Дорогомиловский районный суд (Город Москва)

Приговор № 01-0115/2026 1-115/2026 от 28 января 2026 г. по делу № 01-0115/2026

Дорогомиловский районный суд (Город Москва)

- Уголовное

УИД 77RS0006-02-2026-000128-07

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

адрес 29 января 2026 года

Дорогомиловский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Гороховой Е.А., при помощнике судьи Денисовой Н.Д.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора адрес ФИО1,

подсудимого ФИО2,

его защитника в лице адвоката Вершининой Т.И., представившей удостоверение № 12405 и ордер № 80 от 29 января 2026 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № 1-115/26 в отношении

ФИО2 ..., родившегося ДД.ММ.ГГГГ года в адрес, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении малолетних детей, зарегистрированного и проживающего по адресу адрес, г.адрес – Фоминский, адрес, трудоустроенного, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. ст.

199.2 УК РФ

,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ФИО2 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

ФИО2, являясь на основании Решения № 1 Учредителя об учреждении Общества с ограниченной ответственностью «АМГ-Электро» от 07.10.2014 в период с 13.10.2014 по 06.06.2025 генеральным директором ООО «АМГ-Электро», созданного и зарегистрированного 13.10.2014 за основным государственным регистрационным номером 5147746221816, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7719892360, расположенного в период с 01.04.2025 по 06.06.2025 по юридическому адресу: адрес, пом. 3/1, состоящего в период с 18.10.2024 по 06.06.2025 в качестве самостоятельного налогоплательщика на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России № 30 по адрес, фактически расположенной в указанный период по адресу: адрес, то есть он в соответствии с п. 10.1 Устава Общества, утвержденного Решением № 2 единственного участника ООО «АМГ-Электро» от 21.12.2015, являлся единоличным исполнительным органом Общества, осуществляющим руководство текущей деятельностью Общества и реализующий основной вид предпринимательской деятельности Общества – торговля оптовая производственным электротехническим оборудованием, машинами, аппаратурой и материалами (ОКВЭД 46.69.5), и иные виды хозяйственной деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации (далее – РФ). Согласно п. 10.8 Устава ФИО2 в период замещения им должности генерального директора ООО «АМГ-Электро», без доверенности действовал от его имени, представлял интересы Общества и совершал сделки; распоряжался имуществом Общества; открывал расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключал договоры и совершал иные сделки; утверждал договорные тарифы на услуги и продукцию Общества, обеспечивал организацию бухгалтерского учета и ведение отчетности, то есть приобретал от имени Общества гражданские права и исполнял возложенные на него (ФИО2) гражданские обязанности, в том числе в соответствии с п. 3 ст.

53.1

Гражданского кодекса РФ (часть первая) и п. 10.5 Устава действовать в интересах юридического лица разумно и добросовестно и нести ответственность за убытки, причиненные по его вине юридическому лицу.

Кроме того, согласно ст.

53 ГК РФ

(часть первая), ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в редакции Федеральных законов от 30.12.2008 № 312-ФЗ, от 03.07.2016 № 343-ФЗ, от 08.08.2024 № 287-ФЗ), ст.ст.

26

,

27

,

28

Налогового кодекса РФ (часть первая) (в редакции Федеральных законов от 03.07.2016 № 243-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ), органами управления Общества являются Общее собрание участников, единоличный исполнительный орган Общества (генеральный директор Общества), через которого Общество приобретает гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признаются действиями (бездействием) Общества, на которого возложены обязанности по организации ведения бухгалтерского учета и отчетности Общества, то есть он, исполняя функции единоличного исполнительного органа ООО «АМГ-Электро», в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», иными правовыми актами РФ и Уставом Общества нес ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Общества, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации.

Помимо этого, ФИО2, будучи генеральным директором ООО «АМГ-Электро» и, соответственно, единоличным исполнительным органом Общества, осуществляющим руководство его деятельностью, в соответствии со ст.ст.

6

,

7

,

18

Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в редакции Федеральных законов от 02.07.2013 № 185-ФЗ, от 02.11.2013 № 292-ФЗ, от 04.11.2014 № 344-ФЗ, от 28.11.2018 № 444-ФЗ от 26.07.2019 № 247-ФЗ, от 02.07.2021 № 359-ФЗ, от 30.12.2021 № 435-ФЗ, от 05.12.2022 № 498-ФЗ, от 12.12.2023 № 579-ФЗ, от 26.12.2024 № 481-ФЗ), а также п.п. 6, 23, 38 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ № 34н от 29.07.1998 (редакция от 11.04.2018), нес ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета в Обществе, за соблюдение содержащихся в законодательных и иных нормативных правовых актах требований и правил по ведению бухгалтерского учета, за формирование учетной политики организации, за своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также за обеспечение контроля по отражению на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движением имущества и выполнением обязательств и за составлением на основе данных синтетического и аналитического учетов бухгалтерской отчетности ООО «АМГ-Электро», и в соответствии с Уставом руководил текущей деятельностью Общества.

Так, на него, как на руководителя ООО «АМГ-Электро», осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность Общества, в соответствии со ст.

57

Конституции РФ, ст.ст.

3

,

19

,

23

,

44

,

45

,

57 НК РФ

(в редакции Федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ, от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 29.06.2012 № 97-ФЗ, от 02.04.2014 № 52-ФЗ, от 04.11.2014 № 347-ФЗ, от 24.11.2014 № 376-ФЗ, от 15.02.2016 № 32-ФЗ, от 01.05.2016 № 130-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ, от 03.07.2016 № 244-ФЗ, от 30.11.2016 № 401-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ, от 28.11.2018 № 447-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 01.04.2020 № 102-ФЗ, от 09.11.2020 № 371-ФЗ, от 17.02.2021 № 6-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 29.05.2023 № 196-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 04.08.2023 № 415-ФЗ, от 29.05.2024 № 100-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ), ст. 6 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федеральных законов от 02.11.2013 № 292-ФЗ, от 04.11.2014 № 344-ФЗ, от 26.07.2019 № 247-ФЗ, от 05.12.2022 № 498-ФЗ, от 12.12.2023 № 579-ФЗ), возложены обязанности налогоплательщика, а именно своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в Инспекции ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах РФ.

С учетом того, что ООО «АМГ-Электро» в период с 13.10.2014 по 06.06.2025 находилось на общем режиме налогообложения и являлось в соответствии с п. 1 ст.

143

, п. 1 ст.

207

, п. 1 ст.

226

, п. 1 ст.

246

, ст.

357 НК РФ

(часть вторая) (в редакции Федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ, от 01.12.2007 № 310-ФЗ, от 16.11.2011 № 321-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 23.11.2020 № 372-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ, от 02.07.2021 № 305-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ) плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, страховых взносов, транспортного налога, налоговым агентом по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, к нему применялись следующие требования законодательства РФ.

Согласно п.п. 1, 5 ст.

174 НК РФ

(часть вторая) (в редакции Федеральных законов от 28.06.2013 № 134-ФЗ, от 04.11.2014 № 347-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ, от 30.03.2016 № 72-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 ст.

146 НК РФ

, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ. Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Как следует из положений п. 1 ст.

287 НК РФ

(в редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ, от 02.07.2021 № 305-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ) налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом.

Исходя из положений п. 3 ст.

431 НК РФ

(в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) следует, что сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

В соответствии со ст.ст.

207

,

208

,

209

,

210

,

216

,

223

,

224

,

225

,

226

,

229 НК РФ

(часть вторая) (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 29.12.2004 № 204-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ, от 24.07.2007 № 216-ФЗ, от 19.05.2010 № 86-ФЗ, от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 29.11.2014 № 379-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ, от 02.05.2015 № 113-ФЗ, от 28.11.2015 № 327-ФЗ, от 15.02.2016 № 32-ФЗ, от 30.11.2016 № 401-ФЗ, от 03.04.2017 № 58-ФЗ, от 27.11.2018 № 424-ФЗ, от 25.12.2018 № 490-ФЗ, от 26.07.2019 № 210-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 31.07.2020 № 265-ФЗ, от 23.11.2020 № 372-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ, от 17.02.2021 № 8-ФЗ, от 02.07.2021 № 305-ФЗ, от 16.04.2022 № 96-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 14.07.2022 № 324-ФЗ, от 28.12.2022 № 565-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 27.11.2023 № 539-ФЗ, от 19.12.2023 № 610-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 29.11.2024 № 416-ФЗ, от 29.11.2024 № 418-ФЗ, ) ООО «АМГ-Электро» было обязано удержать начисленную сумму налога по ставке 13 процентов непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, при этом датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом), а датой фактического получения доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности, а также в виде доплаты до среднего заработка на период нетрудоспособности по коллективному договору определяется как день выплаты этих доходов, а в последующем перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Согласно п. 1 ст.

362 НК РФ

(часть вторая) (в редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ) сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством РФ, если иное не предусмотрено ст.

362 НК РФ

. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансового платежа по налогу) самостоятельно, уплата которых в соответствии со с п. 1 ст.

363 НК РФ

(в редакции Федеральных законов от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ) производится налогоплательщиком в бюджет по месту нахождения транспортных средств в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Вместе с тем, следует учесть, что согласно п.п. 6, 7 ст.

6.1 НК РФ

(часть первая) (в редакции Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ) cрок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Положениями ст.

23 НК РФ

(часть первая) (в редакции Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 29.06.2012 № 97-ФЗ, от 04.11.2014 № 347-ФЗ, от 15.02.2016 № 32-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ, от 30.11.2016 № 401-ФЗ, от 28.11.2018 № 447-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 17.02.2021 № 6-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 29.05.2024 № 100-ФЗ) регламентированы обязанности налогоплательщика, в том числе уплачивать законно установленные налоги, страховые взносы; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, которые согласно п.п. 1, 4 ст.

44 НК РФ

(в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) возникают, изменяются и прекращаются при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах, за невыполнение или ненадлежащее выполнение которых налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством РФ. При этом, как следует из положений п. 1 ст.

45 НК РФ

(в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах, в срок, установленный в соответствии с НК РФ. Согласно п. 1 ст.

52 НК РФ

(в редакции Федеральных законов от 03.07.2016 № 243-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ) налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ.

Кроме того, ст.

57 НК РФ

(в редакции Федеральных законов от 02.04.2014 № 52-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ, 01.04.2020 № 102-ФЗ) закреплены положения о сроках уплаты налогов, сборов, страховых взносов, которые устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу, и их изменение допускается только в соответствии с НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст.

69 НК РФ

(в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности, которое согласно п. 3 ст.

69 НК РФ

(в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения, в связи с чем требование действует до полного погашения задолженности, сумма задолженности по требованию определяется размером отрицательного сальдо единого налогового счета на дату его исполнения, и в случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования законодательством РФ не предусмотрено.

Исходя из положений п. 4 ст.

69 НК РФ

(в редакции Федерального закона от 14.04.2023 № 125-ФЗ) требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, как следует из п. 1 ст.

70 НК РФ

(в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ), не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено НК РФ.

Вместе с тем, в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, согласно п. 1 ст.

46 НК РФ

(в редакции Федеральных законов от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 19.12.2023 № 610-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ) обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности, в банках, его электронные денежные средства и цифровые рубли, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством РФ не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета, которое производится, как следует из п. 3 ст.

46 НК РФ

(в редакции Федеральных законов от 28.12.2022 № 565-ФЗ, от 19.12.2023 № 610-ФЗ) по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) – организации, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему РФ, поручений налогового органа оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей налогоплательщика (налогового агента) – организации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) – организации в бюджетную систему РФ в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст.

76 НК РФ

(в редакции Федеральных законов от 14.07.2022 № 263-ФЗ, 19.12.2023 № 610-ФЗ). При этом, в случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности, по поручению налогового органа на перечисление цифровых рублей или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.

Согласно п. 4 ст.

46 НК РФ

(в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ) решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока, после чего в течение шести дней после вынесения доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) – организации по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а в последующем, в случае увеличения суммы недоимки, подлежащей взысканию, указанные сведения также доводятся до налогоплательщика в течения шести дней после изменения в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Сумма задолженности по решению определяется размером отрицательного сальдо единого налогового счета на дату его исполнения.

Согласно п. 6 ст.

46

, п. 1 ст.

60 НК РФ

(в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, размещенное в реестре решений о взыскании задолженности, подлежит безусловному исполнению банком, в котором открыт счет налогоплательщика (налогового агента) – организации, указанный в поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности, в очередности, установленной гражданским законодательством РФ. Вместе с тем, исходя из п. 11 ст.

46 НК РФ

(в редакции Федеральных законов от 19.12.2023 № 610-ФЗ), при недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации, его электронных денежных средств, его цифровых рублей или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации, информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа (персонифицированного электронного средства платежа), используемого для переводов электронных денежных средств, информации о реквизитах счета цифрового рубля, используемого для перечисления цифровых рублей, и только в случае поступления в налоговый орган уведомления о невозможности исполнения решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации в соответствии со ст.

47 НК РФ

(в редакции Федеральных законов от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 19.12.2023 № 610-ФЗ), на основании постановления налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика (налогового агента) – организации в бюджетную систему РФ за счет имущества, размещенного в реестре решений о взыскании задолженности, подлежащего одновременно направлению для исполнения судебному приставу-исполнителю в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Помимо этого, согласно п. 1 ст.

76 НК РФ

(в редакции Федеральных законов от 19.12.2023 № 610-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ) для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности, если иное не предусмотрено п.п. 3 и 3.2 ст.

76

, пп. 2 п. 10 ст.

101 НК РФ

, применяется приостановление операций по счетам в банке, по счету цифрового рубля и переводов электронных денежных средств, что означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п. 2 ст.

76 НК РФ

, не распространяющихся на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.

В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «АМГ-Электро» в установленном законом порядке осуществляло отражение бухгалтерской и налоговой отчетности, подлежащие уплате суммы налогов, сборов, страховых взносов, а также подачу по месту постановки на налоговый учет в ИФНС № 30 по адрес, расположенной по адресу: адрес, соответствующих деклараций по всем видам налогов, сборов, страховых взносов, плательщиком которых являлось в силу вышеуказанных норм законодательства РФ, однако, фактически ФИО2, наделенный полномочиями единоличного исполнительного органа ООО «АМГ-Электро», в нарушение требований ст.

57

Конституции РФ, ст.ст.

23

,

45

,

57 НК РФ

, обязанность по уплате налогов и сборов, страховых взносов в установленный законодательством РФ срок добровольно не исполнил, в связи с чем по состоянию на 05.04.2025 у Общества образовалась задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов в размере сумма (без учета пени и штрафов). Ввиду непогашения задолженности ИФНС № 30 по адрес, выявив текущую недоимку, в соответствии со ст.ст.

69

,

70 НК РФ

, вынесло в отношении Общества требование от 05.04.2025 № 4044 об уплате задолженности по состоянию на 05.04.2025 в размере сумма, установив срок уплаты задолженности в срок до 29.04.2025, которое 05.04.2025 направило в адрес ООО «АМГ-Электро» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

ФИО2, осуществляющий руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «АМГ-Электро» и контролирующий финансовые операции, производимые Обществом, получив 14.04.2025 указанное требование, будучи достоверно осведомленным о наличии у Общества неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, и выставленном ИФНС № 30 по адрес требовании об обязанности уплатить числящуюся задолженность в установленный требованием срок, то есть до 29.04.2025, игнорируя вытекающие из вышеуказанных норм законодательства и требования налогового органа обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов с ООО «АМГ-Электро», продолжая осуществление финансово-хозяйственной деятельности, принял решение о сокрытии доходов Общества от принудительного взыскания. Учитывая наличие непогашенной ООО «АМГ-Электро» задолженности, в силу положений ст.

46 НК РФ

ИФНС № 30 по адрес вынесено решение от 13.05.2025 № 2594 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (далее – решение от 13.05.2025 № 2594), согласно которому ИФНС № 30 по адрес в отношении ООО «АМГ-Электро», являвшегося на период 13.05.2025 должником по уплате налогов, сборов, страховых взносов, принято решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента – организации) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от 05.04.2025 № 4044, в размере сумма сумма, с учетом увеличения отрицательного сальдо единого налогового счета Общества, которое в день вынесения в установленном законом порядке в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи направлено в адрес ООО «АМГ-Электро» и принято последним 21.05.2025.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «АМГ-Электро» открыты следующие расчетные счета:

- расчетный счет № <***>, открытый 23.06.2016 в адрес;

- расчетный счет № <***>, открытый 23.09.2022 в филиале адрес КБ «Модульбанк»;

- иной счет № 4070 2840 3700 1000 5895, открытый 21.11.2022 в филиале адрес КБ «Модульбанк»;

- иной счет № 4070 2156 7700 1000 2276, открытый 10.01.2023 в филиале адрес КБ «Модульбанк»;

- расчетный счет № <***>, открытый 13.02.2023 в Морском акционерном банке (АО);

- расчетный счет № <***>, открытый 13.02.2023 в Морском акционерном банке (АО);

- расчетный счет № <***>, открытый 02.08.2019 в ПАО «Банк ПСБ»;

- расчетный счет № <***>, открытый 23.09.2022 в ПАО «Банк Уралсиб»;

- расчетный счет № <***>, открытый 16.06.2017 в филиале Среднерусский банк ПАО «Сбербанк России»;

- номинальный счет № 4070 2810 1400 0001 5648, открытый 27.09.2024 в филиале Среднерусский банк ПАО «Сбербанк России»;

- расчетный счет № <***>, открытый 07.07.2022 в филиале «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк».

С целью обеспечения исполнения решения от 13.05.2025 № 2594 ИФНС № 30 по адрес в вышеуказанные кредитные учреждения направлены поручения на списание и перечисление суммы задолженности с указанных счетов ООО «АМГ-Электро» в бюджетную систему РФ, а именно 13.05.2025 направлено поручение № 4565 в ПАО «Сбербанк России»; 21.05.2025 – поручение № 6045 в ПАО «Банк ПСБ»; 29.05.2025 – поручение № 6183 в адрес; 06.06.2025 – поручение № 8489 в адрес КБ «Модульбанк»; 16.06.2025 – поручение № 10647 в ПАО «Банк Уралсиб»; 24.06.2025 – поручение № 12195 в ПАО «Сбербанк России», а также, руководствуясь ст.

76 НК РФ

, ИФНС № 30 по адрес 13.05.2025 уведомления о приостановлении операций по расчетным счетам в кредитные учреждения, в которых открыты вышеуказанные расчетные счета ООО «АМГ-Электро», полученные в тот же день. Таким образом, с 13.05.2025 ООО «АМГ-Электро» утратило возможность осуществления операций по вышеуказанным расчетным счетам, без списания поступающих на них денежных средств в счет погашения задолженности. В предусмотренном ст.

46 НК РФ

порядке, в соответствии с которым налоговым органом должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, за счет денежных средств ООО «АМГ-Электро» по решению от 13.05.2025 № 2594 с Общества в период с 13.05.2025 по 08.07.2025 взыскано сумма, при этом размер отрицательного сальдо единого налогового счета, несмотря на принудительное взыскание, превышал сумма.

ФИО2, будучи осведомленным о наличии непогашенной у ООО «АМГ-Электро» задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в бюджетную систему РФ в размере сумма (по состоянию на 30.04.2025 без учета штрафов и пени), а также о принятых ИФНС № 30 по адрес мерах по принудительному взысканию задолженности по налогам, сборам, страховым взносам с ООО «АМГ-Электро», в точно неустановленное следствием время, но не позднее 30.04.2025, находясь в точно неустановленном следствием месте, сформировал преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, который определяется примечанием к ст.

170.2 УК РФ

(в редакции Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ) и составляет сумму задолженности, превышающей сумма.

Во исполнение своего преступного умысла ФИО2, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде воспрепятствования механизму принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, желая их наступления, и не желая исполнять установленные законом обязанности по уплате недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в федеральный и региональный бюджеты, пренебрегая обязанностью, возложенной на него законодательством РФ, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельности ООО «АМГ-Электро», исполняя полномочия единоличного исполнительного органа Общества, в частности взаимодействуя с контрагентами по заключаемым Обществом сделкам, осознавая, что при поступлении денежных средств на расчетные счета возглавляемого им Общества они будут принудительно списаны в счет имеющейся задолженности по оплате налогов, сборов, страховых взносов, что не позволит произвести расчеты с кредиторами Общества, в точно неустановленное следствием время, но не позднее 30.04.2025, находясь в неустановленном следствием месте, принял решение сокрыть денежные средства ООО «АМГ-Электро», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам посредством направления в адрес неосведомленных должностных лиц ООО «ПКБ Техника» ИНН <***>, у которого имелись обязанности по оплате поставленного товара ООО «АМГ-Электро» в рамках заключенного договора поставки № А-006 от 01.03.2019, финансового поручения (письма) о производстве расчетов с кредитором ООО «АМГ-Электро», в счет погашения задолженности по вышеуказанному договору, минуя расчетные счета Общества, и направления в адрес неосведомленных должностных лиц ООО «Электротехснаб» ИНН <***>, у которого имелись обязанности по оплате поставленного товара ООО «АМГ-Электро» в рамках заключенного договора поставки № А-011 от 01.06.2018, финансовых поручений (писем) о производстве расчетов с кредитором ООО «АМГ-Электро», в счет погашения задолженности по вышеуказанному договору, минуя расчетные счета Общества.

Реализуя вышеуказанный преступный умысел, ФИО2, являясь единоличным исполнительным органом Общества, контролирующим финансовые операции ООО «АМГ-Электро», в точно неустановленный следствием период времени, не позднее 06.06.2025, находясь в точно неустановленном следствием месте, осуществил подготовку, подписание и направление посредством неустановленных телекоммуникационных каналов связи финансовых поручений (писем) в адрес неосведомленных о его преступном умысле должностных лиц ООО «ПКБ Техника» и ООО «Электротехснаб» с целью перечисления указанными Обществами денежных средств кредиторам ООО «АМГ-Электро» в счет погашения задолженности по заключенным договорам поставки, минуя расчетные счета ООО «АМГ-Электро», а именно направил в адрес ООО «ПКБ Техника» одно финансовое поручение (письмо) без номера от 05.05.2025 об оплате контрагенту ООО «АМГ-Электро» – ООО «МЭК» ИНН <***>; в адрес ООО «Электротехснаб» одно финансовое поручение (письмо) без номера от 06.05.2025 и одно финансовое поручение (письмо) без номера от 03.06.2025 об оплате контрагенту ООО «АМГ-Электро» – ООО «МЭК» ИНН <***>, тем самым намеренно обязав ООО «ПКБ Техника» и ООО «Электротехснаб» произвести перечисление денежных средств кредитору ООО «АМГ-Электро», предназначенных последнему в качестве оплаты задолженности по договорам поставки с указанными организациями с целью скрыть денежные средства от принудительного взыскания налоговым органом.

На основании финансового поручения ООО «АМГ-Электро» без номера от 05.05.2025 ООО «ПКБ Техника» со своего расчетного счета № 4070 2810 4760 2000 0532, открытого 29.09.1998 в Якутском отделении № 8603 ПАО Сбербанк, осуществлены следующие платежи в адрес кредитора ООО «АМГ-Электро» в счет оплаты задолженности по договору поставки № А-006 от 01.03.2019:

- 14.05.2025 перечислены денежные средства в размере сумма ООО «МЭК» (ИНН <***>);

- 21.05.2025 перечислены денежные средства в размере сумма ООО «МЭК» (ИНН <***>).

На основании финансового поручения ООО «АМГ-Электро» без номера от 06.05.2025 ООО «Электротехснаб» со своего расчетного счета № 4070 2810 8040 0000 6070, открытого 30.04.2010 в Архангельском отделении № 8637 ПАО «Сбербанк России», осуществлен платеж в адрес кредитора ООО «АМГ-Электро» в счет оплаты задолженности по договору поставки № А-011 от 01.06.2018:

- 12.05.2025 перечислены денежные средства в размере сумма ООО «МЭК» (ИНН <***>).

На основании финансового поручения ООО «АМГ-Электро» без номера от 03.06.2025 ООО «Электротехснаб» со своего расчетного счета № 4070 2810 9120 0010 0124, открытого 20.04.1999 в Вологодском отделении № 8638 ПАО «Сбербанк России», осуществлен платеж в адрес кредитора ООО «АМГ-Электро» в счет оплаты задолженности по договору поставки № А-011 от 01.06.2018:

- 06.06.2025 перечислены денежные средства в размере сумма ООО «МЭК» (ИНН <***>).

Таким образом, общая сумма перечисленных ООО «ПКБ Техника» и ООО «Электротехснаб» денежных средств за период с 12.05.2025 по 06.06.2025 по финансовым поручениям ООО «АМГ-Электро» на счета кредитора последнего составила сумма.

Таким образом, ФИО2, являясь в период с 05.04.2025 по 06.06.2025 единоличным исполнительным органом ООО «АМГ-Электро», имеющим реальную возможность определять действия возглавляемого им Общества, в том числе единолично определять очередность и конкретные направления расходования денежных средств Общества, а также степень необходимости расчетов с кредиторами, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, который определяется примечанием к ст.

170.2 УК РФ

и составляет сумму задолженности, превышающей сумма, пренебрегая обязанностью, возложенной на него законодательством РФ, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, заведомо зная о наличии у возглавляемого им Общества непогашенной задолженности перед бюджетом РФ по налогам, сборам, страховым взносам, а также о принятых ИФНС № 30 по адрес, расположенной по адресу: адрес, адрес, в отношении Общества мерах принудительного взыскания таковой, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде вывода денежных средств организации из-под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам, сборам, страховым взносам и желая их наступления, в нарушение ст.ст.

3

,

19

,

23

,

44

,

45

,

57 НК РФ

, предпринял умышленные преступные действия, направленные на уклонение пополнения расчетных счетов ООО «АМГ-Электро», в условиях, когда оно возможно, то есть умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах Общества, преследуя цель сокрыть денежные средства, за счет которых должно быть в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, посредством обеспечения в период с 05.05.2025 по 06.06.2025 расчетов с контрагентом, минуя расчетные счета ООО «АМГ-Электро», путем направления финансовых поручений в адрес дебиторов ООО «ПКБ Техника» и ООО «Электротехснаб», обязав их осуществлять перечисление денежных средств на расчетные счета кредитора Общества на общую сумму в размере сумма, то есть свыше сумма, что в соответствии с примечанием к ст.

170.2 УК РФ

признается особо крупным размером, что не позволило произвести в установленном законом порядке взыскание имеющийся у Общества задолженности перед бюджетом РФ в указанном размере.

В результате вышеуказанных незаконных действий он (ФИО2), имея реальную возможность погасить задолженность ООО «АМГ-Электро» по налогам, сборам, страховым взносам, сокрыл денежные средства Общества в размере сумма, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 вину в совершении инкриминируемого ему преступного деяния признал полностью, в содеянном раскаялся.

По ходатайству подсудимого, заявленному в момент ознакомления с материалами уголовного дела и поддержанному в судебном заседании, дело рассмотрено в особом порядке судебного разбирательства. В судебном заседании подсудимый пояснил, что он полностью согласен с предъявленным обвинением. Судом установлено, что ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявлено ФИО2 добровольно, после консультации с защитником, он осознает характер и последствия заявленного ходатайства.

Государственный обвинитель и защитник не возражали против рассмотрения дела в особом порядке судебного разбирательства.

Обвинение предъявлено ФИО2 обоснованно и подтверждается собранными по делу доказательствами.

Действия ФИО2 суд квалифицирует по ч.2 ст.

199.2 УК РФ

, так как он совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере.

При назначении наказания ФИО2, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, которое относится к категории средней тяжести, данные о личности подсудимого.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО2, суд на основании п. «г» ч.1 ст.

61 УК РФ

признает наличие на иждивении малолетних детей, на основании п. «и» ч.1. ст.

61 УК РФ

признает активное способствование раскрытию преступления, на основании ч.2 ст.

61 УК РФ

– его раскаяние в содеянном, признание вины, его состояние здоровья, наличие хронических заболеваний, состояние здоровья его супруги, его детей, наличие у них заболеваний, матери, имеющей хронические заболевания, которым он оказывает материальную помощь, его положительные характеристики по месту жительства, его участие в благотворительной деятельности, наличие благодарностей и грамот, частичное возмещение ущерба.

Вопреки доводам защитника, у суда не имеется оснований для признания в качестве обстоятельства, смягчающего наказание совершения преступления в силу стечения тяжелых жизненных обстоятельств, поскольку материалы дела таких сведений не содержат.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО2, судом не установлено.

Судом также принимается во внимание возраст подсудимого, состояние его здоровья, семейное и имущественное положение, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Оценивая обстоятельства преступления, данные о личности ФИО2, принимая во внимание его возраст, семейное и имущественное положение, состояние его здоровья, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, суд приходит к выводу, что цели восстановления справедливости, исправления подсудимого, а также цели предупреждения совершения новых преступлений могут быть достигнуты с назначением подсудимому наказания в виде штрафа.

Учитывая характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, принимая во внимание способ и мотив совершения преступления, учитывая, что фактические обстоятельства совершенного преступления не могут свидетельствовать о меньшей степени его общественной опасности, суд, вопреки доводам защитника, не находит оснований для применения ст.

64 УК РФ

, а также для изменения категории преступления, в совершении которого обвиняется подсудимый, на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.

15 УК РФ

,

Окончательное наказание подсудимому суд считает необходимым назначить в соответствии с ч. 1, 5 ст.

62 УК РФ

.

В целях обеспечения исполнения приговора в части назначенного наказания в виде штрафа, суд полагает необходимым сохранить арест, принятый на основании постановления Кунцевского районного суда адрес от 07 октября 2025 года (т.3 л.д. 32 - 33), до исполнения приговора в части взыскания штрафа.

Гражданский иск не заявлен.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств по уголовному делу суд разрешает в соответствии со ст.

81 УПК РФ

.

На основании изложенного, руководствуясь ст.

316 УПК РФ

, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО2 ... виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.

199.2 УК РФ

и назначить ему наказание в виде штрафа в размере сумма.

Штраф подлежит оплате по следующим реквизитам: Расчетный счет: <***>; Корреспондентский счет: 401 028 105 453 700 000 03; Банк получателя: Главное управление Банка по Центральному федеральному округу/ УФК по адрес адрес; БИК: 004 525 988; Получатель: УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес л/с <***> 31А 591 70); ИНН и КПП получателя: 770 477 37 54/770 501 001; ОКТМО: 453 76 000; ОКАТО: 452 865 52 000; КБК 417 1 16 03122 01 9000 140 «Штрафы, установленные главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления в сфере экономической деятельности»; УИН 417 000 000 000 142 90 310.

В силу ч.1 ст.31 УИК РФ штраф подлежит оплате в течение шестидесяти дней со дня вступления приговора суда в законную силу.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу ФИО2 оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, после вступления приговора в законную силу – отменить.

Арест на имущество ФИО2, принятый на основании постановления Кунцевского районного суда адрес от 07 октября 2025 года, сохранить до исполнения приговора в части взыскания штрафа.

Вещественные доказательства по уголовному делу после вступления приговора в законную силу, перечисленные в постановлении следователя от 02 декабря 2025 года (т.2 л.д. 173 - 174) – хранить при деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст.

317 УПК РФ

.

Председательствующий Е.А. Горохова