Арбитражный суд города Москвы

20_46632529

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ГОРОДА МОСКВЫ

115225, г.Москва, ул. Большая Тульская, д. 17

http://www.msk.arbitr.ru

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

г. Москва Дело № А40-94364/25-20-773

02 марта 2026 года

Резолютивная часть решения объявлена 29 января 2026 года

Полный текст решения изготовлен 02 марта 2026 года

Арбитражный суд города Москвы в составе: судьи Ладика Е.В.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания

Понамаревым Г.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале судебных заседаний № 9018

дело по заявлению

ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ВИНТЕР 21" (129226,

Г.МОСКВА, ВН.ТЕР.Г. МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ОКРУГ РОСТОКИНО, УЛ СЕРГЕЯ

ЭЙЗЕНШТЕЙНА, Д. 2, ЭТАЖ 1 КОМН 3, ОГРН: 1177746202160, Дата присвоения

ОГРН: 01.03.2017, ИНН: 7725359287, КПП: 771701001)

к ИНСПЕКЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ № 17 ПО Г. МОСКВЕ

(129626, Г.МОСКВА, УЛ 3-Я МЫТИЩИНСКАЯ, Д. 16А, ОГРН: 1047717037180,

Дата присвоения ОГРН: 23.12.2004, ИНН: 7717018935, КПП: 771701001)

об отмене решения № 19-25/7452 от 12.11.2024 о привлечении к ответственности за

совершение налогового правонарушения,

В судебное заседание явились:

от заявителя: Истомин А.С., удостоверение адвоката, доверенность от 14.04.2025 №

14-04/2025, Галкин М.В., удостоверение адвоката, доверенность от 14.04.2025 № 14-

04/2025;

от заинтересованного лица: Бахрова И.А., удостоверение, доверенность от

28.04.2025 № 00-21/063, уд., диплом; Аносова Е.А., удостоверение, доверенность от

21.01.2026 № 00-21/007, диплом; Андреева И.С., удостоверение, доверенность от

29.01.2026 № 00-21/014;

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «ВИНТЕР 21» (далее –

Общество, Заявитель, Налогоплательщик, ООО «ВИНТЕР 21») обратилось в

Арбитражный суд г. Москвы с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой

службы № 17 по г. Москве (далее по тексту – Инспекция, Налоговый орган,

Заинтересованное лицо) о признании недействительным Решения № 19-25/7452 от

12.11.2024 о привлечении к ответственности за совершение налогового

правонарушения.

В ходе рассмотрения настоящего спора представитель Заявителя поддержал

заявленные требования по доводам заявления и пояснений; представители

1

2

заинтересованного лица возражали против удовлетворения требований Заявителя

по доводам отзыва и пояснений.

Суд, рассмотрев материалы дела, в силу статей 67, 68, 71 Арбитражного

процессуального кодекса Российской Федерации исследовав и оценив

представленные доказательства с позиций их относимости, допустимости,

достоверности, достаточности и взаимной связи в их совокупности, считает, что

заявленные требования не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Из материалов дела усматривается, что Налоговым органом проведена

выездная налоговая проверка Общества по вопросу правильности исчисления и

своевременности уплаты налогов с 01.01.2020 по 31.12.2022, по налогу на

добавленную стоимость с 01.01.2023 по 30.06.2023, по результатам которой

составлен акт налоговой проверки от 24.09.2024 № 19-25/9008 (далее - акт (т.д.1

л.д.32-150, т.д.2 т.д.3 л.д.1-46)).

По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки вынесено

решение от 12.11.2024 № 19-25/7452 о привлечении к ответственности за

совершение налогового правонарушения (далее - решение от 12.11.2024 № 19-

25/7452, т.д.7 л.д.1-150, т.д.8 л.д.1-12), согласно которому Общество привлечено к

ответственности, предусмотренной пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса

Российской Федерации (далее - НК РФ) в сумме 48 533 508 руб., доначислены налог

на прибыль организаций и налог на добавленную стоимость (далее - НДС) в общей

сумме 135 665 716 руб.

Налогоплательщик, не согласившись с Решением Инспекции обжаловал его

Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве.

Вышестоящий налоговый орган решением от 16.01.2025 №21-21/003102@

оставил Решение Инспекции без удовлетворения, что явилось основанием для

обращения в суд с заявлением.

Из оспариваемого решения усматривается, что Общество, в нарушение

требований статей 54.1, 169, 171, 172, 252 НК РФ, неправомерно включило в состав

расходов по налогу на прибыль и в состав вычетов по НДС затраты по договорам

подряда/субподряда, вывоза грунта, поставки товара (строительных материалов,

электрооборудования, щебеня, песка, кирпича, цемента, камня и т.д.), заключенных

между Обществом и 36 организациями: ООО «Главтрансинжиниринг», ООО «ТД

ТОПОРОК», ООО «УРБАН», ООО «Покровская груп», ООО

«АВТОИНТЕГРАТОР», ООО «Инженерные системы», ООО «ЭББИ РОУД», ООО

«КАСАВТОДОР», ООО «МЕРИДИАН», ООО «БАСКОН», ООО «Центр

строительных услуг», ООО «РИКОФЕЛЬ 88», ООО «ТЕХЭНКОМ», ООО

«ЕвроОкна», ООО «ПБК ТРЕЙД», ООО «Стиль-Арх-Строй», ООО «Эф Три

Групп», ООО «ТРАНСТЕХСЕРВИС», ООО «ДЭНСТРОЙ», ООО «Возьми и строй»,

ООО «ПРОФСТРОЙ», ООО «РЕМСТРОЙ», ООО «БРИСТОЛЬ», ООО

«КАПИТАЛСТРОЙ», ООО «РОСА», ООО «ИНДИВИ», ООО

«БАЗИСЕВРОТРАНС», ООО «МИНАС-ГРУПП», ООО «ЭГАЛИТЕ», ООО

«СПУТНИК», ООО «РИШИ ИНТЕРНЕШНЛ», ООО «МЕХАНИКА», ООО «ТК

АЛГОРИТМ», ООО «ФАРТУ», ООО «АМК ГРУПП», ООО «Погода в доме»

(далее-спорные контрагенты).

Так, обращаясь в суд, в обоснование заявленных требований Заявитель

указывает, что выводы Инспекции об отнесении спорных контрагентов к

«техническим» организациям и фиктивности заключенных со спорными

контрагентами договоров не соответствуют действительности и не подтверждены

конкретными доказательствами.

3

По мнению Налогоплательщика, он имеет право на налоговые вычеты по

взаимоотношениям со спорными контрагентами, поскольку во время выездной

налоговой проверки представил в налоговый орган необходимый комплект

документов.

Общество проявило должную осмотрительность при выборе спорных

контрагентов, а обстоятельства, установленные Инспекцией в ходе выездной

налоговой проверки, не характеризуют спорных контрагентов как

недобросовестные организации, не ведущие реальную финансово-хозяйственную

деятельность.

По мнению Общества, вышеизложенное свидетельствует о формальном

проведении Инспекцией выездной налоговой проверки и, как следствие, отсутствии

доказательств нереальности выполнения работ (поставки товаров) спорными

контрагентами.

В ходе рассмотрения настоящего дела судом установлено следующее.

В проверяемом периоде Общество осуществляло благоустройство

прилегающих территорий автодорог Московской области, поставку товаров.

Заказчиками общества в проверяемом периоде являлись: ООО

«СТРОЙЭКСКЛЮЗИВ», ООО «РИВНЕ ГРУПП», ООО "СТРОЙТРАНС", ООО

«СТРОЙСТАНДАРТ», ЗАО «НПО АГРОСЕРВИС», ООО «АРМСТРОЙ», ООО

«КОНКРИТ ИНЖИНИРИНГ».

В целях выполнения вышеуказанных работ, оказания услуг, поставки товаров

Общество привлекло ООО «Главтрансинжиниринг», ООО «ТД ТОПОРОК», ООО

«УРБАН», ООО «Покровская груп», ООО «АВТОИНТЕГРАТОР», ООО

«Инженерные системы», ООО «ЭББИ РОУД», ООО «КАСАВТОДОР», ООО

«МЕРИДИАН», ООО «БАСКОН», ООО «Центр строительных услуг», ООО

«РИКОФЕЛЬ 88», ООО «ТЕХЭНКОМ», ООО «ЕвроОкна», ООО «ПБК ТРЕЙД»,

ООО «Стиль-Арх-Строй», ООО «Эф Три Групп», ООО «ТРАНСТЕХСЕРВИС»,

ООО «ДЭНСТРОЙ», ООО «Возьми и строй», ООО «ПРОФСТРОЙ», ООО

«РЕМСТРОЙ», ООО «БРИСТОЛЬ», ООО «КАПИТАЛСТРОЙ», ООО «РОСА»,

ООО «ИНДИВИ», ООО «БАЗИСЕВРОТРАНС», ООО «МИНАС-ГРУПП», ООО

«ЭГАЛИТЕ», ООО «СПУТНИК», ООО «РИШИ ИНТЕРНЕШНЛ», ООО

«МЕХАНИКА», ООО «ТК АЛГОРИТМ», ООО «ФАРТУ», ООО «АМК ГРУПП»,

ООО «Погода в доме».

В ходе проведения мероприятий налогового контроля установлена

совокупность доказательств, свидетельствующая о формальном документообороте

со спорными контрагентами, направленном на занижение налогооблагаемой

прибыли и неправомерном применении налоговых вычетов, а именно:

Установлено, что спорными контрагентами документы налогового учета

составлены вне связи с реальными операциями оплаты товаров, работ, услуг, как в

отношении заявленных операций реализации, так и в отношении операций

приобретения.

В ходе рассмотрения дела подтверждено, что Обществом по требованию

Инспекции 19-10/24313 от 01.12.2023 не представлена информация и документы,

позволяющие определить объекты на которых осуществлялись работы спорными

контрагентами, информация о Заказчике в адрес которого поставлялся товар, либо

выполнялись работы и услуги, приобретаемые у спорных контрагентов,

информация о документообороте со спорными контрагентами, списки сотрудников

спорных контрагентов, осуществлявших поставку в адрес проверяемого

налогоплательщика и взаимодействовавших с проверяемым налогоплательщиком в

рамках заключенных договоров, информация о наличии у спорных контрагентов

4

квалифицированных сотрудников, техники, для выполнения работ, не были

представлены товарно-транспортные накладные, подтверждающие доставку товара

в адрес проверяемого налогоплательщика, документы, подтверждающие наличие у

работников Субподрядчика или привлеченных им лиц необходимых допусков для

выполнения работ по договорам, не представлены первичные документы к

договорам субподряда, а именно акты, счета-фактуры, КС-2, КС-3 (т.д.8 л.д.14).

Предметом договоров Общества со спорными контрагентами являлось

проведение работ по благоустройству территорий (ООО «Главинжиниринг», ООО

«ПОКРОВСКАЯ ГРУП», ООО «АВТОИНТЕГРАТОР», ООО «Инженерные

системы», ООО «ЭББИ РОУД», ООО «КАСАВТОДОР», ООО «МЕРИДИАН»,

ООО «Центр строительных услуг», ООО «ЕвроОкна», ООО

«ТРАНСТЕХСЕРВИС», ООО «Возьми и строй», ООО «ПРОФСТРОЙ», ООО

«РЕМСТРОЙ», ООО «БРИСТОЛЬ», ООО «КАПИТАЛСТРОЙ», ООО «РОСА»,

ООО «ИНДИВИ», ООО «БАЗИСЕВРОТРАНС», ООО «МИНАС-ГРУПП», ООО

«ЭГАЛИТЕ», ООО «СПУТНИК», ООО «РИШИ ИНТЕРНЕШНЛ», ООО

«МЕХАНИКА», и поставка строительных материалов (ООО «УРБАН», ООО

«РИКОФЕЛЬ 88» , ООО «ТЕХЭНКОМ», ООО «ПБК ТРЕЙД», ООО «Стиль-Арх-

Строй», ООО «Эф Три Групп», ООО «ДЭНСТРОЙ», ООО «ТК АЛГОРИТМ», ООО

«ФАРТУ», ООО ГК «Погода в доме»), ООО «АМК Групп» (вывоз грунта вывоз

грунта).

Часть спорных контрагентов исключена из ЕГРЮЛ (ООО

«АВТОИНТЕГРАТОР» 17.11.2023, ООО «МЕРИДИАН» 14.08.2023, ООО

«БАСКОН» 12.08.2022, ООО «ТЕХЭНКОМ» - 21.08.2023, ООО «ЕвроОкна» -

03.08.2023, ООО «ИНДИВИ» -30.06.2023).

Установлено, что генеральные директора спорных контрагентов являлись

номинальными и не осуществляли реальной хозяйственной деятельности, получали

доход в иных организациях.

Генеральные директора Пухова А.С. (ООО «Главтрансинжиниринг»),

Барашков В.И. (ООО «УРБАН») на допрос не явились. Согласно справкам 2-НДФЛ

Пухова А.С. в 2021, 2022 получала доход в ООО «ГиперГлобус» ИНН 7743543761 и

АО «ТАНДЕР» ИНН 2310031475, получателем дохода у спорного контрагента не

являлась.

Генеральный директор ООО «Главтрансинжиниринг» с 01.01.2021 по

05.07.2021 Сальников СВ. в протоколе допроса № 305 от 19.04.2022, указал, что

спорный контрагент не осуществлял хозяйственную деятельность в указанный

период (т.д.9 л.д. 15-19).

Согласно справок 2-НДФЛ установлено, что руководитель ООО «Покровская

груп» Хапеев Сергей Владимирович получал доход в ООО «Главтрансинжиниринг»

ИНН 7719819786, ООО «ТД ТОПОРОК» ИНН 7726744877, ООО «УРБАН» ИНН

5029177200, ООО «Покровская груп» ИНН 7735157716, ООО

«АВТОИНТЕГРАТОР» ИНН 7725810044, ООО «ЭББИ РОУД» ИНН 7729680773,

ООО «КАСАВТОДОР» ИНН 7716773727, являвшихся контрагентами ООО

«ВИНТЕР 21».

Генеральный директор ООО «ПОКРОВСКАЯ ГРУП» Нагиленко А.Б. (с

16.11.2016 по 11.08.2021) в протоколе допроса № 239 от 04.04.2022 показал, что

юридическое лицо не осуществляло хозяйственной деятельности. Факт включения в

декларации по НДС за 3, 4 кварталы 2021 счет-фактур периода, в котором он

являлся генеральным директором, считает мошенническими действиями со стороны

нового собственника Хапеева С.В. (т.д.9, л.д.8-11).

5

По справкам 2-НДФЛ генеральный директор ООО «АВТОИНТЕГРАТОР»

Соколов Н.В. получал доход с 2022 по 2024 в ГАУК Ярославской обл.

«Ярославский государственный историко-архитектурный и художественный музей-

заповедник» ИНН 7604014760.

ГАУК Ярославской обл. «Ярославский государственный историко-

архитектурный и художественный музей-заповедник» представлен ответ от

10.06.2024, что Соколовым Н.В. в указанный период занимал должность уборщика

территории (т.д.22 л.д.115-124).

Соколов Н.В. в протоколе допроса № 02092022 от 02.09.2022 показал, что

является номинальным руководителем ООО «АВТОИНТЕГРАТОР» (т.д.9 л.д.27-

29).

По справкам 2-НДФЛ руководитель ООО «Инженерные системы»

Лаврушина Ю.В. (с 30.01.2013 по 29.11.2021) получала доход в 2021-2023 только в

ООО «Союзспецодежда». ООО «Союзспецодежда» письмом от 29.05.2024 на

требование № 19-10/4866 в ИФНС России №5 по г. Москве подтвердило, что

Лаврушина Ю.В. является сотрудником организации (т.д. 21 л.д.119-121).

Протоколом допроса Лаврушиной Ю.В. № 30-22-1783 от 12.04.2023

подтверждено, что свидетель являлась руководителем организации в период с 2019

по ноябрь 2021, организация занималась продажей и установкой кондиционеров, и

их обслуживанием (т.д.8 л.д.158-163).

Установлено несовпадение товара, являвшегося предметом договоров с

проверяемым налогоплательщиком. Со слов Лаврушиной Ю.В. компания

занималась продажей кондиционеров, а по документам с ООО «ВИНТЕР 21»

спорным контрагентом произведена продажа щебня (т.д.15 л.д.135-147).

Справками 2НДФЛ подтверждено, что Румянцева А.А., генеральный

директор ООО «АВТОИНТЕГРАТОР» с 29.11.2021 по настоящее время) получала

доход в 2019-2022 в ООО «Выпечка» ИНН 7604339582, в 2021 году в ООО

«Социально питание» ИНН 7606096504.

Налоговым органом было направлено Поручение об истребовании

документов (информации) № 19-10/4863 от 29.05.2024 в МИФНС № 5 по

Ярославской обл. в адрес ООО «Выпечка» в отношении сотрудника Румянцевой

А.А. ООО «Выпечка» письмом от 06.06.2024 представлен ответ о том, что

Румянцева А.А. в указанный период занимала должность формовщик-упаковщик на

полную занятость (т.д.22 л.д. 108-114).

Инспекцией направлено Поручение об истребовании документов

(информации) № 19-10/4864 от 29.05.2024 в МИФНС № 5 по Ярославской обл. в

адрес ООО «Социально питание» в отношении сотрудника Румянцевой А.А. ООО

«Социальное питание» представлен ответ № 1038 от 14.06.2024 о том, что в 2021

году Румянцева А.А. занимала должность изготовитель пищевых полуфабрикатов

на полную занятость (т.д.22 л.д.101-107).

Генеральным директором ООО «КАСАВТОДОР» с 11.11.2021 являлся Гар

А.В., дата смерти 08.06.2022. По справкам 2НДФЛ Гар А.В. получал доход в ООО

«КАСАВТОДОР» в течении двух месяцев 2021 и 2022 в минимальном размере по 1

400 руб., основным местом работы с 2017 являлось ООО

«ПАЛИТРААВТОЛОГИСТИК» ИНН 7604303875.

Раздымалин Р.С. являлся генеральным директором ООО «МЕРИДИАН» и

ООО «БАСКОН». Протоколом допроса Раздымалина Р.С. № 569 от 05 июня 2023

подтверждена номинальность генерального директора ООО «МЕРИДИАН» (т.д. 9

л.д. 12-14). Раздымалин Р.С. на допрос по вопросу руководства ООО «БАСКОН» не

явился (уведомлением № 2953 от 29.12.2023).

6

Генеральный директор ООО «Центр строительных услуг» Трунов Г.И. в

протоколе допроса № 1030 от 18.10.2023 показал, что является номинальным

руководителем организации (т.д.9 л.д.38-40). Согласно справкам 2-НДФЛ Трунов

Г.И. получал доход за 2019-2022 в ООО «АТЛАНТ». ООО «АТЛАНТ» представлен

ответ от 05.06.2024 и документы в отношении сотрудника Трунова Г.И. Согласно

представленных документов в период 26.02.2021 по 28.03.2024 Трунов Г.И. занимал

должность продавец-консультант в магазине № 268 (т.д.8 л.д.14).

Генеральный директор ООО «ТЕХЭНКОМ» Деревлюк А.И. в протоколе

допроса № б/н от 05.03.2022 указал в качестве поставщика строительных

материалов ИП Шевырин Д.М., однако назвать объект, условия перевозки,

доставки, складирования, приема-передачи товара и кем конкретно были

выполнены услуги по перевозке товара и его разгрузке свидетель затруднился, что

свидетельствует о номинальности генерального директора (т.д.8 л.д.96-100).

Генеральный директор ООО «ЕВРООКНА» Симонов А.А. является

получателем дохода в Ивановском областном отделении Международного

общественного фонда «Российский фонд мира» ИНН 3728016040. Согласно

полученного ответа № 1686 от 07.06.2024, Симонов А.А. занимал должность

помощника председателя Правления с режимом рабочего времени 40-часовая

рабочая неделя, 8-часовой рабочий день (т.д.8 л.д.14).

Полученные из исправительных учреждений документы свидетельствуют о

номинальности генерального директора ООО «ПБК ТРЕЙД» Васильев Г.Н.

Согласно письму ФКУ «Исправительная колония № 7 Управления Федеральной

службы исполнения наказаний по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области»

от 31.05.2023 №14484,

Васильев Г.Н. в период с 2017 по 2021 год работал в должности швеи и

подсобного рабочего (т.д.8 л.д.14.)

Согласно письму ФКУ «Колония поселения № 1 Управления Федеральной

службы исполнения наказаний по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области от

01.06.2023 №14561» Васильев Г.Н. находился в исправительном учреждении в

период с 05.07.2021 по 24.05.2022, был трудоустроен подсобным рабочим по

направлению оказания услуг сторонним организациям для ОАО «РЖД» (т.д.8

л.д.14).

Генеральный директор ООО «Стиль-Арх-Строй» Косушкин К.С. в протоколе

допроса № б/н от 15.01 2024 показал, что является номинальным руководителем и

учредителем организации (т.д.8 л.д. 135-137).

Генеральный директор ООО «Эф Три Групп» Ашинской И.В. предоставлено

заявление о недостоверности сведений от 19.12.2022. Согласно справок 2-НДФЛ,

Ашинская И.В. с 2020 доход нигде не получала. Протоколом допроса генерального

директора ООО «Эф Три Групп» Ашинской И.В. № 1150 от 07.12.2022 опровергнут

факт регистрации и руководства ООО «Эф Три Групп», (т.д.8 л.д.65-67).

Протоколами допросов № б/н от 01.03.2022, от 12.10.2022, от 26.01.2024

подтверждена номинальность генерального директора ООО «Возьми и Строй»

Лазарев Н.Н.

Сотрудники ООО «Возьми и Строй»: Лазарев Н.Н., Соколов А.В., Степанова

Е.С., Бадалян З.С. зарегистрированы в Ульяновской области. В 2023 году получали

доход только от ООО «Возьми и строй», размер заработной платы сотрудников

одинаковый, ежемесячная заработная плата составляла 9 тыс. руб.

Генеральный директор ООО «ПРОФСТРОЙ» Чертакова Л.В. (руководитель)

на допрос в порядке ст. 90 НК РФ не явилась (уведомление № 193 от 30.01.2024).

Согласно ответа МУ Борисоглебского муниципального района Ярославской

7

области «Социальное агентство молодежи» № 933 от 25.07.2024 Чертакова Л.В.

занимала должность специалиста по работе с молодежью (т.д.9 л.д.48-50).

Протоколами допроса № б/н от 10.06.2019 и 16.09.2020 Чертаковой Л.В. и

заместителя генерального директора Либерта А.А. подтверждено, что свидетели

являются номинальными должностными лицами ООО «ПРОФСТРОЙ» (т.д.8 л.д.

167-169, т.д.8 л.д.167-169).

Сотрудники ООО «ПРОФСТРОЙ» (Чертакова Л.В., Либерт А.А., Арутюнян

Р.А., Стрельцов С.В.) зарегистрированы в Ярославской области. Согласно справкам

2 НДФЛ размер заработной платы сотрудников одинаковый и составил 9 000 руб.

Генеральный директор ООО «РЕМСТРОЙ» Афанасенко С.В. в протоколе

допроса № б/н от 31.01.2024 затруднился представить пояснения о предмете

договора и его фактических исполнителях, а также о субподрядчиках привлекаемых

для выполнения работ в рамках договора с проверяемым налогоплательщиком (т.д.8

л.д.62-64).

Генеральный директор ООО «Бристоль» Сушинская Е.Н. в протоколе

допроса № б/н от 06.05.2024 не смогла пояснить предмет договора и назвать

объекты выполнения работ с Обществом, показала, что одновременно работает в

ООО «КАПИТАЛСТРОЙ» (т.д.9 л.д.32-34).

Сотрудники ООО «Бристоль» (Сушинская Е.Н., Амоян Н.Б., Арамян А.О.,

Екимов А.С.) зарегистрированы в Ярославской области.

Генеральный директор ООО «КАПИТАЛСТРОЙ» Карпов Д.Ю. в протоколе

допроса № б/н от 07.07.2022 затруднился назвать поставщиков и покупателей

юридического лица, показал, что всей отчетностью и документацией занимается

бухгалтер Сушинская Е.Н., которая в свою очередь является генеральным

директором ООО «БРИСТОЛЬ» (контрагент ООО «ВИНТЕР 21»), что

свидетельствует о номинальности генерального директора спорного контрагента

(т.д.9 л.д.68-72).

Сотрудники ООО «РОСА» Степанян А.В., Богомоль А.В., Шамоян Д.Т.,

Тарасова И.А., Егорова Д.М. зарегистрированы в Ярославской области, получили

доход за три месяца в одном размере 9 тыс. руб. за месяц.

По справкам 2-НДФЛ генеральный директор ООО «БАЗИСЕВРОТРАНС»

Марченко А.А. в 2019 Марченко А.А. получала доход от ООО «Тепличный

комбинат» ИНН 5027228964, в 2024 в ООО «ТЕХНОАВТО» ИНН 7722755324.

ООО «Тепличный комбинат» в письме от 18.06.2024 сообщило, что

Марченко А.А. в ООО «Тепличный комбинат» ИНН 5027228964 работала в

должности секретаря (т.д.8 л.д.14). ООО «ТЕХНОАВТО» в письме от 26.07.2024

указало, что Марченко А.А. работает в должности бухгалтера (т.д.21, л.д.123-127).

Марченко А.А. в протоколе допроса № б/н от 13.08.2024 показала, что являлась

номинальным руководителем ООО «БАЗИСЕВРОТРАНС» (т.д.9 л.д. 1-4).

Генеральный директор ООО «ЭГАЛИТЭ» Емельянова А.В. является

получателем дохода с 2018 в ОАО «Раменский ГОК» ИНН 5040002187. ОАО

«Раменский ГОК» ИНН 5040002187 ответ от 20.06.2024 и представило документы,

согласно которым Емельянова А.В. работает в должности инженера-маркшейдера,

(т.д.20, л.д.54-66).

По справкам о доходах 2-НДФЛ сотрудники ООО «Механика» Ким А.В.

(ООО «ЭКО ТЕРРА»), Мурашкина В.А. (ООО «ДЛ-Контакт»), Панов П.Ю., Иванов

Н.В. (ООО «Рендтех», ООО «Донской Дизель») являлись получателями дохода в

иных организациях.

Иванов Н.В. в протоколе допроса от 27.11.2023 показал, что ООО

«МЕХАНИКА» ему не знакома, в данной компании он не работал (т.д.8, л.д.14).

8

Мурашкиной Ю.В. (мать генерального директора Мурашкиной В.А.) в

протоколе допроса № 456 от 17.12.2020 показала, что фактически осуществляла

руководство ООО «Механика» без официального оформления за свою дочь, которая

официально оформлена в организации, но деятельность не осуществляла (т.д.9

л.д.5-7).

Установлено пресечение сотрудников спорных контрагентов и контрагентов

третьего звена.

Установлено совпадение сотрудников ООО «Главтрансинжиниринг», ООО

«ТД ТОПОРОК», ООО «УРБАН», ООО «Покровская групп», ООО

«Автоинтегратор», ООО «Инженерные системы», ООО «ЭББИ РОУД», ООО

«КАСАВТОДОР», являющихся контрагентами ООО «ВИНТЕР 21» (Волков А.А.,

Куприянова А.С., Сытин СЮ. Тихомиров А.Н., Хапеев И.В.).

Свидетели Волков А.А. (уведомление № 1381 от 24.06.2024), Куприянова

А.С. (уведомление № 1356 от 19.06.2024), Сытин С.Ю. (уведомление № 2060 от

04.07.2024), Тихомиров А.Н. (уведомление № 2061 от 04.07.2024), Хапеев И.В.

(уведомление № 2050 от 04.07.2024) на допрос в порядке ст. 90 НК РФ не явились.

При этом Хапеев И.В., являющийся сотрудником спорных контрагентов, с

11.08.2021 является руководителем ООО «Покровская групп».

При анализе справок по форме 2-НДФЛ установлено совпадение

сотрудников ООО «МЕРИДИАН» ИНН 3625016056 с сотрудниками ООО

«БАСКОН» ИНН 3663090460 (контрагент ООО «ВИНТЕР 21»: Раздымалин Р.С,

Раздымалин И.С, Зайат Н.А., Коротких В.В.). Свидетели Зайат Н.А., Коротких В.В.

на допрос не явились (уведомление № 18 от 03.06.2024, № 1484 от 02.07.2024).

Сотрудник ООО «КАПИТАЛСТРОЙ» Степанов Т.Д. в 2023 получал доход

также в ООО «РЕМСТРОЙ» ИНН 7602150133 (контрагент ООО «ВИНТЕР 21»

ИНН 7725359287), а Сушинская Е.Н. в ООО «БРИСТОЛЬ» ИНН 4632064870

(контрагент ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287).

Генеральный директор ООО «ГК Погода в доме» Маторнов А.А. в протоколе

допроса № б/н от 20.04.2023, № б/н от 16.05.2023, № б/н от 30.05.2023 показал, что

компанией реализовывались запчасти к автомобилям, строительные материалы - не

характерные для ассортимента ООО «Группа компаний «Погода в доме», однако

конкретных пояснений дать не смог (т.д.8 л.д.14).

Установлено, что по банковским выпискам спорных контрагентов

установлено пресечение контрагентов третьего звена с последующим

обналичиванием денежных средств, поступивших от проверяемого

налогоплательщика (т.д.8 л.д.14).

По банковской выписке ООО «КЕДРИК» и ООО «СКИФ», ООО

«ФАВОРИТ» (контрагенты третьего звена Общества) установлено поступление

денежных средств от ООО «Главтрансинжиниринг», ООО «ТД ТОПОРОК», ООО

«УРБАН», ООО «Покровская групп», ООО «Автоинтегратор», ООО «ЭББИ РОУД»

с последующим поступлением на карточный счет руководителя ООО «СКИФ»

Анисимовой А.Ю и дальнейшим обналичиванием.

Контрагенты третьего звена исключены из ЕГРЮЛ: ООО «КЕДРИК»

26.02.2023, ООО «СКИФ» 17.112023, численность сотрудников 0 человек,

генеральные директора Кудрявцев Д.А. (ООО «КЕДРИК»), Анисимова А.Ю. (ООО

«СКИФ») на допрос не явились.

Генеральный директор ООО «ФАВОРИТ» Вегера Л.А. в протоколе допроса

№ 91 от 08.04.2024 опровергла факт взаимоотношений с контрагентами ООО

«Покровская груп», ООО «УРБАН», ООО «АВТОИНТЕГРАТОР», ООО «ЭББИ

РОУД» (т.д.8 л.д.73-75).

9

Банковскими выписками ООО «Главтрансинжиниринг» ИНН 7719819786,

ООО «Покровская груп», ООО «УРБАН», ООО «Автоинтегратор», ООО «ЭББИ

РОУД», ООО ТД «ТОПОРОК», ООО «КАСАВТОДОР» установлено дальнейшее

перечисление денежных средств, поступивших от Заявителя, на расчетный счет

40702810190480002664 ООО «ФАВОРИТ» ИНН 5503079609. Однако, денежные

средства в адрес ООО «ФАВОРИТ» ИНН 5503079609 не поступали, так как

указанный расчетный счет этой компании не принадлежал.

Установлено, что расчетный счет 40702810190480002664 принадлежит ООО

«ФАВОРИТ» ИНН 9724060145 и денежные средства, поступившие от ООО

«Главтрансинжиниринг», ООО «Покровская труп», ООО «УРБАН», ООО

«Автоинтегратор», ООО «ЭББИ РОУД», ООО ТД «ТОПОРОК», ООО

«КАСАВТОДОР» далее снимаются на выплату заработной платы при отсутствии

сотрудников в штате.

По банковской выписке ООО «ТРИУМФ» установлено поступление

денежных средств от контрагентов Заявителя: ООО ТД «ТОПОРОК», ООО

«УРБАН», ООО «Автоинтегратор», ООО «ЭББИ РОУД».

По банковским выпискам ООО «Главтрансинжиниринг», ООО «УРБАН»,

ООО «Автоинтегратор», ООО «ЭББИ РОУД», ООО ТД «ТОПОРОК» установлено

дальнейшее перечисление денежных средств, поступивших от налогоплательщика,

на расчетный счет 40702810835100000401 ООО «ТРИУМФ» ИНН 2302039960.

Однако, денежные средства в адрес ООО «ТРИУМФ» ИНН 2302039960 не

поступали, так как указанный расчетный счет этой компании не принадлежал.

Установлено, что расчетный счет 40702810835100000401 принадлежит ООО

«ТРИУМФ» ИНН 9704106909 и денежные средства, поступившие от ООО

«Главтрансинжиниринг», ООО «УРБАН», ООО «Автоинтегратор», ООО «ЭББИ

РОУД», ООО ТД «ТОПОРОК» далее снимаются на выплату аванса сотрудникам

при отсутствии сотрудников в штате.

Генеральный директор ООО «ТРИУМФ» Недашковский П.А. на допрос не

явился (уведомление № 450 от 07.05.2024).

При анализе банковской выписки ООО «АВАНГАРД» установлено, что на

счета данной компании также производятся перечисления денежных средств от

контрагентов ООО «ВИНТЕР 21»: ООО «ЭББИ РОУД», ООО «КАСАВТОДОР»,

ООО «Покровская групп».

По банковским выпискам ООО «Главтрансинжиниринг» ИНН 7719819786,

ООО «ЭББИ РОУД» ИНН 7729680773, ООО «КАСАВТОДОР» ИНН 7716773727,

ООО «Покровская груп» установлено дальнейшее перечисление денежных средств,

поступивших от ООО «ВИНТЕР 21», на расчетный счет 40702810601980001456

ООО «АВАНГАРД» ИНН 7826741774. Однако, денежные средства в адрес ООО

«АВАНГАРД» ИНН 7826741774 не поступали, так как указанный расчетный счет

компании не принадлежал.

Установлено, что расчетный счет 40702810601980001456 принадлежит ООО

«АВАНГАРД» ИНН 9704101072 и денежные средства, поступившие от ООО

«Главтрансинжиниринг» ИНН 7719819786, ООО «ЭББИ РОУД» ИНН 7729680773,

ООО «КАСАВТОДОР» ИНН 7716773727, ООО «Покровская груп» ИНН

7735157716 далее снимаются на выплату заработной платы сотрудникам при

отсутствии сотрудников в штате.

По банковским выпискам ООО «Покровская груп», ООО «УРБАН», ООО

«Автоинтегратор», ООО ТД «ТОПОРОК» установлено дальнейшее перечисление

денежных средств, поступивших от ООО «ВИНТЕР 21», на расчетный счет

40702810201980001458 ООО «ФОРТУНА» ИНН 5258102704. Однако, денежные

10

средства в адрес ООО «ФОРТУНА» ИНН 5258102704 не поступали, так как

указанный расчетный счет этой компании не принадлежал.

Установлено, что расчетный счет 40702810201980001458 принадлежит ООО

«ФОРТУНА» ИНН 9706019948 и денежные средства, поступившие на него от ООО

«Покровская груп» ИНН 7735157716, ООО «УРБАН» ИНН 5029177200, ООО

«Автоинтегратор» ИНН 7725810044, ООО ТД «ТОПОРОК» ИНН 7726744877 далее

снимаются на выплату заработной платы при отсутствии сотрудников в штате.

По банковским выпискам ООО «Покровская груп» ИНН 7735157716, ООО

«ЭББИ РОУД» ИНН 7729680773, ООО «КАСАВТОДОР» ИНН 7716773727

установлено дальнейшее перечисление денежных средств, поступивших от ООО

«ВИНТЕР 21» на расчетный счет 40702810501980001459 ООО «АЛЬФА» ИНН

2631020034. Однако, денежные средства в адрес ООО «АЛЬФА» ИНН 2631020034

не поступали, так как указанный расчетный счет этой компании не принадлежал.

Расчетный счет 40702810501980001459 принадлежит ООО «АЛЬФА» ИНН

9706019970 и денежные средства, поступившие на него от ООО «Покровская груп»

ИНН 7735157716, ООО «ЭББИ РОУД» ИНН 7729680773, ООО «КАСАВТОДОР»

ИНН 7716773727 далее снимаются на выплату заработной платы при отсутствии

сотрудников в штате.

Генеральный директор ООО «АЛЬФА» Фурсаева И.М. в протоколе допроса

№ б/н от 25.01.2023 показал, что является номинальным директором организации

(т.д. 9, л.д. 64-67).

Таким образом, установлено обналичивание денежных средств,

перечисленных Обществом в адрес контрагентов ООО «Покровская групп», ООО

«УРБАН», ООО «ЭББИ РОУД», ООО «КАСАВТОДОР» ООО «Автоинтегратор»,

ООО ТД «ТОПОРОК» через ООО «Фортуна», ООО «Авангард», ООО «Триумф»,

ООО «Фаворит», ООО «АЛЬФА», ООО «Триумф».

По банковской выписке ИП Черноусова Д.О. установлено, что все денежные

средства, полученные от ООО «МЕРИДИАН» ИНН 3625016056 и ООО «БАСКОН»

ИНН 3663090460, руководителем, которых являлся Раздымалин Р.С, в дальнейшем

снимались наличными с карты в банкомате. Перечисления в адрес физических лиц

за ГПХ в банковской выписке ИП Черноусов Д.О. отсутствуют. Также установлено,

что на счета ИП Черноусов Д.О. перечислялись денежные средства от контрагентов

ООО «ВИНТЕР 21»: ООО «Центр строительных услуг» ИНН 3663143785 и ООО

«БАСКОН» ИНН 3663090460.

При этом контрагенты третьего звена не располагают необходимыми

производственными и трудовыми ресурсами для выполнения работ, являющихся

предметом договоров со спорными контрагентами, генеральные директора

контрагентов третьего звена являются номинальными либо не подтверждаю факт

взаимоотношений со спорными контрагентами.

В протоколе допроса № 912 от 25.10.2023 Черноусов Д.О. показал, что вел

деятельность, выполняя для ООО «МЕРИДИАН» и ООО «БАСКОН» монтажные и

электромонтажные работы на объектах г. Воронежа и Воронежской области, при

этом не имея сотрудников, но потом на более конкретные вопросы о деятельности,

отказался свидетельствовать против себя на основании ст. 51 Конституции РФ (т.д.

8 л.д.14).

Кроме того, в указанном протоколе допроса Черноусов Д.О. отрицал факт

взаимоотношений с ООО «Центр строительных услуг» (контрагент ООО «Винтер

21»).

11

Установлено обналичивание денежных средств, поступивших от ООО

«МЕРИДИАН» и ООО «БАСКОН», ООО «Центр строительных услуг» через

Черноусова Д.О. посредством снятия наличных денежных средств.

По банковской выписке ООО «ЕвроОкна» установлено перечисление

денежных средств за монтаж крепежа, монтажные и демонтажные работы, монтаж

конструкции», что не совпадает с видами работ по договорам с ООО «Винтер 21».

Установлено несоответствие работ в документах, представленных

Обществом и спорными контрагентами.

Так генеральный директор ООО «Инженерные системы» Лаврушина Ю.В. в

протоколе допроса № 30-22-1783 от 12.04.2023 показала, что организация

занималась продажей и установкой кондиционеров, в то время как предметом

договоров с Обществом являлось выполнение иных видов работ (н-р изготовление и

установка металлических стоек, устройство металлического каркаса перегородок,

установка анкерных болтов 150*12 мм, уборка помещения от строительного

мусора) (т.д. 8 л.д.158-163).

ООО «Инженерные системы» письмом № б/н от 25.12.2023 представлен

договор поставки № ИС-ДП-В21 от 25.01.2022 и первичные документы к нему, в

свою очередь ООО «ВИНТЕР 21» по требованию в отношении данного контрагента

представило только договоры субподряда и первичные документы к ним (т.д.15

л.д.135-147).

По взаимоотношениям ООО «ВИНТЕР 21» с ООО «МЕРИДИАН»

установлено, что Договоры субподряда № МЕР/07-20/В21-СМР-СП-А от 20.07.2021

и № МЕР/16-08/В21-СМР-СП-А от 16.08.2021 и первичные документы к ним со

стороны ООО «МЕРИДИАН» подписаны Раздымалиным Р.С, однако Раздымалин

Р.С. согласно ЕГРЮЛ являлся генеральным директором ООО «МЕРИДИАН» в

период с 24.08.2021 по 14.08.2023, то есть позже даты подписания договоров и

первичных документов, (т.д.16 л.д.47-146, т.д.17 л.д.1-35).

Из документов по взаимоотношениям между ООО «ВИНТЕР 21» ИНН

7725359287 и ООО «Центр строительных услуг» ИНН 3663143785 следует, что

договоры субподряда № ЦСУ/03-02/В21-СМР-СП-А от 02.03.2022, № ЦСУ/04-

11/В21-СМР-СП-А от 11.04.2022, № ЦСУ/04-12/В21-СМР-СП-А от 12.04.2022, №

ЦСУ/04-18/В21-СМР-СП-А от 18.04.2022 и № ЦСУ/04-21/В21-СМР-СП-А от

21.04.2021 и первичные документы к ним со стороны ООО «Центр строительных

услуг» подписаны Труновым Г.И., который, согласно сведениям ЕГРЮЛ, являлся

генеральным директором ООО «Центр строительных услуг» в период с 25.04.2022,

то есть позднее даты подписания договоров с проверяемым налогоплательщиком.

Таким образом, документы со стороны спорного контрагента подписаны

неуполномоченным лицом (т.д.19 л.д.101-118).

Банковской выпиской ООО «РИКОФЕЛЬ 88» за 2022 год подтверждено, что

платежи в адрес иных контрагентов (поставщиков) не направляются. Все денежные

средства, полученные от ООО «ВИНТЕР 21», а также от других покупателей далее

перечисляются на счета Казахстанских банков г. Астана для ТОО «МОТТ-РИФА»

за кровлю, прожектора светодиодные, кабель, стабилизаторы напряжения, что не

соответствует предмету договора между Обществом и спорным контрагентом.

Денежные средства, полученные от ООО «ВИНТЕР 21», распадаются на

мелкие суммы в адрес контрагентов-поставщиков, в том числе ООО «АЛЬПСТРОЙ

XXI век» ИНН 7719524133 с назначением платежа «за строительные материалы».

На поручение об истребовании документов (информации) № 19-10/2500 от

12.03.2024 по взаимоотношениям с ООО «Стиль-Арх-Строй» ИНН 9705105048

12

налоговым органом получен ответ № 1482 от 15.04.2024, в котором сообщается, что

сведения о юридическом лице недостоверны (т.д. 19 л.д.24-27).

Протоколом допроса генерального директора ООО «АЛЬПСТРОЙ XXI век»

Киселева К.А. № б/н от 19.06.2023 подтверждено, что свидетель является

«номинальным» директором данной организации, так как неизвестные ему

«злоумышленники» использовали персональные данные свидетеля и внесли

ложные сведения в ЕГРЮЛ относительно генерального директора организации

(т.д.8 л.д.131-134).

По данным банковской выписки ООО «ТРАНСТЕХСЕРВИС» все платежи,

поступившие от Заказчиков, далее снимались в виде наличных денежных средств с

карты в банкомате Банка, либо выдавались наличными внутри банка на

хозяйственные расходы, финансовую помощь, алименты и прочее. Денежные

средства, полученные от ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287 в дальнейшем

уходят либо на снятие наличных денежных средств с карты, либо мелкими суммами

были перечислены на счета различных компаний, в том числе ООО «НИКС» ИНН

7604380358, ООО «ЭЛКОН» ИНН 7606125829, ООО «СТ ТРЕЙДИНГ» ИНН

7604381217, ООО «КОРТЭС» ИНН 7606126692 с назначением платежа «за

строительные материалы» или «выполнение СМР».

По банковским выпискам ООО «НИКС» ИНН 7604380358, ООО «ЭЛКОН»

ИНН 7606125829, ООО «СТ ТРЕЙДИНГ» ИНН 7604381217, ООО «КОРТЭС» ИНН

7606126692 установлено, что денежные средства, полученные от ООО

«ТРАНСТЕХСЕРВИС» ИНН 7602091872 за строительные материалы и СМР далее

снимались в виде наличных денежных средств с карты в банкомате.

По банковской выписке ООО «ДЭНСТРОЙ» за 2022 год установлено, что все

платежи, поступившие от Заказчиков, в том числе от ООО «ВИТЕР 21» далее

снимались в виде наличных в банкоматах сторонних банков.

По банковской выписке ООО «Возьми и строй» за 2023 год установлено, что

денежные средства, полученные от ООО «ВИНТЕР 21», далее снимались

наличными с карты в банкомате стороннего банка, либо распадались на мелкие

суммы разных индивидуальных предпринимателей, с назначением платежа «за

ремонтно-отделочные работы, за строительные материалы», в том числе на ИИ на

ИИ Баласанян А.А. ИНН 760204556361 (прекратил деятельность в связи с

принятием им соответствующего решения 22.05.2023), ИП Белухин О.Е. ИНН

760203678776, ИП Мирзоян Г.С. ИНН 760207574432, ИИ Галахова Н.М. ИНН

760311037177.

ИП Белухин О.Е. представлен ответ № 253 от 18.01.2024 по

взаимоотношениям с ООО «Возьми и строй». Из представленных ИП Белухин О.Е.

документов установлено несоответствие работ, выполненных ИП Белухин О.Е. в

адрес ООО «Возьми и строй», с видом работ, выполненных спорным контрагентом

(ООО «Возьми и строй» в адрес ООО «Винтер 21» (т.д.8 л.д. 14).

Получен ответ ИП Мирзоян Г.С. № 254 от 18.01.2024. по взаимоотношениям

с ООО «Возьми и строй». Согласно представленных документов ИП Мирзоян Г.С.

поставлял ООО «Возьми и строй» строительные материалы (универсальную сухую

смесь, цемент, штукатурку), что не соответствуют видам товаров, поставленных

ООО «Возьми и строй» в адрес ООО «Винтер 21» (т.д.8 л.д.14).

По банковской выписке ИП Мирзоян Г.С. за 2023, установлено поступление

денежных средств от ООО «Возьми и строй» ИНН 7606122017 и ООО

«ПРОФСТРОЙ» ИНН 7603072417 (контрагент ООО «ВИНТЕР 21» ИНН

7725359287) с последующим снятием наличных денежных средств ИП Мирзоян

Г.С.

13

По банковской выписке ООО «ПРОФСТРОЙ» установлено перечисление

денежных средств также в адрес ИП Галахова Н.М. ИНН 760311037177.

ИП Галахова Н.М. в ответ на поручение Инспекции в адрес МИФНС России

№ 9 по Ярославской обл. № 19-10/10318 от 21.12.2023 в отношении

индивидуального предпринимателя представлен ответ № 252 от 18.01.2024 (т.д.8

л.д.14).

Из представленных ИП Галахова Н.М. документов установлено не

соответствие вида работ и адресов объектов, установленных в договорах между

ООО «ВИНТЕР 21» и ООО «ПРОФСТРОЙ», строительные материалы,

поставляемые ИП Галаховой Н.М. в адрес ООО «ПРОФСТРОЙ» (пескобетон,

металлопрокат, отвод), не являлись предметом договора ООО «Винтер 21» со

спорным контрагентом.

По банковской выписке ООО «РЕМСТРОЙ» установлено, что денежные

средства, полученные от ООО «ВИНТЕР 21», далее снимались наличными по карте,

либо распадались на мелкие суммы разных индивидуальных предпринимателей, с

назначением платежа «за строительно-монтажные работы, за работы по ремонту и

техническое обслуживание», в том числе на ИП Оганнисян А.С. ИНН 402720331811

(прекратил деятельность в связи с принятием им соответствующего решения

22.12.2023).

ИП Оганнисян А.С. на поручение Инспекции в МИФНС России № 9 по

Ярославской обл. № 19-10/3238 от 08.04.2024 представлен ответ от 26.04.2024 с

приложением документов по взаимоотношениям с ООО «РЕМСТРОЙ» (т.д.8

л.д.14).

Из представленных ИП Оганнисян А.С. документов установлено не

совпадение объектов, адресов и работ по взаимоотношениям с ООО «РЕМСТРОЙ»

с видами работ и адресами объектов, установленных в договорах между ООО

«ВИНТЕР 21» и ООО «РЕМСТРОЙ».

По банковской выписке ИП Оганнисян А.С. за 2023, установлено

перечисление денежных средств от ООО «РЕМСТРОЙ» ИНН 7602150133 и ООО

«КАПИТАЛСТРОЙ» ИНН 4401163666, ООО «БРИСТОЛЬ» ИНН 4632064870 за

ремонтно-отделочные работы и строительные материалы (контрагенты ООО

«ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287). Далее по банковской выписке ИП Оганнисян А.С.

ИНН 402720331811 все поступившие денежные средства от Заказчиков

списывались по операциям с международными картами, либо снимались

наличными.

По банковской выписке ИП Галахова Н.М. ИНН 760311037177 за 2023,

установлено перечисление денежных средств от ООО «ПРОФСТРОЙ» ИНН

7603072417 и ООО «РЕМСТРОЙ» ИНН 7602150133, ООО «Возьми и строй» ИНН

7606122017, ООО «БРИСТОЛЬ» ИНН 4632064870 (контрагенты ООО «ВИНТЕР

21» ИНН 7725359287).

Далее по банковской выписке ИП Галахова Н.М. ИНН 760311037177 все

поступившие денежные средства от Заказчиков переводились на личные счета

Галаховой Н.М. либо снимались наличными.

По банковской выписке ИП Аветисян З.Е. ИНН 760421211477 за 2023 год

установлено перечисление денежных средств от ООО «БРИСТОЛЬ» ИНН

4632064870 и ООО «РОСА» ИНН 7604377845 за строительно-монтажные работы

(контрагенты ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287). Далее по банковской выписке

ИП Аветисян З.Е. ИНН 760421211477 все поступившие денежные средства от

Заказчиков снимались наличными.

14

По банковской выписке ИП Степанян Г.С. за 2023 год установлено

перечисление денежные средств от ООО «КАПИТАЛСТРОЙ» ИНН 4401163666 и

ООО «Возьми и строй» ИНН 7606122017 (контрагенты ООО «ВИНТЕР 21» ИНН

7725359287). Далее по банковской выписке ИП Степанян Г.С. ИНН 760218804712

все поступившие денежные средства от Заказчиков переводились на личные счета

Степанян Г.С, либо снимались наличными.

По банковской выписке ООО «ИНДИВИ» установлено перечисление

денежных средств от ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287 за СМР в адрес ООО

«СТРОЙОТДЕЛ» ИНН 3620009369, ООО «ТАНЬТЕМА-МАРКЕТ» ИНН

3620014224 с назначением платежа «за строительные материалы, комплектующие

расходные материалы, электрику».

На поручение Инспекции № 19-10/2519 от 12.03.2024 по взаимоотношениям

с ООО «ИНДИВИ» получен ответ ООО «ТАНЬТЕМА-МАРКЕТ» № 520 от

18.03.2024.

В сопроводительном письме сообщается, что между ООО «ИНДИВИ» и

ООО «ТАНЬТЕМА-МАРКЕТ» заключались Договоры займа (т.д.22 л.д.133-150).

ООО «СТРОЙОТДЕЛ» представлен ответ по взаимоотношениям с ООО

«ИНДИВИ» № 521 от 18.03.2024. Представленными документами подтверждается,

что назначением платежа в банковской выписке является выдача займа по

договорам процентного займа, (т.д.23 л.д.1-6).

По банковской выписке ООО «Винтер 21» установлено неполное

перечисление денежных средств в адрес ООО «ЭГАЛИТЕ» в сумме 3 115 500 руб.

Таким образом, работы оплачены не в полном объеме.

По банковской выписке ООО «ЭГАЛИТЕ» все платежи, поступившие от

Заказчиков за СМР, далее перечислялись на счета ООО «Бизнес Логистика» ИНН

7722391483 с назначением платежа «за гидроизоляционные материалы, покрытия и

компоненты».

В результате контрольных мероприятий в отношении ООО «Бизнес

Логистика» установлено несовпадение предметов договоров, заключенных между

ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287 с ООО «ЭГАЛИТЕ» ИНН 7810671296 (за

СМР) с предметом договоров ООО «ЭГАЛИТЕ» ИНН 7810671296 с ООО «Бизнес

Логистика» ИНН 7722391483 (поставка товара (гидроизоляционный материал, клей,

затирка).

По банковской выписке ООО «Бизнес Логистика» ИНН 7722391483

установлено перечисление денежных средств от ООО «ЭГАЛИТЕ» ИНН

7810671296 и других контрагентов на валютные счета АО «КредитЕвропаБанк».

Генеральный директор ООО «Бизнес Логистика» Крандаков Е.А. в протокол

допроса № 66 от 18.12.2023 показал, что является номинальным директором

организации, (т.д.8 л.д.138-148).

По банковской выписке ООО «ВИНТЕР 21» установлено неполное

перечисление денежных средств в адрес спорного контрагента. По договорам

подряда от апреля и мая 2023 сумма выполненных работ составила 39 062 970 руб.,

в адрес спорного контрагента было перечислено 1 773 800 руб., работы оплачены не

в полном объеме.

Денежные средства, полученные от ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287 за

выполненные работы, в дальнейшем были перечислены на счета ООО «СПУТНИК

ДВ» ИНН 2536292944 с назначением платежа «хозтовары и оборудование

(инвентарь)» и ООО «ТЕХНОТРАНС» ИНН 3906325701 «за строительные

материалы».

15

Генеральный директор ООО «ТЕХНОТРАНС» Григорьев Ю.Г. в протоколе

допроса № 267 от 17.04.2024 показал, по договору с ООО «СПУТНИК» его

компания должна была поставить товар, но до настоящего времени товар в адрес

ООО «СПУТНИК» не поставлен (т.д.8 л.д.87-89).

В отношении ООО «СПУТНИК ДВ» установлено несовпадение предметов

договоров, заключенных между ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287 с ООО

«СПУТНИК» ИНН 7713714032 (за СМР) с предметом договоров ООО «СПУТНИК»

ИНН 7713714032 с ООО «СПУТНИК-ДВ» 2536292944 (за различный товар) (т.д.8

л.д.14, т.д.19 л.д.1-23).

По банковской выписке ООО «РИШИ ИНТЕРНЕШНЛ» платежи,

поступившие от Заказчиков за СМР и строительные материалы, далее

перечислялись за товарно-материальное снабжение, за таможенные платежи.

Денежные средства, полученные от ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287 за

выполненные работы по реконструкции дождевой канализации, в дальнейшем были

перечислены на счета ООО «ОРИОН» ИНН 2540270252 назначением платежа «за

технику» и ООО «СТАЛЕКС ЦЕНТР» ИНН 6168113358 «за заготовки».

При анализе банковской выписки ООО «ОРИОН» ИНН 2540270252 за 2023

установлено, что денежные средства, поступившие от покупателей, далее

направляются на покупку валюты и таможенные платежи.

По банковской выписке ООО «СТАЛЕКС ЦЕНТР» ИНН 6168113358 за 2023

установлено, что денежные средства, поступившие от покупателей, далее

направляются на пополнение оборотных средств.

По банковской выписке ООО «ТК АЛГОРИТМ» платежи, полученные от

ООО «ВИНТЕР 21», далее перечисляются только на счета ООО «ВОСТОК

ГАРАНТ».

В результате контрольных мероприятий в отношении ООО «ВОСТОК

ГАРАНТ» установлена поставка в адрес ООО «ТК АЛГОРИТМ» товара (шурупы,

плоский лист, заклепка вытяжная), что не соответствует предмету договора ООО

«ВИНТЕР 21» с ООО «ТК АЛГОРИТМ».

По банковской выписке ООО «ФАРТУ» в 2020, 2021 году платежи,

поступившие от покупателей произведены за ткани, фурнитуру швейную,

текстильную продукцию, трикотажное полотно и далее направляются на покупку

валюты. Денежные средства, полученные от ООО «ВИНТЕР 21» за оборудование,

далее перечисляются на покупку валюты.

Установлено, что источник вычета из бюджета НДС в цепочке спорных

контрагентов, контрагентов последующих звеньев не сформирован, организации,

вовлеченные в цепочку хозяйственных операций, налоги не уплачивают либо

уплачивают в минимальном размере вследствие искусственно созданной низкой

налоговой нагрузки или отсутствия уплаты налога в бюджет, а также

прослеживается идентичность организаций, участвующих в формировании

искусственного документооборота, направленного на минимизацию сумм уплаты

НДС путем отражения операций реализации и формирования сумм налога,

принимаемых к вычету с использованием реквизитов идентичных компаний (т.д.8

л.д.14).

Согласно анализа книг покупок ООО «ТД ТОПОРОК» установлены

несформированные источники налогового вычета за 4 квартал 2021 по цепочке

ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287 (вычет НДС 1 702 462 руб.) - ООО «ТД

ТОПОРОК» ИНН 7726744877 - ООО «Сказочный мир» ИНН 7736627315 ООО

«КЛЕВЕР» ИНН 7725388552, в связи с непредставлением декларации по НДС ООО

«КЛЕВЕР» ИНН 7725388552 за 4 квартал 2021 года.

16

В отношении контрагентов ООО «Сказочный мир», ООО «Клевер»

установлено отсутствие численности сотрудников, генеральный директор ООО

Алехиной Е.А. в протоколе допроса № б/н от 01.04.2022 показала, что фактически

деятельность компании не осуществляла, 22.07.2022 генеральным директором ООО

«Сказочный мир» Алехиной Е.А. в МИФНС России № 46 по г. Москве подано

Заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в ЕГРЮЛ (т.д.8,

л.д.35-37).

Протоколом допроса генерального директора ООО «КЛЕВЕР» Шульцева

П.В. № 6 от 15.12.2022, подтверждено, свидетель является номинальным

директором организации, регистрация юридического лица на его имя произошла

после утери им паспорта (т.д.9 л.д.62-63).

Установлено, что не сформирован источник вычета по НДС по цепочке ООО

«ВИНТЕР 21» (вычет НДС 250475 руб.) - ООО «ТД ТОПОРОК» - ООО «ВЕСНА

ГРЕЙЗЕР», в связи с представлением «нулевой» декларации по НДС ООО «ВЕСНА

ГРЕЙЗЕР» ИНН 7743256100 за 1 квартал 2022 года.

Протоколом допроса генерального директора «ВЕСНА ГЕЙЗЕР» ИНН

7743256100 Лавренцовой С.Н. № 40 от 22.03.2021 подтверждено, что свидетель

никогда не являлась руководителем или учредителем каких-либо организаций (т.д.8

л.д.155-157).

Согласно анализа книг покупок установлены несформированные источники

налогового вычета за 4 квартал 2021 по цепочке ООО «ВИНТЕР 21» ИНН

7725359287 (вычет НДС 999 086 руб.) - ООО «УРБАН» ИНН 5029177200 - ООО

«ГОРИЗОНТ» ИНН 7720428272 - ООО «ПРОДУКТ ТРЕЙД» ИНН 9723086101, в

связи с непредставлением декларации по НДС ООО «ПРОДУКТ ТРЕЙД» ИНН

9723086101 за 4 квартал 2021 года.

Генеральный директор ООО «Горизонт» Филимонова Е.И. в протоколе

допроса № 2040 от 12.04.2024 показала, что себя номинальным руководителем

организации (т.д.9 л.д.41-44).

Согласно анализа книг покупок установлены несформированные источники

налогового вычета за 4 квартал 2021 по цепочке ООО «ВИНТЕР 21» ИНН

7725359287 (вычет НДС 983 495 руб.) - ООО «Покровская груп» ИНН 7735157716 -

ООО «СЕОНИ» ИНН 9718159442, в связи с непредставлением декларации по НДС

ООО «СЕОНИ» ИНН 9718159442 за 4 квартал 2021 года.

ООО «СЕОНИ» ИНН 9718159442 представлен не полный пакет документов

по взаимоотношениям с ООО «Покровская групп», договоры, налоговые регистры,

акты выполненных работ, пояснения представлены не были.

Согласно единственному представленному счету-фактуре № 0903А075 от

03.09.2021 ООО «СЕОНИ» ИНН 9718159442 выполняло для ООО «Покровская

груп» ИНН 7735157716 электромонтажные работы, что не соответствует

выполняемым работам ООО «Покровская груп» проверяемого налогоплательщика

(т.д.8 л.д.14).

Счет-фактура со стороны ООО «СЕОНИ» подписана руководителем

Банщиковым Р.В. В протоколе допроса № б/н от 13.11.2023 свидетель показал, что

является номинальным руководителем организации (т.д.8 л.д.14).

Согласно анализа книг покупок установлены несформированные источники

налогового вычета за 4 квартал 2021 по цепочке ООО «ВИНТЕР 21» ИНН

7725359287 (вычет НДС 660 624 руб.) - ООО «Инженерные системы» ИНН

7713761628 - ООО «ГОРИЗОНТ» ИНН 7720428272 - ООО «ПРОДУКТ-ТРЕЙД»

ИНН 9723086101, в связи с непредставлением декларации по НДС ООО

«ПРОДУКТ-ТРЕЙД» ИНН 9723086101 за 4 квартал 2021 года.

17

Генеральный директор ООО «ПРОДУКТ-ТРЕЙД» Мамонова Д.С. в

протоколе допроса № 196 от 18.11.2021 подтвердил, что является номинальным

директором организации (т.д.8 л.д.173-175).

Согласно книг покупок установлены несформированные источники

налогового вычета за 1 квартал 2022 по цепочке ООО «ВИНТЕР 21» ИНН

7725359287 (вычет НДС 231 845 руб.) - ООО «Инженерные системы» ИНН

7713761628 - ООО «ФЕНОМ» ИНН 9703066080, в связи с непредставлением

декларации по НДС ООО «ФЕНОМ» ИНН 9703066080 за 1 квартал 2022 года.

Генеральный директор ООО «ФЕНОМ» Цицар А.А. с 29.12.2021 по

24.06.2024.

ООО «ФЕНОМ» на требование в ИФНС России № 34 по г. Москве № 19-

10/10309 от 21.12.2023 представлен ответ от 01.02.2024 с приложением счет-

фактуры № 03/14КН002 от 14.03.2022, иные запрашиваемые документы (договоры,

налоговые регистры, акты выполненных работ, пояснения по взаимоотношениям с

проверяемым налогоплательщиком не представлены).

Согласно представленному счету-фактуре № 03/14КН002 от 14.03.2022 ООО

«ФЕНОМ» ИНН 9703066080 выполняло для ООО «Инженерные системы» ИНН

7713761628 электромонтажные работы, что полностью не соответствует предмету

договора спорного контрагента с проверяемым налогоплательщиком.

По книге покупок установлены несформированные источники налогового

вычета за 4 квартал 2021 по цепочке ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287 (вычет

НДС 697 820 руб.) - ООО «АВТОИНТЕГРАТОР» ИНН 7725810044 ООО

«РЕАЛКОМС» ИНН 7702413918, в связи с непредставлением декларации по НДС

ООО «РЕАЛКОМС» ИНН 7702413918 за 4 квартал 2021 года.

ООО «РЕАЛКОМС» ИНН 7702413918 исключено из ЕГРЮЛ - 22.11.2023.

Протоколом допроса № 27-08/002 от 11.05.2022 генерального директора ООО

«РЕАЛКОМС» Магамова И.Т. подтверждено, что свидетель не осуществлял

руководство хозяйственной деятельностью организации, просит считать

недействительной отчетность, поданную от его имени (т.д.8 л.д.170-172).

Согласно анализа книг покупок установлены несформированные источники

налогового вычета за 4 квартал 2021 по цепочке ООО «ВИНТЕР 21» ИНН

7725359287 (вычет НДС 642 950 руб.) - ООО «ЭББИ РОУД» ИНН 7729680773 ООО

«ОБЛХИМСБЫТ» ИНН 7707811775 - ООО «КЛАСССТИЛ» ИНН 7734415795, в

связи с непредставлением декларации по НДС ООО «КЛАСССТИЛ» ИНН

7734415795 за 4 квартал 2021 года.

Протоколом допроса генерального директора ООО «КЛАСССТИЛ» № 2788

от 28.05.2021 Арбатова А.Ю. подтверждено, что генеральный директор является

номинальным (т.д.8 л.д.57-61).

Согласно анализа книг покупок установлены несформированные источники

налогового вычета за 4 квартал 2021 по цепочке ООО «ВИНТЕР 21» ИНН

7725359287 (вычет НДС 642 635 руб.) - ООО «КАСАВТОДОР» ИНН 7716773727 -

ООО «ТД РУСТОРГ» ИНН 7714398397, в связи с непредставлением декларации по

НДС ООО «ТД РУСТОРГ» ИНН 7714398397 за 4 квартал 2021 года.

Генеральный директор ООО «ТД РУСТОРГ» ИНН 7714398397 Егоров А.Э. в

протоколе допроса № 20-25/001 от 13.04.2022 показал, что организация с апреля

2020 деятельность не осуществляла, действующих расчетных счетов не имела. ООО

«КАСАВТОДОР» и ООО «ГЛАВТРАНСИНЖИНИРИНГ» свидетелю не знакомы,

договора с указанными организациями не заключал (т.д.8 л.д.108-111).

Согласно анализа книг покупок установлены налоговые разрывы за 4 квартал

2021 по цепочке ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287 (вычет НДС 3 333 333 руб.) –

18

ООО «МЕРИДИАН» ИНН 3625016056 - ООО «ЛИТЛ ИНВЕСТ» ИНН 7708380987

– ООО «РЕГАТА» ИНН 9704064310, в связи с непредставлением декларации по

НДС ООО «РЕГАТА» ИНН 9704064310 за 4 квартал 2021 года.

Горлов Р.С. в протоколе допроса № 353 от 21.10.2021 показал, что ООО

«ЛИТЛ ИНВЕСТ» никогда не осуществляло деятельности, за 3-4 кварталы 2020, а

также за 1 квартал 2021 года свидетелем были поданы нулевые декларации по НДС.

Просил аннулировать все декларации по НДС с заявленными суммами к уплате,

заблокировать все ключи ЭЦП полученные от его имени (т.д.8 л.д.85-86).

Согласно анализа книг покупок установлены налоговые разрывы за 1 квартал

2022 по цепочке ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287 (вычет НДС 2 739 599 руб.) –

ООО «МЕРИДИАН» ИНН 3625016056 ООО «ИМПУЛЬС» ИНН 3664234040 – ООО

«РАЗВИТИЕ» ИНН 3666195189, в связи с непредставлением декларации по НДС

ООО «РАЗВИТИЕ» ИНН 3666195189 за 1 квартал 2022 года.

ООО «ИМПУЛЬС» ИНН 3664234040 исключено из ЕГРЮЛ - 15.11.2022, за

2022 год отчетность не представлялась, генеральный директор ООО «ИМПУЛЬС»

является получателем дохода за 2021-2023 в СХА «РАССВЕТ» ИНН 3620002726.

По книге покупок установлены налоговые разрывы за 2 квартал 2022 по

цепочке ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287 (вычет НДС 4 124 867 руб.) - ООО

«МЕРИДИАН» ИНН 3625016056 - ООО «ЭС ЭМ КОМПАНИ» ИНН 7743341684 -

ООО «РЕГАТА» ИНН 9704064310, в связи с непредставлением декларации по НДС

ООО «РЕГАТА» ИНН 9704064310 за 2 квартал 2022 года.

ООО «ЭС ЭМ КОМПАНИ» ИНН 7743341684 исключено из ЕГРЮЛ -

24.05.2023. Генеральный директор ООО «ЭС-ЭМ КОМПАНИ» Шабельник А.А. в

протоколе допроса № б/н от 14.04.2023 не мог ответить на основные вопросы по

финансово-хозяйственной деятельности организации, что свидетельствует о

номинальности генерального директора. Свидетель указал, что бывает в офисе

организации несколько раз в неделю, при этом свидетель проживает в г. Липецк

(т.д.9 л.д.51-55).

По банковской выписке установлены налоговые разрывы за 3 квартал 2021

по цепочке ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287 (вычет НДС 4 686 890 руб.) - ООО

«БАСКОН» ИНН 3663090460 - ООО «СТРОЙТЕХНОСФЕРА» ИНН 3666243280 -

ООО «ЛАКСАР» ИНН 3666240466, в связи с непредставлением декларации по НДС

ООО «ЛАКСАР» ИНН 3666240466 за 3 квартал 2021 года.

Согласно справкам 2-НДФЛ генеральный директор ООО

«СТРОЙТЕХНОСФЕРА» Шевченко А.В. с 2019 по 2022 получал доход в ФКУ ИК

№ 5 УФСИН по Белгородской области ИНН 3125008723.

Генеральный директор ООО «ЛАКСАР» Гусев В.М, ликвидировано

30.08.2022, в протоколе допроса № б/н от 21.08.2023 показал, что руководство

организацией не осуществлял (т.д.8 л.д.65-67).

По книге покупок установлен прямой налоговый разрыв за 3 квартал 2022 по

цепочке ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287 (вычет НДС 1 628 583 руб.) - ООО

«РИКОФЕЛЬ 88» ИНН 5024215815, в связи с представлением ООО «РИКОФЕЛЬ

88» «нулевой» декларации по НДС.

По книге покупок установленные несформированные источники налогового

вычета за 4 квартал 2021 по цепочке ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287 (вычет

НДС 724 336 руб.) - ООО «ЕвроОкна» ИНН 370270372 и 1 квартал 2022 по цепочке

ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287 (вычет НДС 200 690 руб.) - ООО «ЕвроОкна»

ИНН 3702703722, в связи с представлением «нулевой» декларации по НДС ООО

«ЕвроОкна» ИНН 3702703722 за 4 квартал 2021, 1 квартал 2022 года.

19

По книгам покупок установлены несформированные источники налогового

вычета ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287 (вычет НДС 686 517 руб.) - ООО

«ПБК ТРЕЙД» ИНН 7806532444 - ООО «ГАЛЕН» ИНН 7743382338 ООО

«ЛОРДСМЕТ» ИНН 7708401027, в связи с непредставлением декларации по НДС

ООО «ЛОРДСМЕТ» ИНН 7708401027 за 3 квартал 2022 года.

По справкам 2-НДФЛ руководитель ООО «ЛОРДСМЕТ» Тимонов Д.А.

получал доход в 2019, 2020, 2021 в ФКУ «Исправительная колония № 10 УФСИН

по Тверской обл. ИНН 6924009888 (т.д.9 л.д.35-37).

Тимонов Д.А. в протоколе допроса отрицал регистрацию и руководство

организацией, указывал, что терял паспорт в конце 2021 или начале 2022 года.

По книгам покупок установлены несформированные источники налогового

вычета за 2 квартал 2022 по цепочке ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287 (вычет

НДС 660 790 руб.) - ООО «АЛЬПСТРОЙ XXI век» ИНН 7719524133 ООО

«СПЕКТР» ИНН 9701204312, в связи с непредставлением декларации по НДС ООО

«СПЕКТР» ИНН 9701204312 за 2 квартал 2022 года.

В регистрационном деле ООО «СПЕКТР» ИНН 9701204312 находится

заявление Чесноковой К.С. о недостоверности сведений о ней, как о руководителе

компании.

Согласно анализа книг покупок установлены несформированные источники

налогового вычета за 3 квартал 2022 по цепочке ООО «ВИНТЕР 21» ИНН

7725359287 (вычет НДС 625 083 руб.) - ООО «Эф Три Групп» ИНН 7714438836, в

связи с непредставлением декларации по НДС ООО «Эф Три Групп» ИНН

7714438836 за 3 квартал 2022 года.

Согласно анализа книг покупок установлены несформированные источники

налогового вычета за 1 квартал 2022 по цепочке ООО «ВИНТЕР 21» ИНН

7725359287 (вычет НДС 100 428 руб.) - ООО «ТРАНСТЕХСЕРВИС» ИНН

7602091872 - АО «ТАРГЕТ» ИНН 7727370529 - ООО СК «СТОИК-СТРОЙ» ИНН

7447256573, в связи с непредставлением декларации по НДС ООО СК «СТОИК-

СТРОЙ» ИНН 7447256573 за 1 квартал 2022 года.

Согласно свидетельским показания Жданова А.О. в протоколе допроса б/н от

16.06.2022 подтверждено руководство свидетеля в АО «ТАРГЕТ» в период с 2019

по февраль 2022, решение о создании компании принято свидетелем

самостоятельно. АО «ТАРГЕТ» оказывало ООО «ФМСМ» услуги по продвижению

и продаже товаров (курительные системы и товары IQOS), что не соответствует

предмету договора Общества и ООО «ТРАНСТЕХНОСЕРВИС» (выполнение СМР

и поставка строительных материалов) (т.д.8 л.д.46-49).

Генеральным директором АО «ТАРГЕТ» в период с 14.11.2022 по 17.08.2023

являлся Пауч А.И., который в показаниях следственному отделу по г. Гусь-

Хрустальный СУ СК РФ по Владимирской области показал, что с 14 ноября 2022 по

настоящее время свидетель фактически какой-либо деятельности в АО «ТАРГЕТ»

не осуществлял, фактически является номинальным руководителем организации

(т.д.8 л.д.14).

Трофимов А.А. в протоколе допроса № б/н от 17.01.2023 показал,

подтвердил, что являлся конкурсным управляющим организации ООО СК

«СТОИК-СТРОЙ» в период с 10 октября 2021 по 22 мая 2022, в указанный период

деятельность Обществом не осуществлялась (т.д.8 л.д.14).

По книге покупок установлены несформированные источники налогового

вычета за 2 квартал 2023 по цепочке ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287 (вычет

НДС 321 122 руб.) - ООО «РЕМСТРОЙ» ИНН 7602150133 - ИП Оганнисян А.С.

20

ИНН 402720331811 -ИП Абдилаев P.P. ИНН 971508406587, в связи с неуплатой

НДС ИП Абдилаев P.P.

По книге покупок установлены несформированные источники налогового

вычета за 1 квартал 2023 по цепочке ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287 (вычет

НДС 627 950 руб.) - ООО «БРИСТОЛЬ» ИНН 4632064870 - ИП Аветисян З.Е. ИНН

760421211477 - ИП Кулчаев Т.Б. ИНН 772307359206, в связи непредставлением

декларации по НДС ИП Кулчаев Т.Б. ИНН 772307359206 за 1 квартал 2023 года.

По книге покупок установлены несформированные источники налогового

вычета за 2 квартал 2023 по цепочке ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287 (вычет

НДС 349 081 руб.) - ООО «БРИСТОЛЬ» ИНН 4632064870 - ИП Аветисян З.Е. ИНН

760421211477 - ИП Мурадылов 3. ИНН 770178565275.

По книге покупок установлены несформированные источники налогового

вычета за 4 квартал 2021 по цепочке ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287 (вычет

НДС 1 250 000 руб.) - ООО «БАЗИСЕВРОТРАНС» ИНН 7743912680 - ООО

«АСТРОН» ИНН 7708593907, в связи с представлением «нулевой» декларации по

НДС ООО «АСТРОН» ИНН 7708593907 за 4 квартал 2021 года.

В результате контрольных мероприятий в отношении ООО «АСТРОН»

установлено несовпадение вида работ по взаимоотношениям ООО «ВИНТЕР 21» с

ООО «БАЗИСЕВРОТРАНС» и ООО «БАЗИСЕВРОТРАНС с ООО «АСТРОН».

По книге покупок установлены несформированные источники налогового

вычета за 4 квартал 2021 по цепочке ООО «ВИНТЕР 21» ИНН 7725359287 (вычет

НДС 4 890 ООО руб.) - ООО «МИНАС-ГРУПП» ИНН 7727811420 - ООО

«АРХЕТАЙП» ИНН 7728188350, в связи с представлением «нулевой» декларации

по НДС ООО «АРХЕТАЙП» ИНН 7728188350 за 4 квартал 2021 года.

ООО «АРХЕТАЙП» ИНН 7728188350 исключено из ЕГРЮЛ 27.09.2023,

сведения по форме 2 НДФЛ не представлены.

В отношении спорных контрагентов установлено заключение аналогичных

договоров субподряда.

Договоры субподряда ООО «БАЗИСЕВРОТРАНС» аналогичны договорам с

ООО «Меридиан».

По взаимоотношениям с Общества с ООО «ЭГАЛИТЕ» установлено, что в

представленных документах к Договору № ЭЛТ/04-02/В21/СМР-СП-Р от 03.04.2023

(Приложении № 1 (Локальная смета № 01)) указан адрес объекта: г. Москва, ЦАО,

Тверской бульвар, что не соответствует адресу, указанному в предмете договора.

Установлено, что аналогичные работы, на тех же условиях по адресу объекта

г. Москва, ЦАО, Тверской бульвар выполнялись ООО «ПРОФСТРОЙ» ИНН

7603072417 по Договору субподряда № ПРС/12-02/В21/СМР-СП-Р от 02.12.2023 и

ООО «РЕМСТРОЙ» по Договору субподряда № РМС/12-02/В21/СМР-СП-Р от

02.12.2022.

Также установлено, что работы по договорам Общества с ООО «СПУТНИК»

на тех же условиях по адресу: г. Москва, Орехово-Борисово Северное Москвы

выполнялись ООО «ПРОФСТРОЙ» ИНН 7603072417 по Договору субподряда №

ПРС/04-03/В21/СМР-СП-Р от 03.04.2023.

По объекту: г. Москва, ул. Стахановская, 19 и ул. Крылатская, 15 и 17, корп.

1, 2, 3, 4 работы выполнялись ООО «РЕМСТРОЙ» ИНН 76021500133 по Договору

субподряда № РМС/04-26/В21/СМР-СП-Р от 26.04.2023 и № РМС/04-27/В21/СМР-

СП-Р от 27.04.2023, по объекту: г. Москва, Ленинский проспект (от

Университетского до Ломоносовского проспекта) выполнялись ООО «БРИСТОЛЬ»

ИНН 4632064870 по Договору субподряда № № БТР/05-15/В21/СМР-СП-Р от

15.05.2023.

21

Установлено, что работы, аналогичные выполняемым ООО «РИШИ

ИНТЕРНЕШНЛ» на тех же условиях по адресу объекта: Московская обл., г.

Электросталь, ул. Красная, 13 выполнялись ООО «Возьми и строй» ИНН

7606122017 по Договору субподряда № ВИС/04-01/В21/СМР-СП-Р от 03.04.2023:

- спорными контрагентами заявлены вычеты по организациям, исключенным

из ЕГРЮЛ, в том числе в связи с недостоверностью сведений;

- спорные контрагенты не являлись членами СРО в области архитектурно-

строительного проектирования и (или) строительства, реконструкции, капитального

ремонта объектов капитального строительства, не имеют в штате

квалифицированных специалистов для проведения вышеуказанных работ (оказания

услуг);

- по месту регистрации спорные контрагенты не располагаются, информация

об адресах местонахождения носит фиктивный характер;

- в отношении генеральных директоров спорных контрагентов в ЕГРЮЛ

внесены сведения о недостоверности;

- спорные контрагенты прекратили деятельность путем исключения из

ЕГРЮЛ, в том числе по причине недостоверности заявленных сведений;

- у спорных контрагентов отсутствуют материальные и трудовые ресурсы,

офисы, склады, транспорт и другие основные средства, необходимые для

осуществления финансово-хозяйственной деятельности, местонахождение

организаций не установлено;

- спорные контрагенты осуществляли деятельность с минимальной

рентабельностью, налоги уплачивались в минимальных размерах, заявлены вычеты

по НДС по «транзитным» и «техническим» организациям, не осуществляющим

реальную финансово-хозяйственную деятельность, расходы приближены к

доходам, из чего следует, что деятельность организаций фактически была

направлена на представление первичных документов;

- представление справок по форме 2-НДФЛ не осуществлялось либо

представление таковых было направлено на создание видимости ведения реальной

финансово-хозяйственной деятельности;

- в отношении спорных контрагентов отсутствует информация в СМИ,

рекламных каталогах, сети интернет;

- спорными контрагентами документы (информация) по взаимоотношениям с

Обществом не представлены, либо представлены не в полном объеме;

- Общество в ходе проведения выездной налоговой проверки не представило

конкретных сведений об обстоятельствах заключения и исполнения спорными

контрагентами конкретных сделок;

- спорные контрагенты представляют отчетность с одинаковых IP-адресов,

что в своей совокупности образует площадку для вывода денежных средств из

оборота, а также установлено использование одного электронного почтового ящика

при подаче заявлений об изменениях в учредительных документах.

Помимо вышеизложенного установлено совпадение IP-адресов ООО «ТД

ТОПОРОК» с ООО «УРБАН», ООО «Покровская груп» с ООО «ЭББИ РОУД»,

ООО «МЕРИДИАН» с ООО «Центр строительных услуг» и ООО «БАСКОН», ООО

«Возьми и строй» с ООО «КАПИТАЛСТРОЙ» и ООО «БРИСТОЛЬ», ООО

«ПРОФСТРОЙ» с ООО «КАПИТАЛСТРОЙ» и ООО «БРИСТОЛЬ», ООО

«РЕМСТРОЙ» с ООО «КАПИТАЛСТРОЙ», ООО «БРИСТОЛЬ» и ООО «Возьми и

строй», ООО «РОСА» с ООО «БРИСТОЛЬ» и ООО «КАПИТАЛСТРОЙ», ООО

«БРИСТОЛЬ» и ООО «КАПИТАЛСТРОЙ».

22

Установлено, что первичные учетные документы подписаны

неустановленными лицами.

В ходе выемок, проведенных в рамках выездных налоговых проверок ИФНС

России № 33 по г. Москве, ИФНС России № 15 по г. Москве, изъяты печати

спорных контрагентов. Также в ходе выездных налоговых проверок, проведенных

налоговыми органами города Москвы в отношении спорных контрагентов

установлены признаки фиктивной финансово-хозяйственной деятельности, спорные

контрагенты использовались исключительно для минимизации своих налоговых

обязательств путем искусственного завышения расходов и применения

необоснованных налоговых вычетов.

Генеральный директор спорного контрагента Мкртычана А.Г. (в период с

01.03.2017 по повесткам о вызове на допрос в качестве свидетеля (повестка № 19-

25/22-8 от 21.12.2023) не явился, что подтверждается уведомлениями о вызове в

налоговый орган налогоплательщика (№ 19-25/223246 от 17.04.2024, № 19-25/22-

3297 от 25.04.2024 и № 19-25/4495 от 17.05.2024).

Сотрудники Общества Киракосова Э.К. (повестка № 19-16/22-15 от

11.04.2024, Киряшин И.В. (повестка № 19-16/22-16 от 11.04.2024, Спринт Э.Г.

(повестка № 19-16/22-17 от 11.04.2024), Мазманян К.В.(повестка № 19-16/22-18 от

11.04.2024), Абакумов Д.А. (повестка № 19-16/22-19 от 11.04.2024), Шаханов И.А.

(повестка № 19-16/22-20 от 11.04.2024), Кононов А.Е( повестка № 19-16/22-22 от

05.06.2024), Елисеев Д.В. (повестка № 19-16/22-23 от 05.06.2024), Карагезян В.А.

(повестка № 19-16/22-24 от 05.06.2024), Кирсанов А.И. повестка № 19-16/22-25 от

05.06.2024, Мазманян Э.К (повестка № 19-16/22-26 от 05.06.2024), Мелконян Р.С.

(повестка № 19-16/22-27 от 05.06.2024) на допрос в Инспекцию не явились.

Протоколом допроса № б/н от 02.07.2024 юриста ООО «ВИНТЕР 21»

Абакумова Д.А. подтверждено, что свидетель занимался составлением и

согласованием с руководителем договоров с юридическими и физическими лицами,

однако назвать наименования организаций субподрядчиков свидетель не смог. Из

представленного списка контрагентов исполнителей вспомнил только четыре

организации, но в связи с чем они ему известны пояснить не смог. ФИО лиц, с

которыми заключались договоры ГПХ и виды работ по договорам, подготовкой

которых занимался непосредственно он, как юрист, назвать не смог. Со слов

Абакумова Д.А. всю финансово-хозяйственную деятельность ООО «ВИНТЕР 21»

ведет генеральный директор Мкртычан А.Г. (т.д. 8, л.д.50-53).

Письмом ООО «ПРИНТ КОЛОР» исх. 30/06/22-КА от 30.06.2022,

являющегося заказчиком проверяемого налогоплательщика представлен список

сотрудников, выполнявших работы на объекте заказчика Административно-

складской комплекс ООО «ПРИНТ КОЛОР», расположенном по адресу:

Московская область, г. Подольск, мкрн. Климовск, ул. Индустриальная, 4 (т.д.21

л.д.31-63).

Из представленного ООО «ПРИНТ КОЛОР» списка сотрудников на

основании сведений о доходах по форме 2-НДФЛ и штатного расписания ООО

«ВИНТЕР 21» установлено, что Киряшкин И.В., Саларцорцян А.В., Саларцорцян

Э.М., Апозян А.В. в 2022 являлись сотрудниками ООО «ВИНТЕР 21», остальные

физические лица не получали официально доходы в 2022.

Показаниями Уфимцевой О.С. (главный бухгалтер ООО

«СТРОЙЭКСКЛЮЗИВ». от 12.01.2024) и Гамкова А.В. (главный инженер ООО

«СТРОЙЭКСКЛЮЗИВ», протокол от 06.03.2024) установлено, что ООО

«СТРОЙЭКСКЛЮЗИВ» привлекало ООО «ВИНТЕР 21» в качестве субподрядной

организации для выполнения работ по гидропосеву, укладке бортового камня,

23

заливке монолитного фундамента и нанесения разделительной полосы на объекте

на ЦКАД-4. Рабочие проживали в строительном городке непосредственно на

объекте.

Работы Заявителем выполнялись с использованием давальческого сырья о

привлечении дополнительных субподрядных организаций пояснений свидетелям не

известно.

Показаниями Уфимцевой О.С., Гамкова А.В., Царукяна А.В. (генеральный

директор ООО «СТРОЙЭКСКЛЮЗИВ») опровергли факт привлечения ООО

«Винтер 21» субподрядных организаций по взаимоотношениям с заказчиком ООО

«СТРОЙЭКСКЛЮЗИВ».

Установлено, что работы на объектах Заказчика ООО «СТРОЙТРАНС» по

договорам № ВИН-001/22 от 25.07.2022, № ВИН-002Ч/22 от 01.10.2022, № В21/12-

01/СМР-П-Л от 01.12.2022, № ВИН-101/23 от 21.01.2023, № ВИН-014-23 от

01.04.2023, № САН-01-23 от 01.04.2023, № ВИН-048-23 от 01.04.2023 и № ВИН-

049-23 от 01.04.2023 были выполнены ООО «ВИНТЕР 21» собственными силами,

без привлечения субподрядных организаций (ООО «ПРОФСТРОЙ» ИНН

7603072417, ООО «Возьми и строй» ИНН 7606122017 и ООО «СПУТНИК», ООО

«Бристоль», ООО «КАПИТАЛСТРОЙ»,000 «СПУТНИК», ООО «РИШИ

ИНТЕРНЕШНЛ» (т.д.21 л.д.68-113).

Показаниями Омельченко Е.А. (заместитель генерального директора по

строительству ООО «СТРОЙСТАНДАРТ», протокол от 09.07.2024), что работы по

договору подряда № СС-ВИН21/5140РБ от 08.06.2022 были выполнены ООО

«ВИНТЕР 21» собственными силами, без привлечения субподрядных организаций.

Из представленных договоров подряда и сметных расчетов установлено, что

Объект, на котором выполнялись работы по договорам, заключенным ЗАО «НПО

АГРОСЕРВИС» с ООО «ВИНТЕР 21» находился по адресу: Московская область,

Раменский район, Донинское шоссе 4 километр. Инспекция, проанализировав

договоры, заключенные ООО «ВИНТЕР 21» с контрагентами 2 звена, установила

отсутствие в них Объекта, расположенного по указанному адресу. Работы по

договорам подряда № В21/20-01-СМР от 08.04.2020, № В21/05-11-СМР от

11.05.2021 и № В21/06-13-СМР от 01.06.2021 были выполнены ООО «ВИНТЕР 21»

собственными силами, без привлечения субподрядных организаций (т.д.20 л.д.98-

105).

При этом из представленных субподрядными организациями документов не

установлено заключение договоров на выполнение работ по указанным адресам.

По банковской выписке Общества установлено перечисление денежных

средств за строительные материалы в адрес реальных контрагентов (ООО «ТД

ЭКО» ИНН9731005459, ООО «Рудреагент» ИНН 7734417224).

Пунктом 1 статьи 252 НК РФ предусмотрено, что расходами признаются

обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные

(понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются

экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты,

подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством

Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что

они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение

дохода.

Согласно пункту 49 статьи 270 НК РФ установлено, что при определении

налоговой базы не учитываются расходы, не соответствующие критериям,

указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ.

24

Порядок применения налоговых вычетов по НДС определен статьями 171 и

172 НК РФ и применяется в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных на

территории Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 171 НК РФ налогоплательщик имеет

право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166

НК РФ, на установленные статьей 171 НК РФ налоговые вычеты.

Положениями пункта 2 статьи 171 НК РФ предусмотрено, что вычетам

подлежат, в том числе, суммы налога, предъявленные налогоплательщику при

приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории

Российской Федерации, в отношении, в том числе, товаров (работ, услуг), а также

имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых

объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, за исключением

товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ, а также товаров (работ,

услуг), приобретаемых для перепродажи.

Согласно пункту 1 статьи 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные

статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных

продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг),

имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм

налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного

налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях,

предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 НК РФ.

Вычетам подлежат, если иное не установлено статьей 172 НК РФ, только

суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров

(работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо

фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию

Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг),

имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных статьей 172 НК РФ

и при наличии соответствующих первичных документов.

Согласно пункту 1 статьи 54.1 НК РФ не допускается уменьшение

налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в

результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких

фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и

(или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Пунктом 2 названой нормы установлено, что при отсутствии обстоятельств,

предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, по имевшим место сделкам

(операциям) налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму

подлежащего уплате налога в соответствии с правилами соответствующей главы

части второй НК РФ при соблюдении одновременно следующих условий:1)

основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная

уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога; 2) обязательство по сделке (операции)

исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с

налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению

сделки (операции) передано по договору или закону.

Налогоплательщиком в соответствии с требованиями подпункта 6 п. 1 статьи

23, п. 1 ст. 54 НК РФ должны быть представлены сведения и документы,

позволяющие установить указанное лицо и параметры спорной операции.

Поскольку соответствующие сведения, а также подтверждающие их

документы, должны быть проверены и оценены в рамках соответствующих

контрольных мероприятий, то их предоставление должно производиться

налогоплательщиком в ходе налоговой проверки.

25

Таким образом, налоговый орган учитывает расходы и вычеты по налогу на

добавленную стоимость по указанным спорным операциям на основании

обстоятельств, которые подлежат установлению с учетом сведений, документов,

представленных налогоплательщиком, а также данных, полученных в рамках

мероприятий налогового контроля и истребования документов (информации) о

конкретных сделках от поставщика, (подрядчика, исполнителя), осуществившего

фактическое исполнение по сделке.

Совокупностью обстоятельств, собранных при проведении выездной

налоговой проверки установлено, что взаимоотношения со спорными

контрагентами не носили реального характера, Обществом был создан формальный

документооборот по взаимоотношениям со спорными контрагентами с целью

необоснованного уменьшения налогооблагаемой прибыли и неправомерного

применения налоговых вычетов.

В пункте 3 Обзора практики применения арбитражными судами положений

законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности

налоговой выгоды (утв. Президиумом Высшего суда Российской Федерации

13.12.2023) отмечено, что наличие у налогоплательщика счетов-фактур и иных

первичных учетных документов не является безусловным подтверждением его

права на вычет сумм НДС и на учет расходов, если представленные документы в

своей совокупности не подтверждают реальность хозяйственных операций.

Согласно пунктам 10 и 11 письма ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-

7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской

Федерации», при встраивании «технической» компании или цепочки таких

компаний между налогоплательщиком и лицом, осуществившим фактическое

исполнение по сделке, повлекшее причинение ущерба бюджетам публично-

правовых образований в результате завышения расходов и вычетов по налогу на

добавленную стоимость, сумма расходов и налоговых вычетов, подлежащая учету,

производится исходя из параметров реального исполнения, отраженных в

финансово-хозяйственных документах указанного лица по такой сделке (договорах,

первичных документах, счетах-фактур ах, платежных поручениях и т.п.).

Бремя доказывания размера документально не подтвержденных операций с

лицом, осуществившим фактическое исполнение по сделке, лежит на

налогоплательщике. Налогоплательщиком в соответствии с требованиями

подпункта 6 пункта 1 статьи 23, пункта 1 статьи 54 НК РНФ должны быть

представлены сведения и документы, позволяющие установить указанное лицо и

параметры спорной операции. Поскольку соответствующие сведения, а также

подтверждающие их документы, должны быть проверены и оценены в рамках

соответствующих контрольных мероприятий, то их предоставление должно

производиться налогоплательщиком в ходе налоговой проверки, при представлении

возражений на акт проверки.

При не предоставлении налогоплательщиком сведений и подтверждающих

их документов о лице, осуществившем фактическое исполнение, и действительных

параметрах спорной операции в силу того, что имел место формальный

документооборот с «технической» компанией с целью приобретения товаров

(работ, услуг) в не декларируемом в целях налогообложения обороте,

налогоплательщик не вправе применять налоговые вычеты и учитывать расходы,

понесенные по спорным операциям, поскольку обязательство не исполнено

надлежащим лицом, и при этом налогоплательщиком не раскрыты сведения и не

представлены подтверждающие их документы о действительном поставщике

(подрядчике, исполнителе) и параметрах совершенных с ним операций.

26

Обществом не представлены документы и информация относительно

объектов на которых выполнялись работы, информация о сотрудниках спорных

контрагентов, осуществлявших взаимодействие с проверяемым

налогоплательщиком в рамках заключенных договоров, что не позволяет

подтвердить факт взаимоотношений со спорными контрагентами, совокупностью

полученных при проведении проверки доказательств установлен факт выполнения

работ силами проверяемого налогоплательщика без привлечения субподрядных

организаций с использованием давальческого сырья. В отношении поставки

строительных материалов установлено перечисление денежных средств в адрес

реальных контрагентов расходы по взаимоотношениям, с которыми учтены

Обществом в полном объеме.

Материалами проверки напротив подтверждено, что Заявителем был создан

искусственный документооборот со спорными контрагентами, являющимися

«техническими компаниями» исключительно с целью необоснованного уменьшения

налогооблагаемой прибыли и неправомерного применения налоговых вычетов.

В соответствии с частью 4 статьи 200 Арбитражного процессуального

кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел об оспаривании

ненормативных правовых актов арбитражный суд осуществляет проверку

оспариваемого акта и устанавливает его соответствие закону или иному

нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или

лица, которые приняли оспариваемый акт, а также устанавливает, нарушают ли

оспариваемый акт права и законные интересы заявителя в сфере

предпринимательской и иной экономической деятельности.

Резюмируя вышеизложенное, оспариваемом решение вынесено Налоговым

органом в соответствии с действующим налоговым законодательством, и не

нарушает права и законные интересы Заявителя в сфере предпринимательской и

иной экономической деятельности.

В соответствии со ст. 110 АПК РФ расходы по госпошлине подлежит

отнесению на Заявителя.

Руководствуясь статьями 110, 167-171, 177, 201 Арбитражного

процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении требований заявления ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ

ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ВИНТЕР 21" о признании недействительным решения

ИНСПЕКЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ № 17 ПО Г. МОСКВЕ от

12.11.2024 № 19-25/7452 о привлечении к ответственности за совершение

налогового правонарушения, - отказать полностью.

Проверено на соответствие налоговому законодательству Российской

Федерации.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятия в

Девятый арбитражный апелляционный суд.

Решение, выполненное в форме электронного документа, направляется

лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте

арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в

режиме ограниченного доступа не позднее следующего дня после дня его принятия.

Судья: Е.В. Ладик

Электронная подпись действительна.

Данные ЭП: Удостоверяющий центр Федеральное казначейство

Дата 17.10.2025 7:51:23

Кому выдана Ладик Ефим Владимирович