МежрайоннойИФНСРоссии№11поВолгоградскойобласти17.10.2019

проведендопросзаявленногоруководителяООО«Дом-Агро»ВдовинаА.С.,которыйна

вопрос«Назовитенаименованиеиадресместанахожденияспециализированного

операторасвязи,черезкоторогоосуществляетсядокументооборотсналоговыми

органами?»пояснил«89954197777-контактныйномер».

Согласноинтернет-ресурсуhttps://getcontact.comданныйномерпринадлежит

ЛуцкомуИгорюБориславовичу.Также,данномуномеруприсвоеныследующиетеги,

12А56-46987/2025

например«ИгорьотЕвгенияДомагро»,«ИгорьЛукНоворос»,«ИгорьЛукОтчиска»,

«ИгорьЛукТюрьма»,«ИгорьРуссАгро»,«ИгорьБоссЛук»,«Igor/stal.»,«Ермолино»

СоветниковАлександрВладимировичИНН344707203630являлсяруководителем

(впериодсмоментасоздания15.02.2016-05.04.2018),учредителем(впериод

15.02.2016-05.04.2018)ООО«Русагро»ИНН3460062160.ДеятельностьООО«Дом-

Агро»в2017годуначаласьименноспоступленияденежныхсредствотООО«Русагро»

затранспортныеуслуги-в2017годуданнаяорганизацияявляласьединственным

покупателемООО«Дом-Агро».Завесьпериодвзаимоотношенийс22.11.2017по

23.07.2018поступилонарасчетныйсчетООО«Дом-Агро»9958тыс.руб.,списанов

пользувзаимозависимоголица-3833тыс.рублей.

Также,супругаСоветниковаА.В.СоветниковаЮлияЮрьевнаИНН

344745416862являласьсобственникомимущества,ранеепринадлежащееООО«Дом-

Агро»-транспортноесредствоКИАРИО,VINZ94C241BBJR051571(период

регистрации06.03.2019-02.06.2023).

Какустановлено,междуАОВТБЛизингИНН7709378229(лизингодатель)и

ООО«Дом-Агро»(лизингополучатель)заключендоговорлизинга№АЛ103411/01-

18ВЛГот12.02.2018,согласнокоторомувэксплуатациюпереданлегковойавтомобиль

КИАРИО2018годавыпуска.

18.01.2019оформленактвозвратапредметализингакдоговорулизинга№

АЛ103411/01-18ВЛГот12.02.2018,согласнокоторомулизингополучательпередает

транспортноесредствоКИАРИО2018годавыпускализингодателю.

Вдополнительномсоглашенииот18.01.2019годакдоговорулизинга№

АЛ103411/01-18ВЛГот12.02.2018указаноопродажепредметализингатретьемулицу

(уведомления№вх-АЛ-956от11.01.2019).Приэтомлизингополучательвполном

объемеисполнилсвоиобязательстваподоговорулизингапередАОВТБЛизинг.На

датузаключениясоглашениясуммапереплатыподоговорулизингасоставила0,00руб.

Впоследствии,междуАОВТБЛизингИНН7709378229(лизингодатель/продавец)

иСоветниковойЮ.Ю.(покупатель)заключендоговоркупли-продажи№103411/01-

18ВЛГот18.01.2019вотношенииКИАРИО2018годавыпуска.Выкупнаястоимость

автомобилясоставила1016,95руб.

МеждуАОВТБЛизингИНН7709378229(лизингодатель)иООО«Дом-Агро»

(лизингополучатель)заключендоговорлизинга№АЛ82342/02-17ВЛГот29.06.2017,

согласнокоторомувэксплуатациюпереданлегковойавтомобильDATSUNON-DO

2017годавыпуска.

18июля2019оформленактвозвратапредметализингакдоговорулизинга№АЛ

82342/02-17ВЛГот29.06.2017,согласнокоторомулизингополучательпередает

транспортноесредствоDATSUNON-DO2017годавыпускализингодателю.

Вдополнительномсоглашении№2от19июля2019годакдоговорулизинга№

АЛ82342/02-17ВЛГот29.06.2017указаноопродажепредметализингатретьемулицу

(уведомления№б/нот05.07.2019).Приэтомлизингополучательвполномобъеме

исполнилсвоиобязательстваподоговорулизингапередАОВТБЛизинг.Надату

заключениясоглашениясуммапереплатыподоговорулизингасоставила0,13рублей.

Вдальнейшем,сучетомходатайстваЛизингополучателя(ООО«Дом-Агро»)от

05.07.2019№б/нопродажепредметализинга(автомобильДАТСУНОН-ДО),между

АОВТБЛизингИНН7709378229(лизингодатель/продавец)иЛуцкимИ.Б.

(покупатель)заключендоговоркупли-продажи№АЛН82342/02-17ВЛГот18.07.2019

исоставленактприемапередачиимуществавотношенииДАТСУНОН-ДО2017года

выпуска.Согласноуказаннымдокументамвыкупнаястоимостьавтомобилясоставила1

016,95рублей.

РешениемКрасноармейскогорайонногосудаг.Волгоградаот02.10.2023,

оставленнымбезизмененияапелляционнымопределениемВолгоградскогообластного

13А56-46987/2025

судаот10.01.2023,удовлетвореноисковоезаявлениепрокурораКрасноармейского

районаг.Волгоградаопризнаниинедействительнымдополнительногосоглашения

междуВТБЛизингиООО«Дом-Агро»,договоркупли-продажимеждуВТБЛизинги

ЛуцкимИ.Б.,договоркупли-продажимеждуВТБЛизингиСоветниковойЮ.Ю.

ОпределениемЧетвёртогокассационногосудаобщейюрисдикцииот04.07.2024

решениеКрасноармейскогорайонногосудаг.Волгоградаот02.10.2023и

апелляционноеопределениеВолгоградскогообластногосудаот10.01.2024отменено,

гражданскоеделонаправленонановоерассмотрениевКрасноармейскийрайонныйсуд

г.Волгоградавиномсоставесуда.Назначенослушаниедела.

Такимобразом,ЛуцкийИ.Б.иСоветниковА.В.являютсяконтролирующим

должникалицаминаосновании:

-ЛуцкийИ.Б.иСоветниковА.В.ранееприменялиидентичнуюООО«Дом-Агро»

модельведениябизнеса-ООО«Онионс».

-ЛуцкийИ.Б.имеетотношениек«спорным»контрагентамООО«Дом-Агро»

-ЛуцкийИ.Б.иСоветниковА.В.(влицесупругиСоветниковойЮ.Ю)

являлись/являютсясобственникамиимуществадолжника.

ПроводяанализтрудоустройстваЛуцкогоИ.Б.иСоветниковаА.В.,установлено

следующее.

СоветниковА.В.сфевраля2023годаосуществлялтрудовуюдеятельностьвООО

«Профит»ИНН7801709169

ООО«Профит»осуществляетрегистрацию15.02.2022г.,тоестьпослевынесения

22.12.2021решенияМежрайоннойИФНСРоссии№11поВолгоградскойобласти№

4249опривлечениикответственностизасовершениеналоговогоправонарушения,

составленногопослепроведениявыезднойналоговойпроверке.

В2022годуорганизацияфактическидеятельностьневедет.Активную

деятельностьООО«Профит»осуществляет,начинаясмарта2023года.

ВзаимоотношениясАО«ИнвестАльянс»ИНН4003037648датируются13.04.2023.

ДанныйконтрагентявляетсяосновнымпокупателемООО«Профит»-доляАО«Инвест

Альянс»врасчетномсчетеООО«Профит»запериод2022-2024составляет90,92%.

Также,АО«ИнвестАльянс»являетсяединственнымобщимпокупателемООО«Дом-

Агро»иООО«Профит».ДополнительноООО«Профит»какиООО«Дом-Агро»

предоставляеттранспортныеуслуги.

Крометого,спомощьюПП«СКУАД»быливыявленысвязимеждуООО«Дом-

Агро»иООО«Профит»,гдеименноЛуцкийИгорьБориславовичиСоветников

АлександрВладимировичявляютсясвязующимзвеноммеждуОбществами,при

наличиикорпоративныхсвязеймеждупоследнимидолжникомивпоследующем

денежныхсвязеймеждуданнымифизическимииюридическимилицами.

Такимобразом,конечнымибенефициарамиООО«Дом-Агро»ивзаимозависимого

лицаООО«Профит»,сучетомправовойпозиции,изложеннойвопределении

ВерховногоСудаРоссийскойФедерации№305-КГ16-6003от16.09.2016,являются

ЛуцкийИгорьБориславовичиСоветниковАлександрВладимирович.

Понятие«инойзависимости»междуналогоплательщикомилицом,ккоторому

предъявленотребованиеовзысканииналоговойзадолженности,имеетсамостоятельное

значениеидолжнотолковатьсясучетомцелиданнойнормы-противодействие

избежаниюналогообложениявтехисключительныхслучаях,когдадействия

налогоплательщикаидругихлицносятсогласованный(зависимыйдруготдруга)

характериприводяткневозможностиисполненияобязанностипоуплатеналогових

плательщиком,втомчислеприотсутствиивзаимозависимости,предусмотренной

статьей105.1Налоговогокодекса(ОпределениемВСРФподелу№А40-77894/15от

16.09.2016).

14А56-46987/2025

Приэтомсогласнопункту15ОбзорасудебнойпрактикиВерховногоСуда

РоссийскойФедерации№4(2016),утвержденногоПрезидиумомВерховногоСуда

РоссийскойФедерации20.12.2016,отсутствиепризнаковсубъективнойзависимости

междуобществами,втомчислепоуказаннымвпункте2статьи105.1Налогового

кодексаРоссийскойФедерациикритериямучастиявкапиталеи(или)осуществления

руководствадеятельностьююридическоголица,неисключаетвозможности

примененияпункта2статьи45НалоговогокодексаРоссийскойФедерации.

ВуказанномОбзоресудебнойпрактикиВерховногоСудаРоссийскойФедерации

такжеразъяснено,чтоиспользуемоевпункте2статьи45Налоговогокодекса

РоссийскойФедерациипонятие«инойзависимости»междуналогоплательщикоми

лицом,ккоторомупредъявленотребованиеовзысканииналоговойзадолженности,

имеетсамостоятельноезначениеидолжнотолковатьсясучетомцелиданнойнормы-

противодействияизбежаниюналогообложениявтехисключительныхслучаях,когда

действияналогоплательщикаидругихлицносятсогласованный(зависимыйдругот

друга)характериприводяткневозможностиисполненияобязанностипо"уплате

налоговихплательщиком,втомчислеприотсутствиивзаимозависимости,

предусмотреннойст.105.1НалоговогокодексаРоссийскойФедерации.

ОсновнойвиддеятельностиООО«Дом-Агро»-торговляоптоваяфруктамии

овощами.Фактически-поставкалука.Также,должникоказывалтранспортныеуслуги.

В2018годуобщаясуммапоступленийденежныхсредствнарасчетныйсчет

должниказапоставкулукасоставила84%отобщейсуммыпоступлений.

В2019годуобщаясуммапоступленийденежныхсредствнарасчетныйсчет

должниказапоставкулукасоставила87%отобщейсуммыпоступлений.

В2020годуобщаясуммапоступленийденежныхсредствнарасчетныйсчет

должниказапоставкулукасоставила31%отобщейсуммыпоступлений.

ОсновнойвиддеятельностиООО«Профит»-торговляоптоваяфруктамии

овощами.Фактический-поставкалука.Также,ООО«Профит»оказывалтранспортные

услуги.

В2023годуобщаясуммапоступленийденежныхсредствнарасчетныйсчетООО

«Профит»залуксоставила91,5%отобщейсуммыпоступлений.

ВотзывеООО«Профит»указываетнато,чтообстоятельства,характеризующие

схожестьвидовдеятельностиООО«Профит»иООО«Дом-Агро»несвидетельствуето

взаимозависимостиуказанныхорганизаций,атакже,чтоосуществлениеОтветчиком

деятельности,отличнойотдеятельностиДолжника,непозволяютсделатьвыводо

безусловнойвзаимозависимостимеждуними.

ДополнительныйанализрасчетногосчетаООО«Профит»запериод2022-2025

показал,чтоосновнойразмервыручкиОтветчикаформируетсязасчетреализациилука

вадресАО"ИнвестАльянс"ИНН4003037648-92,5%отобщейсуммыпоступивших

денежныхсредствзаисключениевнутреннихопераций.

Также,взаявленииуказано,чтодеятельностьООО«Дом-Агро»в2017году

началасьименноспоступленияденежныхсредствотООО«Русагро»затранспортные

услуги-в2017годуданнаяорганизацияявляласьединственнымпокупателемООО

«Дом-Агро».

АнализрасчетногосчетаООО«Дом-Агро»запериод2017-2020показал,что

общаясуммапоступившихденежныхсредствза«транспортныеуслуги»,за«ТЭУ»

составила8954558руб.отследующихконтрагентов-ООО«ТранспортнаяКомпания

Транслайн»ИНН2221217541,ООО«РТКТранслайн»ИНН2225155247,ООО

«Универсалстрой»ИНН2635117421,ООО«Русагро»ИНН3460062160,ООО

«Бенефит»ИНН7816334593,ООО«ФлештрансПлюс»ИНН7820068908.ООО

«ГарантСервисПлюс»ИНН9705114959.Зауказанныйпериодвыручкапоступивших

15А56-46987/2025

денежныхсредствотоказаниятранспортныхуслугсоставила6%отобщейсуммы

поступившихденежныхсредствнарасчетныйсчетДолжника.

Такимобразом,взаявленииналоговыйорганнеутверждалоботличномвиде

осуществляемойдеятельностиООО«Профит»иООО«Дом-Агро»,напротив,

приведеныфактыосхожемвидедеятельности,втомчислеоказаниетранспортных

услуг.

Крометого,ООО«Дом-Агро»такжеимеетоткрытыеОКВЭД,связанныес

грузоперевозками:

КодНазваниеЛицензирование

46.31Торговляоптоваяфруктамииовощами(основной-

ЕГРЮЛ,Бухгалтерскаяотчетность)

46.31.11Торговляоптоваясвежимкартофелем

46.32.1Торговляоптоваямясомимясомптицы,включая

субпродукты

46.33Торговляоптоваямолочнымипродуктами,яйцамии

пищевымимасламиижирами

КодНазваниеЛицензирование

46.36.1Торговляоптоваясахаром

46.37Торговляоптоваякофе,чаем,какаоипряностями

46.38.23Торговляоптоваямукойимакароннымиизделиями

46.73.1Торговляоптоваядревеснымсырьеми

необработаннымилесоматериалами

46.73.2Торговляоптоваяпиломатериалами

46.73.6Торговляоптоваяпрочимистроительнымиматериалами

иизделиями

46.74.2Торговляоптоваяводопроводнымиотопительным

оборудованиемисанитарно-техническойарматурой

49.41Деятельностьавтомобильногогрузовоготранспортавозможно

49.41.1Перевозкагрузовспециализированнымивозможно

автотранспортнымисредствами

49.41.2Перевозкагрузовнеспециализированнымивозможно

автотранспортнымисредствами

49.41.3Арендагрузовогоавтомобильноготранспортас

водителем

49.42Предоставлениеуслугпоперевозкам

52.29Деятельностьвспомогательнаяпрочая,связаннаясвозможно

перевозками

НадатуобращениявсудвсобственностиООО«Дом-Агро»отсутствуют

зарегистрированныевсобственностиимущество.

НадатуобращениявсудвсобственностиООО«Профит»зарегистрировано

следующееимущество:

ГосРегVIN/ИМОМаркаТСВидТСпоДатаРазмерГодОбременСтоимость,

знакиСНТСрегистрацдоливвыпускаениеруб.

ииправеТС

владения

Р733УLFWNHXSEБез52001-06.07.20231/12023Лизинг8925214,00

М198XPAD15464маркиАвтомобили

FAWгрузовые

(кроме

включенных

по

коду

57000)

Р134СLFWNHXSEFAW52001-30.06.20231/12023Лизинг9233641,00

Н1980PAD15392Автомобили

16А56-46987/2025

грузовые

(кроме

включенных

по

коду

57000)

ОборотыденежныхсредствпорасчетнымсчетамООО«Дом-Агро»ИНН

3443137472составили:

в2017годупоступлениянарасчетныйсчетсоставили3491тыс.руб.,списание-3

353тыс.руб.;

в2018годупоступлениянарасчетныйсчетсоставили64549тыс.руб.,списание-

64672тыс.руб.;

в2019годупоступлениянарасчетныйсчетсоставили77591тыс.руб.,списание-

77601тыс.руб.;

в2020годупоступлениянарасчетныйсчетсоставили1120тыс.руб.,списание-1

125тыс.рублей.

ОборотыденежныхсредствпорасчетнымсчетамООО«ПРОФИТ»ИНН

7801709169составили

в2022годупоступлениянарасчетныйсчетсоставили20тыс.руб.,списание-10

тыс.руб.;

в2023поступлениянарасчетныйсчетсоставили104220тыс.руб.,списание-104

038тыс.рублей.

с01.01.2024по15.08.2024поступлениянарасчетныйсчетсоставили69521тыс.

руб.,списание-69447тыс.рублей.

Такимобразом,согласноданнымпорасчетнымсчетамООО«Дом-Агро»с2020

годанаблюдаетсярезкийспадпоступленийденежныхсредств,тогдакакуООО

«Профит»с2023годаоборотыденежныхсредствувеличиваются.

Показателиупрощеннойбухгалтерской(финансовой)отчетностиООО«ДомАгро»

ИНН3443137472:

Показатель201720182019

Показателибухгалтерскойотчетности

Выручка(нетто)отпродажитоваров,2958,055369,064703,0

продукции,работ,услуг(заминусомналогана

добавленнуюстоимость,акцизови

аналогичныхобязательныхплатежей)

Процентыкполучению

Процентыкуплате

Прочиедоходы1534,0

Себестоимостьпродаж

Коммерческиерасходы

Управленческиерасходы

Прочиерасходы

Прибыль(убыток)доналогообложения

Основныесредствананачалогода7886,0

Основныесредстванаконецгода7985,05160,0

Запасынаначалогода422,0

Запасынаконецгода334,0752,0

Дебиторскаязадолженностьнаконецотчетного485,03905,07324,0

периода

Финансовыевложения(наначалогода)

Финансовыевложения(наконецгода)

Краткосрочныефинансовыевложенияна

17А56-46987/2025

началогода

Краткосрочныефинансовыевложениянаконец

года

Баланснаконецотчетногопериода959,011907,013242,0

Долгосрочныеобязательстванаконецотчетного

периода

Краткосрочныеобязательстванаконец

отчетногопериода

Капиталирезервы412,0-15446,0-39871,0

Остаточнаястоимостьосновныхсредств,7985,5

признаваемыхобъектомналогообложенияпо

состояниюна31.12

ПоказателиналоговойотчетностиООО«Дом-Агро»ИНН3443137472

НДС201720182019

ОбщаясуммаНДС,исчисленнаясучетом532,510119,913183,7

восстановленныхсуммналога

Вычетывсего(повнутреннемурынку)298,69385,612617,9

Налоговыевычетыпоставке0%

Декл.поНДСРаздел4суммастрок020по

графе3

Декл.поНДСРаздел4строка070графа3

ДекппоНДСРаздел4строка100графа3

Декл.поНДСРаздел4строка110графа3

Декл.поНДСРаздел7суммастрокпографе2

Декл.поНДСРаздел3суммастрок010,020,2958,355368,765523,8

030,040,050,105,106,107,108,109пографе3

(безСМР)

Декл.поНДСРаздел3строка150,в2014году-

кодстроки180

Декл.поНДСРаздел6суммастрок020по

графе3

Декл.поНДСРаздел6строка080графа3

Декл.поНДСРаздел6строка120графа3

Декл.поНДСРаздел6строка140графа3

Налоговаябаза2958,355368,764476,0

Прибыль201720182019

Доходыотреализации2958,355368,765523,8

Выручкаотреализациитоваров(работ,услуг)2958,36021,8

собственногопроизводства

Внереализационныедоходы423,5

Расходы,уменьшающиесуммудоходовот2453,252231,264739,2

реализации

Внереализационныерасходы2,62108,7519,2

Убытки159,5

Суммаубыткаиличастиубытка,уменьшающего

налоговуюбазузаотчетный(налоговый)период

Признакналогоплательщика(код)111

Доходотвыбытия

Выручкаотреализацииамортизируемого820,8

имущества

Суммаамортизациизаотчетный(налоговый)1158,51769,4

период,начисленнаялинейнымметодом

Суммаамортизациизаотчетный(налоговый)

период,начисленнаялинейнымметодомпо

18А56-46987/2025

нематериальнымактивам

Суммаамортизациизаотчетный(налоговый)

период,начисленнаянелинейнымметодом

Суммаамортизациизаотчетный(налоговый)

период,начисленнаянелинейнымметодомпо

нематериальнымактивам

Остатокнеперенесенногоубытканаконец

налоговогопериода

Убыткиотреализацииамортизируемого159,5

имущества(безучетаобъектов,реализованныхс

прибылью)

Выручкаотреализациипокупныхтоваров55368,758681,2

Стоимостьреализованныхпокупныхтоваров24559,532029,2

Выручкаотреализациипрочегоимущества

Ценаприобретенияреализованногопрочего

имуществаирасходы,связанныесего

реализацией

Выручкаотреализацииимущественныхправ,за

исключениемдоходовотреализацииправ

требованийдолга,указанныхвПрил.№3к

Листу02

Стоимостьреализованныхимущественныхправ

(кромеправтребованийдолга,указанныхв

Приложении№3кЛисту02)

Выручкаотреализациипредприятиякак

имущественногокомплекса

Стоимостьчистыхактивовпредприятия,

реализованногокакимущественныйкомплекс

Убытки,приравниваемыеквнереализационным

расходам-всего

Показателибухгалтерской(финансовой)иналоговойотчетностиООО«Профит»

ИНН7801709169

Показатель202220232024

Показателибухгалтерскойотчетности

Выручка(нетто)отпродажитоваров,продукции,работ,90280,0

услуг(заминусомналоганадобавленнуюстоимость,

акцизовианалогичныхобязательныхплатежей)

Процентыкполучению

Процентыкуплате

Прочиедоходы6,0

Себестоимостьпродаж

Коммерческиерасходы

Управленческиерасходы

Прочиерасходы

Прибыль(убыток)доналогообложения

Основныесредствананачалогода

Основныесредстванаконецгода

Запасынаначалогода.

Запасынаконецгода1,028,0

Дебиторскаязадолженностьнаконецотчетного6,012853,0

периода

Финансовыевложения(наначалогода)

Финансовыевложения(наконецгода)

Краткосрочныефинансовыевложениянаначалогода

Краткосрочныефинансовыевложениянаконецгода

19А56-46987/2025

Баланснаконецотчетногопериода16,013373,0

Долгосрочныеобязательстванаконецотчетного

периода

Краткосрочныеобязательстванаконецотчетного

периода

Капиталирезервы-6,0-70023,0

Остаточнаястоимостьосновныхсредств,

признаваемыхобъектомналогообложенияпо

состояниюна31.12

НДС

ОбщаясуммаНДС,исчисленнаясучетом18281,19387,0

восстановленныхсуммналога

Вычетывсего(повнутреннемурынку)16243,78283,5

Налоговыевычетыпоставке0%

Декл.поНДСРаздел4суммастрок020пографе3

Декл.поНДСРаздел4строка070графа3

Декл.поНДСРаздел4строка100графа3

Декл.поНДСРаздел4строка110графа3

Декл.поНДСРаздел7суммастрокпографе2

Декл.поНДСРаздел3суммастрок010,020,030,90279,645975,4

040,050,105,106,107,108,109пографе3(безСМР)

Декл.поНДСРаздел3строка150,в2014году-код

строки180

Декл.поНДСРаздел6суммастрок020пографе3

Декл.поНДСРаздел6строка080графа3

Декл.поНДСРаздел6строка120графа3

Декл.поНДСРаздел6строка140графа3

Налоговаябаза90279,645975,4

Прибыль

Доходыотреализации90279,645975,4

Выручкаотреализациитоваров(работ,услуг)9400,44002,5

собственногопроизводства

Внереализационныедоходы6,40,0

Расходы,уменьшающиесуммудоходовотреализации84689,942271,3

Внереализационныерасходы22,1946,3

Убытки

Суммаубыткаиличастиубытка,уменьшающего

налоговуюбазузаотчетный(налоговый)период

Признакналогоплательщика(код)11

Доходотвыбытия

Выручкаотреализацииамортизируемогоимущества

Суммаамортизациизаотчетный(налоговый)период,

начисленнаялинейнымметодом

Суммаамортизациизаотчетный(налоговый)период,

начисленнаялинейнымметодомпонематериальным

активам

Суммаамортизациизаотчетный(налоговый)период,

начисленнаянелинейнымметодом

Суммаамортизациизаотчетный(налоговый)период,

начисленнаянелинейнымметодомпонематериальным

активам

Остатокнеперенесенногоубытканаконецналогового

периода

20А56-46987/2025

Убыткиотреализацииамортизируемогоимущества

(безучетаобъектов,реализованныхсприбылью)

Выручкаотреализациипокупныхтоваров80879,241972,9

Стоимостьреализованныхпокупныхтоваров75944,539937,7

С2017годадо2020годаООО«Дом-Агро»веласьактивнаядеятельностьс

отражениемпоказателейснарастающимитогомипослеполучения26.01.2022

должникомрешенияопривлечениикответственностизасовершениеналогового

правонарушенияот22.12.2021№4249вЕГРЮЛрегистрируетсяООО«Профит»

(15.02.2022)иведетактивнуюфинансово-хозяйственнуюдеятельностьс2023годас

контрагентами,которыеранееработалисООО«Дом-Агро».Такимобразом,

фактическидеятельностьсООО«Дом-Агро»переведенанаООО«Профит»сначала

2023года.

Вадресзаказчиковналоговыморганомнаоснованиипункта2статьи93.1

НалоговогокодексаРоссийскойФедерациинаправленыпорученияобистребовании

документов(информации),согласноответам,накоторыхустановленоследующее:

1.АО«ИнвестАльянс»ИНН4003037648являлсяосновнымпокупателемООО

«Дом-Агро»,егодоляврасчетномсчетедолжниказапериод2017-2020составила82%.

ПовзаимоотношениямсООО«Дом-Агро»контрагентомпредставлендоговор

поставкиот20.03.2018№38/18-ПС.Предметомдоговораявляетсяпредоставление

продавцомкачественного,ассортиментноготовара.Согласнопп.3.3п.3договора

«...Доставкатовараосуществляетсяиждивением«Продавца»(своимисиламии

средствамиизасвойсчет)доместанахождения«Покупателя»,расположенногопо

адресу:РоссийскаяФедерация,индекс:249026,Калужскаяобласть,Боровскийрайон,г.

Ермолино,ул.Заречная,д.5илидоместа,котороебудетуказано«Покупателем»в

заявкенеменеечемза2(Два)календарныхднядодатыпоставкитовара.Также

доставкатовараможетосуществляться«Покупателем»,чтоопределяется

«Покупателем»водностороннемпорядкепосредствомсоставлениясоответствующих

заявок,соскладов«Продавца»,расположенныхпоадресам:РоссийскаяФедерация,

403532,Волгоградскаяобласть,г.Фролово,ул.Хлебородная,д.107иРоссийская

Федерация,404103,Волгоградскаяобласть,г.Волжский,ул.Александрова,д.86.».

Согласноприложению№1кдоговору,поставляемымтоваромявляется1.Лук2.Иные

товары,ассортименткоторыхопределяетсяСторонамиДоговора,посредством

согласованиясчета,выставленного«Продавцом»вдвухстороннемпорядке

(посредствомегоподписания).

КрайниерасчетныеоперациисООО«Дом-Агро»-18.11.2019.

17.02.2023ООО«Профит»заключаетдоговорпоставки№17/02/23-ПСсАО

«ИнвестАльянс»,согласнокоторомупредметомдоговораявляетсяпоставкалука

очищенного,атакжеиноготовара,согласованногосторонамивзаявкепокупателя

Особоевниманиестоитобратитьнапп.3.3п.3договора-«Доставкатовара

осуществляетсяиждивением«Продавца»(своимисиламиисредствамиизасвойсчет)

доместанахождения«Покупателя»,расположенногопоадресу:РоссийскаяФедерация,

индекс:249026,Калужскаяобласть,Боровскийрайон,г.Ермолино,ул.Заречная,д.5

илидоместа,котороебудетуказано«Покупателем»взаявкенеменеечемза2Два)

календарныхднядодатыпоставкитовара.«Продавцом»должныиспользоваться

транспортныесредства,специальнопредназначенныедляперевозкисоответствующих

товаров.Такжедоставкатовараможетосуществляться«Покупателем»,что

определяется«Покупателем»водностороннемпорядкепосредствомсоставления

соответствующихзаявок,сосклада«Продавца».Вотличиеотдоговора,заключенногос

ООО«Дом-Агро»,вданномпунктенеуказываютсяадресаскладовпродавца.Договор

состороныООО«Профит»подписандиректором-ФроловойО.В.Контактныеданные

неуказаны.

21А56-46987/2025

Такимобразом,недополученнаявыручкаООО«Дом-Агро»отосновного

контрагентаАО«ИнвестАльянс»составляет115950708рублей:

ООО«Дом-Агро»ООО«ПРОФИТ»

ОснованиеПериодСумма,руб.ОснованиеПериодСумма,руб.

(договор)взаимоотношений(договор)взаимоотношений

Договор№28.03.2018-120922363,30Посчетам,13.04.2023-157981824

38/18-ПС,18.11.2019УПД09.08.2024

УПД,

накладные

АнализируярасходнуючастьрасчетногосчетаООО«Профит»,прослеживается

схемаведениябизнесаООО«Дом-Агро»вчастиреализациилука.

ВыявленконтрагентФКУИК-25УФСИНРоссиипоВолгоградскойобластиИНН

3439006220.Запериод20,04.2023-01.03.2024ООО«Профит»перечисляетданному

контрагентуденежныесредствавразмере9439470рублей.

МеждуООО«Дом-Агро»(Заказчик)иФКУИК-25УФСИНпоВолгоградской

области(Исполнитель)заключендоговорот01.12.2017№231,предметомкоторого

Заказчикпоручает,аИсполнительпринимаетнасебяобязательствопооказаниюуслуг

поочисткелукарепчатого,пооказаниюуслугпоразгрузкенеочищенноголука

репчатого,пооказаниюуслугпопогрузкелукарепчатогонаавтотранспортЗаказчика,а

Заказчикобязуетсяпроизвестиоплатуоказанныхуслугвсоответствиисусловиями

настоящегодоговора.Согласноп.3договорастоимостьуслугсоставляет:услугипо

очисткелукарепчатого3(Три)рубля36коп.заочисткуодногокилограммалука

репчатого;услугипоразгрузкелукарепчатого37коп.заразгрузку1кглука;услугиза

погрузкуочищенноголукарепчатого37коп.запогрузку1кглукарепчатого.Согласно

п.4договоравывозочищенноголукарепчатогостерриторииучреждения

осуществляетсямобильнымтранспортомЗаказчика.

Также,междуООО«Дом-Агро»(Заказчик)иФКУИК-25УФСИНпо

Волгоградскойобласти(Исполнитель)заключендоговорот18.04.2019№86,предметом

которогоЗаказчикпоручает,аИсполнительпринимаетнасебяобязательствопо

оказаниюуслугпоочисткелукарепчатого,пооказаниюуслугпоразгрузке

неочищенноголукарепчатого,пооказаниюуслугпопогрузкелукарепчатогона

автотранспортЗаказчика,аЗаказчикобязуетсяпроизвестиоплатуоказанныхуслугв

соответствиисусловияминастоящегодоговора.Согласноп.3договорастоимостьуслуг

составляет:услугипоочисткелукарепчатого3(Три)рубля86коп.заочисткуодного

килограммалукарепчатого;услугипоразгрузкелукарепчатого42коп.заразгрузку1кг

лука;услугизапогрузкуочищенноголукарепчатого42коп.запогрузку1кглука

репчатого.Согласноп.4договоравывозочищенноголукарепчатогостерритории

учрежденияосуществляетсямобильнымтранспортомЗаказчика

Порезультатаманализажурналапропусканавынос(вывоз)материальных

ценностейв2019годувыявлено,чтонатерриториюколониивыписывалисьпропуска

наввозивывозлуканаследующихводителей:ПятаковА.В.(ТС-«MersЕ308МЕ»,

«MersО008УТ),ЛевинС.И.(ТС-«MersА008ЕО»)СвеженцевВ.Н.(ТС-«Ман

Е750ОО»),ПятаковД.В.(ТС-«MersО008УТ»,«MersЕ308МЕ»),БогдановС.Г.(ТС-

«КамазН851ХР»),МолитвинЮ.В.(ТС-«ДафВ400УО»),АзизовМ.А.(ТС-«Мерс

О008УТ»).ПятаковА.В.,ЛевинСИ.,ПятаковД.В.являлисьсотрудникамиООО«Дом-

Агро»впериодс2017по2019годы

ОтчетныйгодИННФЛпоЦУНФИОФЛОбщаясуммадохода

2019344812060156СирыйСергейЮрьевич12500,00

2019344603252697ЧенегинаОльгаБорисовна54000,00

2019344817653417БалашовСергейВладимирович26000,00

2019343533773042ПятаковАлексейВасильевич12500,00

2019343568547492ПятаковДмитрииВасильевич51500,00

2019344709576839ВдовинАлександрСергеевич19500,00

22А56-46987/2025

2019343527839200ЛевинСергейИванович38500,00

2018343527839200ЛевинСергейИванович42000,00

2018343568547492ПятаковДмитрийВасильевич36000,00

2018343533773042ПятаковАлексейВасильевич42000,00

2018344812060156СирыйСергейЮрьевич30000,00

2017343533773042ПятаковАлексейВасильевич12000,00

2017343527839200ЛевинСергейИванович12000,00

ВадресФКУ«ИК№25УФСИНпоВолгоградскойобласти»ИНН3439006220

направленопоручениеобистребованиидокументов(информации)от03.04.2024№684.

Контрагентомвответпредставленадокументациявтомчисле:договорот

13.04.2023№51,заключенныйсООО«Профит».Предметомдоговораявляется

оказаниеуслугпоочисткелукарепчатого,оказаниеуслугпоразгрузкенеочищенного

лукарепчатого,оказаниеуслугпопогрузкеочищенноголукарепчатогона

автотранспортЗаказчика(ООО«Профит»).Согласноп.3договорастоимость

оказанныхуслугсоставляет:

услугипоочисткелукарепчатого6(шесть)рублей00копейки(НДСнетине

выставляется)заочисткуодногокилограммалукарепчатого;

услугипоразгрузкелукарепчатого55копеек(НДСнетиневыставляется)за

разгрузку1килограммалука;

услугизапогрузкуочищенноголукарепчатого55копеек(НДСнетине

выставляется)запогрузкуодногокилограммалукарепчатого.

Согласноп.4договоравывозочищенноголукарепчатогостерритории

учрежденияосуществляетсяавтомобильнымтранспортомЗаказчика.

ПодписантдоговорасостороныООО«Профит»являетсяФроловаО.В.,

контактныйномертелефона+79297878996(«ДимаЮристпоДиректору»согласно

данныхсайта-https://getcontact.com).

КонтрагентомпредставленпереченьлицООО«Профит»,накоторыебыли

оформленыпропусканавъезд(выезд):

Ф.И.О.МаркаавтомобиляРегистрационныйномер

ЛевинСергейИвановичFAWР733УМ

РожковАлександрАнатольевичМерседесО008УТ

СвеженцевВладимирНиколаевичМерседесА008ЕО

КаверинМихаилГеоргиевичFAWР134СН

Изтаблицыследует,чтонадвухсотрудников-ЛевинаСИ.иСвеженцеваВ.Н.,

ранееФКУИК-25УФСИНпоВолгоградскойобластитакжевыписывалопропускана

ввозивывозлукавпериодналичиявзаимоотношенийсООО«Дом-Агро».

ТранспортныесредстваFAWсрегистрационнымизнаками«Р733УМ»,«Р134СН»

-Р733УМ198,Р134СН198принадлежатООО«Профит».

Транспортноесредствосрегистрационнымномером«О008УТ»-О008УТ34

принадлежитнаправесобственностиТретьяковуДаниилуИгоревичуИНН

344817851793.

Транспортноесредствосрегистрационнымномером«А008ЕО»натекущуюдату

незарегистрированонизаоднимлицом.Государственныйрегистрационныйзнак

А008ЕО34ранеебылзакреплензатранспортнымсредствомMERCEDESBENZ

ASTROS1841LS,VINWDB9340321L724566,котороевсвоюочередьнатекущий

моментзарегистрированосномернымзнакомО008УТ34.

ВсобственностиООО«Профит»зарегистрировано2грузовыхавтомобиля:FAW,

VINLFWNHXSEXPAD15464,гос.рег.знакР733УМ198,2023годавыпуска;FAW,VIN

LFWNHXSE0PAD15392,гос.рег.знакР134СН198,2023годавыпуска.

НапримеретранспортногосредстваFAW,VINLFWNHXSEOPAD15392,гос.рег.

знакР134СН198установлено,чтоданныйавтомобильявляетсягрузовым,атакжев

23А56-46987/2025

2024годуфотофиксациейустановленоместоположение-Волгоградскаяобл.,г.

Волгоград,чтоподтверждаетсяинтернет-ресурсомwww.nomerogi-am.ru

ТранспортноесредствоFAW,VINLFWNHXSEXPAD15464,гос.рег.знак

Р733УМ198являетсягрузовым,такжев2024годуфотофиксациейустановлено

местоположение-Волгоградскаяобл.,чтоподтверждаетсяинтернет-ресурсом

www.nomerogram.ru.

ВадресУправленияГИБДДглавногоуправленияМВДРоссиипоВолгоградской

областинаправлензапросот21.09.2023№04-11/13185обистребованиисведенийо

передвижениитранспортныхсредствООО«ПРОФИТ».

Ответомрегистрирующегоорганаот16.10.2023№13/2-2172установлено,что

грузовойтранспортООО«Профит»вбольшейстепенипередвигаетсяпоВолгоградской

области(включая,въездвг.Фролово)

ВходесопоставительногоанализарасходнойчастиООО«Дом-Агро»иООО

«ПРОФИТ»установленыследующиеобщиепоставщики:

ИНННаименование

3439006220УФКпоВолгоградскойобласти(ФКУИК-25УФСИНРОССИИПО

ВОЛГОГРАДСКОЙОБЛАСТИл/с04291399800)

3443126223ООО«АГРОСЕТЬ»

3460055830ООО«ПРОФСТРОЙКОМПЛЕКТ»

3461009160ООО«ГРЕМИ»

3444197347ООО«ЛИКАРД»

3435105212ООО«ШИНАСУ»

344802108056ИПСемисотновРоманГеннадьевич

3461058576ООО«ТД«ЭНЕРГОПРОМ»

6168105283ООО«ФОРМУЛАТ»

7713076301ПАО«ВЫМПЕЛКОМ»

3460074800ООО«ВОЛГАСОФТ»

3445040878ООО«ВЫСОТАРЕМСТРОЙ»

3443039757АССОЦИАЦИЯ«ЦПБ»

7704869777ООО«РТИТС»

344101280404ИППалагинаМаргаритаАлексеевна

344344800817ИПСидоренкоСергейСергеевич

3435077935ООО«СПЕКТР-СП»

6663003127АО«ПФ«СКВКОНТУР»

Вчастииныхконтрагентовустановленоследующее:

ООО«Агросеть»ИНН3443126223

Контрагент08.05.2018заключаетдоговорпоставки№08/2018-08сООО«Дом-

Агро».Предметомдоговорапоставкатовара-согласноприложению1товаромявляется

манасF1(лукрепчатыйжелтый),суперкилл,КЭ,Зенит,ВРК,ФунгицидВиртуоз.

Согласноприложению2товаромявляетсяакзифор,КЭ,ИнсектицидКонтадор,ВРК.

Согласноприложению3товаромявляетсяКаскадF1(морковь)2.00-2.20mm.+прец.

Уп.250000с,ПаблоF1(50000шт.)3,00-3,50mm.+прец.Свекла.Согласно

приложению4товаромявляетсяКаскадF1(Морковь)2.00-2.20mm.+прец.уп.250000с,

ВоданF1(Свекла)3.50-4.00mm+прец.уп.50000с.Согласноприложению5товаром

являетсяЛентакапельнаяDriplineEolosкомпакт1/20-6Mil(Бухтапо2800м),ПаблоF1

(50000шт)3,00-3,50mm.+прец.Свекла.ПодписантомдокументовсостороныООО

«Дом-Агро»являетсяВдовинА.С.

Контрагентомнепредставлендоговор,заключенныйсООО«Профит»,однако,

согласнопредставленнымУПДООО«Профит»закупалоследующуюпродукцию:1.

ЛентакапельнаяDriplineEoloscompact1.0/16-6mil/20cmEurodrip2800m2.ШлангПВХ

LayFlat4*Sunnyhose-bluecolor,ШлангПВХLayFlat6*Sunnyhose-bluecolor3.

ПодписантомуказанныхдокументовсостороныООО«Профит»являетсяФроловаО.В.

24А56-46987/2025

Вответнапоручениеобистребованиидокументов(информации)от05.04.2024№

712,контрагентомпредставлендоговорпоставкиот24.05.2023№24/2023-052.

КонтактныеданныеООО«Профит»неуказаны,подписьсостороныдиректора-

ФроловойО.В.отсутствует.

КонтрагентООО«Дом-Агро»ООО«ПРОФИТ»

ОснованиеПериодСумма,ОснованиеПериодСумма,руб.

(договор)взаимоотношенийруб.(договор)взаимоотношений

ООООплатапо13.08.2018-2430Оплатапо24.05.2023-5477120

«Агросеть»счетам29.04.2019010счетам23.06.2023

ИННдоговор

3443126223поставки

№08/2018-

08от

08.08.2018

РуководительООО«Агросеть»ЧекуновМихаилВасильевичвызваннадопрос

07.05.2024.07.05.2024сформированоуведомлениеоневозможностидопросасвидетеля

ипринятыхмерах.

ООО«Профстройкомплект»ИНН3460055830

Контрагентомпредставленыдоговорыот23.07.2018№42-07/18,от25.03.2019№

18-03/19,предметомкоторыхявляетсяпоставкатоварасогласнозаявкампокупателя.

КонтактныеданныеподписантасостороныООО«Дом-Агро»неуказаны.Согласно

представленнойконтрагентомкарточкисчета62запериодсянваря2018подекабрь

2019,изкоторыхустановлено,чтоООО«Дом-Агро»закупалостроительныематериалы

такиекаксаморезы,краска,шпаклевка,грунтовкаииное.

Контрагентомпредставлендоговорот10.05.2023№31-05/23,заключенныйс

ООО«Профит»,предметомкоторогоявляетсяпоставкастроительныхматериалов.Цена

товараопределяетсявсоответствиисвыставленнымисчетами.Контактныеданныене

указаны.СогласнопредставленнымУПДустановленапокупкаООО«Профит»

строительныхматериалов,такихкакгрунтовка,перчаткирабочие,профильмаячковый

ииное.

КонтрагентООО«Дом-Агро»ООО«ПРОФИТ»

ОснованиеПериодСумма,ОснованиеПериодСумма,

(договор)взаимоотношенийруб.(договор)взаимоотношенийруб.

ООООплатапо27.07.2018-482984Оплатапо12.05.2023-1155901

"Профстройкомплект"счетам18.12.2019счетам24.01.2024

ИНН3460055830

РуководительООО«Профстройкомплект»КозловВладиславВикторовичвызван

надопрос08.05.2024.14.05.2024сформированоуведомлениеоневозможностидопроса

свидетеляипринятыхмерах.

ООО«ГРЕМИ»ИНН3461009160

МеждуООО«ГРЕМИ»(поставщик)иООО«Дом-Агро»(покупатель)заключен

договорпоставки№12/01/2018от12.01.2018,покоторомупоставщикобязуется

передаватьвсобственностьпокупателюзапасныечасти,номерныеагрегатыи

аксессуарыдляавтомобилей,согласнозаявкампокупателя.Согласнопредставленным

УПД,должникприобреталуконтрагентатакиезапчасти,какмасломоторное,

подкрылки,колодки,втулкистабилизатораипрочее.

МеждуООО«ГРЕМИ»иООО«Профит»заключендоговорпоставкиот

19.05.2023№19/05/2023,предметомкоторогоявляетсяпередачапокупателюзапасных

частей,номерныхагрегатовиаксессуаровдляавтомобилей,согласнозаявкам.Согласно

представленнымУПДООО«Профит»закупалосхожийтовар-масломоторное,

подкрылки,аккумуляторипрочее.ПодписантсостороныООО«Профит»-Фролова

О.В.,контактныйномер-+7929-787-89-96(«ДимаЮристпоДиректору»согласно

данныхсайта-https://getcontact.com).

КонтрагентООО«Дом-Агро»ООО«ПРОФИТ»

25А56-46987/2025

ОснованиеПериодСумма,ОснованиеПериодСумма,руб.

(договор)взаимоотношениируб.(договор)взаимоотношений

ООО«ГРЕМИ»Оплатапо12.01.2018-409029Оплатапо22.05.2023-1077590

ИННсчетам08.11.2019счетам15.07.2024

3461009160

РуководительООО«Греми»МихальцовНикитаВладимировичвызваннадопрос

15.05.2024.20.05.2024сформированоуведомлениеоневозможностидопросасвидетеля

ипринятыхмерах.

ООО«ШИНАСУ»ИНН3435105212

МеждуООО«ШИНАСУ»иООО«Дом-Агро»заключендоговороказанияуслугот

06.05.2019№36,предметомкоторогоявляетсяоказаниеуслугпошиномонтажным

работам.ПодписантдоговорасостороныООО«Дом-Агро»ВдовинА.С.безуказания

контактныхданных(номертелефона,адресэлектроннойпочты).Также,между

контрагентомидолжникомзаключендоговорпоставкиот21.02.2018№2247,

предметомкоторогоявляетсяпоставкатовара.Ассортимент,количествоиценатовара

согласовываетсясторонамивзаявке.СогласнопредставленнымУПДдолжникзакупалу

контрагентаавтомобильныешины,колесныедиски.

МеждуООО«Профит»иООО«ШИНАСУ»заключендоговорпоставкиот

03.04.2023№5103,предметомкоторогоявляетсяпередачавсобственностьПокупателя

товара.Издоговораустановлено,чтонаименование,ассортимент,количествоицена

товарауказываетсявсчётелибовуниверсальномпередаточномдокументе,который

являетсянеотъемлемойчастьюнастоящегодоговора.Договорподписанэлектронной

подписью,контактныйномерООО«ПРОФИТ»-+7929-787-89-96(«ДимаЮристпо

Директору»-https://getcontact.com).СогласнопредставленнымУПДдолжникзакупалу

контрагентаавтомобильныешины,колесныедиски.

РуководительООО«ШИНАСУ»МищенкоСергейНиколаевичвызваннадопрос

22.05.2024.23.05.2024сформированоуведомлениеоневозможностидопросасвидетеля

ипринятыхмерах.

ООО«ТД«Энергопром»ИНН3461058576

ПорезультатаманализапредставленныхконтрагентомУПДпо

взаимоотношениямсООО«Дом-Агро»установлено,чтодолжникзакупалу

контрагентасчетчики,светильник,лампылинейныеипрочиеэлектроматериалыи

комплектующие.

КонтрагентомпредставленрядУПДповзаимоотношениямсООО«Профит»-

последнийзакупал,какидолжник,электротовары,например,автоматический

выключатель,светильниксветодиодный,комплектующие.Договорнепредставлен

КонтрагентООО«Дом-Агро»ООО«ПРОФИТ»

ОснованиеПериодСумма,ОснованиеПериодСумма,

(договор)взаимоотношениируб.(договор)взаимоотношенийруб.

ООО«тдОплатапо02.04.2018-304141,75Оплатапо12.05.2023-393622,55

«ЭНЕРГОПРсчетам05.11.2019счетам31.07.2024

ОМ»ИНН

3461058576

РуководительООО«ТД«Энергопром»ЗадоровВладиславСергеевичвызванна

допрос15.05.2024.15.05.2024сформированоуведомлениеоневозможностидопроса

свидетеляипринятыхмерах.

ИППалагинаМаргаритаАлексеевнаИНН344101280404

Междуконтрагентомидолжникомсоставлендоговорот11.04.2019№12-2019,

предметомкоторогоявляетсяпредоставлениезаказчику(ООО«Дом-Агро»)услугпо

абонентскомуобслуживаниюОборудованияспутниковогоGPS-ГЛОНАСС

мониторингамобильныхобъектов,установленногонаТСзаказчика,поценезакаждое

ТС500руб.ежемесячно.Согласноприложению№2кдоговоруконтактныеданныесо

сторонызаказчикадлякоординацииработысистемыспутниковогомониторингав

26А56-46987/2025

столбцеконтактныйтелефон,emailуказаны8-937-7000-646,domagro2017@mail.ru,в

столбцеФ.И.О.,должность-Игорь.

СогласновышеуказанномуПриложению№2кдоговору,заключенномусООО

«Дом-Агро»длявходавсистемуиспользуетпарольилогинидентичныйназванию

должника-ООО«Дом-Агро».КонтактнымлицомявляетсяЛуцкийИгорь

Бориславович.

МеждуконтрагентомиООО«Профит»заключендоговорот03.07.2023№09-

2023,предметомкоторогоявляетсяпредоставлениезаказчику(ООО«ПРОФИТ»)услуг

поабонентскомуобслуживаниюоборудованияспутниковогоGPS-ГЛОНАСС

мониторинга,установленныхнаобъектахзаказчика,свозможностьюпередачиданных

вЕдинуюрегиональнуюнавигационно-информационнуюсистемугородаМосквы,по

ценезакаждый500руб.ежемесячно.Согласноп.9«Адресаиреквизитысторон»

договораконтактныеномераООО«Профит»-8-995-419-77-77Игорь(Согласно

интернет-ресурсуhttps://getcontact.comданныйномерпринадлежитЛуцкомуИгорю

Бориславовичу.Также,данномуномеруприсвоеныследующиетеги,например«Игорь

отЕвгенияДомагро»,«ИгорьЛукНоворос»,«ИгорьЛукОтчиска»,«ИгорьЛук

Тюрьма»,«ИгорьРуссАгро»,«ИгорьБоссЛук»,«Igor/stal.»,«Ермолино»,«Игорь

(питер)»,«ИгорьВлг-спб»),8-929-787-89-96.

СогласноПриложению№2кдоговоруот03.07.2023№09-202,заключенномус

ООО«Профит»длявходавсистемуиспользуетпарольилогинидентичныйООО

«Дом-Агро».КонтактнымлицомтакжеявляетсяЛуцкийИгорьБориславович.

Всопроводительномписьмеконтрагенттакжепоясняет,чтоконтактнымлицом

ООО«ПРОФИТ»являетсяИгорьтел.8-995-419-77-77.

КонтрагентООО«Дом-Агро»ООО«ПРОФИТ»

ОснованиеПериодСумма,руб.ОснованиеПериодСумма,

(договор)взаимоотношении(договор)взаимоотношенийруб.

ИППалагинаОплатапо21.05.2019-16000Оплатапо23.08.2023-26500

Маргаритасчетам18.12.2019договору09-09.08.2024

Алексеевна2023от

ИНН03.07.2023

344101280404

ПалагинаМ.А.вызвананадопрос20.05.2024.Согласнопротоколудопроса

свидетеляот20.05.2024№232представителемООО«Дом-Агро»призаключении

договора,атакжеконтактнымлицомявлялсяИгорь,номертелефона89954197777.Он

жеявлялсяконтактнымлицомсостороныООО«Профит».

ВадресПАО«ФинансоваяКорпорацияОткрытие»ИНН7706092528направлено

поручениеобистребованиедокументов(информации)от08.08.2023№1452по

взаимоотношениямсООО«Профит».

ВадресПАО«СбербанкРоссии»ИНН770708389330.10.2019направлено

поручениеобистребованиидокументов(информации)№1608повзаимоотношениямс

ООО«Дом-Агро».

Порезультатаманализаполученныхотконтрагентовдокументоввыявлен

идентичныйIP-адрес-92.39.102.189.

Согласноинтернет-ресурсуhttps://spark-interfax.ruООО«Дом-Агро»впериод

21.02.2018-20.02.2021зарегистрировансертификат№ЕАЭСNRUД-RU.AE37.B.02213

напродукцию«Полуфабрикатыовощные—лукрепчатыйсвежийочищенный».На

аналогичнуюпродукциюООО«ПРОФИТ»натекущуюдатуимеет2действующих

сертификата-№ЕАЭСNRUД-RU.PA03.B.26643/23сосрокомдействия17.04.2023-

16.04.2026,№ЕАЭСNRUД-RU.PA01.B.83420/23сосрокомдействия15.02.2023-

14.02.2026.

27А56-46987/2025

Касаемозаявленияответчикаослучайномсовпаденииip-адресовкоторыйООО

«Профит»обуславливаеттем,чтоОтветчикиДолжникиспользовалиодногоитогоже

операторауслугинтернет-связиследуетотметить,чтоСогласноГОСТР56205-

2014/IEC/TS62443-1-1:2009.НациональныйстандартРоссийскойФедерации.Сети

коммуникационныепромышленные.Защищенность(кибербезопасность)сетии

системы.Часть1-1.Терминология,концептуальныеположенияимодели"(утв.ивведен

вдействиеПриказомРосстандартаот10.11.2014N1493-ст)IP-адрес(IPaddress):Адрес

компьютераилиустройства,предназначенныйдляихидентификацииисвязиснимис

использованиеммежсетевогопротоколаInternetидругихпротоколов.Такимобразом,

указаннымиорганизациямииспользовалисьодинаковыеадресакомпьютеровили

устройствадлявыходавсетьInternet.

Также,установленпереводсотрудниковизООО«Дом-Агро»вООО«Профит».

ОтчетныйгодКол-воОтчетныйгодКол-воКол-вообщих,%

ООО«Дом-сотрудниковОООсотрудниковчелперевода

Агро»ООО«Дом-«ПРОФИТ»ООО«ПРОФИТ»,сотрудников

2019720235228,5

ОбщимисотрудникамиООО«Дом-Агро»иООО«Профит»являютсяЧенегина

О.Б.иЛевинСИ.

Анализразмеразаработнойплатыидатвыдачи:

1.ЧенегинаО.Б.ИНН344603252697.

МесяцсуказаниекодаООО«Дом-Агро»,руб.(2019)ООО«ПРОФИТ»,руб.(2023)

дохода

Январь-

Февраль--

Март(2000)-50000

Апрель(2000)-25000

Май(2000)1350025000

Июнь(2000)1350025000

Июль(2000)1350025000

Август(2000)1350025000

Сентябрь(2000)-25000

Октябрь(2000)-25000

Ноябрь(2000)-25000

Ноябрь--

Декабрь--

2.ЛевинС.И.ИНН343527839200

МесяцсуказаниекодаООО«Дом-Агро»,руб.(2019)ООО«ПРОФИТ»,руб.(2023)

дохода

Январь-

Февраль-

Март(2000)-50000

Апрель(2000)-25000

Май(2000)600025000

Июнь(2000)650025000

Июль(2000)650010714.29

Август(2000)6500-

Сентябрь(2000)6500-

Октябрь(2000)6500-

Ноябрь(2000)--

ООО«Профит»указывает,чточастыепереходыспециалистовмеждукомпаниями

однойотраслиявляютсяобычнойпрактикойисамипосебенемогутсвидетельствовать

оборганизациисхемы,направленнойнаминимизациюналоговыхобязательств.

ПотекстуисковогозаявленияНалоговыморганомдоказывается

взаимозависимостьООО«Дом-Агро»иООО«Профит»вчастиобщихконтрагентов,

28А56-46987/2025

условийдоговоров,заключенныхсконтрагентами,ведениясхожеймоделибизнеса,

подконтрольностьоднимбенефициарам.Штатсотрудниковявляетсяоднимиз

основополагающихзвеноморганизации,таккакотперсоналазависиткакработа

компании,такивцеломееразвитие.

Висковомзаявленииналоговыморганомприведенасравнительнаятаблица

переходасотрудниковООО«Дом-Агро»вштатООО«Профит».

ЧенегинаО.Б.ИНН344603252697былатрудоустроенавООО«Дом-Агро»май-

август2019,

ЛевинСИ.ИНН343527839200былтрудоустроенвООО«Дом-Агро»2017-2019

годах.

Вчастииныхдоводовобществасудотмечаетследующее:

ВотзывеООО«Профит»ссылаетсянаотсутствиепрямойзаинтересованности

ЛуцкогоИ.Б.иСоветниковаА.В.вдеятельностиООО«Профит».

Однако,с2014годаЛуцкимИ.Б.иСоветниковымА.В.последовательно

создаютсяорганизацииприменяющиеединуюсхемуведенияфинансово-хозяйственной

деятельности.

ООО«Онионс»ИНН3461012437КПП346101001образовано5декабря2014и

находилосьпоюридическомуадресу400051,Волгоградскаяобл.,г.Волгоград,ул.Им

Панферова,д.10кв.140.Основнойвиддеятельности:торговляоптоваяфруктамии

овощами(46.31)

ЛуцкийИгорьБориславовичвпериодс05.12.2014по15.08.2017осуществлял

руководствоорганизацией,СоветниковАлександрВладимировичв2015-2016годах

былтрудоустроенвООО«ОНИОНС».

ООО«ОНИОНС»применялоидентичнуюсхемуведенияфинансово-

хозяйственнойдеятельности,чтоиООО«Дом-Агро»,аименно:

-осуществлениеодногоитогожеосновноговидадеятельностиООО«Онионс»и

ООО«Дом-Агро»-торговляоптоваяфруктамииовощами(46.31);

-реализуемыйтовар«лукрепчатый,свежий,очищенный»;

-работыпоочисткелукаосуществлялоФКУИК-28;

-основнойпокупательпродукцииАО«ИнвестАльянс»ИНН4003037648.В

дальнейшемидентичнаясхемаведенияфинансово-хозяйственнойдеятельности

осуществляетсяООО«Профит».

АктивнуюдеятельностьООО«Профит»начинаетсмарта2023года.

ВзаимоотношениясАО«ИнвестАльянс»ИНН4003037648датируются13.04.2023.

ДанныйконтрагентявляетсяосновнымпокупателемООО«Профит»-доляАО«Инвест

Альянс»врасчетномсчетеООО«Профит»запериод2022-2024составляет90,92%.

Также,АО«ИнвестАльянс»являетсяединственнымобщимпокупателемООО«Дом-

Агро»иООО«Профит».ДополнительноООО«Профит»какиООО«Дом-Агро»

предоставляеттранспортныеуслуги.

Такимобразом,конечнымибенефициарамиООО«Дом-Агро»ивзаимозависимого

лицаООО«Профит»,сучетомправовойпозиции,изложеннойвопределении

ВерховногоСудаРоссийскойФедерации№305-КГ16-6003от16.09.2016.является

ЛуцкийИгорьБориславовичиСоветниковАлександрВладимирович.

Висковомзаявленииуказано,чтоЛуцкийИ.Б.являлся/являетсявладельцемчасти

имуществаООО«Дом-Агро»:TOYOTACAMRY,VINXW7BF3HK30S131502(период

регистрации01.11.2022-03.12.2024(редакцияот19.09.2025),ДАТСУНОН-ДО,VIN

Z8NBAABD0J0065944(периодрегистрации24.07.2019-01.06.2023).Супруга

СоветниковаА.В.СоветниковаЮлияЮрьевнаИНН344745416862являлась

собственникомимущества,ранеепринадлежащееООО«Дом-Агро»-транспортное

средствоКИАРИО,VINZ94C241BBJR051571(периодрегистрации06.03.2019-

02.06.2023).

29А56-46987/2025

ДанныефактыговорятопрямойвыгодеотдеятельностиООО«Дом-Агро»

ЛуцкимИ.Б.иСоветниковымА.В.вчастивыводаимущества.Приэтом,данныелица

такженеявлялисьнидолжностнымилицамООО«Дом-Агро»,нисотрудниками.

АналогичнаяситуацияскладываетсясООО«Профит»-ЛуцкийИ.Б.неявляясь

сотрудником,должностнымлицомООО«Профит»становитсяконечным

собственникомодногоизтрехтранспортныхсредствответчика-с18.04.2024по

настоящеевремяЛуцкийИ.Б.являетсясобственникомтранспортногосредстваLADA

GRANTA,VINХТА219040Р0934274,котороеранеебылозарегистрированозаООО

«Профит».

ООО«Профит»утверждает,чтоинспекциянедопрашиваладругихработников

Ответчикасцельюпроверкиобстоятельств,накоторыессылается.

Приэтом,ООО«Профит»запериод2023-2024представилосведенияпоформе2-

НДФЛвотношенииследующихсотрудников:

ОтчетныйгодИННФЛпоЦУНФИОФЛ

2023343527839200ЛевинСергейИванович

2023343518950681РожковАлександрАнатольевич

2023344707203630СоветниковАлександрВладимирович

2023344707771834ФроловаОльгаВладимировна

2023344603252697ЧенегинаОльгаБорисовна

2024343518950681РожковАлександрАнатольевич

2024344707203630СоветниковАлександрВладимирович

2024344707771834ФроловаОльгаВладимировна

2024344603252697ЧенегинаОльгаБорисовна

ВадресЛевинаСИ.направленаповесткаовызовенадопроссвидетеляот

14.08.2023№3316.СвидетельнеявилсявИнспекциюдлядачипоказанийповопросам

протокола.Установлено,чтоданнаяпочтоваякорреспонденцияневручена

ВадресЧенегинойО.Б.направленаповесткаовызовенадопроссвидетеляот

18.03.2024№709.СогласноданныхИнтернет-сайта«ПочтаРоссии»(www.pochta.ru)

установлено,чтоданнаяпочтоваякорреспонденцияневручена,статус-неудачная

попыткавручения.Свидетельнеявился.

Такимобразом,налоговыморганомпредпринималисьпопыткипроведения

допросовсвидетелей-сотрудников,перешедшихизштатаООО«Дом-Агро»вштат

ООО«Профит»,приэтомввидууклоненияотявкиуказанноенепредставилось

возможным.

ООО«Профит»ссылаетсянанедоказанностьпричастностиЛуцкогоИ.Б.и

СоветниковаА.В.кпринятиюрешенийпофинансово-хозяйственнойдеятельности

Ответчика,вподтверждениечегоприобщаеткматериаламделатрудовойдоговор,

заключенныйООО«Профит»сСоветниковыммА.В.идоговоркоммерческого

представительстваот11.01.2023,заключенныйсЛуцкимИ.Б.

Согласнопредставленномутрудовомудоговору,заключенномусСоветниковым

А.В.,последнийтрудоустроенвООО«Профит»надолжность«Менеджер».

-п.2р.1трудовогодоговораустановлено,чтоработникпринимаетсянаработупо

адресу199225.г.Санкт-Петербург,вн.Тер.г.МуниципальныйОкругМорской,б-р

АлександраГрина,дом3,строение1,помещение1.офис4.

-п.3р.1трудовогодоговораустановлено,чторасположениерабочегоместа

СоветниковаА.В.-основноеподразделение

-п.8р.1трудовогодоговораустановлено,чтонастоящийтрудовойдоговор

являетсядоговоромпоосновнойработе

-п.9р.1трудовогодоговораустановлено,чтоработникнеимеетособыйхарактер

работы(т.е.разъездной,впути,подвижной,дистанционный,надомный,другой

характерработы)

30А56-46987/2025

Разделом5установленапятидневнаярабочаянеделясдвумявыходнымиднями,

продолжительностьработы-8часов.

Такимобразом,согласнотрудовомудоговоруСоветниковА.В.выполняет

обязанностименеджеравООО«Профит»,находясьвг.Санкт-Петербургна

пятидневнойрабочейнеделе.

СоветниковА.В.впериодс28.11.2023понастоящеевремявладееттранспортным

средствомBMW530DXDRIVE,госрегзнакК001СА34.Согласноинтернет-ресурсу

nomerogramданноетранспортноесредствонапротяжении2024годапередвигалосьпо

г.Волгограду,чтоподтверждаетсяпредставленнымифотографиями.

Такимобразом,нахождениеСоветниковаА.В.вг.Волгоградеставитпод

сомнениепятидневноенахождениенарабочемместевг.Санкт-Петербург.

Входеанализапредставленногодоговоракоммерческогопредставительстваот

11.01.2023,заключенногомеждуООО«Профит»иЛуцкимИ.Б.,установлено

следующее:

-п.п.1.1п.1Доверитель(ООО«Профит»)предоставляетКоммерческому

Представителю(ЛуцкийИ.Б.)правонасовершениесделокпопродаже

сельскохозяйственнойпродукции(лукочищенный),производимойДоверителем,на

территорииЦентральногофедеральногоокругаиЮжногофедеральногоокруга

-п.п.1.2п.1КоммерческийПредставительсовершаетсделкиотимениизасчет

Доверителя

-п.п.1.4ПризаключениисделокКоммерческийПредставительуказывает,чтоон

действуетвкачествеКоммерческогоПредставителяиделаетсоответствующуюссылку

нанастоящийДоговор,авотдельныхслучаях-такженасоответствующую

доверенность,выданнуюДоверителемнаоснованиинастоящегоДоговора.

-п.п.1.5.3п.1ПерепискасклиентамиосуществляетсяДоверителеми/или

Коммерческимпредставителем.

-п.п.3.1п.3ВознаграждениеКоммерческогоПредставителясоставляет3.5%от

выручкиДоверителяповсемосуществляемымчерезКоммерческогоПредставителя

сделкам.

-п.п.3.3.п.3КоммерческийПредставительполучаетвознаграждение

ежеквартально.Расчетивыплатавознаграждениязакварталпроизводятсявконце

квартала.

-п.п.6.3.п.6Настоящийдоговорвступаетвсилусмоментаегоподписания

уполномоченнымипредставителямиобеихСторонидействуетдо31декабря2023года.

Налоговыморганомвисковомзаявленииуказаныдолиоперацийпопоставке

лука,согласнорасчетномусчетуООО«Дом-Агро»,впроцентномвыражении:

В2018годуобщаясуммапоступленийденежныхсредствнарасчетныйсчет

должниказалуксоставила84%отобщейсуммыпоступлений.

В2019годуобщаясуммапоступленийденежныхсредствнарасчетныйсчет

должниказалуксоставила87%отобщейсуммыпоступлений.

В2020годуобщаясуммапоступленийденежныхсредствнарасчетныйсчет

должниказалуксоставила31%отобщейсуммыпоступлений.

Тоесть,более50%всехденежныхсредств,поступившихнарасчетныйсчетООО

«Дом-Агро»являлисьоплатойзапоставкулука.

ВотношенииООО«Профит»взаявленииимеетсяаналогичнаяинформация:

В2023годуобщаясуммапоступленийденежныхсредствнарасчетныйсчетООО

«ПРОФИТ»залуксоставила91,5%отобщейсуммыпоступлений.

БольшаядолявыручкиООО«Профит»приходитсязареализациюлука,тоесть

тотсекторрынка,которыйявляетсяпредметомДоговоракоммерческого

представительстваот11.01.2023,заключенногосЛуцкимИ.Б.

31А56-46987/2025

Такимобразом,функцииСоветниковаА.В.иЛуцкогоИ.Б.вдеятельностиООО

«Профит»напрямуювлияютнаформированиевыручкиОтветчикаиегофинансовую

устойчивость.

Согласноп.10договорапоставкиот10.01.2018года№100118/1,заключенного

междуООО«Дом-Агро»иООО«РУСАГРО»влицедиректораСоветниковаА.В..

реквизитыООО«РУСАГРО»включаютконтактныйномертелефона-89616666058.

Согласноинтернет-ресурсуgetcontactданныйномертелефонапринадлежит

СоветниковуА.В.

Изпредставленныхсведенийследуетотметитьследующиетеги:«Александр

Онионс»,«АлександрДомАгроСоветников»,«АлександрЛукВолгоград»,«Александр

отЛуцкого»,чтодополнительноподтверждаетпричастностьСоветниковаА.В.к

деятельностиДолжника,атакжесотрудничествосЛуцкимИ.Б.

ООО«Профит»утверждает,чтодоводыинспекциифактическинаправленына

признаниенезаконнойсхожестибизнес-моделидеятельностиОтветчикаиДолжника,

чтопрямопротиворечиттребованиямч.1ст.8КонституцииРФ.КромеОтветчика

деятельностьпоподобнойбизнес-моделиосуществляютиныеюридическилица.

Ответчикнеявляетсяединственнымпоставщикомочищенноголукадляхолдинга

«Ермолино»(АО«ИнвестАльянс»).

Вместестем,лук,реализованныйООО«Дом-Агро»вадресАО«ИнвестАльянс»

перерабатывался(очищался)исправительнымиколониямиВолгоградскойобласти.

АналогичнаясхемаиспользованаООО«Профит»,чтотакжеподтверждается

документами,полученнымиотконтрагентов,атакжесведениямиопередвижении

грузовоготранспортаООО«Профит»(включая,въездвг.Фролово).

СогласнопредставленномуотзывуООО«Профит»осуществляетфинансово-

хозяйственнуюдеятельностьсамостоятельно,начинаяс2023года.Приэтом,Должник

завершилдеятельностьв2019году.

ООО«Профит»зарегистрировано15.02.2022,тоестьпослевынесения22.12.2021

решенияМежрайоннойИФНСРоссии№11поВолгоградскойобласти№4249о

привлечениикответственностизасовершениеналоговогоправонарушения,

составленногопослепроведениявыезднойналоговойпроверке.Тоестьпосле

проведениявотношенииООО«Дом-Агро»мероприятийналоговогоконтроля.

Обществоутверждает,чтоначалоосуществлятьдеятельностьв2023году.При

этом,в2023годупервыепоступленияотдеятельностинарасчетныйсчетООО

«Профит»датируются11.03.2023-полученыденежныесредстваотООО«Компас

Логистики»ИНН3435140129.Ответчикомпредставлендоговорперевозкигруза№

01/07-02-2023от07.02.2023,заключенныймеждуООО«Профит»иООО«Компас

Логистики».ПередуказаннойдатойООО«Профит»заключаеттрудовойдоговорот

01.02.2023сСоветниковымАлександромВладимировичем.Тоесть,надату

составлениядоговорасконтрагентом,вштатеООО«Профит»находилсяСоветников

А.В.надолжностименеджераимогспособствоватьзаключениюуказанногодоговора.

Выражаянесогласиесзаявленнымиисковымитребованиями,ООО«Профит»не

даетсвоюоценкуниодномуиздоказательств,представленныхналоговыморгановв

подтверждениеописанныхвышеобстоятельств,равнокакинепредставляет

доказательстввобоснованиесвоейпозиции.

Иныедоводыответчикаоснованынаошибочномтолкованиизаконодательства

регулирующегоспорныеправоотношения.

Притакихобстоятельствах,приведенныеООО«Профит»доводыненашлисвоего

подтверждения,опровергаютсяпредставленныминалоговыморганом

доказательствами.

Учитываяустановленныеподелуобстоятельства,судприходитквыводуо

наличииоснованийдляудовлетворениязаявленныхтребований.

32А56-46987/2025

Руководствуясьст.ст.167,170АрбитражногопроцессуальногокодексаРоссийской

Федерации,

Арбитражныйсудрешил:

ПризнатьООО«Дом-Агро»(ИНН3443137472)иООО«Профит»(ИНН

7801709169)взаимозависимымилицами.

ВзыскатьсООО«Профит»(ИНН7801709169)впользуМежрайоннойИФНС

России№11поВолгоградскойобластисуммуналоговойзадолженностивразмере

21078766,42руб.,втомчисле:налог-8120786руб.,пени-8310850,42руб.,штраф-

4647130руб.

РешениеможетбытьобжаловановТринадцатыйарбитражныйапелляционный

судвтечениемесяцасодняпринятия.

СудьяУстинкинаО.Е.

Электроннаяподписьдействительна.

ДанныеЭП:УдостоверяющийцентрКазначействоРоссии

Дата30.05.20258:40:09

КомувыданаУстинкинаОксанаЕвгеньевна