Арбитражный суд города Москвы

900110094_44419412

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ГОРОДА МОСКВЫ

115225, г.Москва, ул. Большая Тульская, д. 17

http://www.msk.arbitr.ru

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

г. Москва Дело № А40-42742/25-116-299

18 августа 2025 г.

Резолютивная часть решения объявлена 13.08.2025 г.

Полный текст решения изготовлен 18.08.2025 г.

Арбитражный суд в составе судьи Стародуб А. П.

при ведении протокола судебного заседания секретарем Раковским Д.Э.

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Межрайонной Инспекции

Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области (Волгоградская

область, ОГРН: 1043400765011, Дата присвоения ОГРН: 31.12.2004, ИНН: 3403019472)

к ответчику: Общество с ограниченной ответственностью "СПЕЦМОНТАЖ" (Москва,

ОГРН: 1177746990288, Дата присвоения ОГРН: 21.09.2017, ИНН: 9729146854)

третье лицо: Общество с ограниченной ответственностью "ХОЛОДИЛЬНЫЕ

СИСТЕМЫ" (Волгоградская область, ОГРН: 1163443062518, Дата присвоения ОГРН:

27.04.2016, ИНН: 3443129545)

о признании ООО "СПЕЦМОНТАЖ" и ООО "ХОЛОДИЛЬНЫЕ СИСТЕМЫ"

взаимозависимыми лицами, о взыскании задолженности в размере 16 620 307,25 руб.

с участием сторон согласно Протоколу судебного заседания от 13.08.2025 г.

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской

области обратилась в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением к Обществу с

ограниченной ответственностью "СПЕЦМОНТАЖ" о признании ООО

"СПЕЦМОНТАЖ" и ООО "ХОЛОДИЛЬНЫЕ СИСТЕМЫ" взаимозависимыми лицами,

о взыскании с ООО "СПЕЦМОНТАЖ" задолженности в размере 16 620 307,25 руб.

Судебное заседание проводится в порядке ч. 3 ст. 156 АПК РФ в отсутствии

представителей ответчика и третьего лица, надлежащим образом извещенных о

времени и месте судебного заседания.

Налоговый орган заявленные требования поддержал.

Исследовав материалы дела, заслушав представителя заявителя, суд считает

заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, Общество с ограниченной ответственностью

«Холодильные системы» (ИНН 3443129545) состоит на учете в Межрайонной ИФНС

России № 5 по Волгоградской области.

1

2

Межрайонной ИФНС России № 5 по Волгоградской области проведена выездная

налоговая проверка в отношения Общества по всем налогам за период с 01.01.2017 по

31.12.2019.

В адрес ООО «Холодильные системы» было направлено решение о проведении

выездной налоговой проверки № 10/3 от 29.12.2020, которое получено Обществом

15.01.2021.

Межрайонной ИФНС России № 5 по Волгоградской области 25.08.2021 вынесен

акт № 09/5 выездной налоговой проверки, который получен Обществом 09.09.2021.

Межрайонной ИФНС России № 5 по Волгоградской области вынесено решение

от 02.03.2022 № 09/2 о привлечении к ответственности за совершение налогового

правонарушения.

Не согласившись с указанным решением, общество обжаловало его в

вышестоящий налоговый орган.

Решением от 02.06.2022 № 770 УФНС России по Волгоградской области

отменило решение инспекции от 02.03.2022 № 09/2 в части сумм налогов,

соответствующих сумм штрафных санкций и пени, доначисленных в отношении

взаимоотношений общества с ИП Ярцевым Д.В. и ИП Карташовым А.Н. В остальной

части УФНС России по Волгоградской области оставило решение инспекции без

изменения, апелляционную жалобу общества - без удовлетворения.

Решение вступило в силу 02.06.2022.

В ходе выездной налоговой проверки установлены формальные взаимоотношения

с ООО «Технокомплекс» ИНН 7718591673, ООО «Кибертрейд-М» ИНН 2308210621,

ООО «Арис» ИНН 5244030217, ООО «Стандарт» ИНН 3459004380, ООО «Холодопт»

ИНН 3444202068, ООО «М-Транс» ИНН 7729787519, ООО «ПрофХолод» ИНН

7705671650, ООО «Волга-Декор» ИНН 3445116132, ООО «Орион» ИНН 5258136527,

ООО «АвтоТранс Континент» ИНН 5244025601.

ООО «Холодильные системы» обжаловало решение территориального налогового

органа в судебном порядке.

Решением Арбитражного суда Волгоградской области от 14.04.2023, оставленным

без изменения постановлением Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от

10.08.2023 и постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 20.12.2023 по

делу № А12-23981/2022, в удовлетворении требований Общества отказано.

По результатам выездной налоговой проверки ООО «Холодильные системы» (с

учетом решения Управления от 02.06.2022) доначислено 9 884 469 рублей, в том числе:

налог - 6 393 556 руб., пени – 3 165 253,14 руб., штрафы – 322 546 рублей.

Кроме того, решением Межрайонной ИФНС России № 5 по Волгоградской

области № 2350 от 15.12.2022 по результатам проведения камеральной налоговой

проверки в отношении ООО «Холодильные системы» за период с 01.01.2021 по

31.12.2021, Общество привлечено к ответственности за совершение налогового

правонарушения, доначислено 2 979 548,8 руб., в том числе, 2 311 333 руб. — налог,

205 948,88 руб. - пени, 462 267 руб. – штраф.

Инспекция в порядке статьи 69 НК РФ направила в адрес ООО «Холодильные

системы» требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 20.06.2022 № 19936.

Поскольку в установленный срок Общество требование не исполнило, налоговым

органом на основании статьи 46 НК РФ принято решение о взыскании налога, пени и

штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках 20.07.2022 №

1817 и направлены в банк соответствующие поручения.

В связи с недостаточностью денежных средств на счетах должника в ходе

принудительного взыскания данной задолженности налоговым органом принято

решение о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества от 15.11.2022 №

869, вынесено соответствующее постановление: от 15.11.2022 № 869.

3

Судебным приставом-исполнителем Межрайонного отдела судебных приставов

по особым исполнительным производствам на основании вышеуказанного

постановления № 869 возбуждено исполнительное производство от 22.11.2022 №

59985/22/34044-ИП.

31.01.2023 исполнительное производство от 22.11.2022 № 59985/22/34044-ИП

окончено на основании п. 4 ч. 1 ст. 46 Федерального закона «Об исполнительном

производстве».

В связи с тем, что задолженность Общества не погашена по результатам

применения мер принудительного взыскания и наличием признаков несостоятельности

(банкротства) 01.02.2023 в Арбитражный суд Волгоградской области направлено

заявление ФНС России в лице Межрайонной ИФНС России № 2 по Волгоградской

области о признании ООО «Холодильные системы» несостоятельным (банкротом).

Определением суда от 13.02.2023 заявление ФНС России в лице Межрайонной

ИФНС России № 2 по Волгоградской области о признании ООО «Холодильные

системы» несостоятельным (банкротом) принято к производству и возбуждено дело №

A12-2206/2023.

Определением Арбитражного суда Волгоградской области от 27.03.2023 по делу

№ А12-2206/2023 производство по делу прекращено в связи с отсутствием у должника

имущества, необходимого для финансирования судебных расходов и выплаты

вознаграждения арбитражному управляющему.

В связи с вступлением в силу 01.01.2023 Федерального закона от 14.07.2022 №

263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса

Российской Федерации» исполнением требования об уплате задолженности признается

уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату

исполнения.

В связи с введением с 01.01.2023 года единого налогового счета налоговым

органом выставлено требование № 386 об уплате задолженности по состоянию на

23.05.2023 в порядке статьи 69 НК РФ.

Кроме того, на основании статьи 46 НК РФ принято решение от 20.07.2023 № 13 о

взыскании с ООО «Холодильные системы» задолженности за счет денежных средств

на счетах налогоплательщика в банках.

Таким образом, налоговый орган предпринял весь комплекс мер,

предусмотренный действующим законодательством РФ для взыскания начисленных,

но не уплаченных налогоплательщиком сумм налога, пени и штрафа, однако эти меры к

погашению задолженности не привели.

Кроме того, в силу пункта 2 статьи 57, пункта 1 статьи 75 НК РФ, пени являются

компенсационной мерой за неуплату налога в установленные законом сроки. На

основании пункта 3 статьи 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день

просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за

установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пунктом 5

статьи 75 Кодекса предусмотрено, что пени уплачиваются одновременно с уплатой

налога или после его уплаты. В связи с тем, что на дату обращения в суд задолженность

по налогу не погашена и дата его возможной уплаты не определена, определить точную

сумму пени, подлежащую уплате за просрочку в исполнении налоговой обязанности,

не представляется возможным. Следовательно, пени, рассчитанные на дату подачи

иска, могут увеличиться на день фактического исполнения решения суда.

Остаток неисполненной задолженности по решениям № 09/2 от 02.03.2022, №

2350 от 15.12.2022 с учетом пени, которые начислены на задолженность по 26.02.2025

составил 16 620 307,25 руб. в том числе: налог – 8 618 543 руб., пени – 7 216 951,25

руб., штрафы – 784 813 руб.

Удовлетворяя заявленные требования, суд исходит из следующего.

4

В соответствии со ст. 45 НК РФ при определенных условиях налоговый орган

вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о взыскании с организации

задолженности по налогам (пени, штрафам), которая образовалась у ее дочернего

(зависимого) или основного (преобладающего, участвующего) общества (пп. 1 п. 3 ст.

45 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2023).

В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ взыскание налога в судебном порядке

производится в целях взыскания недоимки, возникшей по итогам проведенной

налоговой проверки, числящейся более трех месяцев:

- за организациями, являющимися в соответствии с гражданским

законодательством РФ зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), с

соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ (предприятий),

когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги)

зависимых (дочерних) обществ (предприятий);

- за организациями, являющимися в соответствии с гражданским

законодательством РФ зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), с

соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ (предприятий),

если с момента, когда организация, за которой числится задолженность, узнала или

должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале

проведения камеральной налоговой проверки, произошла передача денежных средств,

иного имущества основному (преобладающему, участвующему) обществу

(предприятию) и если такая передача привела к невозможности взыскания указанной

задолженности.

Согласно ч. 1 ст. 67.3 ГК РФ, хозяйственное общество признается дочерним, если

другое (основное) хозяйственное товарищество или общество в силу преобладающего

участия в его уставном капитале, либо в соответствии с заключенным между ними

договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые

таким обществом.

Аналогичная норма содержится в п. 2 ст. 6 Федерального закона от 08.02.1998

№14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», согласно которому

общество признается дочерним, если другое (основное) хозяйственное общество или

товарищество в силу преобладающего участия в его уставном капитале, либо в

соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом имеет

возможность определять решения, принимаемые таким обществом.

Согласно п. 4 ст. 6 Закона №14-ФЗ общество признается зависимым, если другое

(преобладающее, участвующее) хозяйственное общество имеет более двадцати

процентов уставного капитала первого общества.

Статьей 53.2 ГК РФ установлено, что в случаях, если ГК РФ или другой закон

ставит наступление правовых последствий в зависимость от наличия между лицами

отношений связанности (аффилированности), наличие или отсутствие таких отношений

определяется в соответствии с законом.

В соответствии со ст. 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 №948-1 (в ред. от 26.07.2006)

«О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных

рынках». аффилированные лица - физические и юридические лица, способные

оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц,

осуществляющих предпринимательскую деятельность:

аффилированными лицами юридического лица являются:

член его Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального

органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо,

осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;

лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное

юридическое лицо;

5

лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего

количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный

или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;

Положения пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ также применяются, если налоговым органом в

указанных случаях будет установлено, что перечисление выручки за реализуемые

товары (работы, услуги), передача денежных средств, иного имущества производятся

лицам, признанным судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за

которым числится недоимка.

При применении положений пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ взыскание может

производиться в пределах поступившей основным (преобладающим, участвующим)

обществам (предприятиям), зависимым (дочерним) обществам (предприятиям), лицам,

признанным судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым

числится недоимка, выручки за реализуемые товары (работы, услуги), переданных

денежных средств, иного имущества.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 20 НК РФ взаимозависимыми лицами для целей

налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между

которыми могут оказывать влияние на условия, или экономические результаты их

деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно одна организация

непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля

такого участия составляет более 20 процентов.

В соответствии с п. 1 ст. 105.1 НК РФ лица признаются взаимозависимыми для

целей налогообложения - если особенности отношений между лицами могут оказывать

влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или)

экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых

ими лиц.

Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может

оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с

заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного

лица определять решения, принимаемые другими лицами. При этом такое влияние

учитывается независимо, от того, может ли оно оказываться одним лицом

непосредственно и самостоятельно или совместно с его взаимозависимыми лицами,

признаваемыми таковыми в соответствии с настоящей статьей.

На основании п. 2 ст. 105.1 НК РФ с учетом п. 1 настоящей статьи в целях

настоящего НК РФ взаимозависимыми лицами признаются организации в случае, если

одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации, и доля

такого участия составляет более 25 процентов.

В соответствии с п. 2 ст. 20, п. 7 ст. 105.1 НК РФ суд может признать лица

взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным п. 1 ст. 20, п. 2 ст. 105.1

НК РФ, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по

реализации товаров (работ, услуг).

Из представленных материалов дела следует, что ООО «Холодильные системы» с

целью уклонения от исполнения обязанности по уплате налогов, пени и штрафов

фактически перевело свою финансово-хозяйственную деятельность на другое

юридическое лицо - общество с ограниченной ответственностью «Спецмонтаж» ИНН

9729146854.

После окончания налоговой проверки в отношении ООО «Холодильные системы»

налоговым органом установлен перевод бизнеса на ООО «Спецмонтаж».

Дата регистрации: ООО «Холодильные системы» ИНН 3443129545

зарегистрировано 27.04.2016. Действующее юридическое лицо. ООО «Спецмонтаж»

ИНН 9729146854 зарегистрировано 21.09.2017. Действующее юридическое лицо.

Юридический адрес: Юридическим адресом ООО «Холодильные системы» в

период с 27.04.2016 по 21.02.2020 являлся Волгоградская обл., г. Волгоград, ул.

6

Домостроителей, д. 9 «А» офис 3, с 21.02.2020 по настоящее время - Волгоградская

обл., Городищенский район, рабочий пос. Городище, ул. Гагарина, д. 7-Б этаж 2 каб. 17.

Адрес недостоверен, запись в ЕГРЮЛ от 03.06.2024. Юридическим адресом ООО

«Спецмонтаж» ИНН 9729146854 в период 21.09.2017 по н. в. является 119633, г.

Москва, ул. Новоорловская, д. 8 к. 2 пом. 3.

Место осуществления деятельности: ООО «Холодильные системы»

зарегистрировано по адресу Волгоградская обл., Городищенский район, рабочий пос.

Городище, ул. Гагарина, д. 7-Б этаж 2 каб. 17. Указанное помещение Общество

арендует у Габитова Наиля Саргизяновича на основании договора аренды нежилого

помещения от 01.10.2019 № 107.

Ранее, согласно договору субаренды №4 от 01.09.2018 ООО «Холодильные

системы» арендовало офисное помещение общей площадью 30 кв. м. и здание

складского помещения с навесом общей площадью 93,3 кв. м., расположенные по

адресу г. Волгоград, ул. Домостроителей, д. 9 «А» офис 3 у ИП Тимофеевой Юлии

Владимировны ИНН 344107081469.

Передаваемые в субаренду помещения находятся у ИП Тимофеевой Юлии

Владимировны во владении и пользовании на основании Договора (Ссуды) №1

безвозмездного использования нежилых помещений от 31.07.2018, согласно которому

данные помещения принадлежат Тимофееву Михаилу Павловичу ИНН 344303739708,

который с 15.06.2020 по 06.03.2023 являлся руководителем и с 15.06.2020 по 20.10.2022

учредителем ООО «Холодстрой». В настоящее время является действующим

сотрудником ООО «Спецмонтаж».

Адрес регистрации ООО «Спецмонтаж» - 119633. г. Москва, ул. Новоорловская.

д. 8 к. 2 пом. 3.

Согласно расчетному счету ООО «Спецмонтаж» установлены перечисления по

договору № 7 от 10.07.2019 за субаренду нежилого помещения в адрес ИП Тимофеевой

Юлии Владимировны.

ИФНС России № 29 по г. Москве по запросу инспекции представлен протокол

осмотра юридического адреса ООО «Спецмонтаж». Согласно протоколу осмотра от

09.03.2023 по адресу 119633, г. Москва, ул. Новоорловская, д. 8 к. 2 расположен 6-ти

подъездный 14 этажный многоквартирный жилой дом с 2-мя нежилыми помещениями

на первом этаже. Имеются отдельные входы: 1-ый отдельный вход - закрытое

помещение без вывески и без признаков осуществления хозяйственной деятельности, 2

- й отдельный вход - закрытое помещении без вывески и без признаков осуществления

хозяйственной деятельности. Установлено, что в первом подъезде имеется нежилое

помещение, где располагается ЖСК «Солнцево-3» ИНН 77 320 84234. На момент

проведения осмотра вывески, информационные щиты, рекламные стенды с

наименованием и реквизитами ООО «Спецмонтаж» на здании и прилегающей

территории отсутствовали. Связь с организацией отсутствует. На момент проведения.

осмотра нахождение органов управления (исполнительных органов) организации ООО

«Спецмонтаж» не установлено.

Однако, с учетом того, что по расчетным счетам ООО «Холодильные системы» и

ООО «Спецмонтаж» установлены перечисления по договорам аренды в адрес ИП

Тимофеевой Ю. В. вплоть до конца 2023 года (согласно выпискам по расчетным счетам

ООО «Спецмонтаж» расходные операции в пользу ИП Тимофеевой Ю.В.

осуществляются вплоть до 23.11.2023) - фактически данные организации осуществляют

деятельность по адресу: Волгоградская обл., г. Волгоград, ул. Домостроителей, влд. 9А.

Имущество по указанному адресу на правах собственности принадлежит Тимофееву

Михаилу Павловичу.

Работники ООО «Спецмонтаж» в ходе допроса подтвердили осуществление

деятельности Обществом по адресу: г. Волгоград, ул. Домостроителей, 9 А.

7

В частности, работники Гусев В.М., Игнатов Д.А., Кострыкин А.Ю. Михайлов

А.В., Молчанов Н.А., Мульганов А.Ю., Нобатов Д.Г., Оноприенко И.В., Осьмак А.Ю.

подтвердили, что офис и склад ООО «Спецмонтаж» расположены по адресу: г.

Волгоград, ул. Домостроителей, д.9 А:

- Гусев Владимир Михайлович подтвердил, что с июня 2021 по настоящее время

работает в ООО «Спецмонтаж» ИНН 9729146854 в должности специалиста по ремонту

и обслуживанию холодильного оборудования. Склад ООО «Спецмонтаж»

располагается по адресу: г. Волгоград, ул. Домостроителей, д.9, с Тимофеевым

Андреем Михайловичем, заместителем директора ООО «Спецмонтаж», знаком лично

(протокол допроса №114 от 18.04.2023);

- Игнатов Дмитрий Александрович подтвердил, что в 2021-2022 гг. работал в

ООО «Спецмонтаж» ИНН 9729146854 в должности специалиста по техническому

обслуживанию холодильного оборудования; офис ООО «Спецмонтаж» располагался по

адресу: г. Волгоград, ул. Домостроителей, д.9а; Тимофеев Андрей Михайлович являлся

директором ООО «Спецмонтаж» (протокол допроса № б/н от 10.04.2023);

- Кострыкин Алексей Юрьевич подтвердил, что с 2018 года по настоящее время

работает в ООО «Спецмонтаж» ИНН 9729146854 на 0,5 ставки специалистом по сборке

комплектующих для холодильного оборудования: склад ООО «Спецмонтаж»

располагается по адресу: г. Волгоград. ул. Домостроителей, д.9 (протокол допроса №

б/н от 11.04.2023);

- Михайлов Артем Валерьевич подтвердил, что в период с 2018 по 2020 гг.

работал в ООО «Спецмонтаж» ИНН 9729146854 специалистом по ремонту и

обслуживанию холодильного оборудования. Офис и склад ООО «Спецмонтаж»

располагался по адресу: г. Волгоград, ул. Домостроителей, д.9а (протокол допроса

№109 от 14.04.2023);

- Молчанов Николай Александрович подтвердил, что до июля 2021 г. работал в

ООО «Спецмонтаж» ИНН 9729146854 в должности механика водителя; склад ООО

«Спецмонтаж» располагался по адресу: г. Волгоград, ул. Домостроителей; с

Тимофеевым Андреем Михайловичем, заместителем директора ООО «Спецмонтаж»,

знаком лично (протокол допроса № б/н от 11.04.2023.);

- Мульганов Александр Юрьевич подтвердил, что в июле 2020 г. десять дней

работал в ООО «Спецмонтаж» ИНН 9729146854 специалистом по ремонту и

обслуживанию холодильного оборудования; офис и склад ООО «Спецмонтаж»

располагался по адресу: г. Волгоград, ул. Домостроителей, д.9 (протокол допроса №116

от 19.04.2023);

- Нобатов Денис Гурбангельдыевич подтвердил, что в период 2021-2022 гг.

работал в ООО «Спецмонтаж» ИНН 9729146854 специалистом по ремонту и

обслуживанию холодильного оборудования; склад ООО «Спецмонтаж» располагался

по адресу: г. Волгоград, ул. Домостроителей, д. 96, с Тимофеевым Андреем

Михайловичем познакомились на работе (протокол допроса № б/н от 06.04.2023);

- Оноприенко Иван Викторович подтвердил, что с 09.04.2019 работал в ООО

«Спецмонтаж» ИНН 9729146854, в должности технического директора, назначен на

должность Тимофеевым Андреем Михайловичем; в его должностные обязанности

входило техническое сопровождение монтажа и сервиса. Фактический адрес

осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спецмонтаж» ИНН

9729146854: г. Волгоград, ул. Домостроителей, д. 9 А. Офис и склад ООО

«Спецмонтаж» располагались по адресу: г. Волгоград, ул. Домостроителей, д.9А

(протокол допроса №359 от 04.06.2021);

- Осьмак Алексей Юрьевича подтвердил, что в период 2020-2021 гг. работал в

ООО «Спецмонтаж» ИНН 9729146854 в должности менеджера по продажам; склад

ООО «Спецмонтаж» располагался по адресу: г. Волгоград, ул. Домостроителей.

8

Тимофеев Андрей Михайлович являлся заместителем директора ООО «Спецмонтаж»

(протокол допроса № б/н от 21.04.2023);

Таким образом, из показаний сотрудников, а также главного бухгалтера ООО

«СПЕЦМОНТАЖ» ИНН 9729146854, следует, что ООО «СПЕЦМОНТАЖ» ИНН

3444186881 и ООО «Холодильные системы» фактически находятся (находились) по

адресу: г. Волгоград, ул. Домостроителей, 9А.

Руководители, учредители (участники): Руководителем ООО «Холодильные

системы» в период с даты регистрации до 10.01.2023 являлся Сидоренко Юрий

Валентинович ИНН 344300049343, в период с 10.01.2023 по настоящее время - УК

ООО «Система Климата» ИНН 3461012525.

Учредителем в период с 27.04.2016 по 16.12.2022 являлся Сидоренко Юрий

Валентинович ИНН 344300049343. с 16.12.2022 по настоящее время - ООО

«ПАРИТЕТ» ИНН 3435307145 - доля 100 %.

Руководителями ООО «Спецмонтаж» являлся в период с даты регистрации

21.09:2017 до 15.06.2020 являлся Новоженин Павел Алексеевич ИНН 344222026681, с

15.06.2020 до 06.04.2021 являлся Рыженко Сергей Александрович ИНН 340960130297,

с 06.04.2021 до 16.12.2021 являлась Текутова Александра Евгеньевна ИНН

344598774737, с 16.12.2021 по настоящее время является Кривоконев Даниил

Евгеньевич ИНН 341278889081.

Учредителем ООО «Спецмонтаж» ИНН 9729146854 являлся в период с даты

регистрации 21.09.2017 до 17.09.2020 являлся Новоженин Павел Алексеевич ИНН

344222026681, с 17.09.2020 до 08.04.2021 являлся Рыженко Сергей Александрович

ИНН 340960130297, с 08.04.2021 до 29.12.2021 являлась Текутова Александра

Евгеньевна ИНН 344598774737, с 29.12.2021 по настоящее время является Кривоконев

Даниил Евгеньевич ИНН 341278889081 - доля 100%.

Согласно ответу отдела ЗАГС комитета юстиции Волгоградской области от

14.02.2020, а также информационному ресурсу налогового органа Сидоренко Юрий

Валентинович является сыном Сидоренко Ларисы Григорьевны, сводным братом

Тимофеева Алексея Михайловича, Тимофеева Андрея Михайловича - бывший

руководитель (учредитель) ООО «Холодстрой», в настоящее время является

сотрудником ООО «Спецмонтаж».

Тимофеев Михаил Павлович ИНН 344303739708 ранее являлся руководителем (с

15.06.2020 по 06.03.2023) и учредителем (с 15.06.2020 по 20.10.2022) ООО

«Холодстрой», в настоящее время сотрудник ООО «Спецмонтаж», является супругом

Сидоренко (Тимофеевой) Ларисы Григорьевны.

В рамках ст. 93.1 НК РФ у кредитных организаций в Инспекции по месту учета,

были истребованы документы и информация в отношении ООО «СПЕЦМОНТАЖ»

ИНН 9729146854, ООО «ХОЛОДИЛЬНЫЕ СИСТЕМЫ» ИНН 3443129545, ООО

«СПЕЦМОНТАЖ» ИНН 3444186881 и ООО «ХОЛОДСТРОЙ» ИНН 3443125036.

Проанализированы данные по регистрационным делам ООО «СПЕЦМОНТАЖ»

ИНН 9729146854, ООО «ХОЛОДИЛЬНЫЕ СИСТЕМЫ» ИНН 3443129545, ООО

«СПЕЦМОНТАЖ» ИНН 3444186881, ООО «ХОЛОДСТРОЙ» ИНН 3443125036, а

также проанализированы ответы, полученные от контрагентов ООО «СПЕЦМОНТАЖ»

ИНН 9729146854.

Инспекцией установлена перерегистрация следующих транспортных средств с

ООО «ХОЛОДСТРОЙ» ИНН 3443125036 на Тимофеева Андрея Михайловича

(бенефициар деятельности ООО «СПЕЦМОНТАЖ» ИНН 9729146854), при этом,

отчуждение транспортных средств произведено по существенно заниженной стоимости

(стоимость транспортных средств составила 1000 руб.):

- легковой автомобиль марки ТОЙОТА ЛЕНД КРУЗЕР 200, VIN

JTMHV02J104195366, 2016 г.в., дата начала владения 08.11.2019, дата прекращения

владения 01.06.2021;

9

- легковой автомобиль марки МЕРСЕДЕС-БЕНЦ V 250 D 4 MATIC, VIN

WDF44781513147560, 2016 г.в., дата начала владения 08.11.2019;

- легковой автомобиль марки LADA FS035L LADA LARGUS, VIN

XTAFS035LJ1035196, 2017 г.в., дата начала владения 10.09.2021;

- легковой автомобиль марки LADA FS035L LADA LARGUS, VIN

XTAFS035LJ1045894, 2017 г.в., дата начала владения 10.09.2021;

- легковой автомобиль марки LADA KS035L LADA LARGUS, VIN

XTAKS035LJ1047685, 2017 г.в., дата начала владения 10.09.2021.

Установлено, что у ООО «СПЕЦМОНТАЖ» ИНН 9729146854, ООО

«СПЕЦМОНТАЖ» ИНН 3444186881, ООО «ХОЛОДСТРОЙ» ИНН 3443125036 и ООО

«ХОЛОДИЛЬНЫЕ СИСТЕМЫ» ИНН 3443129545 счета открыты в одних и тех же

кредитных учреждениях, а именно в: АО «НОКССБАНК» ИНН 3442028061, АО

«АЛЬФА-БАНК» ИНН 7728168971, ПАО «Промсвязьбанк» ИНН 7744000912.

Анализом финансовой отчетности ООО «СПЕЦМОНТАЖ» ИНН 3444186881,

ООО «ХОЛОДСТРОЙ» ИНН 3443125036 и ООО «ХОЛОДИЛЬНЫЕ СИСТЕМЫ» ИНН

3443129545 установлено, что до 2017-2018гг. выручка и обороты по деятельности

организаций росли, однако затем, в т.ч. в связи с проводимыми налоговыми органами

мероприятиями (выездными проверками), обороты и выручка стали постепенно

снижаться, в то время как у ООО «СПЕЦМОНТАЖ» ИНН 9729146854, образованному

в сентябре 2017, начинает постепенно увеличиваться выручка и обороты, что

свидетельствует о планомерном переводе деятельности.

Таким образом, Инспекцией установлено, что деятельность ООО

«СПЕЦМОНТАЖ» ИНН 3444186881, а также аффилированных и взаимозависимых

лиц ООО «ХОЛОДСТРОЙ» ИНН 3443125036 и ООО «ХОЛОДИЛЬНЫЕ СИСТЕМЫ»

ИНН 3443129545, была переведена на проверяемое лицо ООО «СПЕЦМОНТАЖ» ИНН

9729146854.

По результатам проведенной выездной налоговой проверки в отношении ООО

«СПЕЦМОНТАЖ» ИНН 9729146854 установлено, что Тимофеевым Андреем

Михайловичем создана схема по минимизации уплаты налоговых отчислений в бюджет

РФ и выводу денежных средств по цепочке взаимосвязанных контролируемых

организаций.

Тимофеевым А.М., в контролируемых им организациях, умышленно назначались

номинальные руководители/учредители с целью уклонения от ответственности за

финансово-хозяйственную деятельность организаций, в то время, как он, являясь по

должности заместителем руководителя, был уполномочен подписывать документы по

деятельности организаций во всех инстанциях, нанимал сотрудников на работу, имел

доступ к банк-клиенту организаций, соответственно, контролировал финансовые

потоки.

Тимофеев А.М., как фактический владелец бизнеса оказывал противодействие

налоговому органу, в ходе проведения выездной налоговой проверки, путем

непредставления документов по финансово-хозяйственной деятельности ООО

«СПЕЦМОНТАЖ», осознавал противоправный характер своих действий (бездействий),

желал, либо сознательно допускал наступление вредных последствий таких действий

(бездействий). Таким образом, данные сведения квалифицируют действия Тимофеева

А.М., как умышленные в рамках п. 3 ст. 122 НК РФ.

Таким образом, установлено, что фактическим бенефициаром деятельности

взаимозависимых организаций является Тимофеев Андрей Михайлович.

Конечный бенефициар: от 17.06.2011 Тимофеевым Алексеем Михайловичем

(согласно ответу ЗАГС 16.10.2019 сын Тимофеева М.П.) регистрируется ООО

«Спецмонтаж» ИНН 3444186881. Данная организация занимается монтажом

(ремонтом), сервисным обслуживанием холодильного оборудования.

10

На балансе организации числились транспортные средства в количестве 19

единиц.

В отношении ООО «Спецмонтаж» проведена комплексная выездная налоговая

проверка за период 01.01.2014 по 31.12.2016 года, дата открытия проверки 06.12.2017

(решение от 28.09.2018 №12-11/780, акт налоговой проверки от 17.08.2018 №12-

11/578дсп, сумма доначислений 7 549 459,16 руб.). Дата вступления в силу - 20.12.2018.

В связи с образовавшейся задолженностью, по результатам выездной налоговой

проверки в Арбитражный суд Волгоградской области инспекцией направлено

заявление о признании ООО «Спецмонтаж» несостоятельным (банкротом).

29.09.2020 Арбитражным судом Волгоградской области вынесено решение о

признании ООО «Спецмонтаж» ИНН 3444186881 несостоятельным (банкротом) с

открытием процедуры конкурсного производства.

Далее, в рамках дела о банкротстве конкурсным управляющим Энеевым

Эльдаром Алимовичем ИНН 071003982369, действующим на основании решения

Арбитражного суда Волгоградской области от 29.09.2020 по делу №A12-3871/2020,

было сообщено о проведении торгов по продаже имущества ООО «Спецмонтаж»

(адрес: 400006, г. Волгоград, ул. им. В.И. Ленина, д. 66, ИНН 3444186881, ОГРН

113444020975).

По результатам торгов, победителем стал Лукьянов Валерий Федорович ИНН

344600966750, который, в свою очередь, является арбитражным управляющим.

Однако, намерений использования данного транспорта в личных (рабочих) целях

у Лукьянова В.Ф. не было, поскольку 10.09.2021 конкурсным управляющим Энеевым

Эльдаром Алимовичем опубликовано сообщение №7306774, в котором сообщается о

заключении договоров купли-продажи с победителем торгов № 36824 по лотам №1,

№4, №6 и с единственным участником торгов № 36824 по лотам №3, №5, №7, №8, №9,

проводимых 09.08.2021, где покупателем выступает ООО «Спецмонтаж» ИНН

9729146854.

Таким образом, арбитражный управляющий Лукьянов В.Ф. выступает

посредником между ООО «Спецмонтаж» (ИНН 3444186881) и ООО «Спецмонтаж»

(ИНН 9729146854), однако, договоры купли-продажи транспортных средств

фактически заключены между взаимозависимыми юридическими лицами.

07.09.2015 Тимофеевым Андреем Михайловичем ИНН 344100223259

регистрируется ООО «Холодстрой» ИНН 3443125036, с видом деятельности - торговля

оптовая электрической бытовой техникой.

Согласно расчетному счету ООО «Холодстрой» в 2015 году налогоплательщиком

осуществлялась поставка и монтаж холодильного оборудования в адрес следующих

заказчиков; ООО «НОРБИ» ИНН 3443058340. ООО «ПРОФХОЛОД» ИНН 2312228861.

ООО «ТК ЛЕТО63» ИНН 7326049660, ООО «ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ ЛЕТО73» ИНН

7326050539.

Далее, 15.02.2017 руководителем общества является Новоженин Павел

Алексеевич. По данному факту Новоженин П. А. пояснил (протокол допроса от

03.03.2021 №12), что с февраля 2017 года по май 2020 года занимал должность

директора в ООО «Холодстрой». Общество приобрел у Тимофеева Андрея

Михайловича с целью получения прибыли, организации дохода в февраля 2017 года, до

приобретения организации я работал в ООО «Зельгросс» обвальщиком мяса. На

момент приобретения организации, ООО «Холодстрой» осуществляла деятельность по

продаже холодильного и торгового оборудования. Организация мне была продана с

поставщиками и покупателями, готовой клиентской базой.

Должность главного бухгалтера, как и до продажи Общества, осуществляла

Добренкова Вера Валентиновна.

Общество находилось по адресу: г. Волгоград, ул. Домостроителей, д.9.

11

При этом, согласно протоколу допроса от 03.03.2021 №12, а также согласно

справкам по форме 2-НДФЛ с 2016 по 2019 года, несмотря на смену руководителя,

Тимофеев Андрей Михайлович продолжал занимать руководящую должность в ООО

«Холодстрой».

Кроме того, согласно расчетному счету ООО «Холодстрой» установлено, что за

период с 15.02.2017 по 15.06.2020 общий доход организации составил 270 602 тыс.

рублей.

Соответственно, на момент смены руководителя организации, обороты по счетам

имели максимальное значение, а именно: 2015 год приход – 27 862 тыс. руб.; 2016 год

приход - 128 054 тыс. руб., 2017 год приход - 167 242 тыс. руб.; 2018 год приход - 80

255 тыс. руб.; 2019 год приход – 33 680 тыс. руб.; 2020 год приход - 136 тыс. рублей.

Таким образом, согласно допросу, представленному выше, можно сделать вывод

о том, что финансово-хозяйственная деятельность ООО «Холодстрой» велась не от

Новоженина П. А., а продолжала работать под управлением Тимофеева А.М.

С 15.06.2020 руководителем ООО «Холодстрой» становится Тимофеев Михаил

Павлович ИНН 344303739708, который согласно ответу ЗАГС от 28.01.2021 является

отцом Тимофеева Андрея Михайловича.

В ходе допроса (протокол от 25.05.2021 №б/н), свидетель Тимофеев Михаил

Павлович пояснил, что купил организацию ООО «Холодстрой» у Новоженина П.А. по

инициативе последнего, поскольку организация не осуществляла деятельность.

Согласно данным карточки расчетов с бюджетом ООО «Холодстрой» с 14.01.2020

прекратило исполнять свои обязанности по уплате налогов, кроме того, в отношении

организации были проведены камеральные налоговые проверки, в результате которых

доначисленные суммы не уплачены в бюджет.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что с 2020 года организация

деятельность не осуществляет.

Кроме того, следует отметить, что согласно расчетному счету ООО «Холодстрой»

за 2020 год после поступлений от заказчика АО «ГУЛЛИВЕР» денежных средств в

сумме 136 300 руб., было произведено списание 24.03.2020 в сумме 137 000 рублей в

адрес Тимофеева Андрея Михайловича с назначением платежа: «перевод заработной

платы за период с 01/2020 по 02/2020 год погашение сотруднику ООО «ХолодСтрой»

Тимофеев Андрей Михайлович по трудовому договору 4 от 02.10.2017 г.». Далее

денежные средства списывались по решению о взыскании на основании ст. 46 НК РФ в

суммах, не превышающих 1 000 рублей.

При этом, по данным отчетности (реестр расчетов по страховым взносам за 12

мес. 2020) у ООО «Холодстрой» числился только Тимофеев Михаил Павлович.

Данный факт, также подтверждён в ходе допроса Тимофеевым М.П. (Протокол

допроса от 25.05.2021 №6/н).

27.04.2016 со схожим видом деятельности регистрируется ООО «Холодильные

системы», где руководителем заявлен Сидоренко Юрий Валентинович (согласно ответу

ЗАГС от 03.03.2021 г., от 28.01.2021 сын Сидоренко (Тимофеевой) Ларисы

Григорьевны, пасынок Тимофеева Михаила Павловича).

Согласно анализу расчетного счета ООО «Холодильные системы» установлено,

что организация также занимается поставкой холодильного оборудования в адрес

заказчиков, при этом, заказчики, частично пересекаются с заказчиками ООО

«Холодстрой», в частности, по результатам анализа расчетных счетов установлено, что

основной контрагент ООО «Холодстрой» - ООО «Тамерлан» (ИНН 3442050010)

переход к ООО «Спецмонтаж» с февраля 2019 года, одновременно два основных

контрагента ООО «Холодильные системы» начинают работать с ООО «Спецмонтаж» -

ООО «Радеж» (ИНН 3444110811) и ООО «Брянскагрострой».

Между тем, в 2019 году у ООО «Холодстрой» установлено снижение показателей

финансово-хозяйственной деятельности, в том числе оборотов по расчетным счетам, в

12

частности: в 2016 году приход составил 128 054 198, 59 руб.; в 2017 году - 80 255 016

руб.; в 2019 году - 33 680 153, 75 руб.; в 2020 году – 136 306,82 руб.

При этому ООО «Холодильные системы» обороты начинают возрастать: 2016 год

приход - 14 711 тыс. руб., 2017 год приход - 94 711 тыс. руб.; 2018 год приход - 46 625

тыс. руб.; 2019 год приход - 97418 тыс. руб.; 2020 год приход – 188 096 тыс. руб.; 2021

год приход - 61 976 тыс. руб.; 2022 год приход - 8 959 тыс. рублей; 2023 год приход - 0

рублей.

Между тем, после окончания налоговой проверки, основной контрагент ООО

«Холодильные системы» переходит к ООО «Спецмонтаж», которое, аналогично

занимается поставкой, монтажом и обслуживанием холодильного оборудования в адрес

заказчиков, при этом обороты по счетам ООО «Спецмонтаж» резко возрастают: 2018

год приход - 93 302 тыс. руб.; 2019 год приход - 277 310 тыс. руб.; 2020 год приход -

386 419 тыс. руб.; 2021 год приход - 579 458 тыс. руб.; 2022 год приход - 906 417 тыс.

руб.; 2023 год приход - 472 094 рублей.

Согласно протоколу допроса от 10.11.2021 № 423 Оноприенко Ивана

Викторовича установлено, что последний работал с 14.05.2012 по 31.12.2019 в ООО

«Спецмонтаж» (ИНН 3444186881) в должности главного инженера, затем уволился из

организации, устроился в ООО «Спецмонтаж» ИНН 9729146854, с 09.04.2019 по

19.04.2021 работал в должности технического директора. При этом, указанную работу

предложил Тимофеев Андрей Михайлович, свидетель сообщил, что имеет с ним давнее

знакомство, поэтому решил принять предложение.

В качестве адреса местонахождения организаций ООО «Спецмонтаж» ИНН

3444186881 и ООО «Спецмонтаж» ИНН 9729146854, свидетель указал адрес: г.

Волгоград, ул. Домостроителей д. 9 A.

Кроме того, Оноприенко И.В. пояснил, что все задания о выполнении работ, о

новых объектах, о предстоящих заказах, командировках, он узнавал от Тимофеева

Андрея Михайловича, при этом, ему неизвестно, кем он работает в данной

организации.

По результатам анализа расчетных счетов ООО «Холодстрой», ООО

«Холодильные системы», ООО «Спецмонтаж», а также иной информации, имеющейся

налогового органа, установлено, что данные организации оказывали услуги по поставке

холодильного оборудования, а также его монтажу, руководители (учредители) являлись

родственниками, финансово-хозяйственную деятельность организации вели

параллельно, контрагенты частично пересекались.

В пункте. 2 статьи 20 НК РФ установлено, что суд может признать лица

взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 этой статьи

НК РФ, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по

реализации товаров (работ, услуг).

Используемое в пункте 2 статьи 45 НК РФ «иной зависимости» между

налогоплательщиком и лицом, к которому предъявлено требование о взыскании

налоговой задолженности, имеет самостоятельное значение и должно толковаться с

учетом цели данной нормы - противодействие избежания налогообложения в тех

исключительных случаях, когда действия налогоплательщика и других лиц носят

согласованный (зависимый друг от друга) характер и приводят к невозможности

исполнения обязанности по уплате налогов их плательщиком, в том числе при

отсутствии взаимозависимости, предусмотренной статьей 105.1 НК РФ (Определение

Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации

от 16.09.2016 N 305-КГ 16-6003).

С учетом правовой позиции, изложенной в определении Верховного Суда

Российской Федерации №305-КГ 16-6003 от 16.09.2016 конечным бенефициаром ООО

«Холодильные системы» и взаимозависимого лица ООО «Спецмонтаж»» является -

Тимофеев Андрей Михайлович ИНН 344100223259.

13

Более того, как указано в определениях Верховного Суда Российской Федерации

от 14.02.2019 №305-ЭС18-17629, от 28.03.2019 №305-ЭС 18-17629(2), учитывая

объективную сложность получения независимыми кредиторами отсутствующих у них

прямых доказательств неформальной аффилированности, судами должна приниматься

во внимание совокупность согласующихся между собой косвенных доказательств. Если

заинтересованные лица привели достаточно серьезные доводы и представили

существенные косвенные свидетельства, которые во взаимосвязи позволяют признать

убедительными их аргументы о возникновении группы лиц, в силу статьи 65 АПК РФ

бремя доказывания обратного переходит на предъявившего требование кредитора,

ссылающегося на независимый характер его отношений с должником.

В рассматриваемой ситуации налоговым органом аффилированность

вышеуказанных лиц доказана совокупностью согласующихся между собой как прямых,

так и косвенных доказательств.

На основании вышеизложенного, ООО «Холодильные системы» и ООО

«Спецмонтаж» являются взаимозависимыми лицами, в том числе, поскольку

руководство данными организациями осуществляется лицами, взаимосвязанными

между собой.

Вид деятельности: ООО «Холодильные системы», ООО «Спецмонтаж» заявлены

одни и те же виды деятельности - это торговля оптовая прочими машинами и

оборудованием (ОКВЭД 42.11).

Указанные организации, фактически осуществляли торговлю прочими машинами,

приборами, аппаратурой и оборудованием общепромышленного и специального

назначения, а также выполнением инженерных коммуникаций для водоснабжения и

водоотведения, газоснабжения.

Это подтверждается представленными ООО «Брянскагрострой» ИНН 3250521869

договорами от 19.12.17 № Д0505-8969, от 15.06.18 № Д0505-10277, согласно которым

ООО «Холодильные системы» обязуются поставить холодильное оборудование

(агрегаты), смонтировать и произвести пуско-наладочные работы на объекте «Пункт

последующей переработки сельскохозяйственных животных вблизи п. Кировский

Пристенского района Курской области, обязуются поставить (агрегаты,

воздухоохладители), смонтировать и произвести пуско-наладочные работы на объекте

«Логистический склад по хранению мясной продукции, включая ее холодильную

заморозку в Новосибирской области»; договором Д0505-17839 от 22.01.2020 (объект -

сельскохозяйственный комплекс по выращиванию, убою и переработки свиней.

Административно-бытовой корпус 1, 2 по ГО, предмет договора выполнение работ по

монтажу системы приточной и вытяжной вентиляции, Административно-бытовой

корпус 1, 2 по ГО).

С учетом дополнительного соглашения от 07.10.2020 ООО «Холодильные

системы» выполняло работы по отоплению, вентиляции и кондиционированию, а с

учетом дополнительного соглашения от 17.02.2020 строительно-монтажные работы для

ООО «Брянскагрострой».

При этом, 09.08.2022 ООО «Брянскагрострой и ООО «Спецмонтаж» заключают

договор строительного подряда № Д0505-140321 для выполнения

строительномонтажных работ, на объекте - Комбикормовый завод

производительностью 120 т/ч со складом силосного типа мощностью 200 тыс. тонн в

Октябрьском районе Курской области.

Таким образом, на основании вышеизложенного, суд приходит к выводу о том,

что ООО «Холодильные системы» и ООО «Спецмонтаж» являются взаимозависимыми

лицами, в связи с чем с ООО «Спецмонтаж» в доход соответствующих бюджетов

подлежит взысканию сумма налоговой задолженности в размере 16 620 307,25 руб., в

том числе: налог - 8618 543 руб., пени - 7 216 951,25 руб., штрафы – 784 813 руб.

14

Государственная пошлина согласно ст.110 АПК РФ подлежит отнесению на

заинтересованное лицо.

С учетом изложенного и руководствуясь статьями 110, 167-171 Арбитражного

процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Признать взаимозависимыми лицами ООО «Холодильные Системы» и ООО

«Спецмонтаж» (ОГРН: 1177746990288).

Взыскать с ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ

"СПЕЦМОНТАЖ" (Г.Москва, ОГРН: 1177746990288, Дата присвоения ОГРН:

21.09.2017, ИНН: 9729146854) в доход соответствующего бюджета сумму налоговой

задолженности в размере 16.620.307,25 рублей, в том числе налог в сумме 8.618.543

рублей, пени - 7.216.951,25 рублей, штрафы - 784.813 рублей.

Взыскать с ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ

"СПЕЦМОНТАЖ" (Г.Москва, ОГРН: 1177746990288, Дата присвоения ОГРН:

21.09.2017, ИНН: 9729146854) в доход бюджета РФ расходы по госпошлине 391.203

рублей.

Решение может быть обжаловано в месячный срок с даты его принятия в Девятый

арбитражный апелляционный суд.

Судья: А.П. Стародуб

Электронная подпись действительна.

Данные ЭП: Удостоверяющий центр Казначейство России

Дата 03.06.2024 6:57:58

Кому выдана СТАРОДУБ АННА ПЕТРОВНА