А41-23058/2026

Решение 29.05.2026 Дробление бизнеса (ст. 54.1 НК)

Арбитражный суд Московской области

Что решил суд

ФНС выиграла

Суд отказал ООО "УК АБАМЕТ" в признании недействительным решения ИФНС от 17.10.2025 №09/2410, подтвердив законность доначислений по сделкам с взаимозависимыми лицами (дробление бизнеса по ст. 54.1 НК РФ).

Заявлено: 18 079 661 ₽
Применённые нормы: ст. 54.1 НК РФ, п. 3 ст. 122 НК РФ
Регион: Московская область, Москва

Исход и суммы извлечены из текста акта автоматически и проверяемы по нему же — полный текст ниже. Нашли неточность — сообщите.

Стороны дела — юридические лица

Роль	Наименование	ИНН
Истец	ООО "УК АБАМЕТ"	5003071129
Ответчик	ИФНС России по г. Наро-Фоминску Московской области	5030011224

Извлечено автоматически из текста акта; показаны только стороны с ИНН юридического лица, прошедшим контрольную сумму. Физические лица не отображаются (152-ФЗ). Наименование со ссылкой ведёт на судебный профиль стороны.

Текст решения

78_19591488

Арбитражный суд Московской области

107053, проспект Академика Сахарова, д. 18, г. Москва

http://asmo.arbitr.ru/

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

г. Москва

29 мая 2026 года Дело №А41-23058/2026

Резолютивная часть решения объявлена 21 мая 2026 года.

Полный текст решения изготовлен 29 мая 2026 года.

Арбитражный суд Московской области в составе судьи Е.А. Востоковой,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания

Ж.И. Трифоновой (до перерыва), помощником судьи А.И. Шуваловым (после

перерыва) рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО "УК

АБАМЕТ" (ИНН 5003071129 ОГРН 1095003002808) к ИФНС России по г.

Наро-Фоминску Московской области (ИНН 5030011224, ОГРН 1045017000016)

о признании недействительным решения от 17.10.2025 г. №09/2410 о

привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

при участии в заседании:

от заявителя: Харлан С.О. по дов.; Шемякин И.В. руководитель ООО "УК

АБАМЕТ";

от заинтересованного лица: Ковалёва Е. В. По дов., Кулагина В.А.;

УСТАНОВИЛ:

ООО "УК АБАМЕТ" обратилось в Арбитражный суд Московской

области с заявлением к ИФНС России по г. Наро-Фоминску Московской

области (ИНН 5030011224, ОГРН 1045017000016) о признании

недействительным решения от 17.10.2025 г. №09/2410 о привлечении к

ответственности за совершение налогового правонарушения.

Представитель Заявителя в судебном заседании заявленные требования

поддержал по основаниям, изложенным в заявлении.

Представители налогового органа в судебном заседании не признали

заявленные требования по основаниям, изложенным в отзыве на заявление.

2 78_19591488

Изучив и исследовав материалы дела, заслушав представителей сторон,

арбитражный суд установил.

ИФНС России по г. Наро-Фоминску Московской области в соответствии

со статьей 89 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ,

Кодекс) проведена выездная налоговая проверка ООО «УК АБАМЕТ» по

вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты всех налогов за

период с 01.01.2021 по 31.12.2021.

В соответствии со статьей 100 НК РФ по результатам налоговой проверки

Инспекцией составлен акт налоговой проверки от 11.08.2025 № 09/5627 (далее

– Акт).

По результатам рассмотрения Акта, материалов выездной налоговой

проверки, представленных Обществом возражений, а также иных материалов

выездной налоговой проверки, Инспекцией в соответствии со статьей 101 НК

РФ принято решение от 17.10.2025 № 09/2410 о привлечении к

ответственности за совершение налогового правонарушения (также – Решение).

Названным Решением налогоплательщик привлечен к ответственности,

предусмотренной пунктом 3 статьи 122 НК РФ, в виде штрафа в сумме

1 477 710 руб.

Обществу доначислен налог на добавленную стоимость (далее – НДС) в

сумме 12 907 675 руб., налог на прибыль организаций в сумме 3 694 276 руб.

Общая сумма налоговых претензий по результатам выездной налоговой

проверки составила 18 079 661 руб.

Решение от 17.10.2025 г. №09/2410 о привлечении к ответственности за

совершение налогового правонарушения обжаловано заявителем в УФНС

России по Московской области путем обращения с апелляционной жалобой.

Решением УФНС России по Московской области от 26.01.2026 № 07-

15/002935 жалоба налогоплательщика оставлена без удовлетворения, решение

инспекции без изменения.

Из оспариваемого решения налогового органа следует, что основанием

для доначисления НДС и налога на прибыль послужили выводы Инспекции о

совершении налогоплательщиком следующих нарушений:

1. Завышение Налогоплательщиком расходов, и соответственно,

занижение налоговой базы, путем отражения в регистрах бухгалтерского и

налогового учета операций по выплате вознаграждений в рамках агентских

договоров (комиссии) на реализацию станков, запчастей, расходных

материалов, заключенных с комиссионерами ООО «АБАМЕТ-НСК», ООО

«АБАМЕТ-Ока», ООО «АБАМЕТ-Северо-Запад», ООО «АБАМЕТ-Волга»,

ООО «АБАМЕТ-Урал», ООО «АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама»,

ООО «АБАМЕТ-Юг», применяющими упрощенную систему налогообложения

(доходы-6%), которые фактически не оказывали услуги, предусмотренные

3 78_19591488

агентскими договорами. Фактические функции продавца по реализации

станков, запчастей, расходных материалов выполняло ООО «УК АБАМЕТ».

2. Сокрытие дохода Обществом, а именно: не отражение

Налогоплательщиком в учете выручки от продажи (реализации) сервисных

услуг (по техническому обслуживанию, проведению диагностики) и ремонту

техники, оборудования, полученной через взаимозависимые (аффилированные)

организации, применяющими упрощенную систему налогообложения (доходы-

6%): ООО «АБАМЕТ-НСК», ООО «АБАМЕТ-Ока», ООО «АБАМЕТ-Северо-

Запад», ООО «АБАМЕТ-Волга», ООО «АБАМЕТ-Урал», ООО «АБАМЕТ-

Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама», ООО «АБАМЕТ-Юг».

В оспариваемом решении Инспекции указано, что в ходе выездной

налоговой проверки установлено нарушение Налогоплательщиком положений

статьи 54.1 НК РФ, действия налогоплательщика направлены на неуплату

налога в бюджет.

Полагая, что оспариваемое решение Инспекции нарушает права и

охраняемые законом интересы в сфере предпринимательской деятельности,

ООО «УК АБАМЕТ» обратилось в арбитражный суд.

Общество, оспаривая решение Инспекции, приводит следующие доводы:

-Инспекцией не дана четкая квалификация совершенного

правонарушения;

-региональные организации-комиссионеры самостоятельны;

доля участия соучредителя Сатушева К.А. в управлении организаций-

комиссионеров на протяжении нескольких лет снижается;

-основные виды деятельности Налогоплательщика и региональных

организаций-комиссионеров не совпадают;

-пересечение сотрудников Налогоплательщика и организаций-

комиссионеров не подтверждает взаимозависимость и подконтрольность;

-использование Обществом и организациями-комиссионерами единого

товарного знака, общей телефонии и сайта, а также идентичность договоров не

подтверждает взаимозависимость и подконтрольность;

-в совершенном правонарушении отсутствует вина Налогоплательщика;

-по делу № А40-12898/2016 по заявлению ООО «УК АБАМЕТ» к

Межрайонной ИФНС России №51 по г. Москве о признании незаконным

решения от 24.04.2015 №16-15/411, суды признали неправомерным

доначисления налогового органа за период 2010-2012 с аналогичными

обстоятельствами4

-при назначении штрафа по п. 3 ст. 122 НК РФ, Инспекцией не был учтен

факт истечения срока давности;

-при расчете налоговых обязательств по налогу на прибыль, Инспекцией

не учтены командировочные расходы.

4 78_19591488

Арбитражный суд не находит требования подлежащими удовлетворению

по следующим основаниям.

В ходе проверки налоговым органом установлены следующие

обстоятельства.

ООО «УК АБАМЕТ» зарегистрировано в качестве юридического лица

02.06.2009.

Адрес регистрации: 143322, Московская обл., г. Наро-Фоминск, с.

Атепцево, ул. Спортивная, владение 1, каб. 229.

Основной вид деятельности - 46.6 «Торговля оптовая прочими машинами,

оборудованием и принадлежностями».

Генеральный директор ООО «УК АБАМЕТ»:

в период с 02.06.2009 по 16.06.2013 Сатушев Анатолий Константинович,

в период с 17.06.2013 по 06.11.2020 – Сатушев Кирилл Анатольевич,

в период с 06.11.2020 по 11.07.2022 (в проверяемый период) – Сысоев

Сергей Владимирович,

в период с 11.07.2022 по настоящее время –Шемякин Илья Валерьевич.

С даты образования ООО «УК АБАМЕТ» учредителями в разные

периоды времени являлись: ООО «АМ-М», Сысоев С.В., Соколова Е.В.,

Аникушин Д.С., Корнилов Ю.С., Шемякин И.В., Савельев С.В.

Численность ООО «УК АБАМЕТ» в 2021 году составляла 35 чел.

Проверкой установлено, что ООО «УК АБАМЕТ» в проверяемом

периоде (2021 год) осуществляло продажу металлообрабатывающих станков с

ЧПУ, листогибочных прессов с ЧПУ, электроэрозионных станков и станков

лазерной резки металла, а также запчастей и расходных материалов к данным

станкам и оборудованию.

Налогоплательщиком, как комитентом, заключены агентские договоры на

реализацию металлообрабатывающего оборудования (станков) и товаров

(оснастки для оборудования, инструмента, расходных материалов, запасных

частей и других товаров) с комиссионерами ООО «АБАМЕТ–НСК», ООО

«АБАМЕТ-Ока», ООО «АБАМЕТ-Северо Запад», ООО «АБАМЕТ-Волга»,

ООО «АБАМЕТ-Урал», ООО «АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама»,

ООО «АБАМЕТ-Юг», которые зависимы с Обществом.

По результатам проверки налоговым органом выявлены схемы,

направленные на неуплату налога в бюджет и вывод денежных средств на счета

общих учредителей Общества и зависимых лиц.

Первая схема, выявленная в ходе проверки, направлена на искусственное

увеличение расходов, за счет выплаты Обществом комиссионного

вознаграждения зависимым лицам, которые фактически не выполняли

агентские договоры по поиску покупателей.

5 78_19591488

Вся необходимая информация для заказчиков и покупателей для связи с

Обществом по реализации станков, оборудования, запчастей, расходных

материалов, оказанию услуг сервиса, диагностики, ремонта размещена на сайте

ООО «УК АБАМЕТ» www.abamet.ru. На этом же сайте для покупателей и

заказчиков размещен единый телефонный номер 8-800-600-52-83, с которого

происходит перераспределение звонков, поступающих к ООО «УК АБАМЕТ»

и зависимыми лицами.

Вторая схема, выявленная в ходе проверке, заключается в сокрытии

дохода в рамках сделок по реализации сервисных услуг, ТО, диагностики,

ремонта по станкам, оборудованию, узлам, реализованным Обществом в адрес

покупателей, согласно которой при заключении сделок зависимыми лицами (в

качестве исполнителей), применяющими УСН, в бюджет не уплачиваются НДС

и налог на прибыль.

Зависимые лица - ООО «АБАМЕТ–НСК», ООО «АБАМЕТ-Ока», ООО

«АБАМЕТ-Северо Запад», ООО «АБАМЕТ-Волга», ООО «АБАМЕТ-Урал»,

ООО «АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама», ООО «АБАМЕТ-Юг» в

проверяемый период применяли УСН с объектом налогообложения – доходы,

ставка налога 6%.

Если бы Общество напрямую заключило сделки с покупателями,

заказчиками на сервисные услуги, то в отношении диагностики и ремонта

Общество обязано было при реализации соответствующих услуг исчислить

НДС по ставке - 20% и налог на прибыть по ставке - 20%.

Для того, чтобы не исчислять и не уплачивать НДС и налог на прибыль в

бюджет с услуг сервиса/ремонта, Общество использует в своей деятельности

зависимых лиц, применяющих УСН.

По результатам налоговой проверки Инспекцией установлены

умышленные действия налогоплательщика ООО «УК АБАМЕТ»,

направленные на неправомерное уменьшение налоговой обязанности.

В ходе проверки установлены следующие обстоятельства,

подтверждающие зависимость, согласованность действий Общества и

участников схемы по сокрытию дохода ООО «АБАМЕТ-НСК», ООО

«АБАМЕТ-Ока», ООО «АБАМЕТ-Северо-Запад», ООО «АБАМЕТ-Волга»,

ООО «АБАМЕТ-Урал», ООО «АБАМЕТ Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама»,

ООО «АБАМЕТ-Юг»:

1. наличие общего учредителя у Общества и участников схемы.

Сысоев Сергей Владимирович в период с 06.11.2020 по 11.07.2022

являлся генеральным директором ООО «УК АБАМЕТ» и соучредителем в

организациях: ООО «АБАМЕТ-Северо-Запад», ООО «АБАМЕТ-Волга», ООО

«АБАМЕТ-Урал», ООО «АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама», ООО

«АБАМЕТ-Юг», ООО «АБАМЕТ-Ока».

6 78_19591488

2. пересечение руководителей и учредителей в организациях, которые

участвовали в схеме по сокрытию дохода:

- руководителями ООО «АБАМЕТ-Волга» являлись - Зимняков И.В.,

Соколов А.А., Раков А.В., учредителями – Сатушев К.А., Зимняков И.В.,

Сысоев С.В., ООО «АМ-М», Раков А.В.;

- руководителями ООО «АБАМЕТ-Кама» - Соколов А.А., Мутылгуллин

Ф.Ф., учредителями – Сысоев С.В., Сатушев К.А., ООО «АМ-М»,

Мутылгуллин Ф.Ф.;

- руководителями ООО «АБАМЕТ-НСК» - Гросс Д.В., Савельев А.А.,

учредителями – Гросс Д.В., Сатушев К.А., ООО «АМ-М», Шемякин И.В.,

Савельев А.А.;

- руководителями ООО «АБАМЕТ-Ока» - Соколов А.А., Кулешов Д.Ю.,

Соколова Е.В., Волков А.П., Шашок Д.В., Затыка Т.Н., учредителями – Сысоев

С.В., Сатушев К.А., Соколов А.А., ООО «АМ-М», Соколова Е.В., Шемякин

И.В., Савельев Р.Ю., Вакульчик А.С., Корнилов Ю.С., Затыка Т.Н.;

- руководителями ООО «АБАМЕТ-Самара» - Соколов А.А., Карпеев

С.А., Вакульчик А.С., Пендюхов А.С., учредителями – Сысоев С.В., Сатушев

К.А., Соколов А.А., ООО «АМ-М», Пендюхов А.С., Шемякин И.В.;

- руководителями ООО «АБАМЕТ-Северо-Запад» - Федоров М.А.,

Викульчик А.С., учредителями – Сатушев К.А., Сысоев С.В., Федоров М.А.,

Вакульчик А.С., ООО «АМ-М»;

- руководителями ООО «АБАМЕТ-Урал» - Трясунов Э.С., Гайсин Р.Н.,

учредителями – Трясунов Э.С., Сатушев К.А., ООО «АМ-М», Шемякин И.В.,

Гайсин Р.Н.;

- руководителями ООО «АБАМЕТ-Юг» - Пушкарев А.В., Сысоев С.В.,

Зубенко Д.Ю., учредителями – Сатушев К.А., Пушкарев А.В., Сысоев С.В.,

ООО «АМ-М».

В ООО «АМ-М» учредитель - Международная Компания АО «Эд.Бюлер

Холдинг АГ» (Швейцария).

Учредителем в АО «ЭД. Бюлер Холдинг АГ» с долей в уставном капитале

100 % является Соколов Александр Михайлович (отец супруги Сатушева

Кирилла Анатольевича).

В рамках проверки установлены следующие родственные связи:

- согласно сведениям, полученным из органов ЗАГС, Сатушева

(Соколова) Мария Александровна является супругой Сатушева Кирилла

Анатольевича;

- Соколов Александр Михайлович является отцом, а Соколова Татьяна

Юрьевна является матерью Сатушевой (Соколовой) Марии Александровны,

Соколова Михаила Александровича, Соколова Андрея Александровича;

- Соколов Михаила Александровича (брат супруги Сатушева К.А.

Сатушевой (Соколовой) М.А.) является супругом Соколовой (Куровой) Елены

Владимировны.

7 78_19591488

В ходе анализа сведений из ЕГРЮЛ, справок по форме 2-НДФЛ

инспекцией установлено следующее:

- Соколова (Курова) Елена Владимировна в 2007-2024 годы являлась

получателем доходов в ЗАО «АБАМЕТ», ООО «АМ-Продактс»

(Директор/Ликвидатор в период с 08.05.2013 по 12.06.2018, с 13.06.2018 по

16.11.2018), ООО «УК АБАМЕТ» (соучредитель с 25.05.2018), ООО

«АБАМЕТ-Центр» (соучредитель, директор в период с 10.10.2016 по

19.02.2017, с 12.04.2022 по 30.10.2022), ООО «АБАМЕТ-Ока» (соучредитель с

08.12.2020 по настоящее время, директор в период с 20.02.2017 по 07.09.2017, с

27.11.2020 по 18.12.2022), ООО «АМ-М» (генеральный директор в период с

27.07.2022 по настоящее время), ООО «АМЛизинг»;

- Соколов Александр Михайлович (отец супруги Сатушева К.А.)

является учредителем МК АО «ЭД. Бюлер Холдинг АГ» с долей в уставном

капитале 100 %. Следует отметить, что ООО «УК АБАМЕТ» является

лицензиатом товарных знаков, владельцем которых является МК АО «ЭД.

Бюлер Холдинг АГ»;

- Соколов Андрей Александрович (брат супруги Сатушева К.А.) в 2005-

2015 годы являлся получателем доходов в ЗАО «АБАМЕТ», ООО «АМ-

Продактс» (директор с 25.07.2007 по 07.05.2013), ООО «АБАМЕТ-Волга»

(директор с 04.03.2011 по 01.06.2015, бывший соучредитель), ООО «АБАМЕТ-

Самара» (директор с 03.09.2012 по 03.06.2015, бывший соучредитель), ООО

«АБАМЕТ-Кама» (бывший соучредитель), ООО «АБАМЕТ-Центр» (директор в

период с 17.06.2013 по 29.04.2015, бывший соучредитель), ООО «АБАМЕТ-

Ока» (директор в период с 10.12.2013 по 04.05.2015, бывший соучредитель).

Установленные обстоятельства указывают на взаимозависимость

Общества и участников схемы.

Установлено использование участниками схемы помещений,

принадлежащих соучредителю - ООО «АМ-М».

Так, ООО «АМ-М» является учредителем в ООО «АБАМЕТ-НСК», ООО

«АБАМЕТ-Ока», ООО «АБАМЕТ-Северо-Запад», ООО «АБАМЕТ-Волга»,

ООО «АБАМЕТ-Урал», ООО «АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама»,

ООО «АБАМЕТ-Юг» и предоставляет собственные помещения следующим

организациям:

- ООО «АБАМЕТ-НСК» помещение по адресу: 630039, Новосибирская

область, г.Новосибирск, Никитина, 116;

- ООО «АБАМЕТ-Урал» помещение по адресу: 620137, Свердловская

область, г.Екатеринбург, Промышленный, 10;

- ООО «АБАМЕТ-Юг» помещение по адресу: 344065, Ростовская

область, г.Ростов-на-Дону, Вятская, 120А.

Согласно сведениям ЕГРЮЛ, ООО «УК АБАМЕТ» зарегистрировано по

адресу: 143322, Московская обл., Наро-Фоминский район, с. Атепцево.

ООО «АБАМЕТ-Ока» зарегистрировано по адресу: 143322, Московская

обл., Наро-Фоминский район, с. Атепцево, вл. 1.

8 78_19591488

3. ООО «УК АБАМЕТ», как комитентом, заключены агентские

договоры (договоры на оказание комиссионных услуг) на реализацию

металлообрабатывающего оборудования (станков) и товаров (оснастки для

оборудования, инструмента, расходных материалов, запасных частей и других

товаров) с комиссионерами ООО «АБАМЕТ–НСК», ООО «АБАМЕТ-Ока»,

ООО «АБАМЕТ-СевероЗапад», ООО «АБАМЕТ-Волга», ООО «АБАМЕТ-

Урал», ООО «АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама», ООО «АБАМЕТ-

Юг».

Агентские договоры с перечисленными выше комиссионерами являются

однотипными, отсутствуют индивидуальные права и обязанности сторон, также

отсутствуют механизмы поиска заказчиков (покупателей) комиссионерами.

4. вся информация о деятельности Общества, реализуемых им

станках, оборудовании, запасных частях, расходных материалах, сервисном

обслуживании размещена на сайте Общества: https://www.abamet.ru с

интегрированным интернет-магазином.

Через единый сайт ООО «УК АБАМЕТ» https://www.abamet.ru

осуществляется деятельность всех участников схемы, в части реализации

оборудования для металлообработки и его сервисного обслуживания, с

наличием личного кабинета для заказчиков (покупателей) на сайте и

возможностью использования единой бонусной программы.

5. доменные имена «abamet.ru», «abamet-shop.ru», abamet-info.ru

зарегистрированы на ООО «УК АБАМЕТ»

Согласно данным регистратора АО «РСИЦ»:

- с 04.05.2011 по настоящее время администратором домена abamet.ru

является ООО «УК АБАМЕТ» (Договор об оказании услуг 1157708/NIC-D).

Сведения об Администраторе домена: Адрес места нахождения: 143322,

Московская область, город Наро-Фоминск, село Атепцево, улица Спортивная,

владение 1, кабинет 229. Телефон: +7 495 6171997. Адрес эл. почты:

kav@abamet.ru, aa@abamet.ru).

- с 22.05.2017 по настоящее время администратором домена abamet-

shop.ru является ООО «УК АБАМЕТ» с 22.05.2017 по настоящее время

(Договор об оказании услуг 1157708/NIC-D. Сведения об Администраторе

домена: Адрес места нахождения: 143322, Московская область, город Наро-

Фоминск, село Атепцево, улица Спортивная, владение 1, кабинет 229.Телефон:

+7 495 6171997. Адрес эл. почты: kav@abamet.ru, aa@abamet.ru).

- с 21.10.2019 по настоящее время администратором домена abamet-info.ru

является ООО «УК АБАМЕТ» с 21.10.2019 по настоящее время. (Договор об

оказании услуг 1157708/NIC-D. Сведения об Администраторе домена: Адрес

места нахождения: 143322, Московская область, город Наро-Фоминск, село

Атепцево, улица Спортивная, владение 1, кабинет 229. Телефон: +7 495

6171997. Адрес эл. почты: kav@abamet.ru, aa@abamet.ru).

9 78_19591488

6. на сайте ООО «УК АБАМЕТ» www.abamet.ru указан единый

телефонный номер - 8-800-600-52-83 для связи с ООО «УК АБАМЕТ» и

зависимыми лицами ООО «АБАМЕТ–НСК», ООО «АБАМЕТ-Ока», ООО

«АБАМЕТ-Северо-Запад», ООО «АБАМЕТ-Волга», ООО «АБАМЕТ-Урал»,

ООО «АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама», ООО «АБАМЕТ-Юг».

С телефонного номера 8-800-600-52-83, используемого в деятельности

Общества, и размещенного на его сайте, происходит перераспределение

звонков, поступающих от покупателей/заказчиков к ООО «УК АБАМЕТ», на

зависимые организации ООО «Абамет-НСК», ООО «Абамет-Ока», ООО

«Абамет-Северо-Запад», ООО «Абамет-Волга» ИНН 5257094578, ООО

«Абамет-Урал», ООО «Абамет-Самара», ООО «Абамет-Кама», ООО «Абамет-

Юг», что свидетельствует о едином центре взаимодействия с клиентами и

подтверждает установленную согласованность действий проверяемого

налогоплательщика с данными организациями.

7. дополнительные телефоны, указанные ООО «УК АБАМЕТ» на

сайте www.abamet.ru, совпадают с телефонами зависимых лиц:

телефон +7(495)6171997 совпадает с ООО «АБАМЕТ-Ока», ООО «АМ-

М»;

телефон +7(800)3330222 совпадает с ООО «АМ-М», также этим номером

пользовалось ООО «АБАМЕТ Северо Запад»;

телефон +7(8435)620168 совпадает с ООО «АМ-М»;

телефон +7(343)2899767 совпадает с ООО «АМ-М», ООО «АБАМЕТ-

Урал»;

телефон +7(846)9733014 совпадает с ООО «АБАМЕТ-Самара»;

телефон +7(812)6775765 совпадает с ООО «АБАМЕТ-Северо-Запад»,

ООО «АМ-М»;

телефон +7(831)2284972 совпадает с ООО «АМ-М», также этим номером

пользовалось ООО «АБАМЕТ-Волга»;

телефон +7(495)2329997 совпадает с ООО «АМ-М», также этим номером

пользовалось ООО «АБАМЕТ-Центр»;

телефон +7(8632)304847 совпадает с ООО «АМ-М», также этим номером

пользовалось ООО «АБАМЕТ-Юг».

8. в ходе проверки установлено, что Общество и его зависимые лица в

своей деятельности использует товарные знаки, правообладателем которых

является АО «Эд. Бюлер Холдинг АГ» (Швейцария (CH)).

ООО «УК АБАМЕТ» является лицензиатом следующих товарных знаков:

 Товарный знак «ABAMET» № 697412, приоритет c 05.07.2018,

владелец МКАО «ЭД. Бюлер Холдинг АГ» ИНН/КПП 3900034449/ 390001001;

 Товарный знак «ABAMET» № 697409, приоритет c 05.07.2018,

владелец МКАО «ЭД. Бюлер Холдинг АГ» ИНН/КПП 3900034449/ 390001001;

 Товарный знак «АДВАКАТ» № 697725, приоритет c 05.07.2018,

владелец Акционерное общество «Эд.Бюлер Холдинг АГ» (Швейцария (CH));

10 78_19591488

 Товарный знак «ADVACUT» № 698750, приоритет c 05.07.2018,

владелец Акционерное общество «Эд.Бюлер Холдинг АГ» (Швейцария (CH)).

Акционерное общество Эд.Бюлер Холдинг АГ (Ed.Buhler Holding AG)

(Дорфштрассе 43, 2544 Беттлах, Швейцария) в период с 10.07.2008 по

09.01.2025 являлось учредителем ООО «АМ-М» с долей в уставном капитале

100%.

ООО «УК АБАМЕТ» перечисленные выше товарные знаки предоставляет

в пользование зависимым лицам ООО «АБАМЕТ–НСК», ООО «АБАМЕТ-

Ока», ООО «АБАМЕТ-Северо-Запад», ООО «АБАМЕТ-Волга», ООО

«АБАМЕТ-Урал», ООО «АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама», ООО

«АБАМЕТ-Юг» (Субпользователи) по договорам коммерческой субконцессии.

9. ООО «УК АБАМЕТ» заключены договоры с покупателями/

заказчиками, как напрямую, так и через зависимые лица, с пересечением 141

заказчика (покупателя), что является фактом перераспределения доходов среди

взаимозависимых (аффилированных) организаций.

По результатам анализа банковских выписок Общества и зависимых лиц

инспекцией установлено, что поступление денежных средств от заказчиков

(покупателей) осуществлялось со схожими назначениями платежей (за

расходные материалы, запчасти и т.п.) как на расчетные счета проверяемого

налогоплательщика, так и на расчетные счета ООО «АБАМЕТ-НСК», ООО

«АБАМЕТ-Ока», ООО «АБАМЕТ-Северо-Запад», ООО «АБАМЕТ Волга»,

ООО «АБАМЕТ-Урал», ООО «АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама»,

ООО «АБАМЕТ-Юг» (Приложение № 3 к Акту проверки).

10. в ходе проверки установлено, что имеет место быть финансовая

подконтрольность Обществу зависимых лиц ООО «АБАМЕТ-НСК», ООО

«АБАМЕТ-Ока», ООО «АБАМЕТ-Северо-Запад», ООО «АБАМЕТ Волга»,

ООО «АБАМЕТ-Урал», ООО «АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама»,

ООО «АБАМЕТ-Юг».

Согласно декларациям по налогу, уплачиваемому в связи с применением

упрощенной системы налогообложения, совокупный доход вышеуказанных

организаций за период 2021 года составил 600 109 431,00 рублей, в том числе

425 068 134,06 руб. поступления денежных средств (комиссионных

вознаграждений) от ООО «УК АБАМЕТ» по агентским договорам.

Остальные денежные средства поступают на счета зависимых лиц от

Заказчиков, которые «искусственно» переведены Обществом на зависимых

лиц, расположенных в разных регионах, за счет перераспределения выходящих

звонков с телефонного номера 8-800-600-52-83 и обращений Заказчиков к сайту

ООО «УК АБАМЕТ» - www.abamet.ru.

11. Инспекцией установлено, что организацией ООО «АМ-М» ИНН

5003062244 аккумулированы денежные средства в виде дивидендов,

полученные от ООО «УК АБАМЕТ», ООО «АБАМЕТ-НСК», ООО «АБАМЕТ-

Ока, ООО «АБАМЕТ-Северо-Запад», ООО «АБАМЕТ-Волга», ООО

«АБАМЕТ-Урал», ООО «АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама», ООО

11 78_19591488

«АБАМЕТ-Юг», ООО «АБАМЕТ-Центр», и выведены путем выплаты

дивидендов Акционерному обществу «Эд.Бюлер Холдинг АГ» (Швейцария).

В ООО «АМ-М» руководитель - Соколова Елена Владимировна.

(Соколова Елена Владимировна является - жена Соколова Михаила

Александровича, который является братом Сатушевой (Соколовой) М.А.,

которая в свою очередь является женой Сатушева К.А.)

В ООО «АМ-М» учредитель - Международная Компания АО «Эд.Бюлер

Холдинг АГ» (Швейцария).

ООО «АМ-М» выплачены дивиденды Акционерному обществу

«Эд.Бюлер Холдинг АГ» (Швейцария) (учредитель с долей в уставном капитале

100%) на общую сумму 383 196 253,86 рублей, в том числе:

- 2021 – 192 850 000,00 руб.;

- 2022 – 190 346 253,86 руб.

Учредителем в АО «ЭД. Бюлер Холдинг АГ» с долей в уставном капитале

100 % является Соколов Александр Михайлович (отец супруги Сатушева К.А.).

12. Налоговым органом установлено многократное пересечение IP-

адресов ООО «УК АБАМЕТ» и зависимых лиц ООО «АМ-М», ООО

«АБАМЕТ-Центр», ООО «АБАМЕТ-НСК», ООО «АБАМЕТ Ока», ООО

«АБАМЕТ-Северо-Запад», ООО «АБАМЕТ-Волга», ООО «АБАМЕТ-Урал»,

ООО «АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама», ООО «АБАМЕТ-ЮГ», что

свидетельствует о централизованном управлении вышеуказанными

организациями, в том числе финансовыми потоками (расчетными счетами), а

также о согласованности действий данных лиц.

13. в ходе проверки установлено, что бухгалтерские услуги в адрес

зависимых лиц оказывало ООО «АБАМЕТ-Ока», которое подконтрольно

Обществу и находится по одному адресу с Обществом: 143322, Московская

обл., Наро-Фоминский район, с. Атепцево.

Соответствующие платежи за «бухгалтерские услуги» установлены по

результатам рассмотрения банковской выписки ООО «АБАМЕТ-Ока» и иных

участников схемы по сокрытию дохода.

14. Инспекцией установлено, что системой «Банк клиент» ООО «УК

АБАМЕТ» и зависимых организаций ООО «АБАМЕТ-Волга», ООО

«АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама», ООО «АБАМЕТ Северо-Запад»,

ООО «АБАМЕТ-Урал», ООО «АБАМЕТ-Ока» пользовались Мохонова О.А. и

Решетникова В.Р.

В отношении Решетниковой Виктории Робертовны установлено, что она

получала доход по справкам 2-НДФЛ в следующих организациях: ООО

«АБАМЕТ-САМАРА» (2013-2021), ООО «АБАМЕТ-ВОЛГА» (2013-2021),

ООО «АБАМЕТ-КАМА» (2013-2021), ООО «АБАМЕТ-ОКА» (2021-2024),

несмотря на то, что данные организации зарегистрированы в разных регионах

(ООО «АБАМЕТ-ОКА» - Московская область, ООО «АБАМЕТ-КАМА» - г.

Казань Респ. Татарстан, ООО «АБАМЕТ-ВОЛГА» - г. Нижний Новгород

12 78_19591488

Нижегородской области, ООО «АБАМЕТ-САМАРА» - г. Самара Самарской

области).

В отношении Мохоновой Ольги Александровны установлено, что она

получала доход по справкам 2-НДФЛ в следующих организациях: ООО

«АБАМЕТ-ВОЛГА» (2017-2021), ООО «АБАМЕТ-ОКА» (2021-2024), несмотря

на то, что данные организации зарегистрированы в разных регионах (ООО

«АБАМЕТ-ОКА» - Московская область, ООО «АБАМЕТ-ВОЛГА» - г. Нижний

Новгород Нижегородской области).

Инспекцией установлено, что логин, который использовался для входа в

систему «Банк-клиент», а именно: rvr@abamet.ru, принадлежит Решетниковой

В.Р., которая является главным бухгалтером и числится в штате ООО

«АБАМЕТ-ОКА».

15. По результатам анализа банковских досье и регистрационных дел

проверяемого налогоплательщика и организаций-комиссионеров, налоговым

органом установлено наличие доверенностей на представление интересов от

лица организаций на одних и тех же лиц.

16. в ходе проверки установлено пересечение сотрудников ООО «УК

АБАМЕТ» и зависимых лиц, которые участвовали в схеме по сокрытию дохода.

Так, в ходе проверки установлено, что Сатушев Кирилл Анатольевич в

2021, 2022 годы числился во всех аффилированных организациях.

Крылов А.Г. в 2021 году числился в ООО «АБАМЕТ-Кама» и ООО

«АБАМЕТ-Ока».

Решетникова В.Р. в 2021 году числилась в штате ООО «АБАМЕТ-Волга»,

ООО «АБАМЕТ Кама», ООО «АБАМЕТ-Самара», а также в период с 2021 по

2023 годы в ООО «АБАМЕТ Ока».

Мохонова О.А. числилась в 2021 – 2023 годах в ООО «АБАМЕТ Ока», а

также в 2021 году в ООО «АБАМЕТ-Волга».

Лесникова Н.В. работала в 2021 в ООО «АБАМЕТ-Ока» и в ООО

«АБАМЕТ-Юг».

Сысоев С.В. числился в штате ООО «АБАМЕТ-Волга», ООО «АБАМЕТ

Кама», ООО «АБАМЕТ-Ока», ООО «АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-

Северо-Запад», ООО «АБАМЕТ-Юг» в 2021, 2022 и в 2023 годах.

Аналогичные обстоятельства установлены по результатам рассмотрения

иных справок по форме 2-НДФЛ Общества и зависимых лиц.

17. в рамках проверки установлено осуществление аналогичных видов

экономической деятельности у Общества и зависимых лиц.

Основной вид деятельности Общества - 46.6 «Торговля оптовая прочими

машинами, оборудованием и принадлежностями»,

У зависимых лиц ООО «АБАМЕТ-НСК», ООО «АБАМЕТ Ока», ООО

«АБАМЕТ-Северо-Запад», ООО «АБАМЕТ-Волга», ООО «АБАМЕТ-Урал»,

ООО «АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама», ООО «АБАМЕТ-Юг»:

-основной вид деятельности - 33.12 «Ремонт машин и оборудования»;

13 78_19591488

-дополнительный вид деятельности - 46.62 «Торговля оптовая станками».

18. Зависимость Общества и участников схемы сокрытия дохода ООО

«АБАМЕТ-НСК», ООО «АБАМЕТ Ока», ООО «АБАМЕТ-Северо-Запад», ООО

«АБАМЕТ-Волга», ООО «АБАМЕТ-Урал», ООО «АБАМЕТ-Самара», ООО

«АБАМЕТ-Кама», ООО «АБАМЕТ-Юг» подтверждается также показаниями

свидетелей.

Так, согласно протоколу допроса Коврижникова А.Н. (протокол допроса

от 21.10.2024), свидетель с 2017 по 2022 годы работал в ООО «АБАМЕТ–Урал»

сервисным инженером, далее с 2020 года руководителем отдела сервиса. В

должностные обязанности входило ремонт и обслуживание оборудования,

подбор запчастей, организация службы сервиса. ООО «УК АБАМЕТ» ему

знакомо, это их головная компания.

Шаров А.А. (протокол допроса от 16.10.2024) пояснил, что работал с 2012

года 12 лет инженером сервиса в ООО «АБАМЕТ-Самара», непосредственным

начальником был директор. На вопрос знакома ли ему организация ООО «УК

АБАМЕТ», ответил – да, это одна организация. Какие виды услуг оказывались

от ООО «АБАМЕТ-Самара» в адрес ООО «УК АБАМЕТ» не знает.

Юшко И.Н. (протокол допроса от 30.07.2024) пояснил, что с 2007 по 2022

годы работал в ООО «УК АБАМЕТ», ООО «АБАМЕТ –Центр». Собеседование

проходил в апреле 2006 года в ЗАО «АБАМЕТ», потом его переводили из

одной организации в другую без проведения собеседования. В ООО «УК

АБАМЕТ», ООО «АБАМЕТ–Центр» работал менеджером по продажам, в

должностные обязанности входило заключение договоров на приобретение

оборудования, а также общение с пользователями, организации занимались

оптовой продажей металлорежущего оборудования и расходных материалов.

Поставка оборудования осуществлялась силами ООО «УК АБАМЕТ» и

транспортными компаниями.

Таким образом, показания свидетелей подтверждают выводы Инспекции

о зависимости Налогоплательщика и участников схемы сокрытия дохода.

19. в ходе проверки установлено, что деятельность участников схемы по

сокрытию дохода (ООО «АБАМЕТ-НСК», ООО «АБАМЕТ Ока», ООО

«АБАМЕТ-Северо-Запад», ООО «АБАМЕТ-Волга», ООО «АБАМЕТ-Урал»,

ООО «АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама», ООО «АБАМЕТ-Юг»)

неразрывно связана с деятельностью проверяемого налогоплательщика - ООО

«УК АБАМЕТ».

ООО «УК АБАМЕТ», являясь собственником товара (станков,

оборудования, механизмов, запчастей, расходных материалов), оформляет

документы на реализацию через зависимые организации, которые по

документам выступают посредниками – комиссионерами.

По УПД зависимых лиц (комиссионеров, продавцом) на реализацию

товара в адрес покупателей, ООО «УК АБАМЕТ» является

«грузоотправителем».

ООО «УК АБАМЕТ», как продавец, по книгам продаж отражает

реализацию товара в адрес покупателей, исчисляет НДС с реализации товара.

14 78_19591488

Согласно условиям агентских договоров, ООО «УК АБАМЕТ», в рамках

исполнения договоров поставки, организует доставку товара до покупателей.

Таким образом, фактически все действия по поставке товара (станков,

оборудования, механизмов, запчастей, расходных материалов) осуществляет

ООО «УК АБАМЕТ».

20. Обществом с участием зависимых лиц ООО «АБАМЕТ-НСК», ООО

«АБАМЕТ Ока», ООО «АБАМЕТ-Северо-Запад», ООО «АБАМЕТ-Волга»,

ООО «АБАМЕТ-Урал», ООО «АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама»,

ООО «АБАМЕТ-Юг», указанных в качестве комиссионеров в агентских

договорах с Обществом, создан формальный документооборот для выплаты

вознаграждения, которое в дальнейшем используется Обществом для

искусственного «завышения» расходов, а денежные средства, перечисленные в

адрес комиссионеров, в виде «дивидендов» перечисляется на счета общих

учредителей (акционеров).

21. доход, полученный участниками схемы ООО «АБАМЕТ-НСК», ООО

«АБАМЕТ-Ока», ООО «АБАМЕТ Северо-Запад», ООО «АБАМЕТ-Волга»,

ООО «АБАМЕТ-Урал», ООО «АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама»,

ООО «АБАМЕТ-Юг» (находящимся на упрощенной системе налогообложения

с применением ставки 6 %) от реализации услуг по обслуживанию (ТО),

сервисному обслуживанию, диагностики, ремонту станков, оборудования,

является результатом сделок по реализации Обществом покупателем

оборудования для металлообработки и комплектующих, не является

обособленным (независимым) от финансово-хозяйственной деятельности

Общества.

22. по банковским выпискам ООО «АБАМЕТ-НСК», ООО «АБАМЕТ-

Ока», ООО «АБАМЕТ Северо-Запад», ООО «АБАМЕТ-Волга», ООО

«АБАМЕТ-Урал», ООО «АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама», ООО

«АБАМЕТ-Юг» отсутствуют расходные операции по приобретению товара,

материалов, ТМЦ, в т.ч. масла, смазки, сверла и т.п., необходимых для

проведения ремонта и оказания услуг сервиса в адрес контрагентов.

В тоже время, по банковской выписке ООО «УК АБАМЕТ» за

проверяемый период присутствуют регулярные платежи по приобретению

товаров, материалов, ТМЦ, необходимых для ремонта и сервисного

обслуживания станков и иного оборудования.

Например, в 2021 ООО «УК АБАМЕТ» расходы по приобретению товара

«масло», «гидравлическое масло» и т.п. составили – 6 787 866,24 руб.; расходы

«за сверла, за метчик из быстрореж. стали» составили 960 447,24 руб. и т.д.

Учитывая то обстоятельство, что ООО «АБАМЕТ-НСК», ООО

«АБАМЕТ-Ока», ООО «АБАМЕТ Северо-Запад», ООО «АБАМЕТ-Волга»,

ООО «АБАМЕТ-Урал», ООО «АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама»,

15 78_19591488

ООО «АБАМЕТ-Юг» находятся на упрощенной системе налогообложения с

применением ставки 6 %, при приобретении данными организациями

материалов, ТМЦ, необходимых для ремонта и сервисного обслуживания

станков, данные организации не смогли учитывать соответствующие расходы

при определении своих налоговых обязательств.

В тоже время, оформление сделок на приобретение материалов, ТМЦ,

необходимых для ремонта и сервисного обслуживания станков на Общество,

находящееся на общей системе налогообложения, позволило ООО «УК

АБАМЕТ» учитывать соответствующие расходы при определении налоговых

обязательств по налогу на прибыль, а также заявлять вычет по НДС по счетам-

фактурам поставщиков соответствующих материалов.

23. Агентские договоры, заключенные ООО «УК АБАМЕТ» с

комиссионерами (ООО «АБАМЕТ-НСК», ООО «АБАМЕТ-Ока», ООО

«АБАМЕТ Северо-Запад», ООО «АБАМЕТ-Волга», ООО «АБАМЕТ-Урал»,

ООО «АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама», ООО «АБАМЕТ-Юг»)

содержат идентичные положения, в том числе в части гарантийных

обязательств и пуско-наладочным работам:

-по п. 2.6. договора «Комиссионер обеспечивает пуско-наладочные

работы силами собственных инженеров».

-по п. 2.9 договора «Гарантийные обязательства по продаваемому

оборудованию и товарам обеспечивает Комиссионер. Комиссионер

обеспечивает работы по гарантийному обслуживанию силами своих

инженеров.

Из условий агентских договоров, заключенных с комиссионерами

следует, что комиссионеры за свой счет и собственными силами обеспечивают

пуско-наладочные работы станков и оборудования, а также за свой счет

осуществляют гарантийное обслуживание станков, оборудования без

компенсации соответствующих расходов со стороны комитента - ООО «УК

АБАМЕТ».

По банковской выписке ООО «УК АБАМЕТ» отсутствуют платежи в

адрес комиссионеров за выполнение работ по гарантийному обслуживанию, а

также за пуско-наладочные работы.

Из анализа ООО «УК АБАМЕТ» инспекцией установлено, что Общество

реализует (продает) в адрес комиссионеров гарантийные запчасти и расходные

материалы, которые необходимы для гарантийного обслуживания и ремонта.

Условия агентских договоров ООО «УК АБАМЕТ», в части положений

по гарантийным обязательствам, а также действия Общества по реализации в

адрес комиссионеров гарантийных запчастей для гарантийного ремонта, не

соответствуют положениям Гражданского кодекса РФ.

К договору поставки применяются положения, предусмотренные

параграфом 1 «Общие положения о купле-продаже» гл. 30 ГК РФ, если иное не

16 78_19591488

предусмотрено правилами Гражданского кодекса РФ о договоре поставки, что

следует из п. 5 ст. 454 ГК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 475 ГК РФ покупатель, которому передан товар

ненадлежащего качества, вправе потребовать от продавца в том числе

безвозмездного устранения недостатков товара в разумный срок.

Если на товар установлен гарантийный срок, то указанное требование

может быть предъявлено в течение гарантийного срока (п. 3 ст. 477 ГК РФ).

Продавец отвечает за недостатки товара, если не докажет, что недостатки

товара возникли после его передачи покупателю вследствие нарушения

покупателем правил пользования товаром или его хранения либо действий

третьих лиц или непреодолимой силы (п. 2 ст. 476 ГК РФ).

Безвозмездное переложение гарантийных обязательств с собственника

(продавца) товара - ООО «УК АБАМЕТ» на организации-комиссионеры,

которые являются посредниками по взаимоотношениям с покупателями, а

также реализация Обществом гарантийных запчастей, вместо их безвозмездной

передачи, указывает на согласованность действий ООО «УК АБАМЕТ» и

комиссионеров (ООО «АБАМЕТ-НСК», ООО «АБАМЕТ-Ока», ООО

«АБАМЕТ Северо-Запад», ООО «АБАМЕТ-Волга», ООО «АБАМЕТ-Урал»,

ООО «АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама», ООО «АБАМЕТ-Юг»).

Обстоятельства, установленные в ходе проверки, подтверждают, что

деятельность Налогоплательщика и участников схемы представляют собой

единый производственный процесс, направленный на достижение

экономического результата – уплату налога в меньшем размере, а также вывод

денежных средств на счета общих учредителей.

Использование ООО «УК АБАМЕТ» в своей деятельности зависимых

организаций ООО «АБАМЕТ-Урал», ООО «АБАМЕТ-Ока», ООО «АБАМЕТ

Северо-Запад», ООО «АБАМЕТ-НСК», ООО «АБАМЕТ-Волга», ООО

«АБАМЕТ-Самара», ООО «АБАМЕТ-Кама», ООО «АБАМЕТ-Юг» не имеет

иной цели, кроме как получения необоснованной налоговой экономии.

1. В отношении деятельности ООО «АБАМЕТ-Урал» установлены

следующие обстоятельства.

Дата государственной регистрации – 15.06.2007 года.

Адрес регистрации: 620091, Свердловская обл, г. Екатеринбург, ул.

Старых Большевиков, стр. 3Д, офис 705, этаж №7 (по данным ЕГРЮЛ с

11.08.2022).

В проверяемый период адрес регистрации:

-620137, Свердловская, Екатеринбург, Промышленный проезд, д.10А, 13.

(с 31.05.2018 по 17.11.2021)

-620091, Свердловская, Екатеринбург, ул. Старых Большевиков, стр. 3Д,

эт. 5, пом.2. (с 18.11.2021 по 11.08.2022).

Система налогообложения в период 2021: упрощенная система

налогообложения (доходы 6%).

Размер Уставного капитала – 635 000,00 рублей.

17 78_19591488

Основной вид деятельности: 33.12 - Ремонт машин и оборудования,

дополнительный: 46.62 - Торговля оптовая станками.

Руководители организации: Трясунов Эдуард Семенович с 15.06.2007 по

02.07.2024, Гайсин Рустам Назимович с 03.07.2024 по настоящее время.

Учредители организации в проверяемый период:

Сатушев К.А. (40-30%),

ООО «АМ-М» (25%),

Трясунов Э.С. (35-45%).

Численность сотрудников: 2021 - 12 человек.

Недвижимое имущество, земельные участки отсутствуют.

По результатам рассмотрения договора от 01.04.2018 № 03/18-ЕКА,

заключенного между ООО «УК АБАМЕТ» (комитент) и ООО «АБАМЕТ-

Урал» (комиссионер), установлено, что стороны согласовали следующие

условия по исполнению сделки:

-по п.1.1. договора Комиссионер принимает на себя обязанность по

реализации с участием в расчетах металлообрабатывающего оборудования

(станков) и товаров (оснастки для оборудования, инструмента, расходных

материалов, запасных частей и других товаров) Комитента от своего имени, но

за счет Комитента. В свою очередь, Комитент обязуется выплачивать

Комиссионеру ежемесячное вознаграждение за оказанные услуги.

-по п. 2.1. договора Комиссионер обязан Комитенту предоставлять отчеты

комиссионера по реализации и авансам полученным, а также копии счетов-

фактур, выставленных Комиссионером Покупателям, и перечислять средства,

полученные Комиссионером в рамках настоящего договора от Покупатели на

расчетный счет Комитента ежемесячно не позднее 2 (двух) рабочих дней с даты

получения.

-по п. 2.3. договора Комиссионер заключает договоры поставки

оборудования и товаров с Покупателями от своего имени (с выделением НДС)

и указывает в договорах с Покупателем ссылку на настоящий договор. Сроки

поставки и цена продажи согласовывается с Комитентом.

-по п. 2.6. договора Комиссионер обеспечивает пуско-наладочные работы

силами собственных инженеров.

-по п. 2.9 договора Гарантийные обязательства по продаваемому

оборудованию и товарам обеспечивает Комиссионер. Комиссионер

обеспечивает работы по гарантийному обслуживанию силами своих

инженеров.

Комитент за свой счет обеспечивает инженеров Комиссионера

техподдержкой по вопросам гарантийного обслуживания, диагностики

неисправностей и проведении восстановительных работ. Время осуществления

консультаций – круглосуточно, включая выходные и праздничные дни.

- по п. 2.10 договора Комиссионер имеет права на реализацию товаров от

Комитента на территории УРФО, Пермский край, Башкортостан, Удмуртская

республика.

Обязанности Комитента (ООО «УК АБАМЕТ») по заключенному

договору (п. 2.11 – 2.16 договора):

18 78_19591488

- выплачивать Комиссионеру вознаграждение за оказанные услуги в

размерах, оговоренных в п.п.3.1;

- возмещать Комиссионеру расходы по транспортировке оборудования и

товаров Комитента;

- уплачивать Комиссионеру вознаграждение за совершенные им сделки в

случае отмены поручения, а также возмещать Комиссионеру понесенные им до

отмены поручения расходы.

Для обеспечения выполнения Комиссионером заключенных с

Покупателем договора, Комитент обязан по заказанным Комиссионером у

Производителя оборудованию и заказанным Комитенту товарам оплатить

товар, провести таможенную очистку оборудования и товаров для свободного

обращения на территории РФ, провести комплекс логистических работ и

отгрузить оборудование и товары на комиссионные склады Комиссионеров,

либо непосредственно Покупателю в сроки и в комплектности согласно

договорам поставки оборудования и товаров Покупателю. При возможном

срыве сроков поставки инициирует переговоры по внесению изменений в

договор с Покупателем.

Оборудование и товары передаются Комитентом Комиссионеру по актам

приема-передачи на комиссию и являются собственностью Комитента.

Порядок расчетов между Комитентом и Комиссионером (п. 3 договора):

- комитент выплачивает Комиссионеру следующее вознаграждение:

в размере 10 % от суммы заключенных сделок по реализации

оборудования/станков;

в размере 18% от суммы заключенных сделок по реализации запасных

частей и обслуживающих материалов, инструментов, оснастки и т.д.

- в случае продажи оборудования конечному пользователю на территории

другого Федерального округа, кроме указанного в п.2.11, стоимость услуг по

договору составляет 3,3% от стоимости поставляемого оборудования и 6% от

стоимости товаров.

- комиссионное вознаграждение по договорам рассчитывается в

процентах от стоимости реализованного (проданного) оборудования и товаров,

согласованной Сторонами и отраженной в актах приема - передачи, и

выплачивается в течение 10 дней после получения месячного отчета

Комиссионера.

- расходы по транспортировке оборудования и товаров до Покупателя

несет Комитент (ООО «УК АБАМЕТ»).

В ходе проверки установлено, что ООО «АБАМЕТ-Урал» фактически не

осуществляло поиск покупателей для реализации товара Общества.

Вся необходимая информация для заказчиков и покупателей для связи с

Обществом по реализации станков, оборудования, запчастей, расходных

материалов, оказанию услуг сервиса, диагностики, ремонта размещена на сайте

ООО «УК АБАМЕТ» www.abamet.ru, в т.ч. единый телефонный номер для

связи с ООО «УК АБАМЕТ» и ООО «АБАМЕТ-Урал» - 8-800-600-52-83.

19 78_19591488

Также на сайте Общества www.abamet.ru указано, что ООО «АБАМЕТ-

Урал» является официальным представителем ООО «УК АБАМЕТ» в

Уральском федеральном округе, телефон для связи 7 (343) 289-97-67, адрес

электронной почты eka@adamet.ru.

По результатам рассмотрения операций по банковской выписке ООО

«АБАМЕТ-Урал» за 2021 год инспекцией установлено следующее:

- обороты по счету ООО «АБАМЕТ-Урал»: расходы 737 712 099,41,

доходы 737 655 989,48 руб.

- общая сумма денежных средств, перечисленных ООО «АБАМЕТ-Урал»

на счет ООО «УК АБАМЕТ»: 632 899 693,9 руб.

- общая сумма денежных средств, перечисленных ООО «АБАМЕТ-Урал»

на счета участников организации в виде дивидендов: 35 218 000 руб.

- общая сумма денежных средств, перечисленных ООО «АБАМЕТ-Урал»

на счет участника ООО «АМ-М» (за аренду) - 2 568 572,38 руб.

- общая сумма денежных средств, перечисленных ООО «АБАМЕТ-Урал»

на счет ИП Гайсина Рустама Назимовича (он же руководитель ООО «АБАМЕТ-

Урал») – 2 474 640 руб.

Общая сумма денежных средств, перечисленных ООО «УК АБАМЕТ» в

адрес ООО «АБАМЕТ-Урал»: 72 953 945,06 руб.

Из анализа движения денежных средств следует, что более 90% дохода

ООО «АБАМЕТ-Урал» переводит на счет Общества и на счета общих

учредителей, что указывает на финансовую подконтрольность контрагента.

Деятельность контрагента не является самостоятельной, не направлена на

развитие компании и увеличение собственного дохода, а направлена на

уменьшение налоговых обязательств ООО «УК АБАМЕТ».

2. В отношении деятельности ООО «АБАМЕТ Северо-Запад»

установлены следующие обстоятельства.

Дата государственной регистрации – 13.11.2006 года.

Адрес регистрации: 195196, Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГ, УЛ.

ТАЛЛИНСКАЯ, Д. 7, ЛИТЕР О, ПОМ. 1Н 457 (по данным ЕГРЮЛ с

02.07.2020).

Система налогообложения в период 2021: упрощенная система

налогообложения (доходы 6%).

Размер Уставного капитала:

- до 07.09.2021 – 440 425,53 рублей.

- с 07.09.2021 – 492 857,14 рублей.

Основной вид деятельности: 33.12 - Ремонт машин и оборудования,

дополнительный: 46.62 - Торговля оптовая станками.

Руководители организации: Федоров Михаил Алексеевич с 13.11.2006 по

11.03.2010, Вакульчик Александр Сергеевич с 12.03.2010 по настоящее время.

Учредители организации в проверяемый период:

- Вакульчик А.С. (13-23%);

20 78_19591488

- ООО «АМ-М» (25%);

- Сысоев С. В. (10%);

- Сатушев К.А. (52-42%);

Численность сотрудников: 2021 - 13 человек.

Недвижимое имущество, земельные участки отсутствуют.

По результатам рассмотрения договора от 01.04.2018 № 01/18-SPB,

заключенного между ООО «УК АБАМЕТ» (комитент) и ООО «АБАМЕТ-

Северо-Запад» (комиссионер), установлено, что стороны согласовали

следующие условия по исполнению сделки:

- по п.1.1. договора Комиссионер принимает на себя обязанность по

реализации с участием в расчетах металлообрабатывающего оборудования

(станков) и товаров (оснастки для оборудования, инструмента, расходных

материалов, запасных частей и других товаров) Комитента от своего имени, но

за счет Комитента. В свою очередь, Комитент обязуется выплачивать

Комиссионеру ежемесячное вознаграждение за оказанные услуги.

- по п. 2.1. договора Комиссионер обязан Комитенту предоставлять

отчеты комиссионера по реализации и авансам полученным, а также копии

счетов-фактур, выставленных Комиссионером Покупателям, и перечислять

средства, полученные Комиссионером в рамках настоящего договора от

Покупатели на расчетный счет Комитента ежемесячно не позднее 2 (двух)

рабочих дней с даты получения.

- по п. 2.3. договора Комиссионер заключает договоры поставки

оборудования и товаров с Покупателями от своего имени (с выделением НДС)

и указывает в договорах с Покупателем ссылку на настоящий договор. Сроки

поставки и цена продажи согласовывается с Комитентом.

- по п. 2.6. договора Комиссионер обеспечивает пуско-наладочные работы

силами собственных инженеров.

- по п. 2.9 договора Гарантийные обязательства по продаваемому

оборудованию и товарам обеспечивает Комиссионер. Комиссионер

обеспечивает работы по гарантийному обслуживанию силами своих

инженеров.

Комитент за свой счет обеспечивает инженеров Комиссионера

техподдержкой по вопросам гарантийного обслуживания, диагностики

неисправностей и проведении восстановительных работ. Время осуществления

консультаций – круглосуточно, включая выходные и праздничные дни.

- по п. 2.10 договора Комиссионер имеет права на реализацию товаров от

Комитента на территории Северо-западного Федерального округа.

Обязанности Комитента (ООО «УК АБАМЕТ») по заключенному

договору (п. 2.11 – 2.16 договора):

- выплачивать Комиссионеру вознаграждение за оказанные услуги в

размерах, оговоренных в п.п.3.1;

- возмещать Комиссионеру расходы по транспортировке оборудования и

товаров Комитента;

21 78_19591488