Советский районный суд г. Красноярска (Красноярский край)
Текст решения
Приговор № 1-2419/2024 1-659/2025 от 10 декабря 2025 г. по делу № 1-2419/2024
Советский районный суд г. Красноярска (Красноярский край)
- Уголовное
Дело № 1-659/2025 (1-2419/2024;) (1240204003000006)
24RS0048-01-2024-022578-62
ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
11 декабря 2025 г. г. Красноярск
Советский районный суд г. Красноярска в составе:
председательствующего судьи Широбоковой Н.С.,
при секретаре Кравченко М.В.,
с участием государственного обвинителя – ст.помощника прокурора Советского района г. Красноярска Колосковой И.В.,
подсудимого ФИО1,
защитников – адвокатов: Соболева В.Н., Тесленко А.Н.,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:
ФИО1, <данные изъяты>, не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст.
199 УК РФ
,
УСТАНОВИЛ:
ФИО1 совершил умышленное преступление в <адрес> при следующих обстоятельствах.
ООО «КрасДорУниверсал» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером №, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №, по юридическому адресу: <адрес> и с ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, на общей системе налогообложения. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ фактическое местонахождение: <адрес>; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ фактическое местонахождение Общества: <адрес>
Согласно п.п. 1.1, 2.2, 2.3, 8.1 Устава ООО «КрасДорУниверсал», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя №, Общество создано в целях получения прибыли от его предпринимательской деятельности. Основной целью деятельности Общества является удовлетворение общественных потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах, и получении прибыли. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством РФ. Единоличным исполнительным органом Общества является Генеральный директор Общества, который избирается Общим собранием участников Общества. Генеральный директор Общества без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки.
В соответствии с решением учредителя ООО «КрасДорУниверсал» № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором Общества избран ФИО1 без ограничения срока полномочий. Таким образом, с момента государственной регистрации ООО «КрасДорУниверсал» и до настоящего времени ФИО1 непрерывно является единоличным исполнительным органом Общества, уполномоченным в соответствии со ст.ст. 32, 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Уставом осуществлять общее руководство текущей деятельностью ООО «КрасДорУниверсал», в том числе совершать от его имени сделки, распоряжаться имуществом и денежными средствами Общества, подписывать платежные и иные документы, осуществлять контроль за налоговым учетом и обеспечением полной и своевременной уплаты ООО «КрасДорУниверсал» налогов.
Как указано в ч. 1 ст.
27
и ст.
28
Налогового кодекса РФ (НК РФ), законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов. Действия (бездействие) законных представителей организации, совершенные в связи с участием этой организации в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, признаются действиями (бездействием) этой организации.
В соответствии со ст.
57
Конституции РФ, п. 1 ст.
3
, ст.
19 НК РФ
, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налогоплательщиками признаются организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.
Согласно п. 1 ст.
8 НК РФ
, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Статьями
23
,
45 НК РФ
, гл. 21 и гл. 25 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, на руководителя организации налогоплательщика возложены обязанности своевременно и в полном объёме уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
Согласно ч. 1 ст. 7, ч. 2 ст. 1 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Федеральный закон «О бухгалтерском учете»), ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуется руководителем экономического субъекта. Бухгалтерский учет представляет собой формирование документированной систематизированной информации об объектах и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.
В соответствии с ч.ч. 1, 3 ст.
9
Федерального закона «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным – непосредственно после его окончания.
На основании ст.ст.
143
,
146
,
153
,
154
,
163
,
164
,
166
,
169
,
173
,
174 НК РФ
, ООО «КрасДорУниверсал» являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), обязано самостоятельно исчислять налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Налоговый период НДС устанавливается как квартал. По окончании каждого налогового периода ООО «КрасДорУниверсал» обязано самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет и в период времени осуществления своей деятельности равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить соответствующий налог в бюджет. При этом, при расчете НДС в конце каждого налогового периода, на основании ст.
171 НК РФ
налогоплательщик, а именно его исполнительный орган – ФИО1, в порядке ст.
172 НК РФ
имел право уменьшить общую сумму налога, начисленную в соответствии со ст.
166 НК РФ
, на суммы налога, предъявленные организациями-контрагентами в адрес ООО «КрасДорУниверсал», подтвержденные счетами-фактурами, выставленными указанными организациями. В налоговую декларацию по НДС подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.
В соответствии с Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме», зарегистрированном в Минюсте России 15.12.2014 № 35171, налоговая декларация по НДС подается в электронном формате с книгой продаж и книгой покупок.
Согласно п. 1, п. 5 ст.
174 НК РФ
(в редакции Федеральных законов от 29.11.2014 № 382-ФЗ и от 27.11.2017 № 335-ФЗ), налогоплательщики НДС обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ. Уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.
В соответствии со ст.
13 НК РФ
, налог на добавленную стоимость относится к федеральным налогам.
Учитывая изложенное, ООО «КрасДорУниверсал», применяющее общую систему налогообложения, обязано платить законно установленные налоги и сборы, в том числе НДС, в сроки, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
В неустановленный период времени, но не позднее 25.04.2018, у ФИО1, осуществляющего руководство хозяйственной и финансовой деятельностью ООО «КрасДорУниверсал», являющегося единоличным исполнительным органом Общества и лицом, на которое в силу занимаемой должности возложены обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, составлению бухгалтерской и налоговой отчетности, а также по соблюдению Обществом требований законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете, налогах и сборах, находящегося на территории Российской Федерации, точные время, дата и место не установлены, из корыстных побуждений, обусловленных желанием увеличить прибыль, получаемую от предпринимательской деятельности и улучшить финансовое положение Общества путем получения необоснованной налоговой выгоды, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «КрасДорУниверсал», в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации по НДС и иные документы, предоставление которых в налоговый орган в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, заведомо недостоверных сведений о финансово-хозяйственной деятельности Общества.
В период не позднее 25.01.2021, находясь на территории Российской Федерации, точные время, дата и место не установлены, ФИО1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов и причинения ущерба бюджету Российской Федерации, и желая этого, с целью создания видимости правомерной финансово-хозяйственной деятельности, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «КрасДорУниверсал», в особо крупном размере, с целью получения необоснованной налоговой выгоды путем незаконного увеличения сумм налоговых вычетов, предъявленных налогоплательщику при приобретении товара, работ и услуг, на которые ООО «КрасДорУниверсал» имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисляемую в соответствии с НК РФ, и таким образом, уменьшения суммы НДС, подлежащих фактической уплате в бюджет, получил как при неустановленных обстоятельствах, так и под предлогом осуществления предпринимательской деятельности, реквизиты ООО «СМК «Электросибмонтаж» (ИНН <***>), ООО «Промснабторг» (ИНН <***>), ООО «ТК «Регион 24» (ИНН <***>), ООО «Глобус» (ИНН <***>), ООО «Антэй» (ИНН <***>), ООО «Сфера» (ИНН <***>), ООО «Эркер» (ИНН <***>), ООО «Антарес» (ИНН <***>), ООО «Асгард» (ИНН <***>), ООО «Бизнес-Консалт» (ИНН <***>), ООО «ТД Глобус Стройкомплект» (ИНН <***>), ООО «Инлайн» (ИНН <***>), ООО «Искатель» (ИНН <***>), ООО «Комплект НСК» (ИНН <***>), ООО «Лазурит» (ИНН <***>), ООО «НВФ «Тимспан» (ИНН <***>), ООО «Омега» (ИНН <***>), ООО «Поларис» (ИНН <***>), ООО «Продвижение» (ИНН <***>), ООО «Эдельвейс» (ИНН <***>), ООО «Промбизнес» (ИНН <***>), ООО «Форас» (ИНН <***>), ООО «Сервис-НСК» (ИНН <***>), ООО «Трейд» (ИНН <***>), ООО «Сибирьстройтранс» (ИНН <***>), ООО «Спецснабсервис» (ИНН <***>), ООО «Спецтранскомпани» (ИНН <***>), ООО «Твой выбор» (ИНН <***>) для заключения с ними от имени ООО «КрасДорУниверсал» мнимых сделок, совершаемых лишь для вида, без намерения создать соответствующие им правовые последствия, и при неустановленных обстоятельствах оформил следующие гражданско-правовые договоры:
– договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям ООО «КрасДорУниверсал» с ООО «СМК «Электросибмонтаж»;
– договоры поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, договоры субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям ООО «КрасДорУниверсал» с ООО «Промснабторг»;
– договор поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ, договор № ТР07/0117 от ДД.ММ.ГГГГ на оказание транспортных услуг по взаимоотношениям ООО «КрасДорУниверсал» с ООО «ТК «Регион24»;
– договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям ООО «КрасДорУниверсал» с ООО «Глобус»;
– договор поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям ООО «КрасДорУниверсал» с ООО «Антэй»;
– договор поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям ООО «КрасДорУниверсал» с ООО «Антарес»;
– договор поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям ООО «КрасДорУниверсал» с ООО «Асгард»;
– договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям ООО «КрасДорУниверсал» с ООО «Бизнес-Консалт»;
– договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям ООО «КрасДорУниверсал» с ООО «Искатель»;
– договор поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям ООО «КрасДорУниверсал» с ООО «Комплект НСК»;
– договор поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям ООО «КрасДорУниверсал» с ООО «Лазурит»;
– договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям ООО «КрасДорУниверсал» с ООО «НВФ «Тимспан»;
– договор поставки нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям ООО «КрасДорУниверсал» с ООО «Омега»;
– договор поставки нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ, договор поставки нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ, договор поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям ООО «КрасДорУниверсал» с ООО «Продвижение»;
– договор поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ, договор поставки нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям ООО «КрасДорУниверсал» с ООО «Эдельвейс»;
– договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям ООО «КрасДорУниверсал» с ООО «ФИО20-НСК»;
– договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям ООО «КрасДорУниверсал» с ООО «Трейд»;
– договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям ООО «КрасДорУниверсал» с ООО «Спецснабсервис»;
– договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям ООО «КрасДорУниверсал» с ООО «Спецтранскомпани»;
– гражданско-правовые договоры по взаимоотношениям ООО «КрасДорУниверсал» с ООО «Твой выбор», ООО «Сфера», ООО «Эркер», ООО «ТД Глобус Стройкомплект», ООО «Инлайн», ООО «Поларис», ООО «Промбизнес», ООО «Форас», ООО «Сибирьстройтранс», предмет и реквизиты которых не установлены.
Продолжая реализацию своего преступного умысла, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории Российской Федерации, точные время, дата и место не установлены, ФИО1, реализуя свой преступный умысел, с целью получения необоснованной налоговой выгоды путем незаконного увеличения сумм налоговых вычетов, предъявленных налогоплательщику при приобретении товара/услуг, на которые ООО «КрасДорУниверсал» имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисляемую в соответствии с НК РФ, и таким образом, уменьшения суммы НДС, подлежащей фактической уплате в соответствующий бюджет, и тем самым уклонения от уплаты указанного налога, достоверно зная, что в соответствии со ст.
143 НК РФ
ООО «КрасДорУниверсал» является плательщиком НДС, основанием к вычету которого является наличие у налогоплательщика финансово-хозяйственных операций с реальными поставщиками и фактическое несение Обществом расходов на приобретение товаров/услуг, подтвержденное первичными учетными документами, действуя умышленно, вопреки конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги, из корыстных побуждений, обусловленных желанием получить выгоду материального характера, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов и причинения ущерба бюджету Российской Федерации и желая этого, в нарушение ст.
80 НК РФ
, согласно которой налогоплательщик обязан предоставить в налоговый орган налоговую декларацию, содержащую достоверные сведения, используя реквизиты ООО «СМК «Электросибмонтаж», ООО «Промснабторг», ООО «ТК «Регион 24», ООО «Глобус», ООО «Антэй», ООО «Сфера», ООО «Эркер», ООО «Антарес», ООО «Асгард», ООО «Бизнес-Консалт», ООО «ТД Глобус Стройкомплект», ООО «Инлайн», ООО «Искатель», ООО «Комплект НСК», ООО «Лазурит», ООО «НВФ «Тимспан», ООО «Омега», ООО «Поларис», ООО «Продвижение», ООО «Эдельвейс», ООО «Промбизнес», ООО «Форас», ООО «ФИО20-НСК», ООО «Трейд», ООО «Сибирьстройтранс», ООО «Спецснабсервис», ООО «Спецтранскомпани», ООО «Твой выбор», и достоверно зная, что указанные организации не поставляли ООО «КрасДорУниверсал» товарно-материальные ценности и не выполняли работы для Общества, то есть сделки с ними являлись мнимыми и не создающими правовых последствий в виде получения Обществом права на налоговые вычеты, при неустановленных обстоятельствах, оформил фиктивные счета-фактуры от имени указанных организаций и, осознавая, что на основании указанных документов формируется налоговая отчетность, сведения которой вносятся в налоговые декларации, передал их неустановленному лицу, осуществляющему в Обществе обязанности бухгалтера, и дал указание об их отражении в регистрах бухгалтерского учета организации, в том числе книге покупок, а именно:
– от имени ООО «Сибирьстройтранс» в I квартале 2018 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 8 562 684,85 руб., в том числе НДС 1 306 172,27 руб., во II квартале 2018 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 764 016,5 руб., в том числе НДС 574 172,01 руб.;
– от имени ООО «Промбизнес» в I квартале 2018 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 858 720 руб., в том числе НДС 588 618,31 руб., во II квартале 2018 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 23 537 843,6 руб., в том числе НДС 3 590 518,52 руб., в III квартале 2018 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 458 500 руб., в том числе НДС 832 652,54 руб., в IV квартале 2018 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 930 500 руб., в том числе НДС 599 567,8 руб.;
– от имени ООО «Трейд» в I квартале 2018 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 011 250 руб., в том числе НДС 459 343,22 руб.;
– от имени ООО «НВФ «Тимспан» в I квартале 2018 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 704 355 руб., в том числе НДС 412 528,73 руб., в III квартале 2018 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 6 091 555 руб., в том числе НДС 929 220,25 руб., в IV квартале 2018 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 249 339 руб., в том числе НДС 38 034,76 руб.;
– от имени ООО «ТК «Регион24» в II квартале 2018 года счета-фактуры № Р0204/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р0404/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1604/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2704/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2704/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3004/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3004/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1505/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1505/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2405/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2805/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2905/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3105/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3105/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р0606/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1506/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1906/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1906/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2806/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2806/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3006/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 25 983 659,62 руб., в том числе НДС 3 963 609,17 руб., в III квартале 2018 года счета-фактуры № Р0407/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р0907/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1307/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1307/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2607/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3007/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3007/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р0208/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1408/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1408/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1608/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1608/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2408/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2808/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2908/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3008/3 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3008/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3008/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3108/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р0309/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р0309/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р0509/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р0609/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1709/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2009/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2409/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2609/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2709/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2709/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2809/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2809/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2809/3 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2809/4 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 56 720 737 руб., в том числе НДС 8 629 587,01 руб., в IV квартале 2018 года счета-фактуры № Р2809/4 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р0810/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 264 649,81 руб., в том числе НДС 192 912,68 руб., в I квартале 2019 года счета-фактуры № Р1401/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2101/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3001/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3101/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3101/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1902/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2702/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2802/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2802/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р0503/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1103/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1303/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2003/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2503/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2703/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2803/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2903/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3003/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3103/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 21 537 892 руб., в том числе НДС 3 589 648,67 руб., во II квартале 2019 года счета-фактуры № Р0104/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р0404/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1204/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1504/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1504/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1604/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1704/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1804/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2204/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2404/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2504/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2604/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2904/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2904/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3004/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р0605/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р0805/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1305/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1305/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1305/3 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2105/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2205/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3005/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3105/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р0306/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1406/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1706/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2106/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2606/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2706/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2906/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2906/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3006/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 39 526 717,77 руб., в том числе НДС 6 587 786,3 руб., в III квартале 2019 года счета-фактуры № Р0907/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1007/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2507/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3007/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р0108/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р0108/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1408/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2208/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3008/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3008/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р0309/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р0509/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р0909/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р0909/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р1909/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2409/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р2709/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3009/1 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3009/2 от ДД.ММ.ГГГГ, № Р3009/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 13 073 429 руб., в том числе НДС 2 178 904,8 руб.;
– от имени ООО «Промснабторг» в II квартале 2018 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 10 630 002,56 руб., в том числе НДС 1 621 525,82 руб., в III квартале 2018 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 12 655 930,45 руб., в том числе НДС 1 930 565,67 руб., в IV квартале 2018 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 504 713,11 руб., в том числе НДС 382 074,87 руб., в I квартале 2019 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 136 224,97 руб., в том числе НДС 689 370,85 руб., во II квартале 2019 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 551 263 руб., в том числе НДС 591 877,19 руб., в III квартале 2019 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 941 459,6 руб., в том числе НДС 823 576,67 руб., в IV квартале 2019 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 812 521,61 руб., в том числе НДС 468 753,61 руб., в I квартале 2020 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 616 370 руб., в том числе НДС 436 061,67 руб., во II квартале 2020 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 985 335,71 руб., в том числе НДС 497 555,96 руб., в III квартале 2020 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 490 000 руб., в том числе НДС 415 000,01 руб., в IV квартале 2020 года счета-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 11 387 308,4 руб., в том числе НДС 1 897 884,72 руб.;
– от имени ООО «Форас» в IV квартале 2018 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 559 000 руб., в том числе НДС 390 355,93 руб.;
– от имени ООО «Антэй» во II квартале 2020 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 15 620 341,32 руб., в том числе НДС 2 603 390,22 руб.;
– от имени ООО «Сфера» в I квартале 2019 года счета-фактуры № УКС 18-02-1 от ДД.ММ.ГГГГ, № УКС 27-02-1 от ДД.ММ.ГГГГ, № УКС 11-03-1 от ДД.ММ.ГГГГ, № УКС 20-03-1 от ДД.ММ.ГГГГ, № УКС 29-03-1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 63 570 400 руб., в том числе НДС 10 595 066,67 руб.;
– от имени ООО «Антарес» в I квартале 2019 года счета-фактуры № АК 01/03/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 01/04/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 01/08/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 01/10/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 01/14/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 01/15/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 01/18/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 01/22/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 01/25/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 01/28/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 01/31/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 02/01/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 02/04/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 02/06/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 02/08/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 02/12/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 02/13/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 02/15/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 02/20/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 02/22/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 02/25/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 02/26/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 02/28/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 03/05/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 03/07/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 03/11/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 03/13/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 03/15/02 от ДД.ММ.ГГГГ, № АК 03/19/02 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 45 255 355,2 руб., в том числе НДС 7 542 559,26 руб.;
– от имени ООО «Эркер» в I квартале 2019 года счета-фактуры № ЭКУ 01/15/01 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЭКУ 01/30/01 от ДД.ММ.ГГГГ, № ЭКУ 02/08/01 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 38 431 675 руб., в том числе НДС 6 405 279,16 руб.;
– от имени ООО «Инлайн» в I квартале 2019 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 6 254 759,8 руб., в том числе НДС 1 042 459,97 руб., во II квартале 2019 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 995 445 руб., в том числе НДС 165 907,51 руб., в III квартале 2019 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 990 820 руб., в том числе НДС 331 803,32 руб., в IV квартале 2019 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 34 874 600 руб., в том числе НДС 5 812 433,33 руб.;
– от имени ООО «Поларис» в I квартале 2019 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 504 900 руб., в том числе НДС 250 816,67 руб., во II квартале 2019 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 060 360 руб., в том числе НДС 176 726,67 руб.;
– от имени ООО «Омега» в I квартале 2019 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 260 000 руб., в том числе НДС 43 333,33 руб., в IV квартале 2019 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 293 475 руб., в том числе НДС 48 912,5 руб., в I квартале 2020 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 601 900 руб., в том числе НДС 100 316,67 руб., во II квартале 2020 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 128 109 руб., в том числе НДС 354 684,83 руб.;
– от имени ООО «Твой выбор» во II квартале 2019 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 000 000 руб., в том числе НДС 166 666,67 руб.;
– от имени ООО «Эдельвейс» в IV квартале 2019 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 38 823 624 руб., в том числе НДС 6 470 604 руб.;
– от имени ООО «Глобус» в I квартале 2020 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 933 340 руб., в том числе НДС 988 890 руб.;
– от имени ООО «Продвижение» в I квартале 2020 года счета-фактуры № П-1-2901 от ДД.ММ.ГГГГ, № П-1-1803 от ДД.ММ.ГГГГ, № П-4-2603 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 13 913 525,25 руб., в том числе НДС 2 318 920,87 руб., во II квартале 2020 года счета-фактуры № П-4-1805 от ДД.ММ.ГГГГ, № П-8-2805 от ДД.ММ.ГГГГ, № П-3-2905 от ДД.ММ.ГГГГ, № П-5-0906 от ДД.ММ.ГГГГ, № П-4-1806 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 57 161 407,83 руб., в том числе НДС 9 526 901,32 руб.;
– от имени ООО «Асгард» во II квартале 2020 года счета-фактуры № АС080406 от ДД.ММ.ГГГГ, № АС210406 от ДД.ММ.ГГГГ, № АС290406 от ДД.ММ.ГГГГ, № АС270506 от ДД.ММ.ГГГГ, № АС100603 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 54 953 910 руб., в том числе НДС 9 158 985,01 руб.;
– от имени ООО «СМК «Электросибмонтаж» во II квартале 2020 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 32 993 710 руб., в том числе НДС 5 498 951,66 руб., в III квартале 2020 года счета-фактуры № СК 31/8-1 от ДД.ММ.ГГГГ, № СК 29/9-1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 45 392 954,24 руб., в том числе НДС 7 565 492,37 руб., в IV квартале 2020 года счета-фактуры № КС 12/29/01 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 600 000 руб., в том числе НДС 600 000 руб.;
– от имени ООО «Комплект НСК» во II квартале 2020 года счета-фактуры № КК 04/08/01 от ДД.ММ.ГГГГ, № КК 05/20/01 от ДД.ММ.ГГГГ, № КК 06/03/01 от ДД.ММ.ГГГГ, № КК 06/17/01 от ДД.ММ.ГГГГ, № КК 06/26/01 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 17 883 070 руб., в том числе НДС 2 980 511,66 руб.;
– от имени ООО «Бизнес-Консалт» в III квартале 2020 года счета-фактуры № БК 08/27/01 от ДД.ММ.ГГГГ, № БК 08/30/01 от ДД.ММ.ГГГГ, № БК 09/10/01 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 23 851 265,65 руб., в том числе НДС 3 975 210,94 руб.;
– от имени ООО «Спецснабсервис» в IV квартале 2020 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 144 089 822 руб., в том числе НДС 24 014 970,29 руб.;
– от имени ООО «Сервис-НСК» в IV квартале 2020 года счета-фактуры № С27/11-6 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 41 435 871,36 руб., в том числе НДС 6 905 978,56 руб.;
– от имени ООО «Спецтранскомпани» в IV квартале 2020 года счета-фактуры № СТК2010/03 от ДД.ММ.ГГГГ, № СТК2610/09 от ДД.ММ.ГГГГ, № СТК0211/07 от ДД.ММ.ГГГГ, № СТК1711/05 от ДД.ММ.ГГГГ, № СТК0712/05 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 21 717 194 руб., в том числе НДС 3 619 532,34 руб.;
– от имени ООО «Искатель» в IV квартале 2020 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 9 823 200 руб., в том числе НДС 1 637 200 руб.;
– от имени ООО «Лазурит» в IV квартале 2020 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 000 000 руб., в том числе НДС 666 666,66 руб.;
– от имени ООО «ТД Глобус Стройкомплект» в 4 квартале 2020 года счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 790 594 руб., в том числе НДС 298 432,34 руб.
Неустановленное лицо, исполняющее обязанности главного бухгалтера ООО «КрасДорУниверсал», выполняя свои должностные обязанности, действуя в интересах и под контролем ФИО1, продолжающего реализацию своего преступного умысла, не осведомленное о преступных намерениях последнего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отразило указанные счета-фактуры в книгах покупок ООО «КрасДорУниверсал» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, на основании чего в бухгалтерском учете ООО «КрасДорУниверсал» отражены мнимые сделки с вышеуказанными контрагентами.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неустановленное лицо, исполняющее обязанности главного бухгалтера в ООО «КрасДорУниверсал», неосведомленное о преступных намерениях ФИО1, действующего умышленно, по указанию ФИО1 на основании предоставленных им документов, внесенных в бухгалтерскую отчетность, включило в налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, на основании книг покупок за указанные периоды, недостоверные сведения по сделкам с ООО «СМК «Электросибмонтаж», ООО «Промснабторг», ООО «ТК «Регион24», ООО «Глобус», ООО «Антэй», ООО «Сфера», ООО «Эркер», ООО «Антарес», ООО «Асгард», ООО «Бизнес-Консалт», ООО «ТД Глобус Стройкомплект», ООО «Инлайн», ООО «Искатель», ООО «Комплект НСК», ООО «Лазурит», ООО «НВФ «Тимспан», ООО «Омега», ООО «Поларис», ООО «Продвижение», ООО «Эдельвейс», ООО «Промбизнес», ООО «Форас», ООО «ФИО20-НСК», ООО «Трейд», ООО «Сибирьстройтранс», ООО «Спецснабсервис», ООО «Спецтранскомпани», ООО «Твой выбор», в том числе о суммах НДС, подлежащих вычету, после чего через телекоммуникационные каналы связи в электронном виде направило указанные налоговые декларации и иные документы, предоставление которых в налоговый орган в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, подписанные электронно-цифровой подписью ФИО1, в налоговый орган по месту постановки ООО «КрасДорУниверсал» на налоговый учет – ИФНС по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.
Тем самым, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, достоверно зная, что в указанный период ООО «СМК «Электросибмонтаж», ООО «Промснабторг», ООО «ТК «Регион24», ООО «Глобус», ООО «Антэй», ООО «Сфера», ООО «Эркер», ООО «Антарес», ООО «Асгард», ООО «Бизнес-Консалт», ООО «ТД Глобус Стройкомплект», ООО «Инлайн», ООО «Искатель», ООО «Комплект НСК», ООО «Лазурит», ООО «НВФ «Тимспан», ООО «Омега», ООО «Поларис», ООО «Продвижение», ООО «Эдельвейс», ООО «Промбизнес», ООО «Форас», ООО «Сервис-НСК», ООО «Трейд», ООО «Сибирьстройтранс», ООО «Спецснабсервис», ООО «Спецтранскомпани», ООО «Твой выбор» в адрес ООО «КрасДорУниверсал» не оказывали услуги, работы не выполняли и товары не поставляли, ООО «КрасДорУниверсал» по указанным сделкам фактические расходы не несло, с целью занижения налоговой базы по НДС и НПО, и как следствие, уклонения от уплаты данных налогов ООО «КрасДорУниверсал», в нарушение ст.
80 НК РФ
, согласно которой налогоплательщик обязан предоставить в налоговый орган налоговую декларацию, содержащую достоверные сведения, а также в нарушение ст.ст.
171
,
252 НК РФ
, действуя как генеральный директор и фактический руководитель Общества, продолжая реализацию своего преступного умысла, обеспечил предоставление в ИФНС по <адрес> налоговых декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, содержащие заведомо ложные сведения о суммах налогового вычета и суммах налога, подлежащего уплате в бюджеты РФ, а именно:
– ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года, содержащая сведения о сумме налога в размере 5 230 321 руб., а также заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего вычету, в размере 5 152 145 руб., и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет РФ, в размере 78 176 руб., поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога на добавленную стоимость до ДД.ММ.ГГГГ;
– ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2018 года, содержащая сведения о сумме налога в размере 19 604 162 руб., а также заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего вычету, в размере 19 504 264 руб., и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет РФ, в размере 99 898 руб., поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога на добавленную стоимость до ДД.ММ.ГГГГ;
– ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2018 года, содержащая сведения о сумме налога в размере 30 572 472 руб., а также заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего вычету, в размере 30 315 482 руб., и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет РФ, в размере 256 990 руб., поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога на добавленную стоимость до ДД.ММ.ГГГГ;
– ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2018 года, содержащая сведения о сумме налога в размере 21 460 856 руб., а также заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего вычету, в размере 21 174 277 руб., и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет РФ, в размере 286 579 руб., поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога на добавленную стоимость до ДД.ММ.ГГГГ;
– ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2019 года, содержащая сведения о сумме налога в размере 50 191 762 руб., а также заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего вычету, в размере 49 605 531 руб., и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет РФ, в размере 586 231 руб., поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога на добавленную стоимость до ДД.ММ.ГГГГ;
– ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2019 года, содержащая сведения о сумме налога в размере 24 501 831 руб., а также заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего вычету, в размере 24 190 451 руб., и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет РФ, в размере 311 380 руб., поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога на добавленную стоимость до ДД.ММ.ГГГГ;
– ДД.ММ.ГГГГ уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2019 года, содержащая сведения о сумме налога в размере 36 700 138 руб., а также заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего вычету, в размере 36 251 234 руб., и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет РФ, в размере 448 904 руб., поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога на добавленную стоимость до ДД.ММ.ГГГГ;
– ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2019 года, содержащая сведения о сумме налога в размере 56 316 299 руб., а также заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего вычету, в размере 55 796 010 руб., и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет РФ, в размере 520 289 руб., поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога на добавленную стоимость до ДД.ММ.ГГГГ;
– ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2020 года, содержащая сведения о сумме налога в размере 14 414 742 руб., а также заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего вычету, в размере 14 246 650 руб., и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет РФ, в размере 168 092 руб., поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога на добавленную стоимость до ДД.ММ.ГГГГ;
– ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2020 года, содержащая сведения о сумме налога в размере 41 175 673 руб., а также заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего вычету, в размере 40 681 410 руб., и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет РФ, в размере 494 263 руб., поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога на добавленную стоимость до ДД.ММ.ГГГГ;
– ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2020 года, содержащая сведения о сумме налога в размере 37 285 319 руб., а также заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего вычету, в размере 37 187 570 руб., и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет РФ, в размере 97 749 руб., поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога на добавленную стоимость до ДД.ММ.ГГГГ;
– ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2020 года, содержащая сведения о сумме налога в размере 55 975 208 руб., а также заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего вычету, в размере 55 825 192 руб., и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет РФ, в размере 150 016 руб., поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога на добавленную стоимость до ДД.ММ.ГГГГ;
а также книги покупок за указанные периоды, заведомо зная, что они не соответствуют действительности и содержат недостоверные сведения о суммах НДС, подлежащих уплате в бюджет.
Включение в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных от имени контрагентов ООО «СМК «Электросибмонтаж», ООО «Промснабторг», ООО «ТК «Регион24», ООО «Глобус», ООО «Антэй», ООО «Сфера», ООО «Эркер», ООО «Антарес», ООО «Асгард», ООО «Бизнес-Консалт», ООО «ТД Глобус Стройкомплект», ООО «Инлайн», ООО «Искатель», ООО «Комплект НСК», ООО «Лазурит», ООО «НВФ «Тимспан», ООО «Омега», ООО «Поларис», ООО «Продвижение», ООО «Эдельвейс», ООО «Промбизнес», ООО «Форас», ООО «Сервис-НСК», ООО «Трейд», ООО «Сибирьстройтранс», ООО «Спецснабсервис», ООО «Спецтранскомпани», ООО «Твой выбор», в налоговых декларациях по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, привело к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей к уплате в бюджет ООО «КрасДорУниверсал» на общую сумму 166 485 484,81 руб.
В результате вышеуказанных умышленных преступных действий ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «КрасДорУниверсал» не исчислен и не уплачен в бюджет РФ НДС по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 166 485 484,81 руб.:
– за 1 квартал 2018 года в общей сумме 2 766 662,53 руб.;
– за 2 квартал 2018 года в общей сумме 9 749 825,52 руб.;
– за 3 квартал 2018 года в общей сумме 12 322 025,47 руб.;
– за 4 квартал 2018 года в общей сумме 1 602 946,04 руб.;
– за 1 квартал 2019 года в общей сумме 30 158 534,58 руб.;
– за 2 квартал 2019 года в общей сумме 7 688 964,34 руб.;
– за 3 квартал 2019 года в общей сумме 3 334 284,79 руб.;
– за 4 квартал 2019 года в общей сумме 12 800 703,44 руб.;
– за 1 квартал 2020 года в общей сумме 3 844 189,21 руб.;
– за 2 квартал 2020 года в общей сумме 30 620 980,66 руб.;
– за 3 квартал 2020 года в общей сумме 11 955 703,32 руб.;
– за 4 квартал 2020 года в общей сумме 39 640 664,91 руб.
Таким образом, ФИО1, в нарушение вышеуказанных норм законодательства, в том числе ст. ст.
171
,
172
,
173
,
174
,
247
,
252
,
253
,
274 НК РФ
, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершил уклонение от уплаты налогов с организации ООО «КрасДорУниверсал» в бюджет РФ путем включения в налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по НДС, суммах НДС, подлежащих уплате в бюджет на общую сумму 166 485 484,81 руб., что в соответствии с частью 1 примечания к ст.
199 УК РФ
, является особо крупным размером.
В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в инкриминируемом ему деянии не признал, суду пояснил, что является директором ООО «КрасДорУниверсал». В бухгалтерской отчетности и в ведении бухгалтерского учета он не является специалистом и не понимает многих вещей. Именно для этих целей он нанимал штат квалифицированных бухгалтеров. В организации существовала учетная политика, в соответствии с которой бухгалтерский учет был возложен на бухгалтерию, составлением и направлением отчетности в том числе по НДС подписывались бухгалтерией электронной цифровой подписью, которая хранится в офисе. Отчеты он не проверял, так как в них ничего не понимает, полностью доверял бухгалтерии. Умысел в совершении преступления у него отсутствовал. Каких либо доказательств наличия прямого умысла в материалах дела не имеется. Как правило организация работала без авансирования, так как работы было немного, а конкуренция была большая. Приходилось вкладывать свои собственные средства для выполнения работ. Все работы, от стоимости которых организация должна была заплатить налоги, были выполнены в полном объеме, однако расчеты с ним перестали производится. В итоге, у подрядчиков передо ним возникли большие задолженности. Так ООО «Бизнеконсалт» должен организации 96 млн. руб., ООО «Автоспецстрой» должны 320 млн руб., ООО Горизонт 147 млн. В связи с тем, что долги не оплачивались, а налогооблагаемая база была существенная, приходилось оптимизировать затраты на выполнение работ, так как оплачивал он их из собственных средств. В этой связи организацией привлекались субподрядчики, которые предлагали наименьшую стоимость услуг, следовательно какие то моменты их добросовестности упускались. Так, например, не обращалось внимания на штат сотрудников в данной организации, наличия/отсутствия техники. Не оценивались сведения о месте нахождения организации. Однако все работы ими были выполнены в полном объеме, что подтверждается последующими сделками. Выполнить такие объемы работ силами ООО «КрасДорУниверсал», осуществить поставки материалов силами его организации, не представлялось возможным и налоговым органом данный факт никак не оценивался. Опрошенные в суде свидетели подтвердили факт выполнения работ. Поэтому, в данном случае необходимо установить действительный размер задолженности. Налоговым органом неверно признаны все контрагенты техническими организациями и в этой связи сумма недоимки должна быть уменьшена. Когда стало понятно, что взыскать задолженность с ООО Бизнесконсалт и ООО Автоспецстрой является затруднительным по причине их банкротства, бухгалтерия предложила воспользоваться своим правом на сдачу корректировок по НДС (уточненные декларации). Уточнённые декларации были переданы в налоговый орган, но, по непонятным причинам налоговым органом декларации не приняты во внимание, сумма недоимки по НДС не скорректирована. Действия, производимые его компанией, направлены были не на причинение ущерба государству, а на поддержание деятельности фирмы. Сумма выявленной недоимки является крайне большой, оплатить сумму долга, с учетом прекращения деятельности компании, не представляется возможным.
Несмотря на позицию подсудимого, его вина подтверждается:
Показаниями в суде представителя потерпевшего ФИО26, пояснившего, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проводилась выездная налоговая проверка налоговым органом ООО «КрасДорУниверсал», руководителем которого является ФИО1. Проверка была проведена на основании решения заместителя начальника инспекции. При этом, сотрудники ФСБ могут привлекаться для проведения проверки в рамках их взаимодействия. Это все на усмотрение налогового органа. По результатам налоговой проверки были выявлены нарушения, связанные с необоснованным получением налоговой выгоды. На основании книги покупок за указанный период внесены недостоверные сведения по сделкам с ООО «СМК «Электросибмонтаж», ООО «Промснабторг», ООО «ТК «Регион24», ООО «Глобус», ООО «Антэй», ООО «Сфера», ООО «Эркер», ООО «Антарес», ООО «Асгард», ООО «Бизнес-Консалт», ООО «ТД Глобус Стройкомплект», ООО «Инлайн», ООО «Искатель», ООО «Комплект НСК», ООО «Лазурит», ООО «НВФ «Тимспан», ООО «Омега», ООО «Поларис», ООО «Продвижение», ООО «Эдельвейс», ООО «Промбизнес», ООО «Форас», ООО «Сервис-НСК», ООО «Трейд», ООО «Сибирьстройтранс», ООО «Спецснабсервис», ООО «Спецтранскомпани», ООО «Твой выбор». Было принято решение от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому недоимка составила 189.409.353, и штраф 2.159.538 рублей 45 копеек. Налог на добавленную стоимость был начислен за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Показаниями в суде свидетеля ФИО27, из которых следует, что с января 2021 года он является генеральным директором ООО «РемТрансСервис». ООО «КрасДорУниверсал» и ООО «ТК «Регион-24» ему знакомы в связи с изучением акта выездной налоговой проверки, которая проводилась в компании ООО «РемТрансСервис» в 2020 году. В то время, пока он является генеральным директором, взаимоотношений с указанными компаниями не было. Однако, ранее он являлся специалистом по IT безопасности ООО «РемТрансСервис», договоров с вышеуказанными организациями не видел.
Показаниями в суде свидетеля ФИО38, из которых следует, что он работает генеральным директором ООО «ТрансЛидер». ООО «КрасДорУниверсал» и ООО «ТК «Регион-24» оказывали им транспортные услуги в 2020-2021 г. ООО «Промснабторг» ему не знакомо. О взаимоотношениям между ООО «КрасДорУниверсал» и ООО «Промснабторг» ему ничего не известно.
Показаниями свидетеля ФИО39, данными в судебном заседании и в период предварительного расследования и оглашенными в порядке ч. 3 ст.
281 УПК РФ
, согласно которым, он работал директором ООО «АвтоСпецСтрой». ООО «КрасДорУниверсал» ему знакомо, так как у них имелись взаимоотношения в период с 2018 года по 2021 год. В адрес ООО «КрасДорУниверсал» оказывались услуги, а также поставлялся товар, заключались договоры субподрядов, поставки ТМЦ. ООО «Промснабторг» ему также знакомо, с ними заключались договоры поставок в период с 2019 года по 2020 год. О договоре цессии, заключенном между ООО «КрасДорУниверсал» и ООО «Промснабторг», ему ничего неизвестно. Согласно данным бухгалтерского учета, перечислений в адрес ООО «Промснабторг» в счет договора цессии не было. Требований от ООО «Промснабторг» о погашении задолженности по договору цессии также не поступало. Между ООО «Автоспецстрой» и ООО «КрасДорУниверсал» заключался договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «КрасДорУниверсал» обязуется выполнить по заданию ООО «Автоспецстрой» работы на объекте: «<адрес> для Амурского ГПЗ в <адрес>». Перечень работ указывался в приложении к договору. Непосредственным заказчиком работ являлось АО «Стройгазмонтаж». В обязанности ООО «КрасДорУниверсал» входили расчистка территории для производства земляных работ, разработка грунта, организация грунта. На объекте отсутствовал пропускной режим, поэтому лица, которые исполняли работы, нигде не фиксировались. Все перечисления денежных средств по этим работам производились в адрес ООО «КрасДорУниверсал». Было только одно перечисление в адрес ООО «Содружество» в сумме 2 000 000 рублей ДД.ММ.ГГГГ, остальные все уходили в ООО «КрасДорУниверсал». Кто именно осуществлял работы от ООО «КрасДорУниверсал» – он не знает. О договоре цессии, заключенном между ООО «ТК Регион24» и ООО «Промснабторг», ему ничего неизвестно. Согласно данным бухгалтерского учета, перечислений в адрес ООО «ТК Регион24» в счет договора цессии не было. Требований от ООО «ТК Регион24» о погашении задолженности по договору цессии также не поступало. Кроме того, когда-либо контрагента ООО «ТК Регион24» по другим взаимоотношениям не было. У него имеется контрагент ООО «Сфера» из <адрес>, контрагентов ООО «Сфера» из <адрес> у него никогда не было. По данным бухгалтерского учета каких-либо актов зачетов взаимных требований между ООО «КрасДорУниверсал», ООО «Сфера» (из <адрес>) и ООО «Автоспецстрой» не подписывалось. Каких либо актов зачетов взаимных требований между юридическими лицами – ООО «КрасДорУниверсал», ООО «Эркер» (ООО «Раксар»), ООО «Автоспецстрой» на сумму 15 000 000 рублей, не подписывалось. Между ООО «Искатель» в качестве субподрядной организацией ООО «КрасДорУниверсал» для выполнения работ по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключался. Согласно данному договору ООО «КрасДорУниверсал» являлся субподрядчиком работы на объекте: «<адрес> для Амурского ГПЗ в <адрес> «Технические решения по инженерной защите территории и объектов капитального строительства по этапу 5.1. «<адрес>. Административно-бытовые и жилые дома с соответствующей инфраструктурой. Подготовительный период» по работам от последствий опасных геологических процессов, паводковых, поверхностных и грунтовых вод. Каким образом организация выполняла свои обязательства – он не знает. Договор не содержит запрет на привлечение иных лиц к выполнению работ. Кто именно выполнял работы от ООО «КрасДорУниверсал» – он не знает. Каких-либо пропусков на объекте не выдавалось, также не фиксировалось присутствие людей (т.6 л.д. 107-110).
Показаниями свидетеля ФИО40, данными в период предварительного расследования и оглашенными в порядке ч. 1 ст.
281 УПК РФ
, согласно которым, в 2015 году по предложению ее знакомого ФИО28 ею было учреждено ООО «Форас». Основным видом деятельности Общества являлась продажа продуктов питания, а именно мясной продукции. Почему ФИО28 сам на себя не учредил Общество – она не знает. Официально ФИО28 трудоустроен не был, был ее доверительным лицом в Обществе. Позднее с его подачи также были открыты дополнительные виды деятельности в сфере строительства. Фактически делами Общества занимался ФИО28, поэтому он осуществлял поиск контрагентов, заключал договоры, ей же он только привозил готовые документы на подпись, а также наличными деньгами передавал заработную плату в сумме 15 000 рублей, либо делал перечисления на банковский счет от своего имени, не от имени Общества. Налоговые декларации, насколько помнит, она не подписывала, скорее всего оформлялась доверенность на сотрудников бухгалтерии. Штатная численность у Общества была 4 человека, среди которых значилась она, какие остальные должности – она не помнит. Каким образом Общество осуществляло свою деятельность, какие средства находили для транспортировки – она не знает, так как всем занимался ФИО28 Она деятельность Общества не контролировала, с контрагентами не общалась, на место проведения работ и закупок не выезжала. Поэтому она не может сказать, имелась ли у Общества реальная деятельность, какие перечисления производились на счета Общества, не знает. В первом квартале 2018 года она обратился к ФИО28, сообщив о своем желании ликвидировать Общество, однако он предложил ей Общество реорганизовать, путем присоединения к ООО «Ленагро». Для этого она подписала все предоставленные ей документы по реорганизации. В налоговый орган она не обращалась. В 2022 году, когда она аттестовалась в ГУФСИН России, ей стало известно, что ООО «Форас» до сих пор числится на ней, что она там является директором и учредителем. Почему реорганизация не прошла до конца – она не знает, так как не интересовалась деятельностью Общества. Таким образом, в 4 квартале 2018 года она каких-либо договоров с ООО «Красдоруниверсал» не подписывала, поэтому сомневается, что Общество могло оказывать какие-либо услуги для ООО «КрасДорУниверсал». Продолжал ли свою деятельность в Обществе ФИО28 в этот период – она не знает. ФИО1 ей не знаком, когда-либо она с ним не встречалась. Каких-либо договоров на подпись после ДД.ММ.ГГГГ ей от Общества не поступало.
Показаниями в суде свидетеля ФИО29, согласно которым она является старшим государственным налоговым инспектором отдела выездных налоговых проверок ИФНС России по <адрес>. Она входила в комиссию по проверке ООО «КрасДорУниверсал», директором которого являлся ФИО1. Решение о проведении проверки было вынесено заместителем начальника инспекции. Что послужило поводом к проверке, не знает. В результате проверки были выявлены нарушения по п.1, 2 ст.
54
,
169
,
171
172 НК РФ
. У организации были выявлены спорные технические контрагенты. Например, те, которые не находятся на адресе, декларации, которых идут с минимальными показателями, директора, практически все отказники, такая организация более 2-3 лет не работает, а потом закрывается. Директором ООО «ТК «Регион24» была мама супруги ФИО1, а директором ООО «Промснабторг» супруга ФИО1. Для установления таких организаций были проверены книги покупок и продаж, первичные документы, а именно договоры, счета-фактуры, акты, товарные накладные, акты о приемке выполненных работ, товарно-транспортные накладные и прочее. Было принято решение о нарушении законодательства, сумма была около 180 млн. При проведении выемки, налогоплательщик не предоставлял никакой документации в течение всей проверки, ссылаясь на то, что все документы изъяли. То есть определить сделку, что были за купли-продажи, не могли из-за отсутствия документации. При изъятии документов у ООО «КрасДорУниверсал», она не присутствовала, но все изъятые документы были переданы в налоговую, она с ними знакомилась. Сам ФИО1 бухгалтерией не занимался, этим занимался бухгалтер. Все вопросы решали с его супругой.
Показаниями в суде свидетеля ФИО30, согласно которым она является главным государственным налоговым инспектором отдела выездных налоговых проверок ИФНС России по <адрес>. Она являлась участником выездной группы, для проведения проверки в отношении ООО «КрасДорУниверсал» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Решение о назначении выездной налоговой проверки было принято заместителем начальника налоговой в связи с выявлением применения организацией ООО «КрасДорУниверсал» схем уклонения по уплате НДС, то есть использование в финансово-хозяйственной деятельности фирм-однодневок. Ей известно, что выездная проверка была назначена в декабре 2021 года, а справка по результатам составлена в августе 2022 года. В течение двух месяцев была произведена процедура написания акта по результатам проверки. Акт был вручен налогоплательщику. В течение месяца налогоплательщик предоставлял возражения. Рассмотрение в связи с этим было отложено до декабря. В декабре состоялось рассмотрение материалов выездной налоговой проверки. Было принято решение о проведении дополнительных мероприятий, которые были проведены в течение месяца, составлен акт, вручен налогоплательщику. Также налогоплательщиком были представлены возражения. После рассмотрения всех материалов, ДД.ММ.ГГГГ было вынесено решение, по результатам которого организация ООО «КрасДорУневерсал» была привлечена к ответственности по п.3 ст.
122 НК РФ
, в связи с установленными нарушениями. Нарушения были связаны с применением в своей финансово-хозяйственной деятельности организаций-однодневок. И кроме того, в рамках проверки налогоплательщиком была подана уточненная налоговая декларация, в которой были уменьшены выплаты по НДС, так и убрана реализация, которая была документально подтверждена. И по решению были начислены как выплаты по НДС, так и реализация. В рамках выездной налоговой проверки проводятся мероприятия налогового контроля, т.е. поводится анализ спорных организаций, проверяются документы, согласно которым по организациям есть отказные запросы. Также, согласно первичным документам товар, либо услуги, которые оказывали эти фирмы, оказывали для ООО «КрасДорУниверсал». Был проведен анализ, имели ли данные организации трудовые ресурсы, для выполнения данного объёма работ, либо поставки материала, приобретали ли они данный товар для последующей перепродажи ООО «КрасДорУниверсал». В ходе проверки было выявлено, что по анализу расчетного счета не проходили товары, которые были впоследствии реализованы ООО «КрасДорУниверсал». Те организации, которые выполняли для ООО «КрасДорУниверсал» работы, не имели ни технических, ни трудовых ресурсов для выполнения работ. И по расчетному счету не проходило привлечение третьих лиц для выполнения этого объема работ. Все работы были выполнены именно работниками ООО «КрасДорУниверсал», это подтверждается опросами. Сотрудники ФСБ налоговым органом не привлекались, они проводили свою проверку, после которой документы были переданы в налоговую.
Показаниями в суде свидетеля ФИО32, согласно которым она работала главным бухгалтером в период май, август 2021 года в ООО «КрасДорУниверсал», где директором являлся ФИО1 В ее обязанности, как главного бухгалтера, входило формирование и сдача отчетности. Отчетность формировалась на основании внесенных в программу 1С первичных документов. Проверять фактическое исполнение договорных обязательств и реальность тех первичных документов, которые были внесены в 1С, в ее обязанности не входило. ООО «КрасДорУниверсал» занималась деятельностью, вела строительные и дорожные работы. Как директор ФИО1 знал, какие договоры заключались, какие операции проводились, какие контрагенты были, знал о наличии документов, которые поступали в бухгалтерию, подписывал их. Он как генеральный директор принимал участие в отчетности, знал какие работы выполнены, какой объем, сколько налогов необходимо отчислить. Вопросов у налоговой к формированию отчетности не было. Отчеты в налоговую инспекцию ФИО1 подписывал электронной цифровой подписью.
Показаниями в суде свидетеля ФИО41, согласно которым в ООО «КрасДорУниверсал» он работал с 2013 года по 2022 год, рабочим, оператором, мастером. В ООО «КрасДорУниверсал» директором являлся ФИО1 В штате организации было 6-8 человек, дорожные рабочие, водитель и он. У организации была техника: заливочные установки, газель, которой перевозили технику, сваебойные машинки, грузовик. ООО «КрасДорУниверсал» выполнял подрядные работы по установке барьерных ограждений и заливке асфальтных трещин в разных регионах. Работа была сезонная, с середины весны до середины осени, до холодов. Контрагентами лично он не занимался. ООО «КрасДорУниверсал» в качестве субподрядчиков какие-то организации не привлекала, все своими силами выполняли, больше она в субподряде была.
Показаниями в суде свидетеля ФИО42, согласно которым он являлся директором ООО ТД Глобус Стройкомплект с 2019 по 2021 г. У его организации когда-либо хозяйственных отношений с ООО «КрасДорУниверсал» не было.
Показаниями свидетеля ФИО43, данными в суде и в период предварительного расследования и оглашенными в порядке ч. 1 ст.
281 УПК РФ
, согласно которым в ООО «КрасДорУниверсал» она работала с 2009 года по 2022 год в должности бухгалтера. В ее обязанности входила обработка первичной документации, а именно проверка предоставленных документов и занесение данных в базу 1С. ООО «КрасДорУниверсал» занималось дорожными работами, продажей и покупкой строительных материалов. Директором являлся ФИО1 Кадровыми вопросами она не занималась, поэтому сказать численность сотрудников не может. Однако, имелась частая смена работников, в зависимости от сезона. Например, летом количество работников увеличивалось. Каким образом оформлялось трудоустройство работников – она не знает, так как кадровые вопросы не входили в ее компетенцию. ООО «КрасДорУниверсал» в действительности вело активную деятельность, насколько ей известно, преимущественно работало в <адрес>. В собственности у ООО «КрасДорУниверсал» имелась техника для работы, которая приобреталась в лизинг. Недвижимость, насколько помнит, брали в аренду. Также со временем Общество стало оказывать транспортные услуги. ООО «Промснабторг» ей знакомо, директором являлась ФИО31 Взаимоотношения с ее Обществом имели место в действительности, через них приобретались строительные материалы. Почему ООО «КрасДорУниверсал» не приобретал напрямую необходимые предметы у поставщиков ООО «Промснабторг» – она не знает. С ООО «Промснабторг» работала велась постоянно. Про ООО «ТК Регион 24» она слышала, но не помнит, чтобы у ООО «КрасДорУниверсал» были с ними какие-либо взаимоотношения. ООО «Бизнес-Консалт», ООО «ТД Глобус», ООО «Искатель», ООО «Комплект НСК», ООО «Лазурит», ООО «НВФ «Тимспан», ООО «Омега», ООО «Форас», ООО «Трейд», ООО «Твой выбор», ООО «Стройком» ей не знакомы, о таких контрагентах в период работы в ООО «КрасДорУниверсал» она не слышала. Если такие и были, то, возможно, какие-то взаимоотношения с ними были разовые, либо незначительные. Платежные поручения в банк составляли те, кто отвечал за бухгалтерию, в том числи и она. Ей предоставлялись готовые документы, на основании которых она составляла платежные поручения, направляемые в банк. Действительность выполненных работ, оказанных услуг либо поставленных товаров она не проверяла. Налоговые декларации составлялись непосредственно главным бухгалтером, на тот момент это была ФИО32 Подписывались декларации ФИО1 Прибыль Общества ей неизвестна. Испытывало ли Общество финансовые трудности – ей неизвестно (т.6 л.д. 252-254).
Показаниями в суде свидетеля Свидетель №1, согласно которым она является директором ООО «Искатель» с 2020 года по настоящее время. Организация занимается строительными и подрядными работами. С ООО «КрасДорУниверсал» у них были договорные отношения в 2021 году, но лично сс ФИО1 она договор не заключала.
Показаниями свидетеля ФИО33, данными в период предварительного расследования и оглашенными в порядке ч. 1 ст.
281 УПК РФ
, согласно которым примерно в 2015-2017 году к нему обратился знакомый Вадим, чьи данные он не знает, предложил предоставить свои данные для того, чтобы на него оформили какое-то юридическое лицо. За эти действия ему обещали заплатить денежные средства. Он согласился предоставить свои данные, так как нуждался в денежных средствах. Подробностей оформления юридического лица на него он не помнит, может сказать, что приезжал с незнакомыми ему людьми в налоговую инспекцию по <адрес>, где подписывал какие-то документы. Также после этого приезжал в нотариальную контору на <адрес>, чтобы оформить какие-то документы. Какие документы он подписывал, на кого оформлял документы и прочее, он не знает, так как ему надо было только получить деньги, остальное его не интересовало. После оформления на него юридического лица он каких-либо иных документов не подписывал, налоговых деклараций не сдавал, дохода от юридического лица он не получал, более к нему никто не обращался. Таким образом, фактически к деятельности ООО «Сибирьстройтранс» он не имеет никакого отношения, кроме того, что его имя может значиться в качестве директора Общества. Каких-либо договоров с ООО «КрасДорУниверсал» или иными юридическими лицами он не подписывал, налоговые декларации в налоговый орган от имени Общества не предоставлял, дохода от деятельности ООО «Сибирьстройтранс» он не получал. Кто фактически руководил деятельностью ООО «Сибирьстройтранс» он не знает, на кого он оформлял у нотариуса доверенность также не помнит и не знает. ООО «КрасДорУниверсал» и его директор ему не знакомы, каких-либо взаимоотношений у него с ними не было, каких-либо поставок в адрес ООО «КрасДорУниверсал» им не осуществлялось, услуг не оказывал, каких-либо денежных средств от ООО «КДУ» он не получал, договоров не подписывал. Имеются ли у ООО «Сибирьстройтранс» счета в банках – он не знает. Банковские организации он не посещал для оформления каких-либо счетов для юридических лиц (т. 6 л.д. 48-50);
Показаниями свидетеля ФИО34, данными в судебном заседании и в период предварительного расследования и оглашенными в порядке ч. 3 ст.
281 УПК РФ
, из которых следует, что ООО «Трейд» учреждено им в 2014 году, поскольку он собирался оказывать брокерские услуги. Однако реальной деятельности оно не вело. Он даже не помнит, подавал ли он «нулевые» декларации и как часто. Весной 2018 года, точную дату не помнит, он решил закрыть Общество, для чего обратился в налоговый орган. Там ему сотрудники пояснили, что Общества с ограниченной ответственностью просто так закрыть нельзя, нужен процесс ликвидации. Поэтому он через объявление в сети Интернет продал общество за 10 000 рублей. Когда Общество переоформили с его имени на другого – он не знает, каких-либо уведомлений ему не приходило. Пока он являлся директором ООО «Трейд», он ни с кем договоры не заключал, тем более на выполнение строительно-монтажных работ или на поставку товарно-материальных ценностей. ООО «КрасДорУниверсал» и его руководитель ФИО1 ему не знакомы. Насколько он помнит, он не открывал каких-либо банковских счетов на имя Общества, так как деятельность изначально не заладилась. Поэтому перечислений от ООО «КДУ» не получал. Он допускает, что Общество могло быть не сразу переоформлено на другое лицо, продолжало значиться на нем, и в этот период могли быть открыты банковские счета, но он об этом не знает. Он не помнит, чтобы он предоставлял кому-либо доверенности на предоставление от его имени или от имени Общества сведений в налоговый орган. Хотя, допускает, что при продаже Общества он мог оформить доверенность на покупателя, чтобы было легче в процессе переоформления, копий доверенности у него не осталось, поэтому он не может сказать, на что именно оформлялась доверенность. Какого-либо бухгалтера для ведения отчетности он не нанимал. Сотрудников в ООО «Трейд» не значилось, кроме него. Он не подтверждает фактов финансово-хозяйственной деятельности с ООО «КрасДорУниверсал», а также осуществления реальной деятельности его Обществом, поэтому у него нет каких-либо документов, касающихся деятельности Общества, в том числе взаимоотношений с ООО «КрасДорУниверсал», так как от его имени какой-либо финансово-хозяйственной деятельности не велось (т.6 л.д. 53-55).
Показаниями свидетеля Свидетель №6, данными в судебном заседании и в период предварительного расследования и оглашенными в порядке ч. 3 ст.
281 УПК РФ
из которых следует, что ДД.ММ.ГГГГ он является учредителем и директором ООО «Спецснабсервис». Данную организацию он приобрел в декабре 2020 года для ведения предпринимательской деятельности. При покупке организации, он получил все документы организации, в том числе бухгалтерские. Направление деятельности Общества – торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. Договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «КрасДорУниверсал» заключен до покупки им ООО «Спецснабсервис», поэтому обстоятельства заключения договора ему неизвестны. Он общался с представителями ООО «КрасДорУниверсал» по телефону, лично не встречал их. Помнит, что была достигнута договоренность, что документы на поставку необходимо выставить в 4 квартале 2020 года, так как планируется долгосрочное и продуктивное сотрудничество. Также обсуждался вопрос взаимозачетов, а именно поставка со стороны ООО «КрасДорУниверсал» пиломатериала в счет поставляемого оборудования ООО «Спецснабсервис». Однако фактически взаимодействия не было, представитель ООО «КрасДорУниверсал» перестал выходить на связь, денег от ООО «КрасДорУниверсал» он не получал, в связи с чем в 2021 году, он подал уточненную налоговую декларацию, исключив взаимоотношения с ООО «КрасДорУниверсал» в 4 квартале 2020 года (т.6 л.д. 142-147).
Показаниями свидетеля Свидетель №7, данными в судебном заседании и в период предварительного расследования и оглашенными в порядке ч. 3 ст.
281 УПК РФ
, согласно которым она является директором и единственным учредителем ООО «Продвижение», с момента регистрации в 2018 году по настоящее время. Никакого иного лица нет. Регистрация ООО «Продвижение» осуществлялась ею лично. Целью регистрации ООО «Продвижение» являлось осуществление предпринимательской детальности от имени юридического лица лично. Основным видом деятельности Общества является оптовая торговля строительными материалами, кроме того осуществлялась торговля нефтепродуктами и грузоперевозки. В штате организации только она одна – директор ООО «Продвижение» Директор ООО «КрасДорУниверсал» ФИО1 ей знаком. Лично она с ним не встречалась, знакомство состоялось по телефону, еще общались по электронной почте. Между ними была достигнута договоренность о поставке в адрес ООО «КрасДорУниверсал» дизельного топлива. Договор был заключен в январе 2020 г., а поставки планировалось осуществить с января по март 2020 года. Кроме того, в марте 2020 года с ООО «КрасДорУниверсал» был заключен договор поставки строительных материалов (арматуры, гаек, болтов, стоек дорожных). Поставка данных товаров планировалась в мае-июне 2020 года. В обоих случаях она по просьбе ФИО1 выписала авансовые счет-фактуры. А затем планировалась поставка товаров. Однако, после того как все документы были подписаны и переданы ООО «КрасДорУниверсал», ФИО1 перестал выходить на связь. Договором было предусмотрена оплата после поставки товара. Однако, поскольку по договоренности между ней и ФИО1 счет-фактуры были выставлены авансом и по документам получалось, что у ООО «КрасДорУниверсал» возникла обязанность оплатить товар, то фактически планировалась предоплата товара. Однако, оплата в адрес ООО «Продвижение» не поступила, в связи, с чем через некоторое время, она подала уточненную налоговую декларацию по взаимоотношениям с ООО «КрасДорУниверсал», фактически исключив сделки с данным контрагентом из бухгалтерского учета ООО «Продвижение». Что касается взаимоотношений с ООО «КрасДорУниверсал», то ООО «Продвижение» ни с кем договоры уступок не заключало. Свой экземпляр документов по данным сделкам, после того, как она исключила их из книги продаж ООО «Продвижение», она уничтожила, поскольку фактически этих сделок не было. В связи с этим документов о взаимоотношениях ООО «КрасДорУниверсал» с ООО «Продвижение» у нее не сохранилось (Т.6 л.д. 194-197).
Кроме того, вина подсудимого подтверждается материалами дела, исследованными судом, а именно:
- справкой о суммах не уплаченных (неправомерно не исчисленных, не удержанных и не перечисленных либо неправильно исчисленных, удержанных и не полностью перечисленных) налогов (сборов) налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом), по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «КрасДорУниверсал». Недоимка по налогам (сборам) в размере 189 199 398 руб. (т.1 л.д. 59-64),
- актом налоговой проверки №.15-15 от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «КрасДорУниверсал», согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведена выездная налоговая проверка за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Предмет налоговой проверки – НДС на товары, производимые на территории РФ. По результатам проверки установлен фиктивный документооборот у организации ООО «КрасДорУниверсал», имитирующий взаимоотношения со «спорными» организациями (ООО «СМК «Электросибмонтаж», ООО «Промснабторг», ООО «ТК «Регион24», ООО «Глобус», ООО «Антэй», ООО «Сфера», ООО «Эркер», ООО «Антарес», ООО «Асгард», ООО «Бизнес-Консалт», ООО «ТД Глобус Стройкомплект», ООО «Инлайн», ООО «Искатель», ООО «Комплект НСК», ООО «Лазурит», ООО «НВФ «Тимспан», ООО «Омега», ООО «Поларис», ООО «Продвижение», ООО «Эдельвейс», ООО «Промбизнес», ООО «Форас», ООО «Сервис-НСК», ООО «Трейд», ООО «Сибирьстройтранс», ООО «Спецснабсервис», ООО «Спецтранскомпани», ООО «Твой выбор»), с целью завышения налоговых вычетов по НДС, дальнейшего обналичивания денежных средств (т.1 л.д. 65-252, т.2 л.д. 1-77),
- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «КрасДорУниверсал» за 1 квартал 2018 года согласно первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2018 года согласно первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2018 года согласно первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2018 года согласно первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ, за 1 квартал 2019 года согласно уточненной налоговой декларации (корректировка 1) от ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2019 года согласно первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2019 года согласно уточненной налоговой декларации (корректировка 1) от ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2019 года согласно первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ, за 1 квартал 2020 года согласно первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2020 года согласно первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2020 года согласно уточненной налоговой декларации (корректировка 1) от ДД.ММ.ГГГГ и за 4 квартал 2020 года согласно первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ, включение в состав налоговых вычетов сумм на добавленную стоимость, предъявленных ООО ТК «РЕГИОН24» (ИНН <***>), ООО АНТЭЙ» (ИНН <***>), ООО «АНТАРЕС» (ИНН <***>), ООО «Асгард» (ИНН <***>), ООО СМК «ЭлектроСибМонтаж» (ИНН <***>, ООО «Сибирьстройтранс» (ИНН <***>), ООО «ТРЕЙД» (ИНН <***>), ООО «НВФ ТИМСПАН» (ИНН <***>), ООО «Промбизнес» (ИНН <***>), ООО «Поларис» (ИНН <***>), ООО «Эдельвейс» (ИНН <***>), ООО «ПРОДВИЖЕНИЕ» (ИНН <***>), ООО «Комплект НСК» (ИНН <***>), ООО «Омега» (ИНН <***>), ООО «Бизнес-Консалт» (ИНН <***>), ООО «Спецснабсервис» (ИНН <***>), ООО «Спецтранскомпания» (ИНН <***>), ООО «Лазурит» (ИНН <***>), ООО «ПРОМСНАБТОРГ» (ИНН <***>), ООО «Сервис-НСК» (ИНН <***>), ООО «Искатель» (ИНН <***>), ООО «Глобус» (ИНН <***>), ООО «Форас» (ИНН <***>), ООО «ИНЛАЙН» (ИНН <***>), ООО «ТД «Глобус Стройкомплект» (ИНН <***>), ООО «Твой выбор» (ИНН <***>), ООО «Сфера» (ИНН <***>), ООО «Эркер» (ИНН <***>) с учетом фактических обстоятельств, установленных следствием, повлияет в сторону уменьшения на 166 485 484 руб., в том числе:
– за 1 квартал 2018 года в общей сумме 2 766 663 руб.;
– за 2 квартал 2018 года в общей сумме 9 749 825 руб.;
– за 3 квартал 2018 года в общей сумме 12 322 025 руб.;
– за 4 квартал 2018 года в общей сумме 1 602 946 руб.;
– за 1 квартал 2019 года в общей сумме 30 158 535 руб.;
– за 2 квартал 2019 года в общей сумме 7 688 964 руб.;
– за 3 квартал 2019 года в общей сумме 3 334 285 руб.;
– за 4 квартал 2019 года в общей сумме 12 800 703 руб.;
– за 1 квартал 2020 года в общей сумме 3 844 189 руб.;
– за 2 квартал 2020 года в общей сумме 30 620 981 руб.;
– за 3 квартал 2020 года в общей сумме 11 955 703 руб.;
– за 4 квартал 2020 года в общей сумме 39 640 665 руб.
Влияние при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «КрасДорУниверсал» (ИНН <***>) за 1 квартал 2018 года согласно первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2018 года согласно первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2018 года согласно первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2018 года согласно первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ, за 1 квартал 2019 года согласно уточненной налоговой декларации (корректировка 1) от ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2019 года согласно первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2019 года согласно уточненной налоговой декларации (корректировка 1) от ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2019 года согласно первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ, за 1 квартал 2020 года согласно первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2020 года согласно первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2020 года согласно уточненной налоговой декларации (корректировка 1) от ДД.ММ.ГГГГ и за 4 квартал 2020 года согласно первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ, включение в состав налоговых вычетов сумм на добавленную стоимость, предъявленных ООО «Стройком» (ИНН <***>) с учетом фактических обстоятельств, установленных следствием, не устанавливалось, так как в представленных документах «Сведения из книг покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» ООО «КрасДорУниверсал» отсутствуют операции с ООО «Стройком» (ИНН <***>) (т. 2 л.д. 112-144),
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «КрасДорУниверсал», предоставленные в виде сшивов на 1579 листах формата А4, а также 5 компакт-дисках, а именно: сведения об организации: генеральный директор – ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ (т.2 л.д. 147-190);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск, представленный налоговым органом, с книгами покупок и налоговыми декларациями по НДС ООО «КрасДорУниверсал» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.2 л.д. 193-196),
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск с книгами покупок и налоговыми декларациями по НДС ООО «КрасДорУниверсал» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра обнаружена папка «Красдоруниверсал», содержащая в себе две папки:
1) «Книги покупок», в которой содержатся три папки «2018», «2019», «2020», в которых размещены книги покупок к налоговым декларациям. В папке «2018» содержатся файлы в формате. xlsx:
– «Книга покупок 1 <адрес>». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 78 176,00 руб. В части спорных контрагентов установлено внесение сведений о взаимоотношениях с ООО «НВФ ТИМСПАН», ООО «Промбизнес», ООО «Трейд», ООО «Сибирьстройтранс» на сумму 18 137 009,85 руб., в том числе НДС 2 766 662,53 руб.;
– «Книга покупок 2 <адрес>». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 99 898,00 руб. В части спорных контрагентов установлено внесение сведений о взаимоотношениях с ООО «Промбизнес», ООО «Сибирьстройтранс», ООО «Промснабторг», ООО «ТК «Регион24» на сумму 63 915 522,28 руб., в том числе НДС 9 749 825,52 руб.;
– «Книга покупок 2 <адрес> кор 1». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 102 317,00 руб.;
– «Книга покупок 3 <адрес>». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 256 990,00 руб. В части спорных контрагентов установлено внесение сведений о взаимоотношениях с ООО «Промбизнес», ООО «ТК «Регион24», ООО «Промснабторг», ООО «НВФ ТИМСПАН» на сумму 80 926 722,45 руб., в том числе НДС 12 322 025,47 руб.;
– «Книга покупок 4 <адрес>». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 286 579,00 руб. В части спорных контрагентов установлено внесение сведений о взаимоотношениях с ООО «ТК «Регион24», ООО «Промснабторг», ООО «Форас», ООО «НВФ ТИМСПАН» на сумму 10 508 201,92руб., в том числе НДС 1 602 946,04 руб.;
– «Книга покупок 4 <адрес> кор 1». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 525 262,00 руб. В части спорных контрагентов установлено внесение сведений, отличных от первичной налоговой декларации и книги покупок за этот же период, а именно внесены сведения о взаимоотношениях с ООО «Стройком», а также добавлены сведения о других фактах взаимоотношений с ООО «Промснабторг» и ООО «ТК «Регион24». С учетом этого стоимость покупок стала составлять 123 171 414,50 руб., в том числе НДС 18 788 859,83 руб.;
– «Книга покупок 4 <адрес> кор 2». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 638 124,00 руб.
В папке «2019» содержатся файлы в формате. xlsx:
– «Книга покупок 1 <адрес> кор 1». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 586 231,00 руб. В части спорных контрагентов установлено внесение сведений о взаимоотношениях с ООО «Антарес», ООО «ТК «Регион24», ООО «Эркер», ООО «Инлайн», ООО «Промснабторг», ООО «Сфера», ООО «Омега», ООО «Поларис» на сумму 180 951 206,97 руб., в том числе НДС 30 158 534,58 руб.;
– «Книга покупок 1 <адрес> кор 2». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 586 476,00 руб.;
– «Книга покупок 1 <адрес> кор 3». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 702 171,00 руб.;
– «Книга покупок 2 <адрес>». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 311 380,00 руб. В части спорных контрагентов установлено внесение сведений о взаимоотношениях с ООО «ТК «Регион24», ООО «Поларис», ООО «Промснабторг», ООО «Инлайн», ООО «Твой выбор» на сумму 46 133 785,77 руб., в том числе НДС 7 688 964,34 руб.;
– «Книга покупок 3 <адрес>». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 440 691,00 руб. В части спорных контрагентов установлено внесение сведений о взаимоотношениях с ООО «ТК «Регион24», ООО «Промснабторг», ООО «Инлайн» на сумму 17 742 938,60 руб., в том числе НДС 2 957 156,46 руб.;
– «Книга покупок 3 <адрес> кор 1». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 448 904,00 руб. В части спорных контрагентов внесены изменения, добавлен факт взаимоотношений с ООО «ТК «Регион24», в связи с чем сумма взаимоотношений увеличилась до 20 005 708,60 руб., в том числе НДС 3 334 284,79 руб.;
– «Книга покупок 3 <адрес> кор 2». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 273 394,00 руб. Изменений в части спорных контрагентов в сравнении с уточненной налоговой декларацией (1) нет;
– «Книга покупок 4 <адрес>». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 520 289,00 руб. В части спорных контрагентов установлено внесение сведений о взаимоотношениях с ООО «Промснабторг», ООО «Эдельвейс», ООО «Инлайн», ООО «Омега» на сумму 76 804 220,61 руб., в том числе 12 800 703,44 руб.;
– «Книга покупок 4 <адрес> кор 1». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 525 322,00 руб. В части спорных контрагентов внесены изменения, а именно добавлены взаимоотношения с ООО «Антэй», ООО «Глобус», в связи с чем стоимость покупок увеличена до 111 039 629,61 руб., в том числе НДС 18 506 604,93 руб.
В папке «2020» содержатся файлы в формате. xlsx:
– «Книга покупок 1 <адрес>». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 168 092,00 руб. В части спорных контрагентов установлено внесение сведений о взаимоотношениях с ООО «Продвижение», ООО «Промснабторг», ООО «Омега», ООО «Глобус» на сумму 23 065 135,25 руб., в том числе НДС 3 844 189,21 руб.;
– «Книга покупок 1 <адрес> кор 1». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 168 092,00 руб. Изменений в части спорных контрагентов нет;
– «Книга покупок 1 <адрес> кор 2». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 418 496,00 руб. Внесены изменения в части спорных контрагентов, а именно убран факт взаимоотношения с ООО «Продвижение», в связи с чем сумма уменьшилась до 19 092 843,40 руб., в том числе НДС 3 182 140,57 руб.
– «Книга покупок 2 <адрес>». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 494 263,00 руб. В части спорных контрагентов установлено внесение сведений о взаимоотношениях с ООО «Асгард», ООО «Комплект НСК», ООО «СМК Электросибмонтаж», ООО «Промснабторг», ООО «Омега», ООО «Антэй», ООО «Продвижение», на сумму 183 725 883,86 руб., в том числе НДС 30 620 980,66 руб.;
– «Книга покупок 2 <адрес> кор 1». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 284 308,00 руб. В части спорных контрагентов установлено, что внесены изменения, а именно исключены некоторые факты взаимоотношений, в связи с чем сумма покупок снизилась до 110 944 134,71 руб., в том числе НДС 18 490 689,12 руб.;
– «Книга покупок 2 <адрес> кор 2». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 284 308,00 руб. Сведения в части спорных контрагентов аналогичны корректировке №;
– «Книга покупок 3 <адрес>». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 97 713,00 руб. В части спорных контрагентов установлено внесение сведений о взаимоотношениях с ООО «Промснабторг» на общую сумму 2 490 000,00 руб., в том числе НДС 415 000,01 руб.
– «Книга покупок 3 <адрес> кор 1». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 97 749,00 руб. В части спорных контрагентов установлено внесение изменений, а именно добавлены факты финансово-хозяйственной деятельности с ООО «Бизнес-Консалт», ООО «СМК Электросибмонтаж», ООО «Промснабторг» на общую сумму 71 734 219,89 руб., в том числе НДС 11 955 703,32 руб.
– «Книга покупок 3 <адрес> кор 2». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 114 408,00 руб. В книге покупок приведены данные от ДД.ММ.ГГГГ;
– «Книга покупок 3 <адрес> кор 3». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 114 408,00 руб. В книге покупок приведены данные от ДД.ММ.ГГГГ;
– «Книга покупок 3 <адрес> кор 4». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 114 408,00 руб. В книге покупок приведены данные от ДД.ММ.ГГГГ;
– «Книга покупок 4 <адрес>». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 150 016,00 руб. В части спорных контрагентов установлено внесение сведений о взаимоотношениях с ООО «Спецснабсервис», ООО «Глобус Стройкомплект», ООО «Искатель», ООО «Промснабторг», ООО «Спецтранскомпани», ООО «Лазурит», ООО «Сервис-НСК», ООО «СМК Электросибмонтаж» на общую сумму 237 843 989,76 руб., в том числе НДС 39 640 664,91 руб.
– «Книга покупок 4 <адрес> кор 1». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 118 537,00 руб. Сведения в части спорных контрагентов изменены, исключены факты взаимоотношений, в связи с чем сумма покупок составила 130 366 753,01 руб., в том числе НДС 21 727 792,15 руб.
– «Книга покупок 4 <адрес> кор 2». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 118 537,00 руб. В книге покупок приведены данные от ДД.ММ.ГГГГ:
– «Книга покупок 4 <адрес> кор 3». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 118 537,00 руб. В книге покупок приведены данные от ДД.ММ.ГГГГ:
– «Книга покупок 4 <адрес> кор 4». Согласно содержанию файла, данная книга предоставлена ДД.ММ.ГГГГ с суммой к уплате 118 537,00 руб. В книге покупок приведены данные от ДД.ММ.ГГГГ:
2) «Налоговые декларации по НДС», в которой содержатся три папки «2018», «2019», «2020», в которых размещены налоговые декларации по НДС.
В папке «2018» содержатся файлы в формате. xlsx:– «НД по НДС 1 <адрес>». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является первичной, за 1 квартал 2018 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 78 176 руб., по данным налогового инспектора 2 844 838 руб., отклонение в 2 766 662 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 2 <адрес>». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является первичной, за 2 квартал 2018 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 99 898 руб., по данным налогового инспектора 99 898 руб., отклонение в 0 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 2 <адрес> кор 1». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является уточненной, номер корректировки 1, за 2 квартал 2018 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 102 317 руб., по данным налогового инспектора 102 317 руб., поданным выездной налоговой проверки 9 997 058 руб., отклонение в 9 894 741 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 3 <адрес>». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является первичной, за 3 квартал 2018 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 256 990 руб., по данным налогового инспектора 256 990 руб., поданным выездной налоговой проверки 12 579 016 руб., отклонение в 12 322 026 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 4 <адрес>». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является первичной, за 4 квартал 2018 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 286 579 руб., по данным налогового инспектора 286 579 руб., отклонение в 0 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 4 <адрес> кор 1». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является уточненной, номер корректировки 1, за 4 квартал 2018 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 525 262 руб., по данным налогового инспектора 525 262 руб., по данным выездной налоговой проверки 525 262 руб., отклонение в 0 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 4 <адрес> кор 2». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является уточненной, номер корректировки 2, за 4 квартал 2018 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 638 124 руб., по данным налогового инспектора 638 124 руб., по данным выездной налоговой проверки 19 314 122 руб., отклонение в 18 675 998 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.
В папке «2019» содержатся файлы в формате. xlsx:
– «НД по НДС 1 <адрес>». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является первичной, за 1 квартал 2019 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 0 руб., по данным налогового инспектора 0 руб., отклонение в 0 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 1 <адрес> кор 1». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является уточненной, номер корректировки 1, за 1 квартал 2019 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 586 231 руб., по данным налогового инспектора 586 231 руб., отклонение в 0 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 1 <адрес> кор 2». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является уточненной, номер корректировки 2, за 1 квартал 2019 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 586 476 руб., по данным налогового инспектора 586 476 руб., по данным выездной налоговой проверки 30 745 011 руб., отклонение в 30 158 535 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 1 <адрес> кор 3». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является уточненной, номер корректировки 3, за 1 квартал 2019 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 702 171 руб., по данным налогового инспектора 702 171 руб., отклонение в 30 158 535 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 2 <адрес>». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является первичной, за 2 квартал 2019 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 311 380 руб., по данным налогового инспектора 311 380 руб., по данным выездной налоговой проверки 8 000 344 руб., отклонение в 7 688 964 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 3 <адрес>». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является первичной, за 3 квартал 2019 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 440 691 руб., по данным налогового инспектора 440 691 руб., отклонение в 0 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 3 <адрес> кор 1». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является уточненной, номер корректировки 1, за 3 квартал 2019 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 448 904 руб., по данным налогового инспектора 448 904 руб., по данным выездной налоговой проверки 3 783 188 руб., отклонение в 3 334 284 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 3 <адрес> кор 2». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является уточненной, номер корректировки 2, за 3 квартал 2019 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 273 394 руб., по данным налогового инспектора 273 394 руб., отклонение в 0 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 4 <адрес>». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является первичной, за 4 квартал 2019 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 520 289 руб., по данным налогового инспектора 520 289 руб., отклонение в 0 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 4 <адрес> кор 1». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является уточненной, номер корректировки 1, за 4 квартал 2019 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 525 322 руб., по данным налогового инспектора 525 322 руб., по данным выездной налоговой проверки 19 031 927 руб., отклонение в 18 506 605 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.
В папке «2020» содержатся файлы в формате. xlsx:
– «НД по НДС 1 <адрес>». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является первичной, за 1 квартал 2020 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 168 092 руб., по данным налогового инспектора 168 092 руб., отклонение в 0 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 1 <адрес> кор 1». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является уточненной, номер корректировки 1, за 1 квартал 2020 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 168 092 руб., по данным налогового инспектора 168 092 руб., по данным выездной налоговой проверки 4 012 281 руб., отклонение в 3 844 189 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 1 <адрес> кор 2». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является уточненной, номер корректировки 2, за 1 квартал 2020 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 418 496 руб., по данным налогового инспектора 418 496 руб., отклонение в 0 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 2 <адрес>». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является первичной, за 2 квартал 2020 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 494 263 руб., по данным налогового инспектора 494 263 руб., поданным выездной налоговой проверки 494 263 руб., отклонение в 0 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 2 <адрес> кор 1». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является уточненной, номер корректировки 1, за 2 квартал 2020 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 284 308 руб., по данным налогового инспектора 284 308 руб., отклонение в 0 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 2 <адрес> кор 2». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является уточненной, номер корректировки 2, за 2 квартал 2020 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 284 308 руб., по данным налогового инспектора 284 308 руб., отклонение в 0 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 3 <адрес>». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является первичной, за 3 квартал 2020 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 97 713 руб., по данным налогового инспектора 97 713 руб., отклонение в 0 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 3 <адрес> кор 1». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является уточненной, номер корректировки 1, за 3 квартал 2020 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 97 749 руб., по данным налогового инспектора 97 749 руб., по данным выездной налоговой проверки 12 053 452 руб., отклонение в 11 955 703 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 3 <адрес> кор 2». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является уточненной, номер корректировки 2, за 3 квартал 2020 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 114 408 руб., по данным налогового инспектора 114 408 руб., отклонение в 0 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 3 <адрес> кор 3». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является уточненной, номер корректировки 3, за 3 квартал 2020 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 114 408 руб., по данным налогового инспектора 114 408 руб., отклонение в 0 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 3 <адрес> кор 4». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является уточненной, номер корректировки 4, за 3 квартал 2020 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 114 408 руб., по данным налогового инспектора 114 408 руб., отклонение в 0 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 4 <адрес>». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является первичной, за 4 квартал 2020 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 150 016 руб., по данным налогового инспектора 150 016 руб., по данным выездной налоговой проверки 39 790 681 руб., отклонение в 39 640 665 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 4 <адрес> кор 1». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является уточненной, номер корректировки 1, за 4 квартал 2020 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 118 537 руб., по данным налогового инспектора 118 537 руб., отклонение в 0 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 4 <адрес> кор 2». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является уточненной, номер корректировки 2, за 4 квартал 2020 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 118 537 руб., по данным налогового инспектора 118 537 руб., отклонение в 0 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 4 <адрес> кор 3». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является уточненной, номер корректировки 3, за 4 квартал 2020 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 118 537 руб., по данным налогового инспектора 118 537 руб., отклонение в 0 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ;
– «НД по НДС 4 <адрес> кор 4». Согласно содержанию файла, налоговая декларация является уточненной, номер корректировки 4, за 4 квартал 2020 года, дата документа ДД.ММ.ГГГГ, способ предоставления по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, дата доставки ДД.ММ.ГГГГ, организация ООО «КрасДорУниверсал», ИНН <***>, представитель ФИО1, сумма, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика 118 537 руб., по данным налогового инспектора 118 537 руб., отклонение в 0 руб. Срок предоставления декларации ДД.ММ.ГГГГ, сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 197-231);
- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в помещении ИФНС по <адрес> по адресу: <адрес>, у старшего государственного инспектора отдела выездных проверок ИФНС по <адрес> ФИО29 произведена выемка первичных учетных документов ООО «КрасДорУниверсал» (т. 3 л.д. 52-250, т. 4 л.д. 1-98);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены первичные учетные документы ООО «КрасДорУниверсал» (т.4 л.д. 102-107),
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы ООО «КрасДорУниверсал» со «спорными» контрагентами» из скорошивателей 2, 10, 17, 18, 21, 25, 62, 47, 48, 49, 50, 51, 57, 58, 59, 60, 61, 64, с договорами 2017 года, с договорами за 1 полугодие 2020 года, изъятых в ходе выемки в налоговом органе (т. 4 л.д. 110-115);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск со сведениями о банковских счетах ООО «КрасДорУниверсал», предоставленный АО «Альфа-Банк». При проверке перечислений в адрес «спорных» контрагентов в проверяемый период не установлено (т. 5 л.д. 4-10);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск со сведениями о банковских счетах ООО «КрасДорУниверсал», предоставленный ПАО «Сбербанк». При проверке перечислений в адрес «спорных» контрагентов в проверяемый период, установлено, что в адрес ООО «Промснабторг» с банковского счета ООО «КрасДорУниверсал» произошли списания на сумму 350 250 рублей, в адрес ООО «НВФ «Тимспан» с банковского счета ООО «КрасДорУниверсал» произошли списания на сумму 8 795 910 рублей, в адрес ООО «Промбизнес» с банковского счета ООО «КрасДорУниверсал» произошли списания на сумму 15 709 466 рублей, в адрес ООО «Трейд» с банковского счета ООО «КрасДорУниверсал» произошли списания на сумму 3 696 350 рублей (т. 5 л.д. 16-31);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск со сведениями о банковских счетах ООО «КрасДорУниверсал», предоставленный АО АКБ «Ланта-Банк». При проверке перечислений в адрес «спорных» контрагентов в проверяемый период, установлено, что в адрес ООО «Промснабторг» с банковского счета ООО «КрасДорУниверсал» произошли списания на сумму 3 713 400 рублей, в адрес ООО «Лазурит» с банковского счета ООО «КрасДорУниверсал» произошли списания на сумму 4 000 000 рублей (т. 5 л.д. 37-43);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск со сведениями о банковских счетах ООО «КрасДорУниверсал», предоставленный АО «Дальневосточный банк». При проверке перечислений в адрес «спорных» контрагентов в проверяемый период, установлено, что в адрес ООО «Промснабторг» с банковского счета ООО «КрасДорУниверсал» произошли списания на сумму 58 956 513,05 руб., в адрес ООО «Бизнес-Консалт» с банковского счета ООО «КрасДорУниверсал» произошли списания на сумму 851 060 руб., в адрес ООО «Искатель» с банковского счета ООО «КрасДорУниверсал» произошли списания на сумму 14 123 200 руб., в адрес ООО «ТД Глобус Стройкомплект» с банковского счета ООО «КрасДорУниверсал» произошли списания на сумму 2 540 594 рублей, в адрес ООО «Омега» с банковского счета ООО «КрасДорУниверсал» произошли списания на сумму 3 023 484 рубля, в адрес ООО «Поларис» с банковского счета ООО «КрасДорУниверсал» произошли списания на сумму 1 060 360 руб., в адрес ООО «Твой выбор» с банковского счета ООО «КрасДорУниверсал» произошли списания на сумму 1 000 000 руб (т. 5 л.д. 53-69);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск со сведениями о банковских счетах ООО «КрасДорУниверсал», предоставленный ПАО «Промсвязьбанк». При проверке перечислений в адрес «спорных» контрагентов в проверяемый период в адрес ООО «Промснабторг» с банковского счета ООО «КрасДорУниверсал» произошли списания на сумму 2 728 800 рублей (т. 5 л.д. 75-88);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск со сведениями о банковских счетах ООО «Промснабторг», ООО «ТД Глобус Стройкомплект», ООО «Поларис», предоставленный ПАО «Сбербанк», в ходе которого установлено, что ООО «Глобус Стройкомплект» при получении денежных средств от ООО «КрасДорУниверсал» совершало переводы в адрес ООО «Глобусплюс», где, согласно выписке из ЕГРЮЛ, директором организации также является Свидетель №3 ООО «Поларис» при получении денежных средств от ООО «КрасДорУниверсал» совершало переводы в адрес:
– ООО «Альянстехносервис», которое, согласно выписке из ЕГРЮЛ, зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ, основной вид деятельности – производство электромонтажных работ, дополнительные виды деятельности – ремонт машин и оборудования, строительство местных линий электропередачи и связи, строительство электростанций, оптовая торговля, разработка компьютерного программного обеспечения. В картотеке арбитражных дел имеются сведения о судебных разбирательствах, где фигурирует Общество, что указывает на фактическое ведение финансово-хозяйственной деятельности.
– ООО «Южный поток», которое, согласно выписке из ЕГРЮЛ, зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ, основной вид деятельности – торговля оптовая моторным топливом, включая авиационный бензин, дополнительные виды деятельности – торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами, аренда грузового автомобильного транспорта с водителем, аренда и лизинг прочих сухопутных транспортных средств и оборудования и прочее. Организация в настоящее время является действующей. В картотеке арбитражных дел имеются сведения о судебных разбирательствах, где фигурирует Общество, что указывает на фактическое ведение финансово-хозяйственной деятельности.
– ООО «Партнер XXI», которое, согласно выписке из ЕГРЮЛ, зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ. Основной вид деятельности – торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах, дополнительные виды деятельности – деятельность агентов по оптовой торговле твердым, жидким и газообразным топливом и связанными продуктами, торговля оптовая твердым топливом, торговля розничная строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах, перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами, деятельность по складированию и хранению, и прочее. Организация в настоящее время является действующей. В картотеке арбитражных дел имеются сведения о судебных разбирательствах, где фигурирует Общество, что указывает на фактическое ведение финансово-хозяйственной деятельности. Кроме того, имеются сведения в свободном доступе о проводимых в отношении организации проверках Сибирского межрегионального территориального управления Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии. Также организация является поставщиком топлива в муниципальные и государственные учреждения по итогам госзакупок. Таким образом, оснований полагать, что организация является технической, нет (т. 5 л.д. 94-101, 102-103);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск со сведениями о банковских счетах ООО «НВФ Тимспан», предоставленный ПАО Банк «ВТБ», в ходе которого установлено, что ООО «НВФ Тимспан» при получении денежных средств от ООО «КрасДорУниверсал» совершало переводы в адрес:
– ИП ФИО2, который, согласно данным ЕГРИП, зарегистрирован с ДД.ММ.ГГГГ. Основной вид деятельности – строительство жилых и нежилых зданий. Дополнительные виды деятельности – лесозаготовки, разработка строительных проектов, строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения, строительство водных сооружений, разборка и снос зданий, подготовка строительной площадки, разведочное бурение, производство штукатурных работ, производство прочих отделочных и завершающих работ и прочее. ДД.ММ.ГГГГ деятельность ИП прекращена. В открытых источниках компрометирующей информации на индивидуального предпринимателя не содержится, в связи с чем отсутствуют основания полагать, что фактически деятельность не велась;
– ИП ФИО3, который, согласно данным ЕГРИП, зарегистрирован с ДД.ММ.ГГГГ. Основной вид деятельности – строительство жилых и нежилых зданий. Дополнительные виды деятельности – разработка строительных проектов, строительство автомобильных дорог и автомагистралей, строительство коммунальных объектов для обеспечения электроэнергией и телекоммуникациями, разборка и снос зданий, производство штукатурных работ и прочее. ДД.ММ.ГГГГ деятельность ИП прекращена. В открытых источниках компрометирующей информации на индивидуального предпринимателя не содержится, в связи с чем отсутствуют основания полагать, что фактически деятельность не велась;
– ИП ФИО4, который, согласно данным ЕГРИП, зарегистрирован с ДД.ММ.ГГГГ. Основной вид деятельности – строительство жилых и нежилых зданий. Дополнительные виды деятельности – разработка строительных проектов, строительство мостов и тоннелей, строительство коммунальных объектов для обеспечения электроэнергией и телекоммуникациями, разборка и снос зданий, производство штукатурных работ и прочее. ДД.ММ.ГГГГ деятельность ИП прекращена. В открытых источниках компрометирующей информации на индивидуального предпринимателя не содержится, в связи с чем отсутствуют основания полагать, что фактически деятельность не велась.
– ИП ФИО5, который, согласно данным ЕГРИП, зарегистрирован с ДД.ММ.ГГГГ. Основной вид деятельности – строительство жилых и нежилых зданий. Дополнительные виды деятельности – строительство автомобильных дорог и автомагистралей, строительство железных дорог и метро, строительство мостов и тоннелей, разборка и снос зданий и прочее. ДД.ММ.ГГГГ деятельность ИП прекращена. В открытых источниках компрометирующей информации на индивидуального предпринимателя не содержится, в связи с чем отсутствуют основания полагать, что фактически деятельность не велась;
– ООО «Компания Металл Профиль», которое, согласно данным ЕГРИП, зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ. Основной вид деятельности – производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки. Дополнительные виды деятельности – производство прочих деревянных строительных конструкций и столярных изделий, производство прочих готовых металлических изделий, производство металлических дверей и окон, ремонт машин и оборудования, деятельность агентов по оптовой торговле металлами в первичных формах и прочее. Кроме того, Общество имеет лицензии на образовательную деятельность, эксплуатацию взрывоопасных и химически опасных производственных объектов I, II, III классов, деятельность по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами. Общество имеет собственный сайт https://metallprofil.ru/, согласно сведениям на котором компания «Металл Профиль» вошла на рынок изделий из тонколистовой стали в 1996 году. За это время мы стали крупнейшим в мире изготовителем кровельных и фасадных материалов. Сегодня в нашем распоряжении 18 производственных комплексов, а дилерская сеть насчитывает более 1400 партнёров в России и странах СНГ. Приведенные сведения указывают на то, что ООО «Компания Металл Профиль» ведет реальную финансово-хозяйственную деятельность. Оптический диск осмотрен и в установленном законом порядке признан и приобщен к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства (т. 5 л.д. 107-112);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена распечатка со сведениями о банковских счетах ООО «НВФ Тимспан», предоставленная ПАО АКБ «Авангард», в ходе которого установлено, что ООО «НВФ Тимспан» при получении денежных средств от ООО «КрасДорУниверсал» совершало переводы в адрес:
– ООО «Рольф», которое, согласно данным ЕГРЮЛ, зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, основной вид деятельности – торговля автотранспортными средствами, дополнительные виды деятельности – обработка отходов и лома драгоценных металлов, обработка отходов и лома черных металлов, утилизация вторичных неметаллических ресурсов во вторичное сырье, торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, деятельность страховых агентов и брокеров, аренда и лизинг легковых автомобилей и легких транспортных средств и прочее. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Рольф» прекращено как юридическое лицо путем реорганизации в форме преобразования. Организация имела 13 филиалов и представительств. В настоящее время осуществляет свою деятельность ООО «Рольф» осуществляет свою деятельность как АО «Рольф». Согласно открытым данным, компания «Рольф» является крупнейшим автомобильным дилером в Российской Федерации. Приведенные сведения указывают на реальность деятельности ООО «Рольф»;
– ООО «Эвэн», которое, согласно данным ЕГРЮЛ, зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, основной вид деятельности – техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, дополнительные виды деятельности – производство смазочных материалов, присадок к смазочным материалам и антифризов, литье чугуна, литье стали, литье легких металлов, производство гидравлического пневматического силового оборудования и прочее. Общество имеет свою страница в сети «Интернет»: https://even-truck.ru/requisites. Согласно данным, представленным на сайте, в 2007 году компания ЭВЭН, специализирующаяся на гидрофикации грузовых автомобилей, начала устанавливать и продавать оборудование голландского бренда HYVA. Спустя два года, в 2009 году, руководство приняло решение о создании собственного российского бренда гидравлического оборудования — A.M.P hydraulic. Компания начала свою деятельность в <адрес>, но для увеличения оборотов в 2010 году было принято решение перенести головной офис в <адрес>. Под брендом A.M.P hydraulic выпускается широкий ассортимент продукции, включая гидроцилиндры подъема кузова, гидронасосы, коробки отбора мощности, валы отбора мощности, масляные баки, фаркопы, траверсы, комплектующие для гидравлики и гидравлические масла. Продукция бренда пользуется спросом не только в России, но и в странах СНГ. Это подтверждает высокое качество и надежность оборудования A.M.P hydraulic. Приведенные сведения указывают на реальность деятельности ООО «Эвэн».
– ИП ФИО35, который, согласно данным ЕГРИП, зарегистрирован ДД.ММ.ГГГГ, прекратил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ, основной вид деятельности – деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам, дополнительные виды деятельности – торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, торговля мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями; техническое обслуживание и ремонт мотоциклов, деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками. Сведений, компрометирующих деятельность индивидуального предпринимателя, не установлено. Приведенные сведения указывают на реальность деятельности индивидуального предпринимателя (т. 5 л.д. 127-131);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена распечатка со сведениями о банковских счетах ООО «Промснабторг», предоставленная АКБ «Ланта-Банк», в ходе которого установлено, что ООО «Промснабторг» при получении денежных средств от ООО «КрасДорУниверсал» совершало переводы в адрес:
– ООО «Эванти», которое, согласно выписке из ЕГРЮЛ, учреждено ДД.ММ.ГГГГ, является действующей. Основной вид деятельности – производство прочей мебели. Также открыты сопутствующие виды деятельности. Организация имеет собственный сайт в сети «Интернет» https://www.evanty.ru, на котором представлена продукция компании. Оснований полагать, что организация является «технической», нет (т. 5 л.д. 147-150);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена распечатка со сведениями о банковских счетах ООО «Трейд», предоставленная ГК «Агентство по страхованию вкладов», в ходе которого установлено, что ООО «Трейд» при получении денежных средств от ООО «КрасДорУниверсал» совершило перевод в адрес ООО «Вега» (ИНН <***>), которое, согласно данным из ЕГРЮЛ, зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ, организация признана несостоятельной (банкротом), ведется конкурсное производство. Состояло на учете в МИФНС № по <адрес>. Основной вид деятельности – торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. Дополнительные виды деятельности – лесозаготовки, лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность, сбор неопасных отходов, торговля оптовая неспециализированная и прочее (т. 5 л.д. 156-159);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена распечатка со сведениями о банковских счетах ООО «НВФ Тимспан», предоставленная ГК «Агентство по страхованию вкладов», в ходе которого установлено, что в проверяемый период списаний или зачислений с ООО «КрасДорУниверсал» не установлено. Вместе с тем, имеется движение денежных средств до проверяемого периода (т. 5 л.д. 175-178);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена распечатка со сведениями о банковских счетах ООО «Промбизнес», предоставленная ПАО «МТС-Банк», в ходе которого установлено, что ООО «НВФ Тимспан» при получении денежных средств от ООО «КрасДорУниверсал» совершало переводы в адрес:
– ООО «Мэйджор-Авто» (ИНН <***>), которое, согласно данным из ЕГРЮЛ, зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ. Основной вид деятельности – торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах. Дополнительные виды деятельности – торговля прочими автотранспортными средствами, техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, торговля оптовая автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. Согласно открытым источникам, прибыль организации в 2018 году составила примерно 20 013 000 рублей. Кроме того, имеются сведения о судебных разбирательствах организации в качестве истца и(или) ответчика, участие в госзакупках. Приведенные данные свидетельствуют о том, что организация ведет реальную деятельность;
– ФИО6, который имеет такую же фамилию, как директор ООО «НВФ ТимСпан» ФИО36, предположительно может являться супругом (т. 5 л.д. 165-169);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск со сведениями о банковских счетах ООО «НВФ Тимспан», предоставленная АО «Банк Синара», в ходе которого установлено, что ООО «НВФ Тимспан» при получении денежных средств от ООО «КрасДорУниверсал» совершало переводы в адрес:
– ООО «ФМ-Сервис», которое зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, основной вид деятельности – управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, дополнительные виды деятельности – проведение услуг в области растениеводства, производство электромонтажных, санитарно-технических и прочих строительно-монтажных работ, работы строительные отделочные, производство кровельных работ, торговля оптовая непродовольственными потребительскими товарами, деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания, управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе и прочее. ООО «ФМ-Сервис» имеет лицензию на осуществление предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами, с учетом особенностей лицензирования предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами, установленных Жилищным кодексом Российской Федерации (срок действия ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ), лицензию бессрочную с ДД.ММ.ГГГГ на осуществление предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами, с учетом особенностей лицензирования предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами, установленных жилищным кодексом Российской Федерации. Приведенные сведения указывают на реальность деятельности ООО «ФМ-Сервис»;
– ООО «Рольф», которое зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, основной вид деятельности – торговля автотранспортными средствами, дополнительные виды деятельности – обработка отходов и лома драгоценных металлов, обработка отходов и лома черных металлов, утилизация вторичных неметаллических ресурсов во вторичное сырье, торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, деятельность страховых агентов и брокеров, аренда и лизинг легковых автомобилей и легких транспортных средств и прочее. С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Рольф» прекращено как юридическое лицо путем реорганизации в форме преобразования. Организация имела 13 филиалов и представительств. В настоящее время осуществляет свою деятельность ООО «Рольф» осуществляет свою деятельность как АО «Рольф». Согласно открытым данным, компания «Рольф» является крупнейшим автомобильным дилером в Российской Федерации. Приведенные сведения указывают на реальность деятельности ООО «Рольф»;
– ООО «Мэйджор-Авто», которое зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ, основной вид деятельности – торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах. Дополнительные виды деятельности – торговля прочими автотранспортными средствами, техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, торговля оптовая автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. Согласно открытым источникам, прибыль организации в 2018 году составила примерно 20 013 000 рублей. Кроме того, имеются сведения о судебных разбирательствах организации в качестве истца и(или) ответчика, участие в госзакупках. Приведенные данные свидетельствуют о том, что организация ведет реальную деятельность;
– ИП ФИО5, который зарегистрирован с ДД.ММ.ГГГГ, основной вид деятельности – строительство жилых и нежилых зданий. Дополнительные виды деятельности – строительство автомобильных дорог и автомагистралей, строительство железных дорог и метро, строительство мостов и тоннелей, разборка и снос зданий и прочее. ДД.ММ.ГГГГ деятельность ИП прекращена. В открытых источниках компрометирующей информации на индивидуального предпринимателя не содержится, в связи с чем отсутствуют основания полагать, что фактически деятельность не велась;
– ИП ФИО7, которая зарегистрирован с ДД.ММ.ГГГГ, основной вид деятельности – деятельность туристических агентств. Дополнительные виды деятельности – деятельность сухопутного пассажирского транспорта: перевозки пассажиров в городском и пригородном сообщении, деятельность легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем, предоставление услуг по перевозкам и прочее. ДД.ММ.ГГГГ деятельность ИП прекращена. В открытых источниках компрометирующей информации на индивидуального предпринимателя не содержится, в связи с чем отсутствуют основания полагать, что фактически деятельность не велась (т. 5 л.д. 184-192);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена распечатка со сведениями о банковских счетах ООО «Трейд», предоставленная АО «Тинькофф Банк». (АО «ТБанк»), в ходе которого установлено, что ООО «НВФ Тимспан» при получении денежных средств от ООО «КрасДорУниверсал» совершало переводы в адрес:
– ООО «Дженсер ФИО20». Согласно выписке ЕГРЮЛ, зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, основной вид деятельности – торговля оптовая легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами. Дополнительные виды деятельности – торговля розничная легковыми автомобиля и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах, торговля оптовая прочими автотранспортными средствами, техническое обслуживание и ремонт прочих автотранспортных средств и прочее. Согласно открытым источникам, компания является владельцем сети автосалонов. Учитывая изложенное, нет оснований полагать, что организацией реальной деятельности не велось;
– ООО «Борисхоф 1». Согласно выписке ЕГРЮЛ, зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, руководство осуществляет ООО «Борисхоф Холдинг», основной вид деятельности – торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах. Дополнительные виды деятельности – торговля розничная легковыми автомобиля и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах, техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, торговля розничная прочими автотранспортными средствами и прочее. Согласно открытым источникам, компания является владельцем сети автосалонов. Учитывая изложенное, нет оснований полагать, что организацией реальной деятельности не велось;
– ООО «АСЦ-Флит». Согласно выписке ЕГРЮЛ, зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, основной вид деятельности – торговля автотранспортными средствами. Дополнительные виды деятельности – торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, торговля оптовая прочими автотранспортными средствами, торговля розничная прочими автотранспортными средствами в специализированных магазинах и прочее. Сведений, компрометирующих организацию, в открытых источниках не установлено. Учитывая изложенное, нет оснований полагать, что организацией реальной деятельности не велось (т. 5 л.д. 198-201);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск со сведениями о банковских счетах ООО «Промснабторг», ООО «Бизнес-Консалт», ООО «Лазурит», предоставленная АО «Альфа-банк», в ходе которого установлено, что ООО «Бизнес-Консалт» при получении денежных средств от ООО «КрасДорУниверсал» совершало переводы в адрес:
– ООО Производственная Компания «Максимум НСК» (ИНН <***>). Согласно данным ЕГРЮЛ, указанное Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Состоит в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства с ДД.ММ.ГГГГ как микропредприятие. Согласно данным сайта ФНС, блокировки расчетных счетов отсутствуют. Основным видом деятельности является строительство жилых и нежилых зданий. Также открыты дополнительные виды деятельности, сопутствующие основной, в сфере строительства, ремонта и техники. Согласно картотеке арбитражных дел, имеются сведения о делах, где одной из сторон являлась данная организация. Данных о том, что организация является «технической», не установлено;
– ООО КОРПОРАЦИЯ «ТЕРЕСКО» (ИНН <***>). Согласно данным ЕГРЮЛ, указанное Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Состоит в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства с ДД.ММ.ГГГГ как микропредприятие. Согласно данным сайта ФНС, блокировки расчетных счетов отсутствуют. Основным видом деятельности является торговля розничная бытовым жидким котельным топливом, газом в баллонах, углем, древесным топливом, топливным торфом в специализированных магазинах. Также открыты дополнительные виды деятельности как производство паровых котлов и их частей, торговля оптовая водопроводным и отопительным оборудованием и санитарно-технической арматурой. Согласно картотеке арбитражных дел, имеются сведения о делах, где одной из сторон являлась данная организация. Данных о том, что организация является «технической», не установлено.
- ООО «Промснабторг» при получении денежных средств от ООО «КрасДорУниверсал» совершало переводы в адрес
– ООО «ПромТехСтрой» (ИНН <***>). Согласно данным ЕГРЮЛ, указанное Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Состоит в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства с ДД.ММ.ГГГГ как микропредприятие. Согласно данным сайта ФНС, блокировки расчетных счетов отсутствуют. Основным видом деятельности является торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. Также открыты дополнительные виды деятельности, сопутствующие основной (лесозаготовки, услуги в области лесоводства и лесозаготовок, ремонт оборудования и прочее). Организация являлась получателем финансовой поддержки. Данных о том, что организация является «технической», не установлено;
– ООО ПКФ «Комфас» (ИНН <***>) ранее ООО «ТСР». Согласно данным ЕГРЮЛ, указанное Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Состоит в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства с ДД.ММ.ГГГГ как малое предприятие. Согласно данным сайта ФНС, блокировки расчетных счетов отсутствуют. Основным видом деятельности является торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. Также открыты дополнительные виды деятельности, сопутствующие основной. Согласно картотеке арбитражных дел, имеются сведения о делах, где одной из сторон являлась данная организация. Данных о том, что организация является «технической», не установлено;
– ООО «Иверс-Авто» (ИНН <***>). Согласно данным ЕГРЮЛ, указанное Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Согласно данным сайта ФНС, блокировки расчетных счетов отсутствуют. Основным видом деятельности является торговля оптовая неспециализированная. Также открыты дополнительные виды деятельности, сопутствующие основной. Согласно картотеке арбитражных дел, имеются сведения о делах, где одной из сторон являлась данная организация. Данных о том, что организация является «технической», не установлено;
– ООО «Эталон-Пластсервис» (ИНН <***>). Согласно данным ЕГРЮЛ, указанное Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, в настоящий момент находится в стадии ликвидации с ДД.ММ.ГГГГ. Согласно данным сайта ФНС, блокировки расчетных счетов отсутствуют. Основным видом деятельности деятельность агентов, специализирующихся на оптовой торговле прочими товарами, не включенными в другие группировки. Также открыты дополнительные виды деятельности как торговля оптовая станками, торговля оптовая неспециализированная. Согласно картотеке арбитражных дел, имеются сведения о делах, где одной из сторон являлась данная организация. Данных о том, что организация является «технической», не установлено;
– ООО «А52» (ИНН <***>). Согласно данным ЕГРЮЛ, указанное Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Согласно данным сайта ФНС, блокировки расчетных счетов отсутствуют. Основным видом деятельности торговля оптовая неспециализированная. Также открыты дополнительные виды деятельности в области торговли. Данных о том, что организация является «технической», не установлено;
– ООО «Ротор» (ИНН <***>). Согласно данным ЕГРЮЛ, указанное Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Согласно данным сайта ФНС, блокировки расчетных счетов отсутствуют. Основным видом деятельности является торговля оптовая неспециализированная. Также открыты дополнительные виды деятельности, сопутствующие основной. Согласно картотеке арбитражных дел, имеются сведения о делах, где одной из сторон являлась данная организация. Данных о том, что организация является «технической», не установлено;
– ИП ФИО8 (ИНН <***>). Согласно данным ЕГРИП, ИП зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Согласно данным сайта ФНС, блокировки расчетных счетов отсутствуют. Основным видом деятельности является деятельность автомобильного грузового транспорта. Также открыты дополнительные виды деятельности, сопутствующие основной. Согласно картотеке арбитражных дел, имеются сведения о делах, где одной из сторон являлось ИП. Данных о том, что ИП является «техническим», не установлено;
– ООО «Казпоток» (ИНН <***>). Согласно данным ЕГРЮЛ, указанное Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Согласно данным сайта ФНС, блокировки расчетных счетов отсутствуют. Основным видом деятельности является распиловка и строгание древесины. Также открыты дополнительные виды деятельности, сопутствующие основной. Данных о том, что организация является «технической», не установлено;
– ООО «Металл Престиж» (ИНН <***>). Согласно данным ЕГРЮЛ, указанное Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Согласно данным сайта ФНС, блокировки расчетных счетов отсутствуют. Основным видом деятельности деятельность является производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки. Также открыты дополнительные виды деятельности, сопутствующие основной. Согласно картотеке арбитражных дел, имеются сведения о делах, где одной из сторон являлась данная организация. Данных о том, что организация является «технической», не установлено;
– ООО «СВ-Групп» (ИНН <***>). Согласно данным ЕГРЮЛ, указанное Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. С 2022 года организация ликвидирована. Основным видом деятельности деятельность является торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. Также открыты дополнительные виды деятельности, сопутствующие основной. Согласно картотеке арбитражных дел, имеются сведения о делах, где одной из сторон являлась данная организация. Данных о том, что организация является «технической», не установлено;
– ООО «Альянстехносервис» (ИНН <***>). Согласно данным ЕГРЮЛ, указанное Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Основным видом деятельности деятельность является производство электромонтажных работ. Также открыты дополнительные виды деятельности, сопутствующие основной. Согласно картотеке арбитражных дел, имеются сведения о делах, где одной из сторон являлась данная организация. Данных о том, что организация является «технической», не установлено;
– ООО «Интеграл» (ИНН <***>). Согласно данным ЕГРЮЛ, указанное Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. С ДД.ММ.ГГГГ исключено из ЕГРЮЛ. Основным видом деятельности деятельность является торговля оптовая неспециализированная. Также открыты дополнительные виды деятельности, сопутствующие основной. Данных о том, что организация является «технической», не установлено;
– ООО «Томский кабельный завод» (ИНН <***>). Согласно данным ЕГРЮЛ, указанное Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Согласно данным сайта ФНС, блокировки расчетных счетов отсутствуют. Основным видом деятельности является производство прочих проводов и кабелей для электронного и электрического оборудования. Также открыты дополнительные виды деятельности, сопутствующие основной. Согласно картотеке арбитражных дел, имеются сведения о делах, где одной из сторон являлась данная организация. Данных о том, что организация является «технической», не установлено;
– ООО ПЦ «Антарес» (ИНН <***>). Согласно данным ЕГРЮЛ, указанное Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ. Согласно данным сайта ФНС, блокировки расчетных счетов отсутствуют. Основным видом деятельности является деятельность по комплексному обслуживанию помещений. Также открыты дополнительные виды деятельности, сопутствующие основной. Согласно картотеке арбитражных дел, имеются сведения о делах, где одной из сторон являлась данная организация. Данных о том, что организация является «технической», не установлено.
ООО «Лазурит» при получении денежных средств от ООО «КрасДорУниверсал» совершало переводы в адрес физического лица ФИО9 (т. 5 л.д. 207-217);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск со сведениями о банковских счетах ООО «Твой выбор», предоставленная ПАО Банк «ФК Открытие», в ходе которого установлено, что ООО «Твой выбор» при получении денежных средств от ООО «КрасДорУниверсал» совершало переводы в адрес:
– ООО «Кызылбыт» (ИНН <***>). В 2020 году организация исключена из ЕГРЮЛ. В налоговом органе зарегистрирована с ДД.ММ.ГГГГ. Основным видом деятельности являлось строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения. В картотеке арбитражных дел имеются сведения о судебных разбирательствах. Данных о том, что организация является «технической», не установлено (т. 5 л.д. 223-226).
По ходатайству стороны защиты в судебном заседании была допрошена свидетель ФИО31, которая пояснила, что в ООО «КрасДорУниверсал» занимала должность исполнительного директора. ФИО1 являлся директором ООО «КрасДорУниверсал» и выполнял только техническую работу и всегда находился на объектах, бухгалтерского образования он не имеет. Они с ФИО1 никогда не занимались отчетностью, для этого были нанятые сотрудники, которые подготавливали документы, аудит. Все отчеты готовили и сдавали бухгалтера. ФИО1 не ставил подписи лично в документах, электронная подпись всегда находилась у главного бухгалтера. Общество занималось дорожными и строительными работами, грузоперевозками, оптовой продажей топлива: дизель, бензин, иногда продавали металл. Обществом была приобретена техника на 120 000 000 руб. Названия всех контрагентов ООО «КрасДорУниверсал» она не помнит, но это Автосспецстрой, БизнесКонсалт, Горизонт, Промбизнес, Омега, Промснабторг, ТК «Регион-24», «Глобус-Стройкомплект», «Сфера», «Антей». Основным заказчиком являлся Автоспецстрой, с которой были заключены достаточно крупные контракты, с которой они работали на протяжении 5 лет. Также работали с компаниями РосхимАльянс, Горизонт в городе Свободный. Очень хорошо работали, никаких вопросов не было. Потом у Горизонта начались проблемы. ООО Автоспецстсрой должен ООО «КрасДорУнивресал» 320 000 000 руб., за выполненные работы. При проведении выемки сотрудниками ФСБ, были изъяты все документы ООО «КрасДорУниверсал», оригиналы документов им не были возвращены, в связи с чем, они не могли защищать свои права, подавать иски и жалобы. В акте налоговой проверки не опровергнуто ни одного контракта, который налоговая посчитала «спорной». Однако со всеми контрагентами работы велись и были выполнены.
По ходатайству стороны защиты в судебном заседании была допрошена свидетель ФИО37, которая пояснила, что работает ИП по оказанию услуг в области финансового учета, аудита. В октябре – ноябре 2021 года ее пригласили в ООО «КрасДорУниверсал» в качестве бухгалтера. Все оригиналы документов общества были изъяты, при этом никаких описей не составлялось, невозможно было понять, что именно изъято. В связи с чем, она контактировала с налоговой инспекцией <адрес>, куда ее приглашали на допросы, на беседу. За прошедший период она могла что-то пояснить, лишь после ознакомления с документами. Налоговая инспекция предлагала ей ознакомиться с документами прямо на месте, показали несколько коробок. Порядка в документах не было никакого, все было смешано, не погодам, ничего нельзя было сопоставить. Тогда она сформировала запрос по спорным организациям и ее пригласили на конкретную дату. Копии документов были выполнены на пол листа, части документов отсутствовали, материалы подшиты в разные тома, не было части подписи, части документа. Она обратилась в налоговую инспекцию, с просьбой вернуть документы для приведения их в соответствие, однако ей отказали. Когда она приходила в налоговую инспекцию, ей задавали вопросы невпопад, не дослушивали ее ответы, никогда не дослушивали возражения. На ее запрос о предоставлении журнала КС11, налоговая инспекция отказала. Для того что бы признать сделки мнимыми, должна совпасть совокупность факторов: это списочная численность предприятия, отсутствие площадей, отсутствие складских площадей, отсутствие основных средств, отсутствие платежей. Если хотя бы один из этих факторов не соблюден, предприятие признается мнимым. Чтобы признать сделку мнимой, налоговая инспекция включает дополнительный фактор: отсутствие экономического смысла. Данные факторы изложены самой налоговой инспекцией в циркулярах, которых сама же налоговая и придерживается. Минфин ежегодно направляют информацию о том, какая примерно должна быть налоговая нагрузка, чтобы предприятие не вызывало подозрений. В данном случае, налоговая не соблюдала эту совокупность факторов. Если был какой то спорный момент, они эту сделку признавали сразу мнимой. Многие предприятия не хранят на складах никакого топлива, и не имеют никаких зарытых в землю цистерн. У них имеется автоцистерна, которая в любой момент готова подъехать и заправить любую технику. С директорами предприятий налоговая проводила беседы, задавала давящие допросы, и людям было проще сказать, что они не работали с ООО КрасДорУниверсал. Налоговая инспекция не захотела смотреть книги покупок и книги продаж, чтобы не усложнять себе работу, хотя при исследовании их можно было увидеть количество сделок.
Оценив представленные стороной обвинения доказательства, суд считает их относимыми, допустимыми и достоверными, поскольку они получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, а в совокупности достаточными для вывода о виновности подсудимого. Вина подсудимого в инкриминируемом ему преступлении подтверждается показаниями представителя потерпевшего, свидетелей, при этом оснований сомневаться в их достоверности у суда не имеется, поскольку эти показания последовательны и не содержат противоречий, согласуются между собой и с другими доказательствами по делу, в том числе заключением экспертизы.
Субъектом преступления, предусмотренного статьей
199 УК РФ
, может быть лицо, уполномоченное в силу закона либо на основании доверенности подписывать документы, представляемые в налоговые органы организацией, являющейся плательщиком налогов, сборов, страховых взносов, в качестве отчетных за налоговый (расчетный) период. Такими лицами являются руководитель организации - плательщика налогов, сборов, страховых взносов либо уполномоченный представитель такой организации (статья
29 НК РФ
).
Согласно уставу ООО «КрасДорУниверсал», единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор, а именно ФИО1 Таким образом, ФИО1 уполномочен совершать от имени Общества сделки, распоряжаться денежными средствами, подписывать платежные и иные документы, обязан был контролировать всю финансово-хозяйственную деятельность общества, подписывая договоры с контрагентами, выявлять их фиктивность и несостоятельность, а также нести ответственность за ведение бухгалтерского учета, подписание и своевременное представление в налоговый орган налоговых деклараций с внесенными в них достоверными сведениями о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах НДС, о размере затрат, уменьшающих налогооблагаемую базу, в связи с чем, довод стороны защиты о том, что ФИО1 имеет техническое образование, не разбирается в налоговой отчётности, а электронная подпись находилась у бухгалтера, который использовал ее при составлении и отправке налоговой отчетности, является не состоятельным.
В результате умышленных действий ФИО1, преследовавший цель уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «КрасДорУниверсал», являясь директором ООО «КрасДорУниверсал», включил в налоговые декларации по НДС и НПО и иные документы, заведомо недостоверные сведения о произведенных ООО «КрасДорУниверсал» расходах, а именно мнимые сделки с зарегистрированными в установленном порядке ООО «СМК «Электросибмонтаж», ООО «Промснабторг», ООО «ТК «Регион24», ООО «Глобус», ООО «Антэй», ООО «Сфера», ООО «Эркер», ООО «Антарес», ООО «Асгард», ООО «Бизнес-Консалт», ООО «ТД Глобус Стройкомплект», ООО «Инлайн», ООО «Искатель», ООО «Комплект НСК», ООО «Лазурит», ООО «НВФ «Тимспан», ООО «Омега», ООО «Поларис», ООО «Продвижение», ООО «Эдельвейс», ООО «Промбизнес», ООО «Форас», ООО «Сервис-НСК», ООО «Трейд», ООО «Сибирьстройтранс», ООО «Спецснабсервис», ООО «Спецтранскомпани», ООО «Твой выбор», которые фактическую предпринимательскую деятельность не осуществляли. И получив реквизиты указанных Обществ, достоверно зная, что работы ими не выполнялись, оформил гражданско-правовые договоры, а затем оформил от имени ООО ООО «КрасДорУниверсал» счета-фактуры, которые представил неустановленному лицу, выполняющему обязанности бухгалтера в ООО «КрасДорУниверсал» для отражения в регистрах бухгалтерского учета и книге покупок ООО «КрасДорУниверсал». Указанные счета-фактуры отражены в книгах покупок ООО «КрасДорУниверсал» за 1,2,3,4 кварталы 2018 года, 1,2,3,4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, на основании чего в бухгалтерском учете ООО «КрасДорУниверсал» отражены фиктивные сделки с вышеуказанными контрагентами. Сведения включены в налоговые декларации по НДС и в электронном виде, подписанные электронно-цифровой подписью ФИО1 направлены в налоговый орган по месту постановки ООО «КрасДорУниверсал» на налоговый учет - ИФНС по <адрес>.
Таким образом, именно ФИО1 обеспечил направление в налоговый орган налоговых деклараций с включенными в них заведомо ложными сведениями по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, в результате чего не были уплачены налоги на добавленную стоимость и на прибыль организации в особо крупном размере, 166 485 484, 81 рублей.
Данная сумма неуплаченных налогов установлена на основании исследованных судом письменных материалов дела, в том числе заключения эксперта №, оснований сомневаться в правильности выводов которых не имеется. Эксперт предупрежден об ответственности за заведомо ложное заключение по ст.
307 УК РФ
. Экспертиза назначена и проведена с соблюдением требований ст. ст.
195
,
199
,
204 УПК РФ
, считать ее недопустимым доказательством оснований у суда не имеется. А также не имеется оснований сомневаться в компетентности эксперта по предмету исследования. Заключение эксперта соответствует требованиям ст.
204 УПК РФ
, выводы научно обоснованы, надлежащим образом мотивированы и сомнений не вызывают. Экспертиза проведена с применением соответствующих методик, на основании данных бухгалтерского и налогового учета, в пределах поставленных вопросов, входящих в компетенцию эксперта, которому разъяснены положения ст.
57 УПК РФ
.
Довод стороны защиты о том, что экспертиза была проведена неполно, поскольку эксперту было отказано в предоставлении дополнительных материалов, необходимых для дачи заключения, суд признает не состоятельным, поскольку в распоряжение эксперта были предоставлены оптический диск с книгами покупок и налоговыми декларациями ООО «КрасДорУниверсал» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, т.е. все информация, которая фигурирует в акте налоговой проверке. Кроме того, в случае невозможности дачи заключения исходя из неполноты представленных сведений, эксперт был вправе оставить поставленный следователем вопрос без ответа, вместе с тем, экспертом сделан вывод по имеющимся материалам.
Довод о том, что экспертизой рассчитана неверная сумма налоговых операций, является необоснованным, поскольку правильность расчетов подтверждена первичными документами, материалами налогового и бухгалтерского учета.
Все изложенные ФИО1 доводы о невиновности в инкриминированном ему преступлении признаются несостоятельными. Позиция подсудимого об отрицании вины в совершении преступления расценивается как способ защиты, обусловленный желанием избежать уголовной ответственности за содеянное.
При этом какая-либо заинтересованность в искусственном создании доказательств обвинения, совершение незаконных, противоправных действий в отношении подсудимого со стороны сотрудников правоохранительных органов отсутствуют. Нарушений права на защиту подсудимого в ходе предварительного следствия не допущено.
Изъятие имеющихся в деле вещественных доказательств, документов, имеющих доказательственное значение по делу, было произведено надлежащим образом, что подтверждается соответствующими протоколами, в которых указано, где, когда, кем изъяты данные документы, каким образом упакованы и опечатаны. Все изъятые в ходе следственных действий предметы и документы, имеющие значение для уголовного дела, были осмотрены, при необходимости признаны вещественными доказательствами по делу.
Утверждения стороны защиты о том, что сделки с ООО «СМК «Электросибмонтаж», ООО «Промснабторг», ООО «ТК «Регион24», ООО «Глобус», ООО «Антэй», ООО «Сфера», ООО «Эркер», ООО «Антарес», ООО «Асгард», ООО «Бизнес-Консалт», ООО «ТД Глобус Стройкомплект», ООО «Инлайн», ООО «Искатель», ООО «Комплект НСК», ООО «Лазурит», ООО «НВФ «Тимспан», ООО «Омега», ООО «Поларис», ООО «Продвижение», ООО «Эдельвейс», ООО «Промбизнес», ООО «Форас», ООО «Сервис-НСК», ООО «Трейд», ООО «Сибирьстройтранс», ООО «Спецснабсервис», ООО «Спецтранскомпани», ООО «Твой выбор» были реальными, а обратное, якобы, не установлено, противоречат приведенным стороной обвинения письменным доказательствам, которые суд признает достоверными и допустимыми.
Так, в ходе предварительного расследования получены сведения о том, что между ООО «СМК «Электросибмонтаж», ООО «Промснабторг», ООО «ТК «Регион24», ООО «Глобус», ООО «Антэй», ООО «Сфера», ООО «Эркер», ООО «Антарес», ООО «Асгард», ООО «Бизнес-Консалт», ООО «ТД Глобус Стройкомплект», ООО «Инлайн», ООО «Искатель», ООО «Комплект НСК», ООО «Лазурит», ООО «НВФ «Тимспан», ООО «Омега», ООО «Поларис», ООО «Продвижение», ООО «Эдельвейс», ООО «Промбизнес», ООО «Форас», ООО «Сервис-НСК», ООО «Трейд», ООО «Сибирьстройтранс», ООО «Спецснабсервис», ООО «Спецтранскомпани», ООО «Твой выбор» и ООО «КрасДорУниверсал» заключались договоры по выполнению работ, при этом ООО «КрасДорУниверсал» не направляло для согласования сведения о привлекаемых субподрядчиках.
Кроме того, допрошенные в суде свидетели ФИО27, ФИО38, ФИО39, ФИО40, ФИО32, ФИО41, ФИО42, ФИО43, Свидетель №1, ФИО44, ФИО45, Свидетель №7 не подтвердили реальность сделок их организаций с ООО «КрасДорУниверсал».
Каких-либо оснований не доверять показаниям допрошенных лиц у суда не имеется, поскольку они были получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, согласуются между собой, а также с другими доказательствами по уголовному делу. Основания для оговора ФИО1 у кого-либо из допрошенных по уголовному делу лиц отсутствовали.
Какие-либо обстоятельства, которые в соответствии со ст.
75 УПК РФ
могли бы свидетельствовать о недопустимости доказательств, а также неустранимые противоречия в исследованных судом доказательствах, ставящие под сомнение доказанность вины ФИО1 в совершении преступления, не установлены. Факт подписания деклараций электронно-цифровой подписью ФИО1 никак не опровергает доказательства совершения им преступления.
Исследованные в ходе судебного следствия доказательства не содержат существенных противоречий с приведенными выше и не указывают, что между ООО «СМК «Электросибмонтаж», ООО «Промснабторг», ООО «ТК «Регион24», ООО «Глобус», ООО «Антэй», ООО «Сфера», ООО «Эркер», ООО «Антарес», ООО «Асгард», ООО «Бизнес-Консалт», ООО «ТД Глобус Стройкомплект», ООО «Инлайн», ООО «Искатель», ООО «Комплект НСК», ООО «Лазурит», ООО «НВФ «Тимспан», ООО «Омега», ООО «Поларис», ООО «Продвижение», ООО «Эдельвейс», ООО «Промбизнес», ООО «Форас», ООО «Сервис-НСК», ООО «Трейд», ООО «Сибирьстройтранс», ООО «Спецснабсервис», ООО «Спецтранскомпани», ООО «Твой выбор» и ООО «КрасДорУниверсал» заключались договоры в рассматриваемый налоговый период. При таких обстоятельствах у директора ООО «КрасДорУниверсал» ФИО1 отсутствовали законные основания для внесения в налоговую отчетность сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по сделкам с указанными Обществами. Предоставление ФИО1 в налоговую отчетность заведомо для него недостоверных сведений свидетельствует, вопреки мнению защитника, о прямом умысле ФИО1 на уклонение от уплаты налогов с организации.
Утверждения стороны защиты о том, что ООО «КрасДорУнивресал» вело деятельность с ООО «Бизнес-Консалт», ООО «Автоспецстрой», не опровергает выводы налогового органа о невозможности выполнения спорными контрагентами обязательств по договорам с обществом ввиду «технического» характера деятельности.
Кроме того, Арбитражным судом <адрес> при вынесении решения от ДД.ММ.ГГГГ (А33-17464/2024), дана оценка законности, обоснованности, полноты проведения проверки налоговым органом в отношении ООО «КрасДорУниверсал», подробно дана оценка относимости организаций, указанных в акте налоговой проверке, к «техническим» организациям, поскольку спорные контрагенты имеют ряд пороков, свидетельствующих о формальности составления документов по сделкам с ООО «КрасДорУниверсал».
Судом достоверно установлено, что ФИО1, внеся в налоговую декларацию заведомо ложные сведения, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в особо крупном размере. При совершении преступления были составлены ряд фиктивных договоров с вышеуказанными контрагентами, которые реальной экономической деятельности не вели. Сведения о заключенных договорах были внесены в налоговую отчетность и представлены в налоговый орган с целью увеличения налоговых вычетов при исчислении налогов на добавленную стоимость и налога на прибыль организации.
Довод стороны защиты о том, что уголовное дело было возбуждено незаконно, поскольку на момент возбуждения дела, решение от ДД.ММ.ГГГГ не вступило в законную силу, суд считает не основанным на законе, поскольку на указанное решение была подана апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган, который по итогам рассмотрения жалобы вынес решение от ДД.ММ.ГГГГ, которое согласно п.1 ст.
101.2 НК РФ
вступило в законную силу со дня его принятия.
Согласно ч.3 ст.
32 НК РФ
, если в течение 75 дней со дня вступления в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения денежных средств, перечисленных и признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом, плательщиком страховых взносов) в соответствии со статьей 45 настоящего Кодекса в полном объеме обязанности по уплате сумм недоимок, указанных в таком решении, в отношении неисполненной обязанности, размер которой позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, соответствующих пеней и штрафов, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями
198
-
199.2
Уголовного кодекса Российской Федерации, для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Таким образом, со дня вступления решения от ДД.ММ.ГГГГ в законную силу, по истечении 85 дней, УФНС России по <адрес> направило материалы в отношении руководителя ООО «КрасДорУниверсал» в следственные органы, которые поступили руководителю СО по <адрес> ГСУ СК России по <адрес> и Р.Хакасия ДД.ММ.ГГГГ Уголовное дело было возбуждено ДД.ММ.ГГГГ надлежащим лицом, на основании рапорта об обнаружении признаков преступления, а также материалов, направленных УФНС России по <адрес>, в соответствии со ст.ст.
140
,
143 УПК РФ
.
Довод стороны защиты о нарушении процедуры изъятия сотрудниками УФСБ всех документов в Обществе, суд отклоняет, поскольку в ГСУ СК России по <адрес> и Р.Хакасия были переданы материалы налоговой проверки из УФНС России по <адрес> сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д. 52-54), в связи с чем, в уголовном деле отсутствуют какие-либо материалы ОРД. Правомерность поступления первичных документов ООО «КрасДорУниверсал» в налоговый орган, не влияет на допустимость и относимость доказательств, собранных по делу в рамках предварительного следствия. Стороной защиты в суде не оспаривалась подлинность изъятых в ООО «КрасДорУниверсал» первичных документов, которые были осмотрены в судебном заседании. Протокол проведения ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от ДД.ММ.ГГГГ судом не может быть признан недопустимым доказательством, поскольку указанный документ в материалах дела не содержится и как доказательство вины подсудимого, стороной обвинения не предоставлялся. Кроме того, решением Арбитражного суда от ДД.ММ.ГГГГ признано правомерным использование материалов, изъятых в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий УФСБ России по <адрес> при рассмотрении материалов налоговой проверки.
Выездная налоговая проверка в отношении ООО «КрасДорУниверсал» для установления правильности исчисления и своевременности уплаты налогов, сборов, страховых взносов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ назначена на основании решения заместителя начальника Инспекции ФНС по <адрес> ФИО46 №.15-8 от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии со ст.
89 НК РФ
. По результатам выездной налоговой проверки составлен акт №.15-15 от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.
100 НК РФ
, в связи с чем отсутствуют основания для признания его не допустимым доказательством.
По запросу адвоката были истребованы из УФНС России по <адрес> изъятые в ходе ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «КрасДорУниверсал» документы в 10 коробках. Несмотря на отсутствие описи и несоответствия цвету ниток, которыми прошиты сшивы, отсутствие на некоторых сшивах листов заверителей, не влияют на доказанность вины и квалификацию преступления, поскольку указанные документы не относятся к тем организациям, которые вменяются Обществу в качестве «технических».
Протоколы осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, об исключении которых, как недопустимых доказательств ходатайствовала сторона защиты, соответствует требованиям статьи
180 УПК РФ
, предъявляемым к ним. Отраженные в них сведения, не противоречат исследованным в суде доказательствам. Осмотренные следователем материалы налоговой проверки, а именно книги покупок ООО «КрасДорУниверсал», налоговые декларации по НДС по запросу следователя (т.2 л.д. 103) представлены ИФНС России по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ (т.2 л.д. 104). Кроме того, на основании постановления, следователем произведена выемка у государственного инспектора отдела выездных проверок ИФНС по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ первичные документы ООО КрасДорУниверсал (т.3 л.д. 52-250). Осмотренные первичные документы, 5 компакт-дисков были осмотрены следователем, признаны в качестве вещественных доказательств. Указанные вещественные доказательства также осмотрены в ходе судебного заседания. Кроме того, следователь ФИО47 в суде пояснила, что в ее производстве находилось уголовное дело в отношении ФИО1 Налоговая инспекция направила в органы предварительного расследования материал в отношении ООО «КрасДорУниверсал», который состоял из акта, решения, решения по жалобе, диск, где содержались сканы первичных документов. В июне на основании постановления произведена выемка всех первичных документов из налогового органа за 18, 19, 20 года, которые содержались в сканах. Документы ею были осмотрены. Поскольку это были большие объемы, смысла оставлять целиком все сшивы, не было, ее интересовали только те документы, которые касаются спорных контрагентов. Поэтому ею сшивы расшивались, изымались нужные документы, которые были признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела, все остальное было возвращено в налоговый орган. Описи ею не составлялись, поскольку это не предусмотрено и не является обязательным. Законность нахождения в налоговом органе документов, которые были изъяты в ООО «КрасДорУниверсал» сотрудниками ФСБ, не проверялась. Эксперту был направлен один диск из пяти, поскольку для проведения экспертизы не требуется весь объём материалов проверки. Для проведения экспертизы требуются книги покупок и продаж, налоговые декларации. Соответственно все остальные документы, допросы, опросы, которые проводит налоговый орган в ходе своей проверки, какие-то первичные учетные документы для этой экспертизы не требуются. Все что было необходимо эксперту, то и было предоставлено. Эксперт просил предоставить данные по всем спорным контрагентам из базы 1С, всю первичную документацию. Поскольку каких-либо данных о том, где они находятся, ликвидированы они или нет, у следствия на ДД.ММ.ГГГГ не имелось, эксперту было отказано. Поскольку эксперт дал заключение в соответствии с предоставленными ему материалами, которых было достаточно для дачи заключения, необходимости проведения дополнительной или повторной экспертизы не было.
Таким образом, все следственные действия были проведены по делу в соответствии с требованиями ст. ст.
164
,
170
,
176
и
177 УПК РФ
, а протоколы, составленные по их завершению, отвечают требованиям, указанным в ст.
166
и ст.
180
,
183 УПК РФ
.
Показания в суде свидетелей ФИО1 и ФИО37 не опровергают вины ФИО1, нарушения, на которые указывают свидетели, при проведении налоговой проверки, в ходе судебного следствия не установлены, а кроме того, правомерность проведения проверки, закрепления результатов в соответствующих акте и решении, установлена Арбитражным судом. Голословное утверждение свидетеля ФИО37 о том, что налоговая инспекция не соблюдала совокупность факторов при признании сделок мнимыми по спорным контрагентам, не является основанием суду усомниться в нереальности взаимоотношений ООО «КрасДорУниверсал» со спорными контрагентами, обладание ими признаками «технических» организаций, поскольку данные выводы подтверждаются материалами, представленными в суд.
С учетом изложенного, оснований для оправдания ФИО1 не имеется.
Квалифицирующий признак «в особо крупном размере» подтверждён в ходе судебного следствия, поскольку согласно п. 1 примечаний к ст.
199 УК РФ
в редакции п. 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 73-ФЗ особо крупным размером признается сумма налогов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей.
В соответствии с положениями ст.
10 УК РФ
, суд полагает, что действия ФИО1 необходимо квалифицировать в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года N 78-ФЗ, улучшающего его положение.
Таким образом, действия ФИО1 следует квалифицировать по п. «б» ч. 2 ст.
199 УК РФ
как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.
С учетом исследованных в судебном заседании обстоятельств, в том числе данных, характеризующих личность ФИО1, а также адекватного речевого контакта и поведения подсудимого, суд, признает ФИО1 подлежащим уголовной ответственности.
При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории средней тяжести, состав семьи, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи, личность ФИО1, характеризующегося участковым, положительно, имеющего благодарности по работе, на учете у врача-психиатра, врача-нарколога не состоящего, не судимого.
Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому ФИО1 суд учитывает, в соответствии с п. «г» ч.1 ст.
61 УК РФ
наличие малолетнего ребенка, в соответствии с ч.2 ст.
61 УК РФ
состояние здоровья подсудимого, состояние здоровья его жены и ребенка, имеющих хронические заболевания, положительные характеристики, наличие благодарностей и грамот в связи с трудовой деятельностью.
Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому не установлено.
Принимая во внимание характер и общественную опасность совершенного ФИО1 преступления, относящегося к категории средней тяжести, учитывая влияние назначенного наказания на исправление ФИО1, условия жизни подсудимого и его семьи и восстановление социальной справедливости, а также личность ФИО1, который характеризуется положительно, суд полагает необходимым назначить ему наказание в виде лишения свободы, без назначения дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, а с учетом всей совокупности смягчающих обстоятельств, с применением ст.
73 УК РФ
, с возложением на условно осужденного определенных обязанностей, поскольку, исходя из характера, степени общественной опасности совершенного преступления, а также данных о личности ФИО1, его исправление еще возможно без реального отбывания наказания и изоляции от общества, а назначение иного наказания не обеспечит достижение принципов справедливости и целей уголовного наказания, установленных ст.
6
и ст.
43 УК РФ
.
Оснований для замены наказания в виде лишения свободы на принудительные работы в порядке ст.
53.1 УК РФ
судом не установлено.
С учетом фактических обстоятельств преступления и степени общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст.
15 УК РФ
.
Исключительных обстоятельств, а равно обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления, в связи с которыми возможно применение положений при назначении наказания ст.
64 УК РФ
не имеется.
Гражданский иск, заявленный прокурором Кировского района г. Красноярска в размере 166 485 484,81 рублей, на основании ст.
1064
,
1081 ГК РФ
, подлежит удовлетворению в полном объеме.
В целях обеспечения исполнения гражданского иска, необходимо сохранить арест на имущество ФИО1, и его супруги ФИО31, наложенный постановлением Кировского районного суда г. Красноярска от ДД.ММ.ГГГГ в части распоряжения до момента начала исполнительных действий службой судебных приставов по возмещению гражданского иска, заявленного в рамках настоящего уголовного дела.
При решении вопроса о вещественных доказательствах суд руководствуется статьями 81-82 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.
307
-
309 УПК РФ
, суд
П Р И Г О В О Р И Л:
ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст.
199 УК РФ
и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 2 года 6 месяцев.
В силу ст.
73 УК РФ
считать наказание, назначенное ФИО1 условным с испытательным сроком 3 года, обязав его встать на учет в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства, не менять постоянного места жительства без уведомления уголовно-исполнительной инспекции, один раз в месяц являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию, в дни установленные инспекцией.
Меру пресечения в отношении ФИО1, в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, по вступлении приговора в законную силу отменить.
Взыскать с ФИО1 в пользу государства-Российской Федерации в лице ИФНС России по <адрес> 166 485 484 рублей 81 копейку.
Сохранить до исполнения приговора в части гражданского иска, наложенный постановлением Кировского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ арест на имущество:
– 1/2 доли нежилого здания, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>, площадью 101,2 м2;
– 2/42 нежилого здания, кадастровый №, расположенного по адресу<адрес> площадью 1311,8 м2;
– земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 10 000 +/- 70 м2;
– жилое здание, кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес> площадью 720 м2;
– 1/2 жилого помещения, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>, площадью 44,6 м2;
– земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 1002 +/- 22 м2;
– земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес> площадью 1332 +/- 7 м2;
– нежилое помещение, кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес> площадью 88,6 м2;
– земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес> площадью 1268 +/- 8 м2;
– земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 5093 +/- 25 м2;
– нежилое здание, кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес> площадью 746,5 м2;
– жилое помещение, кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес>, площадью 119,1 м2;
– нежилое здание, кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес> площадью 817 м2;
– нежилое здание, кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес> площадью 16,8 м2;
– земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес> площадью 3000 +/- 8 м2;
– сооружение (сеть водопровода), кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес> протяженностью 87 м.;
– сооружение гидротехническое, кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес> площадью 129,1 м2;
– сооружение электроэнергетики, кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес> протяженностью 20 м.;
– транспортное средство Hino Ranger, г/н №, номер двигателя ТА11540, номер шасси FC5JJЕ-10317, год выпуска 2004;
– транспортное средство Mercedes-Benz ML 350 4Matic, г/н №, идентификационный номер №, год выпуска 2011;
– транспортное средство ГАЗ 33023 (ГАЗель-Фермер), г/н №, идентификационный номер <***>, год выпуска 2003;
– транспортное средство ГАЗ 33023 (ГАЗель-Фермер), г/н №, идентификационный номер Х№, год выпуска 2006;
– транспортное средство ГАЗ 3302, г/н №, идентификационный номер Х№, год выпуска 2005;
– транспортное средство Lada 217230, г/н №, идентификационный номер ХТА217230С0222530, год выпуска 2012;
– транспортное средство Toyota Highlander, г/н №, идентификационный номер №, год выпуска 2013;
– транспортное средство ВАЗ 21102, г/н №, идентификационный номер <***>, год выпуска 2003;
– прицеп Вектор ЛАВ 81012, г/н №, идентификационный номер X№, год выпуска 2006;
– прицеп Вектор ЛАВ 81012в, г/н №, идентификационный номер №, год выпуска 2007;
– транспортное средство Nissan Teana, г/н №, идентификационный номер №, год выпуска 2011.
Вещественные доказательства:
- 5 оптических дисков и остальные 6 томов выездной налоговой проверки, оптический диск с книгами покупок и налоговыми декларациями по НДС ООО «КрасДорУниверсал» за период с 2018 года по 2020 год, оптический диск со сведениями о банковских счетах ООО «КрасДорУниверсал», открытых в АО «Альфа-Банк», оптический диск со сведениями о банковских счетах ООО «КрасДорУниверсал», открытых в ПАО «Сбербанк», оптический диск со сведениями о банковских счетах ООО «КрасДорУниверсал», открытых в АО «Ланта-Банк», оптический диск со сведениями о банковских счетах ООО «КрасДорУниверсал», открытых в АО «Дальневосточный банк», оптический диск со сведениями о банковских счетах ООО «КрасДорУниверсал», открытых в ПАО «Промсвязьбанк», оптический диск со сведениями о банковских счетах ООО «Промснабторг», ООО «ТД «Глобус Стройкомплект», ООО «Поларис», открытых в ПАО «Сбербанк», оптический диск со сведениями о банковских счетах ООО «НВФ Тимспан», открытых в ПАО «Банк ВТБ», распечатку со сведениями о банковских счетах ООО «НВФ Тимспан», открытых в ПАО АКБ «Авангард», распечатку со сведениями о банковских счетах ООО «Промснабторг», открытых в АО АКБ «Ланта-Банк», распечатку со сведениями о банковских счетах ООО «Трейд», открытых в АО «Киви Банк», распечатку со сведениями о банковских счетах ООО «Промбизнес», открытых в ПАО «МТС-Банк», распечатку со сведениями о банковских счетах ООО «НВФ ТИМСПАН», открытых в АО «Эксперт-Банк», оптический диск со сведениями о банковских счетах ООО «НВФ ТИМСПАН», открытых в АО «Банк Синара», распечатку со сведениями о банковских счетах ООО «Трейд», открытых в АО «ТБанк», оптический диск со сведениями о банковских счетах ООО «Промснабторг», ООО «Бизнес-Консалт», ООО «Лазурит», открытых в АО «Альфа-Банк», оптический диск со сведениями о банковских счетах ООО «Твой выбор», открытых в ПАО «ФК Открытие», первичные учетные документы ООО «КрасДорУниверсал» со «спорными» контрагентами» из скорошивателей 2, 10, 17, 18, 21, 25, 62, 47, 48, 49, 50, 51, 57, 58, 59, 60, 61, 64, с договорами 2017 года, с договорами за 1 полугодие 2020 года, изъятых в ходе выемки в налоговом органе – передать по принадлежности по вступлению приговора в законную силу;
- материалы налоговой проверки в виде акта налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ в 1-ом томе – хранить при уголовном деле.
Приговор может быть обжалован в Красноярский краевой суд через Советский районный суд г. Красноярска в течение 15 суток с момента провозглашения.
В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику, либо ходатайствовать перед судом о назначении ему защитника, о чем должно быть указано в жалобе.
Ходатайство об ознакомлении с протоколом и аудиозаписью судебного заседания подается сторонами в письменном виде в течение 3 суток со дня окончания судебного заседания, замечания на протокол и аудиозапись судебного заседания могут быть поданы в течение 3 суток со дня ознакомления с ними.
Судья Н.С. Широбокова
Это одно дело. Как такие споры решаются в целом — доля исходов, суммы, регионы:
Статистика по категории «Уклонение от налогов (ст. 199 УК)» →- ·Справка о практике (DOCX) — та же цифра с провенансом как документ для приобщения к материалам.
- ·Вопрос по своей ситуации — ответ по опубликованным актам, каждый тезис со ссылкой на первоисточник.
- ·Контроль смещения практики — сигнал, когда доля исходов по вашей категории или делу меняется.
Цифры и переход к первоисточнику на этой странице — открыты и бесплатны. Платный слой — только рабочие инструменты выше.