Арбитражный суд Сахалинской области

22_1968769

АРБИТРАЖНЫЙ СУД САХАЛ ИНСКОЙ ОБЛ АСТИ

Коммунистический проспект, д. 28, г. Южно-Сахалинск, 693000

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

г. Южно-Сахалинск Дело № А59-3529/2025

03 сентября 2025 года

Резолютивная часть решения объявлена 21 августа 2025 года.

Решение в полном объеме изготовлено 03 сентября 2025 года.

Арбитражный суд Сахалинской области в составе судьи Зуева М.В., при

ведении протокола судебного заседания помощником судьи Потийчук Е.А.,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с

ограниченной ответственностью «Строительно-Коммерческая Фирма «Сфера»

(ОГРН: 1026500529131, ИНН: 6501085380) к Управлению Федеральной

налоговой службы по Сахалинской области (ОГРН: 1046500652516, ИНН:

6501154700) об оспаривании постановления о назначении административного

наказания,

при участии:

от общества с ограниченной ответственностью «Строительно-

Коммерческая Фирма «Сфера» - Зинченко Е.С. по доверенности от 19.09.2023

№2110/23,

от Управления Федеральной налоговой службы по Сахалинской области -

Ганеева Д.В. по доверенности от 27.03.2025,

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Строительно-Коммерческая

Фирма «Сфера» (далее - заявитель, общество, ООО СКФ «Сфера») обратилось в

Арбитражный суд Сахалинской области к Управлению Федеральной налоговой

службы по Сахалинской области (далее - управление, административный орган)

с указанным заявлением.

В обоснование заявленных требований указано, что назначенное обществу

наказание в соответствии с постановлением от 19.06.2025 №

65002515400107800004 подлежит замене на предупреждение, как это

предусмотрено положениями части 3 статьи 3.4 Кодекса об административных

правонарушениях Российской Федерации (далее - КоАП РФ), поскольку

правонарушение совершено обществом впервые.

К предварительному судебному заседанию от управления поступил отзыв

на заявление и материалы дела об административном правонарушении.

2

Управление в отзыве на заявление указало, что оспариваемое

постановление является законным и обоснованным, а собранным по делу

административным материалом доказаны событие и состав вменяемого

обществу правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1

статьи 9.1 КоАП РФ. С учетом изложенного, основания для признания

незаконным и отмены оспариваемого постановления не имеются. Также

указывает, что назначенный обществу штраф в размере 100 000 рублей снижен

на половину от минимального размера штрафа, предусмотренного частью 1

статьи 9.1 КоАП РФ. Кроме того, с учетом публично-правового характера

валютного регулирования, направленного на обеспечение реализации единой

государственной валютной политики, устойчивости национальной валюты и

стабильности внутреннего рынка Российской Федерации, а также сложившейся

судебной практики нарушения связанные с осуществлением незаконных

валютных операций, за осуществление которых общество привлечено к

административной ответственности оспариваемым постановлением, считаются

общественно опасными, причиняющими вред (создающими угрозу причинения

вреда) безопасности государства, и следовательно, замена административного

штрафа на предупреждение в отношении указанного состава не предусмотрена.

При этом, совершение обществом правонарушения впервые учтено в качестве

смягчающего обстоятельства, в связи с чем, сумма штрафа назначена в

минимальном размере.

Определением от 02.07.2025 заявление принято к производству суда и

назначено к рассмотрению в предварительном судебном заседании на

22.07.2025.

В отсутствие возражений лиц, участвующих в деле против завершения

предварительного судебного заседания, протокольным определением от

22.07.2025 суд определил завершить предварительное судебное заседание и

перейти к рассмотрению дела в судебном заседании.

Определением от 22.07.2025 суд отложил судебное разбирательство в

судебном заседании на 21.08.2025.

В судебном заседании представитель заявителя настаивал на

удовлетворении заявленных требований по доводам и основаниям, изложенным

в заявлении.

В судебном заседании представитель управления возражал против

удовлетворения заявленных требований по доводам и основаниям, изложенным

в отзыве на заявление.

Заслушав представителей лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела

и оценив в совокупности все представленные доказательства, суд установил

следующее.

Как установлено судом, согласно сведениям из Единого государственного

реестра юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) общество зарегистрировано в

качестве юридического лица 15.11.1995, впоследствии 18.10.2022 обществу

присвоен ОГРН 1026500529131, общество постановлено на налоговый учет с

присвоением ИНН 6501085380

Основным видом экономической деятельности общества по данным

ЕГРЮЛ является строительство жилых и нежилых зданий (код ОКВЭД 41.20).

3

Дополнительными видами деятельности являются: добыча камня, песка и глины

(код ОКВЭД 08.1), разработка гравийных и песчаных карьеров, добыча глины и

каолина (код ОКВЭД 08.12), производство изделий из бетона для использования

в строительстве (код ОКВЭД 23.61), производство товарного бетона (код

ОКВЭД 23.63) и прочие.

По решению заместителя руководителя управления Якушина А.Е. от

16.05.2025 № 650020250047002 управлением в отношении ООО «СКФ «Сфера»,

проведена документарная проверка соблюдения валютного законодательства за

период с 01.07.2023 по 31.12.2024.

Согласно акту проверки валютного законодательства от 23.05.2025 №

650020250047004, по результатам исследования расходных кассовых ордеров и

платежных ведомостей по выплате заработной платы, сведений от Управления

по вопросам миграции УМВД России по Сахалинской области установлено, что

в проверяемом периоде общество осуществляло валютные операции с

нерезидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

В проверяемом периоде трудоустроенными в обществе физическими лицами,

иностранными гражданами являлись перечисленные в акте граждане

Узбекистана, Киргизии, Таджикистана. Управлением установлено, что

обществом в проверяемом периоде на систематической основе,

продолжительный период осуществлялась выплата заработной платы

физическим лицам-нерезидентам в наличной форме расчетов в общей сумме

8 654 003 рублей 17 копеек.

В отношении общества, с участием его уполномоченного представителя, по

факту выплаты заработной платы физическому лицу-нерезиденту в наличной

форме расчетов 06.06.2025 были составлены протоколы об административном

правонарушении, в том числе:

1) № 6500251460015640002 по факту выплаты 05.07.2023 на сумму 7 160,61

рублей, Карыбекову Б.С., гражданство: Киргизия;

2) № 65002514700011500002 по факту выплаты 14.07.2023 на сумму

1 662,01 рубля, Эргашевой З.А., гражданство Узбекистан;

3) № 65002514700038300002 по факту выплаты 17.07.2023:

Алиеву Х.Г., гражданство: Таджикистан, на сумму 56 323,56 рубля;

Исмаилову К.И., гражданство: Киргизия, на сумму 11 210,04 рублей;

Ысмайылову Т.К., гражданство: Киргизия, на сумму 74 587,9 рублей;

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 51 719,29 рублей;

Бадалову Р.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 60 366,89 рублей;

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 53 459,99 рублей;

4) № 65002514700049800002 по факту выплаты 21.07.2023 на сумму

66 615,91 рублей, Бадалову Р.А., гражданство: Узбекистан;

5) № 65002514700059600002 по факту выплаты 31.07.2023:

Ысмайылову Т.К., гражданство: Киргизия, на сумму 6 500 рублей;

Исмаилову К.И., гражданство: Киргизия, на сумму 2 700 рублей, на сумму

600 рублей, на сумму 4 400 рублей;

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 6 400 рублей;

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 6 800 рублей;

Алиеву Х.Г., гражданство: Таджикистан, на сумму 6 100 рублей;

4

6) № 65002514700069100002 по факту выплаты 11.08.2023:

Алиеву Х.Г., гражданство: Таджикистан, на сумму 1 000 рублей;

Бобохонову С.С., гражданство: Таджикистан, на сумму 1 000 рублей;

Жаасынову А.К., гражданство: Киргизия, на сумму 1 000 рублей;

Мамажановой Ш.Р., гражданство: Киргизия, на сумму 1 000 рублей;

Садырову Р.Т., гражданство: Киргизия, на сумму 1 500 рублей;

Тойчиеву Н.Н., гражданство: Киргизия, на сумму 1 500 рублей;

Акималы У.А., гражданство: Киргизия, на сумму 1 500 рублей;

Назирову А.С., гражданство: Таджикистан, на сумму 1 000 рублей;

Садикову У.Р., гражданство: Узбекистан, на сумму 1 000 рублей;

Тагаймуратову Н.А., гражданство: Киргизия, на сумму 2 250 рублей;

7) № 65002514700090800002 по факту выплаты 15.08.2023:

Мукарамову Ж.Э., гражданство: Киргизия, на сумму 2 250 рублей;

Алиеву Х.Г., гражданство: Таджикистан, на сумму 58 759,43 рублей;

Ысмайылову Т.К., гражданство: Киргизия, на сумму 71 800,87 рублей;

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 70 160,51 рублей;

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 71 501,64 рубль;

Исмаилову К.И., гражданство: Киргизия, на сумму 80 649,45 рублей;

Мамадализода З., гражданство: Таджикистан, на сумму 1 000 рублей;

8) № 65002514700140400002 по факту выплаты 23.08.2023 на сумму

25 200,31 рублей Асыбекову А.Т., гражданство: Киргизия;

9) № 65002515400020400002 по факту выплаты 30.10.2024:

Асановой Ф., гражданство: Киргизия, на сумму 16 895,06 рублей;

Орозахунову А.Т., гражданство: Киргизия, на сумму 18 771,73 рубль;

Бохирову Ш.Б., гражданство: Таджикистан, на сумму 1 280,13 рублей;

10) № 65002515400035900002 по факту выплаты 31.10.2024:

Бобохонову С.С., гражданство: Таджикистан, на сумму 2 565,61 рублей;

Рахматшозода А.Ф., гражданство: Таджикистан, на сумму 5 697 рублей;

11) № 65002515400045000002 по факту выплаты 14.11.2024 на сумму

9 555,08 рублей Садырову М.Т., гражданство: Киргизия;

12) № 65002515400054300002 по факту выплаты 15.11.2024:

Бохирову Ш.Б., гражданство: Таджикистан, на сумму 61 011,88 рублей;

Орозахунову А.Т., гражданство: Киргизия, на сумму 70 099,28 рублей;

Садырову Р.Т., гражданство: Киргизия, на сумму 33 276,99 рублей;

Асановой Ф., гражданство: Киргизия, на сумму 56 228,54 рублей;

13) № 65002515400065600002 по факту выплаты 18.11.2024 на сумму

13 467,39 рублей Шаропову А.Х., гражданство: Узбекистан;

14) № 65002515400073600002 по факту выплаты 29.11.2024:

Калбекову М., гражданство: Киргизия, на сумму 10 648,77 рублей;

Бохирову Ш.Б., гражданство: Таджикистан, на сумму 18 558,55 рублей;

Асановой Ф., гражданство: Киргизия, на сумму 16 680,87 рублей;

Шаропову А.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 18 558,55 рублей;

Орозахунову А.Т., гражданство: Киргизия, на сумму 18 557,55 рублей;

Исмаилову К.И., гражданство: Киргизия, на сумму 18 558,55 рублей;

15) № 65002515400086900002 по факту выплаты 03.12.2024 на сумму

7 595,17 рублей Исмаилову К.И., гражданство: Киргизия;

5

16) № 650025154000917000022 по факту выплаты 13.12.2024:

Асановой Ф., гражданство: Киргизия, на сумму 58 225,33 рублей;

Маматалиеву Б.А., гражданство: Киргизия, на сумму 22 550,04 рублей;

Онищенко Е.В., гражданство: Киргизия, на сумму 23 872,02 рубля;

Орозбаеву А., гражданство: Киргизия, на сумму 25 838,65 рублей;

Сыдыгалиеву Р.М., гражданство: Киргизия, на сумму 25 838,04 рублей;

Туйкулову Н.О., гражданство: Киргизия, на сумму 25 840,04 рублей;

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 42 282,31 рубля;

Калбекову М., гражданство: Киргизия, на сумму 79 782,69 рубля;

Бохирову Ш.Б., гражданство: Таджикистан, на сумму 97 499,64 рублей;

17) № 65002515400107800002 по факту выплаты 26.12.2024:

Исманбеку У.Н., гражданство: Киргизия, на сумму 16 623,8 рубля;

Калбекову М., гражданство: Киргизия, на сумму 17 747,61 рублей;

Бохирову Ш.Б., гражданство: Таджикистан, на сумму 17 065,22 рублей;

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 17 065,22 рублей;

Бегимкулову У.А., гражданство: Киргизия, на сумму 18 662,23 рубля;

18) № 650025154000295400002 по факту выплаты 08.08.2024 на сумму

7 720,87 рублей Садырову Р.Т., гражданство: Киргизия;

19) № 650025154800222300002 по факту выплаты 16.04.2024 на сумму

130 426,12 рублей Ысмайылову Т.К., гражданство: Киргизия;

20) № 65002514800238300002 по факту выплаты 19.04.2024 на сумму

9 076,1 рублей Нишонову К., гражданство: Узбекистан;

21) № 65002514800246100002 по факту выплаты 27.04.2024:

Рахматшозода А.Ф., гражданство: Таджикистан, на сумму 5 829 рублей;

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 5 829 рублей;

Холдорову У.У., гражданство: Таджикистан, на сумму 1 060,34 рублей;

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 5 828,85 рублей;

Абдуллаеву Р.С., гражданство: Узбекистан, на сумму 7 097,71 рублей;

22) № 65002514800276500002 по факту выплаты 02.05.2024:

Алиеву Х.Г., гражданство: Таджикистан, на сумму 5 829,85 рублей;

Назировой Н.С., гражданство: Таджикистан, на сумму 5 246,76 рублей;

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 6 700,85 рублей;

23) № 65002514800290200002 по факту выплаты 08.05.2024:

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 4 107 рублей;

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 4 106 рублей;

24) № 65002514800310900002 по факту выплаты 15.05.2024:

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 20 510 рублей;

Абылову А., гражданство: Киргизия, на сумму 7 084,29 рубля;

Назировой Н.С., гражданство: Таджикистан, на сумму 29 197 рублей;

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 5 829 рублей;

Холдорову У.У., гражданство: Таджикистан, на сумму 1 060,34 рублей;

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 5 828,85 рублей;

Абылову А., гражданство: Киргизия, на сумму 82 525,9 рублей;

Рахимову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 44 405,22 рублей;

Алиеву Х.Г., гражданство: Таджикистан, на сумму 66 553,63 рубля;

Рахматшозода А.Ф., гражданство: Таджикистан, на сумму 79 893,39 рубля;

6

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 45 868,16 рублей;

Ахмаджоновой Ш.Р., гражданство: Узбекистан, на сумму 11 716,16 рублей;

25) № 65002514800322900002 по факту выплаты 22.05.2024:

Аскарбекову Н.Т., гражданство: Киргизия, на сумму 9 559,69 рублей;

Маматбаеву У.Т., гражданство: Киргизия, на сумму 10 510,81 рублей;

Шамилу У.А., гражданство: Киргизия, на сумму 8 559,69 рублей;

26) № 65002514800353100002 по факту выплаты 30.05.2024:

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 4 174,2 рубля;

Холдорову У.У., гражданство: Таджикистан, на сумму 4 108,05 рублей;

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 5 828,85 рублей;

Алиеву Х.Г., гражданство: Таджикистан, на сумму 4 173,2 рубля;

Рахматшозода А.Ф., гражданство: Таджикистан, на сумму 4 341,04 рубль;

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 4 797,2 рублей;

Рахимову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 5 071,14 рубль;

27) № 65002515000129700002 по факту выплаты 04.06.2024 на сумму

9 662,21 рубля Мукашеву Р., гражданство: Киргизия;

28) № 65002515000139800002 по факту выплаты 14.06.2024:

Абдуллаеву Т.М., гражданство: Киргизия, на сумму 70 331,14 рубль;

Жанкороз У.Б., гражданство: Киргизия, на сумму 79 562,98 рубля;

Назировой Н.С., гражданство: Таджикистан, на сумму 29 197 рублей;

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 8 972 рубля;

Шароповой Д.В., гражданство: Узбекистан, на сумму 34 285 рублей;

Абылову А., гражданство: Киргизия, на сумму 91 785,94 рублей;

Рахимову Р., гражданство: Киргизия, на сумму на сумму 49 960,97 рублей;

Алиеву Х.Г., гражданство: Таджикистан, на сумму 77 953,72 рубля;

Рахматшозода А.Ф., гражданство: Таджикистан, на сумму 96 022,17 рубля;

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 72 139,24 рублей;

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 99 756,85 рублей;

Холдорову У.У., гражданство: Таджикистан, на сумму 92 548,94 рублей;

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 99 756,79 рублей;

29) № 65002510000065400002 по факту выплаты 28.06.2024:

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 5 405,37 рублей;

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 4 703,37 рубля;

Холдорову У.У., гражданство: Таджикистан, на сумму 4 703,37 рубля;

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 4 703,37 рубля;

Рахимову Р., гражданство: Киргизия, на сумму на сумму 5 715,3 рублей;

Алиеву Х.Г., гражданство: Таджикистан, на сумму 4 703,37 рубля;

Рахматшозода А.Ф., гражданство: Таджикистан, на сумму 4 891,57 рубль;

Абдуллаеву Т.М., гражданство: Киргизия, на сумму 3 776,32 рублей;

Жанкороз У.Б., гражданство: Киргизия, на сумму 4 703,37 рубля;

30) № 65002515000153400002 по факту выплаты 15.07.2024:

Шайырбеку У.Б., гражданство: Киргизия, на сумму 5 688,23 рублей;

Алиеву Х.Г., гражданство: Таджикистан, на сумму 123 535,35 рублей;

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 124 520,33 рублей;

Абдуллаеву Т.М., гражданство: Киргизия, на сумму 41 533,68 рубля;

Жанкороз У.Б., гражданство: Киргизия, на сумму 70 119,45 рублей;

7

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 63 817,63 рублей;

Холдорову У.У., гражданство: Таджикистан, на сумму 69 177,64 рублей;

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 68 028,62 рублей;

31) № 65002515000278200002 по факту выплаты 30.07.2024:

Норчаеву М.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 6 574,88 рубля;

Абдуллаеву Т.М., гражданство: Киргизия, на сумму 5 829,85 рублей;

Жанкороз У.Б., гражданство: Киргизия, на сумму 5 829,95 рублей;

Жигитали У.Т., гражданство: Киргизия, на сумму 4 769,51 рублей;

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 6 700,94 рублей;

32) № 65002515000280900002 по факту выплаты 02.08.2024 на сумму

6 404,18 рубля Рахимову Р., гражданство: Киргизия;

33) № 65002515000304100002 по факту выплаты 09.08.2024:

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 3 000 рублей;

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 3 000 рублей;

Орозахунову А.Т., гражданство: Киргизия, на сумму 2 000 рублей;

Акималы У.А., гражданство: Киргизия, на сумму 3 000 рублей;

Дыйкановой М.К., гражданство: Киргизия, на сумму 2 000 рублей;

Мамадализода З., гражданство: Таджикистан, на сумму 3 000 рублей;

Назирову А.С., гражданство: Таджикистан, на сумму 3 000 рублей;

Намазбаеву М., гражданство: Киргизия, на сумму 2 000 рублей;

Бобохонову С.С., гражданство: Таджикистан, на сумму 2 000 рублей;

Жаасынову Б., гражданство: Киргизия, на сумму 2 000 рублей;

Мамажановой Ш.Р., гражданство: Киргизия, на сумму 3 000 рублей;

Назировой Н.С., гражданство: Таджикистан, на сумму 3 000 рублей;

Шароповой Д.В., гражданство: Узбекистан, на сумму 3 000 рублей;

34) № 65002515000326500002 по факту выплаты 14.08.2024 на сумму

10 000 рублей Исманбеку У.Н., гражданство: Киргизия;

35) № 65002515000315100002 по факту выплаты 12.08.2024:

Акжолу У.Ж., гражданство: Киргизия, на сумму 6 578,35 рублей;

Мелиеву Ф., гражданство: Узбекистан, на сумму 6 866,16 рублей;

36) от 06.06.2025 № 65002515300024400002, дата расчета 15.08.2024:

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 130 350,56 рублей;

Жигитали У.Т., гражданство: Киргизия, на сумму 72 138,49 рублей;

Рахимабаеву А.Ы., гражданство: Киргизия, на сумму 3 710,18 рублей;

37) № 65002515300036500002 по факту выплаты 16.08.2024 на сумму

7 403,9 рубля Орозахунову А.Т., гражданство: Киргизия;

38) № 65002515300045400002 по факту выплаты 29.08.2024 на сумму

19 671,73 рубль Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан;

39) № 65002515300059500002 по факту выплаты 05.09.2024 на сумму

101 389,83 рублей Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан;

40) № 65002515300061900002 по факту выплаты 09.09.2024 на сумму

4 681,32 рубль Рахимабаеву Э.Ы., гражданство: Киргизия;

41) № 65002515300081900002 по факту выплаты 13.09.2024:

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 81 713,27 рублей;

Купахунову Б., гражданство: Киргизия, на сумму 19 348,29 рублей;

42) № 65002515300094900002 по факту выплаты 25.09.2024:

8

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 8 496,07 рублей;

Аманову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 6 633,11 рубля;

43) № 65002515300107900002 по факту выплаты 27.09.2024 на сумму

8 771,84 рубль Абылову А., гражданство: Киргизия;

44) № 65002515300119500002 по факту выплаты 30.09.2024:

Ильичбеку У.А., гражданство: Киргизия, на сумму 9 532,61 рубля;

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 8 532,61 рубля;

45) № 65002515300127900002 по факту выплаты 09.10.2024 на сумму

4 855,02 рублей Садикову У.Р., гражданство: Узбекистан;

46) № 65002515400017400002 по факту выплаты 15.10.2024:

Ильичбеку У.А., гражданство: Киргизия, на сумму 55 899,4 рублей;

Асановой Ф., гражданство: Киргизия, на сумму 7 847,51 рублей;

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 8 472,09 рубля;

Орозахунову А.Т., гражданство: Киргизия, на сумму 5 872,01 рубля;

47) № 650025154700151500002 по факту выплаты 28.08.2023:

Алиеву Х.Г., гражданство: Таджикистан, на сумму 6 200 рублей;

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 6 800 рублей;

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 6 800 рублей;

Зулпукарову М., гражданство: Киргизия, на сумму 400 рублей;

Ысмайылову Т.К., гражданство: Киргизия, на сумму 9 800 рублей;

Исмаилову К.И., гражданство: Киргизия на сумму 7 900 рублей;

48) № 650025154700163200002 по факту выплаты 15.09.2023:

Исмаилову К.И., гражданство: Киргизия, на сумму 91 831,24 рубль;

Ысмайылову Т.К., гражданство: Киргизия, на сумму 76 024,46 рубля;

Зулпукарову М., гражданство: Киргизия, на сумму 36 444,18 рубля;

Алиеву Х.Г., гражданство: Таджикистан, на сумму 62 920,35 рублей;

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 72 542,64 рубля;

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 71 151,81 рубль;

Рахимову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 21 429,64 рублей;

Бейшеевой Н.С., гражданство: Киргизия, на сумму 11 724,15 рубля;

Садырову Р.Т., гражданство: Киргизия, на сумму 23 412 рублей;

49) № 650025154700258800002 по факту выплаты 29.09.2023:

Бейшеевой Н.С., гражданство: Киргизия, на сумму 5 500 рублей;

Ысмайылову Т.К., гражданство: Киргизия, на сумму 6 800 рублей;

Алиеву Х.Г., гражданство: Таджикистан, на сумму 6 100 рублей;

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 6 800 рублей;

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 6 800 рублей;

Исмаилову К.И., гражданство: Киргизия, на сумму 8 500 рублей;

Рахимову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 8 200 рублей;

50) № 650025154700269700002 по факту выплаты 02.10.2023:

Зулпукарову М., гражданство: Киргизия, на сумму 6 800 рублей;

Бейшеевой Н.С., гражданство: Киргизия, на сумму 24 179,5 рублей и на

сумму 8 979,73 рублей;

51) № 650025154700274400002 по факту выплаты 16.10.2023:

Алиеву Х.Г., гражданство: Таджикистан, на сумму 59 974,37 рубля;

Исмаилову К.И., гражданство: Киргизия, на сумму 88 458,39 рублей;

9

Ысмайылову Т.К., гражданство: Киргизия, на сумму 73 457,58 рублей;

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 69 760,51 рублей;

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 7 083,87 рубля;

Чакканову У., гражданство: Узбекистан, на сумму 7 083,87 рубля;

Рахимову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 42 394,87 рубля;

Зулпукарову М., гражданство: Киргизия, на сумму 6 800 рублей;

Рахманову А.Ж., гражданство: Киргизия, на сумму 7 300 рублей;

52) № 650025154700286100002 по факту выплаты 20.10.2023 на сумму

135 201,96 рубль Алиеву Х.Г., гражданство: Таджикистан;

53) № 650025154700298400002 по факту выплаты 31.10.2023:

Рахимову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 8 200 рублей;

Ысмайылову Т.К., гражданство: Киргизия, на сумму 6 800 рублей;

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 6 800 рублей;

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 6 800 рублей;

Исмаилову К.И., гражданство: Киргизия, на сумму 8 500 рублей;

54) № 650025154700303800002 по факту выплаты 15.11.2023:

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 70 802,18 рубля;

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 70 802,18 рубля;

Ысмайылову Т.К., гражданство: Киргизия, на сумму 55 927,24 рублей;

Исмаилову К.И., гражданство: Киргизия, на сумму 95 315,53 рублей;

Айтмаматову А., гражданство: Киргизия, на сумму 12 600 рублей;

Рахимову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 41 799, 56 рублей;

Зулпукарову М., гражданство: Киргизия, на сумму 48 317,12 рублей;

55) № 650025154700314600002 по факту выплаты 20.11.2023 на сумму

77 628,58 рублей Алымкуловой Т., гражданство: Киргизия;

56) № 650025147003298 по факту выплаты 20.11.2023 на сумму 8 445,59

рублей Эргешову Ж.Т., гражданство: Киргизия;

57) № 650025154700332300002 по факту выплаты 30.11.2023:

Мукарамову Ж.Э., гражданство: Киргизия, на сумму 7 334,2 рубля;

Ысмайылову Т.К., гражданство: Киргизия, на сумму 7 400 рублей;

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 6 800 рублей;

Эргашеву Х.Х. гражданство: Узбекистан, на сумму 6 800 рублей;

Аманову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 4 500 рублей;

Рахимову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 8 100 рублей;

58) № 650025154700341800002 по факту выплаты 15.12.2023:

Ысмайылову Т.К., гражданство: Киргизия, на сумму 64 983,71 рубля;

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 67 323,34 рубля;

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 67 323,34 рубля,

Исмаилову К.И., гражданство: Киргизия, на сумму 78 923,25 рубля;

Аманову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 57 625,23 рублей;

Рахимову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 41 899,85 рублей;

59) № 65002514800107500002 по факту выплаты 28.12.2023:

Аманову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 8 700 рублей;

Рахимову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 9 000 рублей;

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 7 200 рублей;

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 7 200 рублей;

10

Ысмайылову Т.К., гражданство: Киргизия, на сумму 7 400 рублей;

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 3 700 рублей;

60) № 65002514800113300002 по факту выплаты 15.01.2024:

Ысмайылову Т.К., гражданство: Киргизия, на сумму 65 332,14 рубля;

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 65 878 рублей;

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 65 880 рублей;

Исмаилову К.И., гражданство: Киргизия, на сумму 84 248,24 рублей;

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 36 339,44 рублей;

Аманову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 61 890,91 рублей;

Рахимову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 42 192,29 рубля;

61) № 65002514800126200002 по факту выплаты 31.01.2024:

Ысмайылову Т.К., гражданство: Киргизия, на сумму 5 500 рублей;

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 5 800 рублей;

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 5 100 рублей;

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 5 100 рублей;

Зайниддинову С.Ф., гражданство: Узбекистан, на сумму 13 833,89 рубля;

Аманову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 5 900 рублей;

Рахимову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 6 800 рублей;

62) № 65002514800132000002 по факту выплаты 08.02.2024 на сумму

20 000 рублей Садикову У.Р., гражданство: Узбекистан;

63) № 65002514800144400002 по факту выплаты 14.02.2024: Батыровой

Ч.Т., гражданство: Киргизия, на сумму 27 905,29 рублей и на сумму 22 574,55

рубля;

64) № 65002514800155100002 по факту выплаты 15.02.2024:

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 54 721,13 рубль и на

сумму 72 356,36 рублей;

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 54 743,85 рубля на

сумму 71 263,53 рубля;

Ысмайылову Т.К., гражданство: Киргизия, на сумму 59 334,52 рубля;

Рахимову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 57 903,62 рубля;

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 48 737,9 рублей;

65) № 65002514800160400002 по факту выплаты 16.02.2024:

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 41 064 рубля,

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 41 064 рубля;

66) № 65002514800179600002 по факту выплаты 29.02.2024:

Алиеву Х.Г., гражданство: Таджикистан, на сумму 3 100 рублей;

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 7 400 рублей;

Ысмайылову Т.К., гражданство: Киргизия, на сумму 7 400 рублей;

Рахимову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 9 000 рублей;

67) № 65002514800187400002 по факту выплаты 05.03.2024 на сумму 5 600

рублей Нишонову К., гражданство: Узбекистан;

68) № 65002514800192800002 по факту выплаты 15.03.2024:

Алиеву Х.Г., гражданство: Таджикистан, на сумму 44 923,58 рубля;

Рахматшозода А.Ф., гражданство: Таджикистан, на сумму 18 473,13 рубля;

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 54 479,99 рублей;

Ысмайылову Т.К., гражданство: Киргизия, на сумму 68 614,99 рублей;

11

Рахимову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 41 000,06 рублей;

69) № 65002514800205300002 по факту выплаты 29.03.2024:

Алиеву Х.Г., гражданство: Таджикистан, на сумму 6 100 рублей;

Рахматшозода А.Ф., гражданство: Таджикистан, на сумму 6 100 рублей;

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 6 400 рублей;

Ысмайылову Т.К., гражданство: Киргизия, на сумму 6 100 рублей;

Рахимову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 7 400 рублей;

70) № 65002514800219200002 по факту выплаты 15.04.2024:

Ысмайылову Т.К., гражданство: Киргизия, на сумму 42 729,14 рублей;

Рахимову Р., гражданство: Киргизия, на сумму 42 913,08 рублей;

Абдазову Д.А., гражданство: Узбекистан, на сумму 28 710,22 рублей;

Эргашеву Х.Х., гражданство: Узбекистан, на сумму 28 710,22 рублей;

Алиеву Х.Г., гражданство: Таджикистан, на сумму 69 067,04 рублей;

Рахматшозода А.Ф., гражданство: Таджикистан, на сумму 79 726,75

рублей;

Уктамову В.Т., гражданство: Узбекистан, на сумму 106 164,04 рубля.

Иностранное гражданство подтверждается сведениями УМВД России по

Сахалинской области от 13.05.2025 № 58/.

Управлением 06.06.2025 вынесено определение №

65002515400107800002/1 об объединении дел об административном

правонарушении в одно производство.

Определение об объединении дел, а также определение от 06.06.2025 №

65002515400107800003 о назначении места и времени рассмотрения дела

получены представителем общества по доверенности Зинченко Е.С.

По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении

управлением вынесено постановление от 19.06.2025 № 05-

65002515400107800004 о назначении административного наказания в виде

административного штрафа в размере 1 730 800 рублей 63 копейки. Общество

привлечено к административной ответственности за осуществление незаконных

валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным

законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного

законодательства РФ, включая осуществление валютных операций, расчеты по

которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках,

предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Не согласившись с указанным постановлением, общество обратилось в

арбитражный суд с рассматриваемым заявлением.

Согласно части 2 статьи 207 АПК РФ производство по делам об

оспаривании решений административных органов возбуждается на основании

заявлений юридических лиц и индивидуальных предпринимателей,

привлеченных к административной ответственности в связи с осуществлением

предпринимательской и иной экономической деятельности, об оспаривании

решений административных органов о привлечении к административной

ответственности.

В силу пункта 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об

оспаривании решения административного органа о привлечении к

административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании

12

проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает

наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего

оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для

привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный

порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности

привлечения к административной ответственности, а также иные

обстоятельства, имеющие значение для дела.

При этом в силу части 7 данной статьи при рассмотрении дела об

оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан

доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в

полном объеме.

Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном

регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) установлены

правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля

в РФ, права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и

распоряжения валютой РФ и внутренними ценными бумагами за пределами

территории РФ, а также валютными ценностями, права и обязанности

нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными

ценностями на территории РФ, а также валютой РФ и внутренними ценными

бумагами.

На основании абзаца 2 пункта 1 статьи 2 Федерального закона от

25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в

Российской Федерации» под иностранным гражданином понимается

физическое лицо, не являющееся гражданином РФ и имеющие доказательства

наличия гражданства (подданства) иностранного государства.

Иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие

или временно проживающие на территории РФ - это валютные нерезиденты.

Согласно подпункту «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ

валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо

нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо

нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и

внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование

валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве

средства платежа.

При этом валютными ценностями признаются иностранная валюта и

внешние ценные бумаги (пункт 5 части 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ).

В соответствии со статьей 6 Закона № 173-ФЗ. валютные операции между

резидентами и нерезидентами осуществляется без ограничений, за исключением

валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 Закона № 173-ФЗ, в

отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения

существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса

валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса РФ.

Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций

определены статьей 14 Закона № 173-ФЗ, в соответствии с частью 2 которой,

если иное не предусмотрено Законом, расчеты при осуществлении валютных

операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские

13

счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых

устанавливается Банком России, а также переводами электронных денежных

средств.

Случаи, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять

расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте РФ без

использования банковских счетов в уполномоченных банках перечислены в

части 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ, - перечень этих случаев является

исчерпывающим.

При этом расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-

нерезиденту заработной платы или вознаграждения по договору возмездного

оказания услуг в наличной форме не включены в перечень операций,

определенный частью 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ, осуществление которых

разрешено без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Под незаконными валютными операциями следует понимать как валютные

операции, запрещенные валютным законодательством РФ, так и валютные

операции, осуществленные с нарушением валютного законодательства РФ. В

том числе валютные операции, расчеты по которым произведены, минуя счета в

уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за

пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным

законодательством РФ.

В статье 25 Закона № 173-ФЗ установлено, что резиденты и нерезиденты,

нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов

валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с

законодательством РФ.

Частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность

юридических лиц за осуществление незаконных валютных операций, то есть

валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или

осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая

куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков),

номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя

уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по

которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета

(вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за

пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным

законодательством РФ, либо осуществление валютных операций, расчеты по

которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и

иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами

территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством

РФ, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского

счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных

иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных

валютным законодательством РФ.

Как предусмотрено положениями статьи 136 Трудового кодекса

Российской Федерации (далее - ТК РФ) заработная плата выплачивается

работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в

кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях,

14

определенных коллективным договором или трудовым договором. Работник

вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена

заработная плата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении

реквизитов для перевода заработной платы не позднее чем за пятнадцать

календарных дней до дня выплаты заработной платы.

Согласно абзацу 5 статьи 11 ТК РФ установленные трудовым

законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права,

распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан,

если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими федеральными

законами или международным договором РФ.

Как следует из материалов дела и установлено судом общество, являясь

работодателем-резидентом, совершало операции по выдаче работникам

(физическим лицам) - нерезидентам валюты РФ в виде банкнот Банка России, то

есть совершило валютную операцию по выдаче денежных средств, минуя счета

в уполномоченном банке.

Выдача наличных денежных средств иностранному гражданину

непосредственно в кассе юридического лица-резидента рассматривается как

нарушение валютного законодательства, поскольку это не является расчетом

через банковский счет.

Как следует из содержания подпунктов «а», «в» пункта 6, пункта 7 части 1

статьи 1 Закона № 173-ФЗ, иностранные граждане, которых нельзя отнести к

лицам, постоянно проживающим в РФ на основании вида на жительство,

предусмотренного законодательством РФ, являются нерезидентами.

Таким образом, работники общества с гражданством Республики

Узбекистан, Кыргызской Республики, Республики Таджикистан в количестве 70

человек, не имеющие вида на жительство в Российской Федерации и не

являющиеся гражданами Российской Федерации, в связи с чем, согласно Закону

№ 173-ФЗ данные физически лица имеют статус нерезидента.

Выплата заработной платы путем выдачи денежных средств из кассы

юридического лица-резидента по расходным кассовым ордерам физическим

лицам-нерезидентам в общей сумме 8 654 003 рублей 17 копеек является

незаконной валютной операцией, осуществленной с нарушением требований

валютного законодательства РФ. Расчеты, в том числе и по выплате заработной

платы резидентами (в том числе российскими организациями) и нерезидентами

(в том числе иностранными гражданами) должны производиться через

банковские счета в уполномоченных банках, а не через выдачу наличных

денежных средств (из кассы организации, через банкомат или иным способом

передачи наличных денежных средств).

Факт правонарушения установлен и подтвержден материалами

административного дела.

Таким образом, выводы управления о наличии признаков нарушения

требований валютного законодательства и оснований привлечения к

административной ответственности вынесением оспариваемого постановления

от 19.06.2025 № 05-65002515400107800004 о назначении административного

наказания по делу об административном правонарушении, предусмотренном

частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, подтверждены.

15

Доводы заявителя о том, что выдача наличных денежных средств

работникам - иностранным гражданам была вызвана необходимостью

своевременной выплаты заработной платы, при этом открытие банковских

счетов требовало значительных временных затрат, что, в свою очередь, могло

повлечь задержку в выплате заработной платы, являются необоснованными.

В данном случае общество, выступающее работодателем по отношению к

иностранному работнику-нерезиденту, должно было определить порядок

выплаты ему заработной платы с учетом особенностей его правового положения

и, исходя из необходимости соблюдения требований валютного

законодательства, что им сделано не было.

Принимая во внимание все имеющиеся в материалах дела доказательства,

суд считает доказанным событие вмененного заявителю административного

правонарушения.

В соответствии с пунктом 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо

признается виновным в совершении административного правонарушения, если

будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и

норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта РФ

предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были

приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Под всеми зависящими мерами по соблюдению законодательства РФ

понимаются такие действия, которые предшествуют совершению

административного правонарушения и свидетельствуют о стремлении

исполнить лицом возложенные на него обязанности.

Общество обязано не только знать о действующем валютном

законодательстве РФ, но и обеспечивать его исполнение, проявляя

необходимую и достаточную степень заботливости и осмотрительности, какая

требуется для надлежащего исполнения своих публично-правовых

обязанностей.

Доказательств того, что заявителем предприняты исчерпывающие меры

для соблюдения требований валютного законодательства либо имелись

объективные обстоятельства, препятствующие их исполнению, суду не

представлено.

Доказательства невозможности исполнения обществом требований

вышеуказанных норм валютного законодательства в силу чрезвычайных

событий и обстоятельств, которые оно не могло предвидеть и предотвратить

при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него

требовалась, в материалах дела также отсутствуют.

С учетом изложенного, у суда отсутствуют основания считать, что

общество приняло все зависящие от него меры по соблюдению валютного

законодательства, в связи с чем, в силу пункта 2 статьи 2.1 КоАП РФ заявитель

признается виновным в совершении вмененного ему административного

правонарушения.

Таким образом, исходя из положений приведенных выше норм, суд

считает, что законные основания для привлечения общества к

административной ответственности по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, у

16

налогового органа с учетом установленных фактических обстоятельств в

данном случае имелись.

Оценив установленные обстоятельства и проанализировав правовой

характер совершенного правонарушения, признав общество добросовестным

налогоплательщиком, налоговый орган вынес оспариваемое постановление с

учетом положений части 3.2 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об

административных правонарушениях, снизив штраф в два раза ниже низшего

предела санкции.

При этом налоговым органом был учтен принцип соразмерности и

дифференцированности ответственности, чтобы размер административного

штрафа не перестал быть средством предупреждения новых правонарушений и

не превратился в средство подавления экономической деятельности общества.

Существенных нарушений положений КоАП РФ в ходе производства по

делу об административном правонарушении, влекущих безусловную отмену

оспариваемого постановления, судом не выявлено.

Срок давности привлечения к административной ответственности,

предусмотренный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ для данной категории дел,

административным органом соблюден.

Основания для признания совершенного административного

правонарушения малозначительным на основании статьи 2.9 КоАП РФ судом не

установлены.

Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место

только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта

18 постановления Пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации

от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике

при рассмотрении дел об административных правонарушениях» применительно

к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии

существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Квалификация

правонарушения как малозначительного может иметь место только в

исключительных случаях (пункт 18.1 указанного постановления).

Вместе с тем, Пленум Верховного Суда Российской Федерации в пункте 21

Постановления от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у

судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных

правонарушениях» разъяснил, что с учетом признаков объективной стороны

некоторых административных правонарушений, они ни при каких

обстоятельствах не могут быть признаны малозначительными, поскольку

существенно нарушают охраняемые общественные отношения.

Таким образом, категория малозначительности относится к числу

оценочных, в связи с чем, определяется в каждом конкретном случае исходя из

обстоятельств совершенного правонарушения. Оценка малозначительности

деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности,

причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или

государству.

17

По смыслу статьи 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна

соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением

вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству.

Таким образом, категория малозначительности относится к числу

оценочных, в связи с чем, определяется в каждом конкретном случае исходя из

обстоятельств совершенного правонарушения. Оценка малозначительности

деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности,

причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или

государству.

Предусмотренный статьей 2.9 КоАП РФ механизм освобождения

хозяйствующего субъекта от административной ответственности не подлежит

безосновательному применению. Кроме того, применение статьи 2.9 КоАП РФ

возможно только в исключительных случаях и является правом, а не

обязанностью суда.

В рассматриваемом случае доказательств, свидетельствующих об

исключительности обстоятельств совершения обществом вменяемого

административного правонарушения, позволяющих применить статью 2.9

КоАП РФ, как это сформулировано в пункте 18.1 постановления Пленума

Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О

некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об

административных правонарушениях», судом не установлено.

Существенная угроза охраняемым общественным отношениям в

рассматриваемом случае заключается не в наступлении каких-либо

материальных последствий, а в пренебрежительном отношении общества к

исполнению своих публично-правовых обязанностей.

Фактические обстоятельства совершения правонарушения, степень

общественной опасности правонарушения, свидетельствует о создании

существенной угрозы охраняемым общественным отношениям в сфере

валютного регулирования и валютного контроля, целью которых является

обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также

устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего

валютного рынка Российской Федерации.

Общество, зная о возложенных на него обязанностях по соблюдению

требований валютного законодательства, должно было обеспечить их

выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности,

которая необходима для осуществления своей деятельности в соответствии с

действующими нормами и правилами. Доказательств невозможности

исполнения обществом требований валютного законодательства по не

зависящим от него причинам в материалах дела не имеется.

Согласно преамбуле целью принятия Закона о валютном регулировании

является обеспечение реализации единой государственной валютной политики,

а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности

внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов

прогрессивного развития национальной экономики и международного

экономического сотрудничества.

18

Выявленное правонарушение посягает на установленный и охраняемый

государством порядок в области валютного регулирования и валютного

контроля, который должен носить устойчивый характер и соблюдение которого

является обязанностью каждого участника правоотношений в названной сфере.

С учетом объекта посягательства и отсутствия исключительности

оснований для признания правонарушения малозначительным и освобождения

от административной ответственности по статье 2.9 КоАП РФ судом не

установлено.

Также суд не усматривает оснований замены примененной санкции в виде

штрафа на предупреждение на основании части 1 статьи 4.1 КоАП РФ ввиду

следующего.

Частью 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ установлено, что за впервые совершенное

административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления

государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях,

если назначение административного наказания в виде предупреждения не

предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или

закона субъекта РФ об административных правонарушениях, административное

наказание в виде административного штрафа подлежит замене на

предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи

3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2

настоящей статьи.

В свою очередь, частью 2 статьи 3.4 КоАП РФ предусмотрено, что

предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные

правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы

причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и

растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия

(памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации,

безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и

техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Между тем сведения, подтверждающие наличие в совокупности всех

указанных выше условий, необходимых для применения в отношении общества

положений статьи 4.1.1 названного кодекса, в материалах дела отсутствуют, в

частности не соблюдено условие об отсутствии угрозы причинения вреда

экономической безопасности РФ.

Поскольку объектом правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи

15.25 КоАП РФ, является установленный порядок осуществления валютных

операций, его нарушение посягает на экономическую безопасность государства,

ведет к неконтролируемому потоку валютных ценностей, нарушает

устойчивость валюты Российской Федерации и стабильность внутреннего

валютного рынка Российской Федерации как факторов развития национальной

экономики.

Согласно преамбуле Закона № 173-ФЗ, целью его принятия является

обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также

устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего

валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития

национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

19

При указанных обстоятельствах, у суда отсутствуют достаточные и

необходимые основания для применения статьи 4.1.1 КоАП РФ и назначения

обществу административного наказания в виде предупреждения.

Учитывая изложенное, суд считает, что оспариваемое постановление

является законным, а требования заявителя, в свою очередь, не подлежащими

удовлетворению.

Руководствуясь статьями 167-170, 176 и 211 АПК РФ, арбитражный суд

решил:

в удовлетворении требования общества с ограниченной ответственностью

«Строительно-Коммерческая Фирма «Сфера» об изменении постановления

Управления Федеральной налоговой службы по Сахалинской области о

назначении административного наказания от 19.06.2025 №

65002515400107800004, отказать.

Решение может быть обжаловано в Пятый арбитражный апелляционный

суд через Арбитражный суд Сахалинской области в течение десяти дней со дня

его принятия.

Судья М.В. Зуев

Электронная подпись действительна.

Данные ЭП: Удостоверяющий центр Казначейство России

Дата 01.07.2025 18:44:44

Кому выдана Зуев Максим Валерьевич