Арбитражный суд Тверской области

98/2025-66032(1)

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ

И м е н е м Р о с с и й с к о й Фе де р а ц и и

РЕШЕНИЕ

(с перерывом в порядке статьи 163 АПК РФ)

28 мая 2025 года г.Тверь Дело № А66-1576/2025

Резолютивная часть решения оглашена 14 мая 2025 года.

Арбитражный суд Тверской области в составе судьи Романовой Е.В.,

при ведении протокола и аудиозаписи судебного заседания секретарем

судебного заседания Исаевой В.В., при участии представителей: заявителя -

Тагирова Р.Р., заинтересованного лица - Смирновой Т.В., рассмотрев в

судебном заседании дело по заявлению Гавриловой Светланы Ивановны

(Тверская область, с.Медное, ИНН 692400071701), являющейся

единственным участником и единоличным исполнительным органом

Общества с ограниченной ответственностью "Трансмашлог" (170024,

г.Тверь, ул.Лизы Чайкиной, д.1, пом.1, оф.1/1, ОГРН 1226900013450,

ИНН 6950264972),

к Управлению Федеральной налоговой службы по Тверской области

(г.Тверь)

о признании недействительной записи о недостоверности сведений о

Гавриловой Светлане Ивановне как о единоличном исполнительном органе,

так и о единственном участнике Общества с ограниченной ответственностью

"Трансмашлог" ИНН 692400071701 от 12.04.2024 № 2246900133060, записи о

принятом решении о предстоящем исключении юридического лица из

ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, в отношении

которых внесена запись о недостоверности) от 30.10.2024 № 2246900289876,

обязании исключить указанные записи из ЕГРЮЛ,

УС Т А Н О В И Л :

Гаврилова Светлана Ивановна (далее – заявитель, Гаврилова С.И.)

обратилось в арбитражный суд с заявлением к Управлению Федеральной

налоговой службы по Тверской области (далее – ответчик, Управление,

УФНС России по Тверской области) о признании недействительной записи о

недостоверности сведений о Гавриловой Светлане Ивановне как о

единоличном исполнительном органе, так и о единственном участнике

Общества с ограниченной ответственностью "Трансмашлог"

ИНН 692400071701 от 12.04.2024 № 2246900133060, записи о принятом

решении о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ

(наличие в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, в отношении которых

2 А66-1576/2025

внесена запись о недостоверности) от 30.10.2024 № 2246900289876, обязании

исключить указанные записи из ЕГРЮЛ.

Заявитель в судебном заседании требования поддержал в полном

объеме, представил письменные дополнения по делу.

Управление относительно заявленных требований возражало в

соответствии с доводами, изложенными в письменном отзыве и дополнениям

к нему, представило материалы регистрационного дела.

При рассмотрении дела суд исходил из следующих обстоятельств.

ООО "Трансмашлог" ИНН 6950264972 зарегистрировано в качестве

юридического лица 28.11.2022. Единственным участником и единоличным

исполнительном органом юридического лица с момента создания является

Гаврилова Светлана Ивановна, ИНН 692400071701.

12 апреля 2024 года УФНС России по Тверской области в ЕГРЮЛ

внесены записи о недостоверности сведений о Гавриловой С.И. как о

единоличном исполнительном органе, так и о единственном участнике. В

соответствии с выпиской ЕГРН номер записи -№2246900133060.

В последующем УФНС России по Тверской области в ЕГРЮЛ внесена

запись о принятом решении о предстоящем исключении юридического лица

из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, в отношении

которых внесена запись о недостоверности) от 30.10.2024 за

№2246900289876.

Полагая выводы налогового органа ошибочными, а записи в ЕГРЮЛ

нарушающим права и законные интересы заявителя, Гаврилова С.И.

обратилась в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Рассмотрев материалы дела, заслушав представителей сторон в

судебном заседании, суд пришел к следующим выводам.

В силу части 1 статьи 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица

вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании

недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений

и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия,

должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный

правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или

иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные

интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности,

незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные

препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической

деятельности.

В соответствии с частью 1 статьи 65 и частью 5 статьи 200

Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обязанность

доказывания соответствия оспариваемого ненормативного акта закону или

иному нормативному правовому акту, законности принятия оспариваемого

решения, а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия

оспариваемого акта, решения, возлагается на орган или лицо, которые их

приняли.

3 А66-1576/2025

Отношения в области государственной регистрации юридических лиц

при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их

учредительные документы, а также в связи с ведением единого

государственного реестра юридических лиц регулируются Гражданским

кодексом Российской Федерации (далее - ГК РФ) и Федеральным законом от

08.08.2001 года №129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц

и индивидуальных предпринимателей" (далее -Закон №129-ФЗ).

На основании пункта 2 статьи 51 ГК РФ данные государственной

регистрации включаются в единый государственный реестр юридических

лиц, открытый для всеобщего ознакомления.

Согласно части 2 статьи 1 Закона № 129-ФЗ государственная

регистрация определяется как акт уполномоченного федерального органа

исполнительной власти, осуществляемый посредством внесения в

государственный реестр сведений о юридических лицах в соответствии с

данным Законом.

Информация, содержащаяся в государственных информационных

ресурсах, является официальной, поэтому государственные органы обязаны

обеспечить достоверность и актуальность такой информации (часть 9 статьи

14 Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ "Об информации,

информационных технологиях и о защите информации").

Принцип публичной достоверности содержащихся в государственном

реестре сведений, защиты третьих лиц, чьи права и законные интересы могут

быть нарушены использованием недостоверных сведений, обеспечивается

уполномоченным органом посредством реализации предоставленных

Законом № 129-ФЗ полномочий, в том числе предусмотренных статьей 11

данного Закона.

Перечень и объем содержащихся в ЕГРЮЛ сведений и документов

определен пунктом 1 статьи 5 Закона № 129-ФЗ.|

В соответствии с подпунктом "д" пункта 1 статьи 5 названного Закона о

едином государственном реестре юридических лиц содержатся сведения об

учредителях или участниках юридического лица в соответствии со статьей

65.1 ГК РФ, в том числе в отношении общества с ограниченной

ответственностью - сведения о размерах и номинальной стоимости доли в

уставном капитале общества, принадлежащей каждому участнику и

обществу, о передаче доли или ее части в залог или об ином их обременении,

о передаче доли или ее части (в том числе доли, переходящей в порядке

наследования) в доверительное управление и о доверительном управляющем

долей или ее частью; в отношении акционерного общества - сведения о том,

что общество состоит из единственного участника (акционера), и сведения о

таком участнике, а также сведения о держателе реестра акционеров

общества.

Как установлено пунктом 4.2 статьи 9 этого же Закона, на

регистрирующий орган возложены полномочия по проверке достоверности

сведений, включенных (включаемых) в ЕГРЮЛ, в случае возникновения

обоснованных сомнений в их достоверности.

4 А66-1576/2025

Проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в

единый государственный реестр юридических лиц, проводится

регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в

их достоверности, в том числе в случае поступления возражений

заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной

регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего

включения сведений в единый государственный реестр юридических лиц,

посредством: а) изучения документов и сведений, имеющихся у

регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а

также документов и пояснений, представленных заявителем; б) получения

необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо

обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки; в) получения

справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки; г)

проведения осмотра объектов недвижимости; д) привлечения специалиста

или эксперта для участия в проведении проверки.

Основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2

статьи 9 Закона № 129-ФЗ мероприятий, порядок использования результатов

этих мероприятий утверждены Приказом 28.12.2022 № ЕД-7-14/1268(a).

Как указано в пункте 4 раздела 1 данного Приказа, основанием для

проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных

в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом заявления

заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ,

а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в

ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России

после включения в ЕГРЮЛ таких сведений.

По правилам пункта 18 Приказа № ЕД-7-14/1268@ в случае, если по

результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в

ЕГРЮЛ, установлена недостоверность содержащихся в указанном реестре

сведений, предусмотренных подпунктами "в", "д", "л" пункта 1 статьи 5

Закона о государственной регистрации, регистрирующий орган в порядке,

установленном пунктом 6 статьи 11 Закона № 129-ФЗ, направляет

юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а

также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать

без доверенности от имени указанного юридического лица, уведомление о

необходимости представления в регистрирующий орган достоверных

сведений.

В случае непредставления юридическим лицом таких сведений в срок,

установленный частью 6 статьи 11 Закона № 129-ФЗ, регистрирующий орган

вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ

сведений о юридическом лице.

Из материалов дела судом установлено, что 12.03.2024 от ЦОП УМВД

России по г. Твери поступили объяснения Гавриловой СИ. от 11.03.2024

согласно которым к Заявителю обратилось неустановленное лицо с

предложением за денежное вознаграждение зарегистрировать юридические

лица ООО "Медлеспроф", ООО "Трансмашлог" и формально занять в них

5 А66-1576/2025

должность директора без дальнейшего осуществления руководства

юридическими лицами и ведения финансово-хозяйственной деятельности,

указав Гавриловой СИ. только на необходимость предоставить паспорт

гражданина РФ для оформления документов на государственную

регистрацию юридических лиц. Фактически Гаврилова СИ. работает

продавцом в магазине у индивидуального предпринимателя.

На основании вышеизложенного налоговым органом установлена

номинальность участия Гавриловой СИ. в обществах, в связи с чем, и

Гаврилова СИ как директор юридических лиц не может считаться лицом, в

установленном законом порядке причастным к осуществлению

предпринимательской деятельности от имени вышеуказанных юридических

лиц, так как назначена на должность руководителя лицом, которое не может

в установленном законом порядке считаться законным учредителем ООО

"Медлеспроф" и ООО "Трансмашлог". С учетом изложенного сделан вывод о

том, что лицо, реально осуществляющие финансово-хозяйственную

деятельность от имени юридических лиц, не установлены.

Письмом Управления от 14.03.2024 №26-07/02099ДСП в соответствии со

статьями 140-141 Уголовно- процессуального кодекса Российской Федерации

в Прокуратуру Калининского района Тверской области направлены

материалы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в

отношении лиц, осуществляющих образование юридических лиц через

подставных лиц, а также представивших в регистрирующий орган данные,

повлекшие внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах (ст. ст. 173.1,

173,2 УК РФ).

Постановлением о возбуждении уголовного дела и принятии его к

производству от 14.03.2024 №12402280008040011 в отношении

Гавриловой СИ. возбуждено уголовное дело по ч. 1 ст. 173.2 УК РФ.

Уведомлением от 19.03.2024 №158 ООО "Трансмашлог" и

Гаврилова С.И., поставлены в известность об установлении недостоверности

содержащихся в ЕГРЮЛ сведений об учредителе (участнике) и руководителе

ООО "Трансмашлог" и о необходимости представления достоверных

сведений.

Через программное обеспечение налоговых органов ГП-3 в ответ на

вышеуказанное уведомление представлено информационное письмо с

приложением документов, в которых подпись Гавриловой СИ. визуально

отличается как от подписи на представленных документах, так и от подписи

на документах, представленных на государственную регистрацию ООО

"Трансмашлог", что также свидетельствует о номинальности учредителя и

руководителя Общества.

Установив, что по истечении установленного законом срока для

представления достоверных сведений какие-либо сведения в

регистрирующий орган не поступили, Управление на основании пункта 6

статьи 11 Закона № 129-ФЗ внесло в ЕГРЮЛ запись ГРН 2246900133060 от

12.04.2024 о недостоверности сведений в отношении учредителя общества

6 А66-1576/2025

Гавриловой СИ. и о недостоверности сведений о руководителе ООО

"Трансмашлог".

На основании имеющейся информации об отсутствии постоянно

действующего исполнительного органа ООО «Трансмашлог» по адресу места

нахождения Юридического лица, содержащемуся в ЕГРЮЛ, по адресу места

жительства руководителя Общества Гавриловой СИ. согласно сведениям

ЕГРЮЛ регистрирующим органом 29.03.2024 направлено уведомление №

268 о необходимости предоставления достоверных сведений об адресе месте

нахождения Общества.

Указанные уведомления направлены заказными письмами посредством

Почты России за следующими почтовыми идентификаторами

соответственно: 80085395686066, 80085395686073.

Управлением проведен осмотр по адресу: г. Тверь ул. Лизы Чайкиной,

д. 1, помнщ.1, офис 1/1, составлен протокол осмотра объекта недвижимости

от 03.04.2024 №601. По результатам проведения осмотра установлено

отсутствие ООО «Трансмашлог» по заявленному в ЕГРЮЛ адресу.

В связи с истечением тридцатидневного срока, отсутствием документов,

свидетельствующих о достоверности сведений, в отношении которых

направлены уведомления, регистрирующим органом 27.06.2024 в

соответствии с п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ внесена запись о недостоверности

сведений об адресе месте нахождения ООО «Трансмашлог».

В соответствии с подпунктом "б" пункта 5 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ

предусмотренный этой статьей порядок исключения юридического лица из

ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа применяется также в случае

наличия в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их

недостоверности в течение более чем шести месяцев с момента внесения

такой записи.

Регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении

ООО «Трансмашлог» из ЕГРЮЛ от 28.10.2024 №2525.

До исключения Общества из ЕГРЮЛ от ООО «Континент» в лице

генерального директора Стуруа А.И. 24.01.2025 поступили возражения по

форме Р38001 относительно исключения ООО «Трансмашлог» из ЕГРЮЛ.

На основании представленных возражений регистрирующим органом

вынесено решение от 05.02.2025 №2525-П о прекращении процедуры

исключения юридического лица из ЕГРЮЛ.

Ссылка заявителя на Приказ ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-

14/72@ несостоятельна, поскольку в связи с принятием Приказа ФНС России

от 28.12.2022 '№ ЕД-7-14/1268@ "Об утверждении Оснований, условий и

способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона

от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и

индивидуальных предпринимателей" мероприятий, порядка использования

результатов этих мероприятий, а также формы письменного возражения

относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава

юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый

государственный реестр юридических лиц и формы заявления физического

лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре

юридических лиц" (Зарегистрировано в Минюсте России 08.02.2023 №

72287) утратил силу.

7 А66-1576/2025

В соответствии с пунктами 4.3 и 6 статьи 9, пунктом 5 статьи 11 Закона

№ 129-ФЗ Приказом ФНС России от 28.12.2022 № ЕД-7-14/1268@ (далее -

Приказ № ЕД-7-14/1268@) утверждены основания, условия и способы

проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Закона № 129-ФЗ мероприятий,

порядок использования результатов этих мероприятий.

Основания для проведения мероприятий по проверке достоверности

сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, определены пунктами 2, 4

Приказа № ММВ-7-14/72@.

В пункте 2 Приказа № ЕД-7-14/1268@ перечислены основания для

проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых

в ЕГРЮЛ.

Пункт 4 данного Приказа устанавливает основания для проведения

мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ.

Согласно указанному пункту основанием для проведения мероприятий по

проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является

получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о

недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а также иной

информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ,

сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после

включения в ЕГРЮЛ таких сведений. В случае если по результатам

проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ,

установлена недостоверность содержащихся в указанном реестре сведений,

предусмотренных подпунктами "в" (об адресе), "д" (об учредителях или

участниках) и (или) "л" (о лице, имеющем право без доверенности

действовать от имени юридического лица) пункта 1 статьи 5 Закона № 129-

ФЗ, регистрирующий орган в порядке, установленном пунктом 6 статьи 11

Закона № 129-ФЗ, направляет юридическому лицу, недостоверность

сведений о котором установлена, а также его учредителям(участникам) и

лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного

юридического лица, уведомление о необходимости представления в

регистрирующий орган достоверных сведений. В случае непредставления

юридическим лицом таких сведений в срок, установленный пунктом 6 статьи

11 указанного Федерального закона, регистрирующий орган вносит в

ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о

юридическом лице (пункт 18 Приказа № ЕД-7-14/1268@).

Основываясь на положениях приведенных норм, Управление провело

проверку достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, относительно

Общества.

По результатам указанных мероприятий регистрирующий орган пришел

к обоснованному выводу о недостоверности сведений о Гавриловой С.С. как

об учредителе, так и руководителе ООО «Трансмашлог», а также

юридического адреса Общества, внеся соответствующие записи в ЕГРЮЛ.

В рассматриваемом случае, материалами дела подтверждается, что

причиной последовательных действий Управления, приведших к внесению

соответствующей записи в ЕГРЮЛ, явилось получение регистрирующим

органом объяснения о недостоверности сведений о Гавриловой СИ. в

ЕГРЮЛ (в качестве участника общества).

8 А66-1576/2025

Действия Управления по внесению записи о недостоверности сведений

об участнике на основании объяснений Заявителя правомерно осуществлены

регистрирующим органом без проведения проверки в силу подпункта 3

пункта 5 Приказа, обоснованы и законны, соответствуют материалам дела и

подлежащим применению нормам права.

Также из материалов дела установлено, что Гаврилова С.И. по

собственной воле и в своем интересе дала объяснения оперуполномоченному

ОЭБ И ПК УМВД России по г. Твери, в связи с чем Управлением 12.04.2024

в ЕГРЮЛ была внесена запись о недостоверности сведений об участнике

общества.

Заявителем не представлено сведений о том, что она действовала под

влиянием заблуждения и не была ознакомлена с последствиями своих

действий. Напротив, в указанных объяснениях имеется подпись

Гавриловой СИ. о разъяснении ей ст. 51 Конституции Российской

Федерации, а также предупреждение об ответственности по ст. 306 УК РФ за

заведомо ложный донос.

При таких обстоятельствах суд считает, что доводы заявителя являются

необоснованными, в связи с чем требования не подлежат удовлетворению.

В соответствии со статьей 110 АПК РФ расходы по уплате госпошлины

относятся на заявителя.

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 176, 201 Арбитражного

процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении требований Гавриловой Светланы Ивановны

(Тверская область, с.Медное, ИНН 692400071701), являющейся

единственным участником и единоличным исполнительным органом

Общества с ограниченной ответственностью "Трансмашлог" (170024,

г.Тверь, ул.Лизы Чайкиной, д.1, пом.1, оф.1/1, ОГРН 1226900013450,

ИНН 6950264972) о признании недействительной записи о недостоверности

сведений о Гавриловой Светлане Ивановне как о единоличном

исполнительном органе, так и о единственном участнике Общества с

ограниченной ответственностью "Трансмашлог" ИНН 692400071701 от

12.04.2024 № 2246900133060, записи о принятом решении о предстоящем

исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о

юридическом лице, в отношении которых внесена запись о недостоверности)

от 30.10.2024 № 2246900289876, обязании исключить указанные записи из

ЕГРЮЛ отказать.

Настоящее решение может быть обжаловано в течение месяца с даты его

принятия в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд, г.Вологда.

Судья Е.В. Романова

Электронная подпись действительна.

Данные ЭП: Удостоверяющий центр Казначейство России

Дата 16.05.2024 5:33:03

Кому выдана Романова Елена Викторовна